地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)及材料管理手冊(cè)

1、固定資產(chǎn)及材料管理辦法為加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，有效利用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。合理地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行折舊和攤銷，真實(shí)地反映企業(yè)資產(chǎn)庫(kù)存，特制定本辦法。第一章：固定資產(chǎn)的定義及分類一、固定資產(chǎn)IvZ*!Xy*i本制度所指固定資產(chǎn)為：（一）、凡使用價(jià)值在1000元以上（財(cái)務(wù)部可按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度界定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行），使用時(shí)間超過(guò)一年的，使用后基本保持原有的實(shí)物形態(tài)j,的有形物體：房屋、建筑物、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、辦公電器、生活電器、辦公家具、生活用具等都屬于固定資產(chǎn)。（二）、凡使用價(jià)值在300元以上，使用時(shí)間超過(guò)2年的有形物體，1I也屬固定

2、資產(chǎn)管理范疇1、房屋、廠房、辦公樓、宿舍樓2、運(yùn)輸設(shè)備：小車、貨車、摩托車、電動(dòng)車3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：、儀器儀表，定型機(jī)等4、辦公用固定資產(chǎn)：電腦、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器、傳真機(jī)、打卡機(jī)、保險(xiǎn)柜、檔案柜、書(shū)柜、辦公沙發(fā)組合、文件柜、賀架、空調(diào)、會(huì)議桌、程控交換器、閉路電視、手提電腦組合5、生活用固定資產(chǎn)：電視機(jī)、組合音響、DVD床、家用衣柜、床頭柜、電暖爐、燃?xì)庠?、熱水器、微波爐、電冰箱、餐飲機(jī)、消毒柜、鍋爐等餐飲設(shè)備二、低值易耗品（一）低值易耗品定義：凡使用價(jià)值在300元以下，使用年限半年以上的實(shí)物形體（二）低值易耗品的分類：1、生產(chǎn)用工具：錘子，扳手、鉗子、電工組合工具等2、辦公用品：計(jì)

3、算器、打孔機(jī)、裝訂機(jī)3、辦公家俐：辦公椅、會(huì)議椅、文件架、報(bào)刊架、低于300元以下,Ji1J1I的辦公桌3、生活用品：電風(fēng)扇、床、廚房用品1V%II（三）低值易耗品的攤銷年限：1、生產(chǎn)用工具按1年攤銷2、辦公用品按1年攤銷3、辦公家具按1年攤銷1I三、其他物品（一）所有易摔物品（陶瓷和玻璃器皿）在實(shí)際領(lǐng)用時(shí)，一次性記入當(dāng)期損益。（二）附屬機(jī)器設(shè)備的工具和零配件，不單列固定資產(chǎn)或低值易耗品，直接記入所屬資產(chǎn)價(jià)值之內(nèi)。四、折舊及攤銷的起始時(shí)間及資產(chǎn)管理說(shuō)明：（一）凡新購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從購(gòu)買(mǎi)的第二個(gè)月起計(jì)提折舊。（二）凡已停止使用、報(bào)廢、清理變賣或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，從停止使用、報(bào)廢、清理

4、變賣或盤(pán)虧月份起不再計(jì)提折舊（三）凡價(jià)值已折舊或已攤銷完的固定資產(chǎn)或低值易耗品，只要還有其使用價(jià)值，無(wú)論是閑置或在使用的，資產(chǎn)使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)仍要作為資產(chǎn)管理，不得任意銷賬。如所管理和所使用的資產(chǎn)已失去了使用價(jià)值，不能再使用了，無(wú)論是否已折舊或分?jǐn)偼戤?，使用部門(mén)必須申請(qǐng)報(bào)廢，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)核實(shí)上報(bào)所屬副總經(jīng)理審批方可報(bào)廢。資產(chǎn)管理部門(mén)方可作資產(chǎn)實(shí)物銷賬處理。財(cái)務(wù)管理部門(mén)方可作資產(chǎn)價(jià)值報(bào)廢處理。IC*!ZyJ,（四）所有固定資產(chǎn)或低值易耗品，購(gòu)買(mǎi)時(shí)都要辦理資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，使用時(shí)再辦理由庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部憑資產(chǎn)驗(yàn)收單、入庫(kù)單作資,V,、產(chǎn)產(chǎn)增加賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)管理部門(mén)憑資產(chǎn)領(lǐng)用單作資產(chǎn)折舊或

