地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范探析以銀行為例

1、我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范探析以XX銀行為例摘要：在不斷變化的世界金融環(huán)境和日益激烈的市場競爭中，地方性銀行要想得到更大的發(fā)展和進(jìn)步，就應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的重要性。本文以XX銀行為例，在詳述XX銀行缺乏信譽(yù)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理、過度集中風(fēng)險、不公開透明財(cái)務(wù)信息披露、忽視事前與事中監(jiān)督現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了xx銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的成因，提出采取保持良好信譽(yù)、暢通投資渠道；適度分散銀行系統(tǒng)風(fēng)險、嚴(yán)格完善財(cái)務(wù)風(fēng)險披露、健全內(nèi)部控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險等多項(xiàng)措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范，只有不斷優(yōu)化和提高xx銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理能力，才能確保XX銀行的良好發(fā)展。關(guān)鍵詞：地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險XX銀行Abstract:wi

2、ththecontinuousdevelopmentandchangeoftheworldfinancialenvironment,copewiththeincreasinglyfiercemarketcompetition,theBankofGanzhoutogetgreaterdevelopmentandprogress,weshouldbefullyawareoftheexistenceoffinancialriskmanagementproblems.Onthisbasis,totakeappropriatemeasurestosolve,optimizeandimprovetheab

3、ilityoffinancialriskmanagementoftheBankofGanzhou,toensurethegooddevelopmentoftheBankofGanzhou.Keywords:financialriskslocalbankBankofGanzhou目錄 TOC o 1-5 h z 我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范探析-以XX銀行為例1 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 目錄3 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 一、引言4 HYPERLINK l bookmark6 o Cur

4、rent Document 二、我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險概述4 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document （一）地方性銀行概念界定4 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document （二）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵4 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 三、我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀5 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document （一）缺乏信譽(yù)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理5 HYPERLINK l bookmark16 o Current Docume

5、nt （二）資金用途過度集中風(fēng)險6 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document （三）銀行財(cái)務(wù)信息披露不公開透明6 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document （四）銀行忽視事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督的工作6 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 四、我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險成因分析7 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document （一）工作人員缺乏風(fēng)險防范管理意識7 HYPERLINK l bookmark26 o Current

6、 Document （二）政府干預(yù)對地方性銀行的影響7 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document （三）財(cái)務(wù)制度的不完善8 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 五、XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)9 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 六、XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)對我國地方性銀行風(fēng)險防范的啟示10 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document （一）保持良好信譽(yù)，暢通投資渠道10 HYPERLINK l bookmark42 o

7、 Current Document （二）適度分散銀行系統(tǒng)風(fēng)險11 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document （三）嚴(yán)格完善財(cái)務(wù)風(fēng)險披露11 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document （四）健全內(nèi)部控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險12 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 七、總結(jié)12 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document 參考文獻(xiàn)：13一、引言社會的蓬勃發(fā)展使得市場經(jīng)濟(jì)活動越來越頻繁，銀行業(yè)中通存的財(cái)務(wù)風(fēng)險問題也在地方性銀行的發(fā)展中也

8、逐漸呈現(xiàn)出來，它對銀行的信譽(yù)會產(chǎn)生負(fù)面影響，有著及其惡劣的社會效應(yīng)，有損銀行的形象，甚至影響銀行的長期生存和發(fā)展，產(chǎn)生嚴(yán)重的信任危機(jī)。XX銀行始終堅(jiān)持服務(wù)三農(nóng)及中小企業(yè)的宗旨，在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中做出了貢獻(xiàn)，得到了地方政府與社會各界的肯定，但是隨著金融改革的不斷深化，防范地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險也成了該銀行需要迫切解決的難題。二、我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險概述（一）地方性銀行概念界定地方性銀行是指業(yè)務(wù)范圍受地域限制的銀行類金融機(jī)構(gòu)。在我國地方性銀行主要是指城市地方性銀行和農(nóng)村信用合作社、城市信用合作社。近年來我國地方地方性銀行得到了長足的發(fā)展，但其在資產(chǎn)規(guī)模、機(jī)構(gòu)數(shù)量和人員總數(shù)等方面還遠(yuǎn)不能同國有地方性

