初級會計職稱考試試題2

1、一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收（）的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額（）的罰款。C.1%1倍以上3倍以下D.1%2倍以上5倍以下參考答案：A答案解析：【答案】A【解析】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金；逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門

2、處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。2個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照（）項目代扣代繳個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：A答案解析：【答案】A【解析】個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照工資、薪金所得項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳個人所得稅。32013年2月某企業(yè)銷售一棟閑置的辦公樓，取得收入2500萬元。該力公樓為2010年委托建筑公司建造，工程成本為1000萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%成本利潤率為10

3、%銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。B.105C.75D.125參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=2500X5%=125區(qū)元）。網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析（2）提供解析暫時還沒有人分享解析，您是第一位我的筆記查看網(wǎng)友筆記支持最大字數(shù)：0/150提交公開我的筆記4納稅人的下列行為中，應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A.自建建筑物自用的自建行為B.自建建筑物出租的自建行為C.自建建筑物投資入股的自建行為D.自建建筑物銷售的自建行為參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】自建建筑物自用、出租、投資入股的，其自建

4、行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。5根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不征收房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】選項A:產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為房產(chǎn)稅的納稅人；選項B:產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人；選項C:產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。6根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進口貨物，適用（）。A.最惠國稅率B.

5、暫定稅率C.關(guān)稅配額稅率D.特惠稅率參考答案：A答案解析：【答案】A【解析】原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進口貨物，適用最惠國稅率。72011年3月7日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票即付的匯票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司又甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。A.2011年6月7日B.2011年9月7日C.2012年3月7日D.2013年3月7日參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票自出票日起2年。8根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A.非企業(yè)性單位應(yīng)稅服

6、務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的，一律按照一般納稅人納稅B.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的自然人，按照一般納稅人納稅D.試點地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，按照小規(guī)模納稅人納稅參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】選項A:非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項C:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的自然人不屬于一般納稅人；選項D:試點地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認定為一般納稅人。9根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中享有的

7、權(quán)利是()。A.法規(guī)起草擬訂權(quán)B.代位權(quán)與撤銷權(quán)C.要求保密權(quán)D.阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】選項C:要求保密權(quán)是納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征收管理中享有的權(quán)利。10下列方法中，不屬于我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補救方法的是（）。A.公示催告B.聲明作廢C.掛失止付D.普通訴訟參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】票據(jù)權(quán)利補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。11納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起（）內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。A.7日B.10日C.15日A.0D.30日參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】納稅

8、人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。12當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，下列選項中，正確的是（）。A.只能請求仲裁委員會作出決定B.只能請求人民法院作出裁定C.一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭時提出參考答案：C答案解析：【答案】C【知識點】仲裁（P16）【解析】（1）選項AB：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；（2）選項C:一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；

9、（3）選項D:當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭“前”提出。13某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2013年1月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】該制藥企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納增值稅=（108

10、-18）X17%-12-2X（108-18）+108=1.63（萬元）。網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析（0）提供解析走走：不懂！!2014-04-0715:53:00反對0贊同3我的筆記查看網(wǎng)友筆記支持最大字數(shù)：0/150提交公開我的筆記142012年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同，購入A市新建辦公樓一棟，2012年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部價款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司該辦公樓應(yīng)自（）開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.2012年6月B.2012年7月C.2012年8月D.

11、2012年9月參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開始計征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項C正確。15甲公司招聘了5名服務(wù)人員，在簽訂勞動合同時要求該5名聘用人員每人繳納500元的服裝押金。勞動行政部門發(fā)現(xiàn)甲公司這一違法行為后對其進行了處罰，下列處罰措施中，不符合規(guī)定的是（）。A.責(zé)令限期向5名勞動者每人退還收取的500元押金B(yǎng).處以總額為2000元的罰款C.處以總額為2500元的罰款D.處以總額為10000元的罰款參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取

12、財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，罰款總額應(yīng)大于等于2500元(500X5)，小于等于10000元(2000X5)。16根據(jù)我國現(xiàn)行支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費的標準不正確的是()。A.餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%,其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元B.百貨、批發(fā)、社會培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%,其中批發(fā)類為每筆26元C.

13、超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%D.公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)不得收取費用參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】選項D:公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費用。17出租車屬于個人所有的，但掛靠出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照()項目征收個人所得稅。A.工資、薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】出租車屬于個人所有的，但掛靠出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位

14、繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅。18某建筑公司2013年1月承攬甲企業(yè)一項建筑工程，共計取得工程價款1000萬元，其中包括耗用建筑公司提供的外購材料500萬元，另耗用甲企業(yè)提供的材料400萬元、提供的設(shè)備價款100萬元。由于工程提前完工，甲企業(yè)另外支付給建筑公司提前竣工獎5萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%則該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝?勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在

15、內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)并入營業(yè)額計征營業(yè)稅。該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（1000+400+5）X3%=42.15（萬元）。192011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。A.2011年6月15日B.2011年9月15日C.2012年3月15日D.2013年3月15日參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票自出票日起2年。20根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入

16、確認時間的表述中，不正確的是（）。A.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。二、多項選擇題二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得

17、分。）31根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項屬于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的有（）。A.銷售貨物的所在地在境內(nèi)B.銷售貨物的起運地在境內(nèi)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地在境內(nèi)D.應(yīng)稅勞務(wù)的接受方在境內(nèi)參考答案：A,B,C答案解析：【答案】ABC【解析】在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，是指：銷售貨物的起運地或者所在地在境內(nèi)；提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi)。32根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅B.納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，就超過部分計算繳納營業(yè)稅C.營業(yè)稅的起征點適

18、用于單位和個人D.美術(shù)館舉辦文化活動取得的門票收入免征營業(yè)稅參考答案：B,C答案解析：【答案】BC【解析】選項B:納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅；選項C:營業(yè)稅的起征點僅適用于個人。33增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按照低稅率13%十征增值稅的有（）。A.食用植物油B.天然氣C.食用鹽D.鐵礦石參考答案：A,B,C答案解析：【答案】ABC【解析】選項D:增值稅一般納稅人銷售鐵礦石，按照基本稅率17%十征增值稅。34根據(jù)稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定，下列描述正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，不能記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制B.