5、攤銷賬務(wù)處理。第二章：固定資產(chǎn)的申購(gòu)固定資產(chǎn)的申購(gòu)由申購(gòu)部門(mén)填申購(gòu)單，先送行政部，由行政部查核,jI如有空缺，則進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥；如無(wú)空缺，再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。申購(gòu)單上應(yīng)詳填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以備采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第三章：固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管申購(gòu)的固定資產(chǎn)到公司，由行政部驗(yàn)收，并填“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一式三聯(lián)送請(qǐng)財(cái)務(wù)管理部將該項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件由財(cái)務(wù)管理部編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查，第三聯(lián)則由行政部存檔。凡經(jīng)驗(yàn)收合格及財(cái)務(wù)管理部編妥號(hào)的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)將編號(hào)印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。各部門(mén)指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥為保

6、管驗(yàn)收單的第三聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥，并隨時(shí)與財(cái)務(wù)管理部核對(duì)資料，保持資料的一致。第四章：固定資產(chǎn)使用部門(mén)及個(gè)人責(zé)任公司各類財(cái)產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值品）應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一造冊(cè)登記，同員工個(gè)人簽定財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任書(shū)，并對(duì)1、各類財(cái)產(chǎn)的配用、借用情況進(jìn)行定期檢查，嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)配用、借用人員進(jìn)行簽收登記。每年年終結(jié)算時(shí)，財(cái)務(wù)管理,V,、產(chǎn)部要對(duì)各類財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次與實(shí)物較對(duì)的工作。發(fā)現(xiàn)短缺、毀損要盡快查明原因，報(bào)上級(jí)審批處理。2、凡直接使用，保管各類固定資產(chǎn)的使用部門(mén)，各負(fù)其責(zé)，要負(fù)責(zé)本部門(mén)使用固定資產(chǎn)的安全和完整及其正常使用。I3、員工離職等，須退回所有配用和借用的公司財(cái)產(chǎn)

7、（包括固定資產(chǎn)、材料、低值品等）。4、固定資產(chǎn)由各公司行政部負(fù)責(zé)保管，總行政部根據(jù)公司發(fā)展需要，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理分配與變動(dòng)。第五章：固定資產(chǎn)折舊序號(hào)類別明細(xì)折舊年限備注1房屋、建筑物廠房、辦公樓、寫(xiě)字樓20年2運(yùn)輸設(shè)備的士頭粵G59863的士頭粵G60522東風(fēng)粵38698東風(fēng)粵061343年豐田粵166615年摩托車3年電動(dòng)車3年4辦公電器網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、手提電腦、打印機(jī)、相機(jī)、攝影機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、監(jiān)控器、空調(diào)、投影儀、I-.3年；I.iI-*I/L.r11服務(wù)器5年辦公家植會(huì)議桌、大班臺(tái)、大班椅、辦公沙發(fā)（組合）5年檔案柜、辦公桌3年保險(xiǎn)柜5年5生活電器洗衣機(jī)、電冰箱、電視機(jī)、組合音

8、箱空調(diào)3年消毒柜、餐飲服務(wù)器、蒸飯車生活家植床、衣柜、床頭柜、3年廚房生活用品大電飯煲、熱水器、等3年第六章：固定資產(chǎn)的編號(hào)1、以部門(mén)或公司名稱的第一個(gè)英文字母作為固定資產(chǎn)代碼的前綴:湛江x房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司：AK湛江市建筑集團(tuán)公司十三分公司SS2、以資產(chǎn)的類別名稱的第一個(gè)英文字母作為固定資產(chǎn)代碼前綴后的編號(hào)：名稱代碼名稱代碼辦公桌BGZ辦公椅BGY茶幾CJ文件柜WJG沙發(fā)SF窗簾CL顯示器XSQ機(jī)ZJ TOC o 1-5 h z 打印機(jī)DYJ傳真機(jī)CZJIvJi復(fù)印機(jī)FYJ掃描儀SMY門(mén)；.驗(yàn)鈔機(jī)YCJ飲水機(jī)YSJ電話機(jī)DHJ冰箱BX空調(diào)KT洗衣機(jī)XYJ電視機(jī)DSJ消毒柜XDG熱水器RSCB