9、銀行與股份制地方性銀行相比。1988年，從北京開始陸續(xù)出現(xiàn)了以城市名命名的地方性銀行。它們是由各城市原來的城市合作銀行更名而成，而原合作銀行則是在原城市信用合作社的基礎(chǔ)上，由城市企業(yè)、居民和地方財(cái)政投資入股組成的地方性股份制銀行。目前，我國共有112家地方性銀行。XX銀行前身為XX市地方性銀行，是在原XX市兩家城市信用社基礎(chǔ)上，經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，由地方財(cái)政、企業(yè)法人、自然人共同出資發(fā)起，于2001年1月18日成立，是XX市具有獨(dú)立法人資格的股份制地方性銀行，實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制。2008年11月18日，經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)，更名為父X銀行”。（二）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險是指銀

10、行在經(jīng)營管理過程中，銀行在各項(xiàng)財(cái)務(wù)中，由于各種不可控因素的影響，導(dǎo)致銀行財(cái)政存在損失的風(fēng)險，而財(cái)務(wù)風(fēng)險最終會體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上。它對銀行的信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響，有著及其惡劣的社會效應(yīng)，有損銀行的形象，甚至影響銀行的長期生存和發(fā)展，產(chǎn)生嚴(yán)重的信任危機(jī)。在銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險當(dāng)中，主要包含了現(xiàn)金流量風(fēng)險、機(jī)會成本風(fēng)險等方面。現(xiàn)金流量風(fēng)險主要是指銀行中的現(xiàn)金及等價物儲備不足，無法對資金進(jìn)行及時調(diào)撥。機(jī)會成本風(fēng)險主要分為費(fèi)用支出、股權(quán)投資、貸款等方面。針對以上這些風(fēng)險，地方性銀行必須采取相應(yīng)的措施進(jìn)行管理和控制，盡量降低風(fēng)險，從而確保銀行穩(wěn)定、安全的運(yùn)行。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，對于銀行來說財(cái)務(wù)風(fēng)險防范具有非常重要

11、的意義。它是銀行經(jīng)營中的一個重要環(huán)節(jié)，有助于幫助銀行規(guī)避金融風(fēng)險、提升經(jīng)營管理水平。通過有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，能夠幫助銀行在復(fù)雜的金融環(huán)境中更快的融入。在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的同時，能夠促進(jìn)銀行收益的提高。在日益激烈的金融市場競爭中，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理還能夠提高銀行的競爭能力，從而獲得更大的發(fā)展。三、我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀近年來，在監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)管和銀行業(yè)更加市場化的情形下，地方性銀行對信用風(fēng)險管理的重視程度明顯提升，在信貸政策制定、分級授權(quán)審批、落實(shí)信貸責(zé)任、加強(qiáng)貸后管理、細(xì)化質(zhì)量分類以及資產(chǎn)處置等方面做了大量工作，但地方性銀行在風(fēng)險管理理念、技術(shù)、人才等方面與領(lǐng)先銀行之間還存在較大差距，導(dǎo)致銀

12、行風(fēng)險管理中仍存在一些突出的問題，主要表現(xiàn)在以下四個方面。（一）缺乏信譽(yù)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理經(jīng)營、管理、保護(hù)是我國地方性銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有地方性銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負(fù)債總量高，產(chǎn)權(quán)比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。資本是銀行應(yīng)對各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險的重要防線，當(dāng)發(fā)生重大風(fēng)險的時候，有足夠的資金去進(jìn)行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴(yán)重不足，資本充足率隨之急劇降低，風(fēng)險應(yīng)對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應(yīng)對風(fēng)險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規(guī)定的時間