19、稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查C.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶D.稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途參考答案：B,C答案解析：【答案】BC【解析】選項A稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。選項D:稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。35根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A.國家發(fā)行的金融債券利息B.

20、軍人取得的復(fù)員費C.外籍個人取得的探親費D.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款參考答案：A,B,C,D答案解析：【答案】ABCD【解析】上述各項均屬于免征個人所得稅的項目。36根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，法院受理公民、法人和其他組織對下列（）事項不服提起的行政訴訟。A.對拘留、罰款的行政處罰不服的B.對限制人身自由的行政強制措施不服的C.申請行政機關(guān)履行保護人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，行政機關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的D.國防、外交等國家行為參考答案：A,B答案解析：【答案】ABC【知識點】行政訴訟（P27-28）【解析】選項D:屬于法院不受理的事項。37下列各項中，應(yīng)列

21、入到工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.季度獎金D.獨生子女補貼參考答案：A,B,C答案解析：【答案】ABC【解析】除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也被列入工資、薪金稅目。38下列存款人，可以申請設(shè)立基本存款賬戶的有（）。A.食堂B.幼兒園C.業(yè)主委員會D.美國駐華機構(gòu)參考答案：A,B,C,D答案解析：【答案】ABCD【難易程度】易39根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項目的有（）。A.房產(chǎn)稅B.營業(yè)稅C.印花稅D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加參考答案：B,D答案解析：【答案】BD【解析】

22、選項A:計算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅；選項C:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅在管理費用中核算，它間接的包括在房地產(chǎn)開發(fā)費用中，不能再單獨作為稅金扣除。40下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.電動汽車B.沙灘車C.雪地車D.企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車參考答案：A,B,C,D答案解析：【答案】ABCD【解析】選項ABCD勻不屬于消費稅征稅范圍。三、判斷題.甲公司向乙公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，甲公司在該票據(jù)上的簽章只須蓋甲公司自己的公章。（）.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位可以開立兩個基本存款賬戶。（）.預(yù)算單位零余額賬戶，按照賬戶管理規(guī)定，可以向本單位相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費

23、、住房公積金及提租補貼。（）.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）.國內(nèi)信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，該期限最長不得超過6個月。（）.開證行在決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%勺保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。（）.定日付款的票據(jù)，自出票日起1個月內(nèi)向承兌人提示付款。（）.個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡3萬元以上的，方應(yīng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。（）.按照是否具有透支功能，將銀行卡分為貸記卡和借記卡。（）.貸記卡透支按

24、月計收單利，準貸記卡按月計收復(fù)利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。（）.甲公司的出納王某將從銀行取回的匯款回單向收款人乙公司發(fā)送傳真，證明該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人的賬戶中。（）.托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。（）C（）萬元。四、不定項選擇題某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從甲輪胎廠購進汽車輪胎用于生產(chǎn)小轎車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元，委托運輸企業(yè)運回倉庫，支付運費8000元，取得貨物運輸發(fā)票。（2）將自產(chǎn)小轎車一輛用于抵償債務(wù)，已知同類小轎車的平均售價（

25、不含稅，下同）為40萬元，最高售價為45萬元，最低售價為38萬元。（3）將新研制的A型小轎車1輛獎勵給優(yōu)秀職工，成本價為20萬元，成本利潤率8%（4）采用賒銷方式銷售給甲企業(yè)一批自產(chǎn)小轎車，不含稅金額共計600萬元，合同約定，本月收取貨款的70%下月收回剩余貨款。當(dāng)月甲企業(yè)由于貨幣資金緊張，實際支付了貨款的60%已知：該企業(yè)生產(chǎn)的各種小轎車適用的消費稅稅率均為9%要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額為（）萬元。（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。(4)對企業(yè)各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有()。A.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，

26、應(yīng)該按照同類小轎車的平均售價計算增值稅銷項稅額B.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，應(yīng)該按照同類小轎車的最高售價計算增值稅銷項稅額C.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，應(yīng)該按照同類小轎車的平均售價計算消費稅D.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，應(yīng)該按照同類小轎車的最高售價計算消費稅甲建筑公司2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)承包A公司的一項建筑工程，總承包額6000萬元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000萬元。(2)承建B公司的一項建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的金額為11.7萬元，提供設(shè)備價款24萬元，由B公司提供材料的金額為14萬元，提供設(shè)備價款25萬元。(3)為客戶提供裝飾勞務(wù)，客戶自行采購材料，

27、價款20萬元，客戶提供的設(shè)備價款10萬元。甲公司收取勞務(wù)費10萬元、輔助材料費2萬元。(4)將自建的商品房對外銷售，取得銷售收入6000萬元，建筑成本為3500萬元。已知當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)成本利潤率為10%建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)關(guān)于業(yè)務(wù)(2)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有()。A.甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價款11.7萬元應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅B.甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價款11.7萬元應(yīng)計算繳納增值稅C.B公司提供材料和設(shè)備的價款均應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅D.B公司提供材料的價款應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅，但是提供設(shè)備的價款不計征營業(yè)稅（2）甲建筑公司針對業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。（3）甲建筑公司針對業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。（4）甲建筑公司上述業(yè)務(wù)共計應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。三、判斷題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。）41增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以按郵寄費金額和7%