9、水瓶RSP1I煤氣灶MQZfe飯煲DFB高架床GJC衣柜YG保險(xiǎn)柜BY夠地扇LDS微波爐WBL紋考勤機(jī)KQJ3、將各資產(chǎn)類別以阿拉伯?dāng)?shù)字從小到大的順序編號(hào)：資產(chǎn)類別代碼再加上順序號(hào)，組成各資產(chǎn)的代碼。例如：辦公桌代碼為：BGZ001BGZ002BGZ003BGZ004顯示器代碼為：XSQ001XSQ002XSQ003XSQ004空調(diào)的代碼為：KT001KT002KT003KT004一個(gè)類別的資產(chǎn)為一個(gè)順序代碼，不同類別資產(chǎn)為不同順序代碼，以此類推。固定資產(chǎn)臺(tái)賬的建立和登記固定資產(chǎn)卡：1、各單位購(gòu)入固定資產(chǎn)后，必須先辦理入庫(kù)，再辦理由庫(kù)?！啃姓块T(mén)以資產(chǎn)領(lǐng)用部門(mén)的領(lǐng)用人為基礎(chǔ)建立臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡

10、片：每個(gè)類別建一個(gè)賬頁(yè)，賬頁(yè)上注明固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)代碼編號(hào)（編號(hào)與固定資產(chǎn)卡片上固定資產(chǎn)卡片：卡樣:固定資產(chǎn)登記卡編號(hào)r1部門(mén)代碼類別代碼順序號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)購(gòu)買(mǎi)日期使用年限使用部門(mén)負(fù)責(zé)人條碼使用地點(diǎn)+1別資產(chǎn)類器辦公電購(gòu)泌日期資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號(hào)單位數(shù)小資產(chǎn)配置領(lǐng)用時(shí)間使用部門(mén)使用人備注2月328日電腦AKBD0001臺(tái)1主機(jī)顯示器鍵盤(pán)3月1日11行政,1部陳XX10厘米-.I2、登記卡須貼在資產(chǎn)顯眼位置，并適當(dāng)時(shí)候更新一次3、固定資產(chǎn)臺(tái)賬賬頁(yè)樣式：2月28日電腦AKBD002臺(tái)1主機(jī)顯示鍵盤(pán)3月1日行政部李XX2筌28日筆記本電腦AKBD003臺(tái)1主機(jī)顯示鼠標(biāo)3月1日董事會(huì)李總第七章、固

11、定資產(chǎn)使用臺(tái)賬變更1、固定資產(chǎn)責(zé)任人臺(tái)賬的變更：變更責(zé)任人時(shí)行政部須在臺(tái)賬相關(guān)的備注欄填寫(xiě)新的責(zé)任人姓名，或用紅字在臺(tái)賬上按原責(zé)任人的原樣填寫(xiě)一欄,用藍(lán)字再填寫(xiě)新的責(zé)任人，如：CABD002號(hào)資產(chǎn)責(zé)任人李XX離職，填寫(xiě)樣式如下：2月28日月i電AKBD002臺(tái)11主機(jī)11顯示鍵盤(pán)3月1日行政部李XX3月2日移交2月2日8日月iM電AKBD002八一臺(tái)1主機(jī)顯示鍵盤(pán)3月1日行政部王XX3月2日接手2、變更固定資產(chǎn)責(zé)任人固定資產(chǎn)卡片的更換：變更固定資產(chǎn)責(zé)任人時(shí)，行政部須與處理臺(tái)賬的方法一樣，按原來(lái)的編號(hào)以新的責(zé)任人姓名重新填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。便將原來(lái)的卡片換下貼上新的卡片，資產(chǎn)原編號(hào)不變。第八章：固

12、定資產(chǎn)的增減、變動(dòng)1、凡新增固定資產(chǎn)必須事先列入計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后按計(jì)劃實(shí)施。不得任意增加。沒(méi)有計(jì)劃的，財(cái)務(wù)管理部門(mén)不得付款。2、固定資產(chǎn)的清理、報(bào)廢必須由使用部門(mén)提由，經(jīng)行政部鑒定，按規(guī)定報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理。3、固定資產(chǎn)、材料、低值品的封存、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢以及固定資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)，由使用部門(mén)提由申請(qǐng)，經(jīng)行政部鑒定，財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽，按規(guī)定報(bào)批后，才可到財(cái)務(wù)管理部辦理有關(guān)手續(xù)。第九章：固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于工作的需要，須將一個(gè)資產(chǎn)由一個(gè)部門(mén)調(diào)到另一部門(mén)或由一個(gè)IIIf/1Ij1公司轉(zhuǎn)到另一公司時(shí)資產(chǎn)編號(hào)的更改方法：1、如固定資產(chǎn)須從一個(gè)公司調(diào)到另一公司時(shí)，首先須由原行政部門(mén)按類別填寫(xiě)資產(chǎn)調(diào)