13、之內(nèi)尚無法還清債務(wù)，就會出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，影響正常的經(jīng)驗(yàn)活動。（二）資金用途過度集中風(fēng)險我國地方性銀行的主要經(jīng)營活動是信用借貸，即將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業(yè)由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風(fēng)險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機(jī)。當(dāng)前，我國普遍存在著信譽(yù)度低，拖延還款期限的個人或是企業(yè)，逃廢銀行債務(wù)的弊端普遍存在，導(dǎo)致地方性銀行的資金回籠難度大，不良資產(chǎn)比率過高，降低了銀行資金的安全性，導(dǎo)致資金流通不暢，財(cái)務(wù)風(fēng)險更加突出。由于大部分中小地方性銀行仍是地區(qū)性銀行機(jī)構(gòu)，本土化經(jīng)營，因此區(qū)域集中是中小地方性銀行的共性問題。不僅如此，不少中

14、小地方性銀行貸款的行業(yè)也非常集中，尤其中西部地區(qū)一些中小地方性銀行在一些高耗能重化工行業(yè)、產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款集中度較高，一些中小法人銀行由于與地方政府關(guān)系比較密切，其信貸業(yè)務(wù)在房地產(chǎn)業(yè)、政府平臺以及當(dāng)?shù)刂饕a(chǎn)業(yè)貸款較集中。（三）銀行財(cái)務(wù)信息披露不公開透明銀行為了對不利于自身的公開信息進(jìn)行掩飾，往往忽視、違反現(xiàn)行制度法規(guī)，對會計(jì)信息進(jìn)行變動，導(dǎo)致嚴(yán)重的信息失真。地方性銀行對信貸資產(chǎn)信息進(jìn)行掩飾，不按照規(guī)定劃分信貸資產(chǎn)且對其貸款的風(fēng)險情況有所隱瞞，甚至對外實(shí)行貸款還息、貸款還本等行為，將不正貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，以達(dá)到業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。有的地方性銀行對存款科目進(jìn)行不正當(dāng)調(diào)整，私存公款等現(xiàn)象時有發(fā)生，且對存款數(shù)額

15、虛假亂報(bào)導(dǎo)致信息不實(shí)，甚至通過核算發(fā)行債券避免利率審查，導(dǎo)致業(yè)務(wù)信息失真嚴(yán)重。地方性銀行還虛報(bào)損益信息，為達(dá)成利潤目標(biāo)，有的銀行不嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)核算信息和辦理財(cái)務(wù)處理手續(xù)，利用支出不入賬等不當(dāng)辦法，獲得利潤的虛增。另外地方性銀行還存在固定資產(chǎn)信息失真的問題，其原因主要是大量銀行賬外周定資產(chǎn)無法完全處理或者抵債資產(chǎn)處置不當(dāng)?shù)?。（四）銀行忽視事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督的工作我國地方性銀行發(fā)展過程中，過分注重對經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，忽視了銀行內(nèi)部的控制。許多地方性銀行的制度只是見于紙上，并未落到實(shí)際，也未形成一整套有效的地方性銀行會計(jì)風(fēng)險防范措施，企業(yè)內(nèi)控制度失去效用，弱化了其控制監(jiān)管能力。且管理者對于制

16、度的要求不夠嚴(yán)格，員工忽視了銀行工作的嚴(yán)謹(jǐn)性與嚴(yán)肅性，為財(cái)務(wù)風(fēng)險埋下隱患。另外銀行內(nèi)部的規(guī)章制度往往不能適應(yīng)市場與業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，調(diào)整靈活性與機(jī)敏度不夠，過時的業(yè)務(wù)流程往往不能迅速革新。由于銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，其內(nèi)部控制的規(guī)章制度覆蓋面較廣，內(nèi)容較繁多，數(shù)量上雖然多，但是彼此的協(xié)調(diào)性卻較為欠缺，無法相互制約，科學(xué)性不強(qiáng)，這也會對會計(jì)工作產(chǎn)生部分風(fēng)險。從監(jiān)管方面來看，地方性銀行對管理者與會計(jì)人員的監(jiān)督力度不夠，忽視了事前與事中監(jiān)督，其業(yè)務(wù)隨意性較大，原則性不強(qiáng)，易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險。四、我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險成因分析隨著宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)特別是中小地方性銀行的信用風(fēng)險正在逐步暴露，盡

17、管采取不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓或加快清收等措施，絕大多數(shù)銀行的不良貸款余額和不良貸款率已進(jìn)入了“雙升”通道。在宏觀經(jīng)濟(jì)下行、利率市場化改革與存款保險制度加快推進(jìn)的背景下，銀行業(yè)將面臨較大的經(jīng)營困境，只有深刻反思信用風(fēng)險產(chǎn)生的根源，才能有針對性地協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略與風(fēng)險管理戰(zhàn)略，進(jìn)而采取可行的風(fēng)險管理措施，實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。（一）工作人員缺乏風(fēng)險防范管理意識伴隨我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地方性銀行在市場經(jīng)營活動當(dāng)中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩(wěn)運(yùn)行的重要因素之一。新型業(yè)務(wù)的發(fā)展更加突顯了目前我國地方性銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理人才不足的事實(shí)，而大部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理人員由于專業(yè)水平的限制，尚未能充分認(rèn)識到加強(qiáng)

18、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的必要性，對財(cái)務(wù)風(fēng)險本身的概念也混淆不清，片面地認(rèn)為銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，由于管理理念的錯位，管理方法出現(xiàn)了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經(jīng)營過程當(dāng)中所存在的隱形風(fēng)險，留下了諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患。（二）政府干預(yù)對地方性銀行的影響目前，我國的特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)上處于初步階段，市場經(jīng)濟(jì)成分比較模糊，欠缺完善的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，地方性銀行在參與市場競爭的時候無發(fā)生占據(jù)有利的條件，尤其是非國有地方性銀行，如各地的農(nóng)村地方性銀行等，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險。再加上部分地方政府存在嚴(yán)重的本位主義思想，罔顧經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，致

19、使地方性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)不斷出現(xiàn)，缺乏監(jiān)管，將地方性銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險無限放大。我國現(xiàn)階段對于地方性銀行的管理存在多方面的不足，集中體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管滯后的環(huán)節(jié)，宏觀監(jiān)管方案缺乏預(yù)見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預(yù)防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環(huán)境的不理想，加之宏觀監(jiān)管滯后，導(dǎo)致我國地方性銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險層出不窮。（三）財(cái)務(wù)制度的不完善.目前各地方性銀行財(cái)務(wù)管理均采取集中管理模式，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營核算層次上升。但多年的管理模式使得地方性銀行基層行財(cái)務(wù)管理沒有真正從粗放經(jīng)營向集約化管理轉(zhuǎn)化，對經(jīng)營過程缺少必要的分析、判斷、預(yù)測、控制，使得一些部門、機(jī)構(gòu)成本列支不斷加大，損失浪費(fèi)嚴(yán)重，嚴(yán)重影響銀行

20、經(jīng)濟(jì)效益的提高。.會計(jì)管理和監(jiān)督職能弱化。財(cái)務(wù)部門職能只限于費(fèi)用報(bào)賬制管理，或按照上級行的要求進(jìn)行核算，不能嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)管理成本控制手段單一，對各類收入和支出不能做到全流程管理、不能做到全覆蓋、不能做到無縫對接，存在不同程度地“重算輕管”的現(xiàn)象，甚至?xí)?jì)監(jiān)督職能如同虛設(shè)。、財(cái)務(wù)收支費(fèi)用管理混亂。一是對明令禁止的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收取。有的地方性銀行與貸款捆綁強(qiáng)制收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)，在一年內(nèi)數(shù)次與同一家企業(yè)簽訂協(xié)議并收取了多筆常年財(cái)務(wù)顧問費(fèi)。沒有針對企業(yè)提供個性化、實(shí)質(zhì)性服務(wù)，甚至是只收費(fèi)不服務(wù)或少服務(wù)，或是隨意多收（少收）中間業(yè)務(wù)收入。二是亂攤亂提成本。有些地方性銀行為了虛加業(yè)