13、撥單。2、調(diào)撥單上注明原資產(chǎn)編號(hào)和使用單位、責(zé)任人，調(diào)撥原因，調(diào)1j111.撥單位，報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可調(diào)撥。資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，一份一I。/111原公司行政部，一份原公司財(cái)務(wù)管理部，一份資產(chǎn)接受單位。3、在用紅字在原臺(tái)賬頁(yè)上填寫(xiě)，并寫(xiě)明資產(chǎn)接收單位2月28電AKBD0102臺(tái)1主機(jī)顯示器鍵盤(pán)3月1日行政部王XX3月10日調(diào)往佛山原資產(chǎn)編號(hào)暫時(shí)空缺，待購(gòu)入新的同類資產(chǎn)時(shí)，以此編號(hào)作為新資產(chǎn)的編號(hào)，但購(gòu)買(mǎi)時(shí)間和使用部門(mén)、使用時(shí)間須以實(shí)際發(fā)生記賬。以保證各資產(chǎn)的編號(hào)連續(xù)性，不得斷號(hào)。資產(chǎn)接收單位收到調(diào)撥單位的資產(chǎn)時(shí)，首先辦理資產(chǎn)入庫(kù)（入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)撥單位，一聯(lián)財(cái)務(wù)、一聯(lián)存根），再由使用

14、單位領(lǐng)用,行政部并按本單位的代碼重新對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，以新的使用單位和責(zé)任人建立臺(tái)賬，原購(gòu)買(mǎi)時(shí)間不變。按以上內(nèi)容填寫(xiě)資產(chǎn)登記卡片，貼在資產(chǎn)顯要位置。如：2月2電月日IAKBD002臺(tái)1主機(jī)顯示器鍵盤(pán)3月1日工程部張XX3月10日從公司總部調(diào)入第十章：固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)損耗無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，擬具處理意見(jiàn)報(bào)行政部核實(shí)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)需要報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值鑒定。鑒定之后，報(bào)上級(jí)最終審批。i原價(jià)值在人民幣5000元以下的固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢的，由主管副總經(jīng)理最終審核確定。.u原價(jià)值在人民幣5000元以上的固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢的，由公司總經(jīng)理最終審核確

15、定。本制度由行政部制定，并監(jiān)督執(zhí)行。、固定資產(chǎn)申購(gòu)流程、固定資產(chǎn)調(diào)撥程序固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表部門(mén)：日期序資產(chǎn)名規(guī)型單單數(shù)金領(lǐng)領(lǐng)領(lǐng)備號(hào)稱格號(hào)位價(jià)小額用用用注時(shí)部人問(wèn)門(mén)zIr11-1,!.,-1;1./,.1.11:X,一行政經(jīng)理：財(cái)務(wù)部經(jīng)絨：行政專員：倉(cāng)庫(kù)主管:固定資產(chǎn)申購(gòu)流程程序名稱：固定資產(chǎn)申購(gòu)流程程序代號(hào)：AD0002主管部門(mén)：行政部?jī)?nèi)部調(diào)固定資產(chǎn)調(diào)撥程用程序瑜他給彳口產(chǎn)行政部審核特制定如下調(diào)撥流程。驗(yàn)收指定采購(gòu)員物品采購(gòu)程序代號(hào)：AD0001主管部門(mén)：行政部、,I重新采為了提高王假效率成沛口強(qiáng)固定資產(chǎn)籃管，明湎1、公司調(diào)撥行政部填寫(xiě)調(diào)撥單電唧類：行政部)相關(guān)部門(mén)配合執(zhí)入岸財(cái)務(wù)部門(mén)更改固定資產(chǎn)2、部門(mén)調(diào)撥財(cái)務(wù)部更改賬相關(guān)部門(mén)配合執(zhí)行部門(mén)保管行政部批準(zhǔn)部門(mén)提出申請(qǐng)行政部填寫(xiě)調(diào)撥單固定資產(chǎn)管理流程及處罰規(guī)定、采購(gòu)、建帳流程:依據(jù)審批程序采購(gòu)固定資產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)妝、建立辦公設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、交通工具由行政負(fù)責(zé)建立使用登記卡臺(tái)帳財(cái)務(wù)建立專帳機(jī)電設(shè)備、廚房設(shè)備、其他工具由