21、績，采取不按規(guī)定的攤銷方法與年限、少攤甚至不攤，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或者多報(bào)利潤。為了調(diào)節(jié)利潤增加水分，不按規(guī)定進(jìn)行核算，甚至擅自修改計(jì)算機(jī)軟件程序，把該提應(yīng)付利息的不提；該從應(yīng)收息轉(zhuǎn)入應(yīng)收貸款欠息的不轉(zhuǎn)入。類似這些亂提亂轉(zhuǎn)而形成的虛假“賬面的盈利”，為銀行的經(jīng)營運(yùn)作帶來巨大的風(fēng)險。三是“巧立名目”列支費(fèi)用。部分行考慮部門利益或者個人利益得失，將一些理應(yīng)嚴(yán)格控制的費(fèi)用與無嚴(yán)格限制的費(fèi)用加以混淆。例如：為了擴(kuò)大工資總額，將這一部分工資性費(fèi)用列入差旅費(fèi)、公雜費(fèi)、福利費(fèi)等科目中“搭車”，又如：大量購買金銀、藝術(shù)品、電腦等大宗“業(yè)務(wù)宣傳用品”，用于所謂客戶走訪，長期租賃高檔汽車供客戶私用。五、XX銀

22、行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險對銀行具有重要影響，如何防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化目標(biāo)，是銀行財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。XX銀行自成立以來，堅(jiān)持“團(tuán)結(jié)、穩(wěn)健、創(chuàng)新、高效”的企業(yè)精神，開拓進(jìn)取，與時俱進(jìn)，不斷搶抓機(jī)遇，始終致力于支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，支持中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與發(fā)展，為廣大居民提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，緊扣xx市社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，重點(diǎn)支持xx市六大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、四大產(chǎn)業(yè)集群、五十戶重點(diǎn)企業(yè)，服務(wù)輻射面不斷拓寬，業(yè)務(wù)創(chuàng)新高招迭出，科技實(shí)力快速增強(qiáng)，服務(wù)手段全面提高，隊(duì)伍素質(zhì)全面提升，企業(yè)文化建設(shè)碩果累累，經(jīng)過九年戰(zhàn)略調(diào)整，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益大跨越，有力推動了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)

23、展，取得了良好的社會效益。同時，自身實(shí)力也得到突飛猛進(jìn)的發(fā)展。xx銀行聯(lián)合國內(nèi)著名高科技軟件公司開發(fā)的適應(yīng)自身實(shí)際，具有最先進(jìn)前沿的綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)已投入運(yùn)行，該系統(tǒng)的建成為XX銀行今后的發(fā)展提供了強(qiáng)大可靠的技術(shù)平臺。XX銀行在經(jīng)營策略、經(jīng)營方式、服務(wù)手段、服務(wù)質(zhì)量等方面不斷導(dǎo)入國內(nèi)、外地方性銀行的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和模式，建設(shè)成為服務(wù)一流、管理一流、效益一流的地方性現(xiàn)代化地方性銀行。.補(bǔ)充資本金預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險。地方性銀行的資本結(jié)構(gòu)，主要指借入資本與股東權(quán)益之間的比例，當(dāng)資本結(jié)構(gòu)處于最優(yōu)時，才能產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益。借入資本有利于銀行的財(cái)務(wù)杠桿利益，但并不表示借入資本越多越好，銀行還要保證資本實(shí)力。XX

24、銀行選擇從資本市場進(jìn)行多渠道的融資，例如，通過資本市場發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，靈活調(diào)節(jié)銀行的資本金的額度。還可以調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略提高銀行的利潤，通過內(nèi)部籌資轉(zhuǎn)變資本金結(jié)構(gòu)，建立健全資本金補(bǔ)充機(jī)制，增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力。.加強(qiáng)流動性風(fēng)險管理首先，需要提高風(fēng)險管理意識，充分發(fā)揮風(fēng)險管理職能，采取積極有效的措施控制交通銀行的流動性風(fēng)險。其次，XX銀行充分運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析和現(xiàn)代金融理論，充分考慮影響地方性銀行流動性風(fēng)險的因素，科學(xué)地對該銀行流動性需求和流動性缺口進(jìn)行檢測，使該銀行可以提前采取有效措施預(yù)防流動性風(fēng)險。.提高資產(chǎn)質(zhì)量降低不良貸款比例交通銀行在放貸之前對貸款對象的審查，不僅要審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，還要對企業(yè)

25、所在行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行分析和預(yù)測，在掌握該行業(yè)的發(fā)展趨勢以及變化規(guī)律后才可決定是否可以給企業(yè)進(jìn)行貸款。同時，可以從多種角度加大貸款利息的收回，完善對客戶的審查制度，對資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，在一定程度上可以將貸款回收率與員工的績效考評掛鉤，降低不良貸款比例和不良資產(chǎn)比例。同時，要加強(qiáng)對重點(diǎn)、熱點(diǎn)貸款行業(yè)和新興業(yè)務(wù)的貸款風(fēng)險管理。.創(chuàng)新金融產(chǎn)品以提高地方性銀行的盈利能力我國地方性銀行的營業(yè)收入以凈利息收入為主，個別地方性銀行凈利息收入高達(dá)90%以上，根據(jù)bankscor瞰據(jù)庫的統(tǒng)計(jì)資料，歐美地區(qū)地方性銀行利息收入比例在50%-60%左右。因此，XX銀行加快中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展，提高中間業(yè)務(wù)收入。同時，

26、可以積極發(fā)展銀行零售業(yè)務(wù)，拓寬銀行收入的來源渠道，提高銀行的持續(xù)盈利能力。還可以通過發(fā)展理財(cái)、養(yǎng)老金、基金托管等新興業(yè)務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，全面提高銀行的綜合競爭能力，進(jìn)而促進(jìn)交通銀行盈利能力的提高。六、XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)對我國地方性銀行風(fēng)險防范的啟示（一）保持良好信譽(yù)，暢通投資渠道.深化地方性銀行改革，完善金融企業(yè)制度。地方性銀行貸款是中小企業(yè)融資的主要渠道。要改變銀行在中小企業(yè)貸款中的約束條件，必須深化地方性銀行改革，建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。黨的十六屆三中全會也明確地提出了深化金融企業(yè)改革的目標(biāo)，要把地方性銀行改造成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。當(dāng)前，地方

27、性銀行應(yīng)不斷改善內(nèi)控機(jī)制，提高風(fēng)險管理技術(shù)，在此基礎(chǔ)上簡化審批環(huán)節(jié)，開發(fā)信貸品種，設(shè)計(jì)多樣化的信貸合同，提高金融服務(wù)水平，以滿足不同企業(yè)的資金需求，有效地緩解中小企業(yè)融資困難。.創(chuàng)新金融產(chǎn)品和金融服務(wù)，暢通中小企業(yè)融資渠道。近幾十年來，發(fā)達(dá)國家的銀行創(chuàng)造了多種信貸評估技術(shù)、多種金融服務(wù)產(chǎn)品以及多種信貸風(fēng)險控制技術(shù)等，既比較有效地緩解了中小企業(yè)的“信貸缺口”，同時也在相當(dāng)程度上保障了銀行資金的安全。因此，在應(yīng)對中小企業(yè)融資渠道不暢導(dǎo)致的融資困難問題上，銀行方面在保持貸款安全的前提下向中小企業(yè)提供更多的貸款；同時也需要不斷地進(jìn)行金融創(chuàng)新，推出適應(yīng)不同企業(yè)需求的融資工具，暢通中小企業(yè)的融資渠道。一是

28、增強(qiáng)對中小企業(yè)業(yè)主的信用評估與授信。二是開辦保本理財(cái)業(yè)務(wù)。（二）適度分散銀行系統(tǒng)風(fēng)險各類地方性銀行應(yīng)積極開展制度創(chuàng)新，建立符合中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)特點(diǎn)的信用評級、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制、人力資源管理和內(nèi)部控制等制度；地方性銀行應(yīng)對中小企業(yè)市場進(jìn)行必要的細(xì)分，制定符合中小企業(yè)特點(diǎn)的市場策略，積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新，推出滿足中小企業(yè)不同需求的貸款產(chǎn)品和金融服務(wù)，包括固定資產(chǎn)貸款和周轉(zhuǎn)獎金貸款。例如，中國建設(shè)銀行根據(jù)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)將小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)分為“速貸通”業(yè)務(wù)和“成長之路”業(yè)務(wù)，并創(chuàng)立專門服務(wù)小企業(yè)的“速貸通”和“成長之路”兩個信貸業(yè)務(wù)品牌，實(shí)施不同的信貸業(yè)務(wù)流程。地方性銀行還應(yīng)擴(kuò)大抵押貸款范圍，以借款人經(jīng)

29、營活動所形成現(xiàn)金流量和個人信用為基礎(chǔ)，以其已有可抵押資產(chǎn)和未來融資項(xiàng)下形成資產(chǎn)和權(quán)益進(jìn)行抵、質(zhì)押。銀行的金融創(chuàng)新既滿足了企業(yè)的資金需求，又有效地防范了風(fēng)險。（三）嚴(yán)格完善財(cái)務(wù)風(fēng)險披露在現(xiàn)行的銀行報(bào)表披露中，需要增加有關(guān)的財(cái)務(wù)信息披露。這包括：對不良資產(chǎn)實(shí)際情況的披露，增加資本充足率以衡量商業(yè)銀行的資本現(xiàn)狀，對投資及可能發(fā)生的損失進(jìn)行披露，對或有資產(chǎn)、負(fù)債以及備付金的實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以使財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者能夠建立一個對商業(yè)銀行資金現(xiàn)狀、經(jīng)營成果直觀而又準(zhǔn)確的認(rèn)知，并通過這些信息對銀行所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險的危險程度能夠有一個正確的衡量。（四）健全內(nèi)部控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險銀行會計(jì)內(nèi)部控制的根本就是為了銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范金融風(fēng)險而制定的政策、制度與方法。因此，銀行會計(jì)內(nèi)部控制工作的開展對銀行風(fēng)險防范能力有著極為重要的影響。在現(xiàn)代金融業(yè)風(fēng)險較高的現(xiàn)狀下，風(fēng)險防范是銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)。作為銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)與內(nèi)容，銀行會計(jì)內(nèi)部控制能夠以會計(jì)職能提高銀行風(fēng)險防范能力，促進(jìn)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營與發(fā)展。而且，銀行會計(jì)內(nèi)部控制工作的開展還能夠強(qiáng)化銀行業(yè)務(wù)活動的自我規(guī)范、強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動評價，以此提高銀行風(fēng)險防范意識與能力。針對銀行會計(jì)內(nèi)部控制對風(fēng)險防范能力的重要影響，現(xiàn)代銀行應(yīng)通過會計(jì)內(nèi)部控制工作的有效開展強(qiáng)化風(fēng)險防范能力，促進(jìn)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營。在提高銀行會計(jì)內(nèi)部控制意識的基礎(chǔ)上，現(xiàn)代銀行應(yīng)對自身會計(jì)內(nèi)控體系進(jìn)