XX年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)習(xí)題(4)

1、鞍2011年注冊稅務(wù)師考試芭稅法二章節(jié)習(xí)題(4)第四章 印花稅一、單項(xiàng)選擇題挨1.以下不屬于印花稅的啊納稅義務(wù)人的是( )。A.立合同人B.代理人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人班2.下列行為中，屬于印阿花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是(扒 )。把A.某銀行向另一銀行簽板訂的拆借50000萬元人民昂幣的合同捌B.企業(yè)與主管部門簽訂把的租賃承包經(jīng)營合同版C.科技公司簽訂的技術(shù)扳服務(wù)合同案D.某公司和稅務(wù)師事務(wù)傲所簽訂的管理咨詢合同版3.按印花稅暫行條例規(guī)邦定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的敖是鞍( )。隘A.已納稅的購銷合同副埃本白B.出版單位與訂閱單位疤訂立的征訂憑證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.會計(jì)咨詢合同霸4.某建筑公司與甲企業(yè)

2、伴簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間百，該建筑公司又將其中價值8瓣00萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙斑企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建跋筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅靶( )萬元。A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04辦5.某運(yùn)輸公司與甲公司絆2009年3月簽訂了一份運(yùn)白輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬靶元，保管費(fèi)10萬元;以價值把60萬元的倉庫作抵押，從銀艾行取得抵押貸款80萬元，并把在合同中規(guī)定了還款日期，但絆是到了還款日期后，由于資金伴周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同凹規(guī)定將抵押財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給白銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。俺該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳辦納印花稅( )元。A.265B.575

3、C.580D.665唉6.甲公司與乙公司分別擺簽訂了兩份合同：一是以貨換氨貨合同，甲公司的貨物價值1吧60萬元，乙公司的貨物價值敗180萬元;二是采購合同，熬甲公司購買乙公司60萬元貨皚物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲拔公司應(yīng)繳納印花稅( )。A.150元B.600元C.1050元D.1200元拌7.某企業(yè)2009年實(shí)澳收資本為1000萬元，資本盎公積為4000萬元。該企業(yè)罷2008年資金賬簿上已按規(guī)胺定貼印花8500元。該企業(yè)襖2009年應(yīng)納印花稅為( 擺)。A.5000元B.7500元C.16500元D.25000元版8.下列不屬于印花稅征按稅范圍的是( )。A.企業(yè)財產(chǎn)保險合同B.貨物運(yùn)輸保險

4、合同C.家庭財產(chǎn)兩全保險D.平安康壽險百9.按照印花稅的有關(guān)規(guī)板定，下列各項(xiàng)中，正確的涉稅把處理包括( )。鞍靶A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同八所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)邦費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)按B.貨物運(yùn)輸合同，以收襖取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險唉費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)暗C.財產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納般稅額超過1角不足1元的，按敗照1元貼花叭D.財產(chǎn)保險合同的計(jì)稅懊依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額阿10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(佰 )的行為，處以1萬元以上跋5萬元以下的罰款。奧A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上扒的印花稅票未注銷或者未劃銷氨B.在應(yīng)納稅憑證上未貼隘或者少貼印花稅票鞍C.已貼用的印花稅票揭班下重用，情節(jié)嚴(yán)重的安D.偽造印花稅票，情節(jié)拔嚴(yán)

5、重的二、多項(xiàng)選擇題傲1.下列合同中，不屬于般印花稅征稅對象的有( )。跋A.企業(yè)購進(jìn)原料簽訂的柏合同擺B.倉儲、保管合同或作吧為合同使用的入庫單佰C.企業(yè)與主管部門簽訂拌的租賃承包經(jīng)營合同般D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂背的供用電合同背E.納稅人以電子形式簽暗訂的各類憑證愛2.下列單位發(fā)生的以下吧行為中，應(yīng)繳納印花稅的有(埃 )。藹A.車間只記錄存貨收發(fā)白數(shù)量的統(tǒng)計(jì)簿邦B.購物中心設(shè)立并使用邦的營業(yè)賬簿捌C.簽訂購銷合同的兩家按中外合資企業(yè)D.領(lǐng)取專利證書的個人斑E.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書絆的稅務(wù)師事務(wù)所懊3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照靶“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅唉的有( )。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)

6、轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.商品房銷售合同E.專利申請轉(zhuǎn)讓合同般4.下列憑證中應(yīng)貼印花奧稅票的有( )。A.無息貸款合同B.電子形式簽訂的憑證C.商標(biāo)注冊證D.購銷合同副本E.衛(wèi)生許可證5.某企業(yè)2009年1拜月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、盎工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、爸土地使用證、專利證各一件;芭與其他企業(yè)訂立購銷合同一件八，所載金額100萬元;訂立半借款合同一份，所載金額20埃0萬元;訂立加工承攬合同一敗份，內(nèi)列加工收入10萬元，扳受托方提供原材料金額90萬翱元;訂立財產(chǎn)保險合同一份，斑投保金額200萬元，保險費(fèi)拜5萬元;簽訂建筑安裝工程總昂承包合同一份，承包金額50襖00萬元，其中100

7、0萬元笆分包給其他單位，已簽訂分包哎合同。以下關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上傲述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說法中正柏確的有( )。按A.權(quán)利、許可證照應(yīng)繳背納印花稅25元皚B.加工承攬合同應(yīng)繳納吧印花稅50元安C.財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納般印花稅2050元拜D.總包、分包合同應(yīng)繳昂納印花稅18000元壩E.該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳扮納印花稅18795元背6.下列項(xiàng)目中，不符合耙印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )。唉A.建筑安裝工程承包合骯同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)哀包后的金額拔B.倉儲保管合同的計(jì)稅埃依據(jù)為倉儲保管的費(fèi)用敗C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增稗加的資金免征印花稅敗D.記載資金的營業(yè)賬簿擺的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本跋公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額半E

8、.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支骯機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿在計(jì)稅貼花時辦，為了避免對同一資金重復(fù)計(jì)安稅，規(guī)定上級單位記載資金的骯賬簿，應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)案資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼襖花敗7.下列關(guān)于印花稅征收癌管理規(guī)定的說法中，正確的有叭( )。鞍A.運(yùn)輸憑證上的印花稅靶票沒有畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳懊其不交或少交的稅金、滯納金懊，并處不交或少交的稅款的5頒0%以上3倍以下罰款扮B.將已貼用的面值50拔元的3張印花稅票揭下重用，唉稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交的稅案金、滯納金，并處不交或少交俺稅額的50%以上5倍以下的昂罰款版C.該納稅人的印花稅憑佰證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的爸，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可般以處以2000元以下

9、的罰款拜，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000礙元以上1萬元以下的罰款隘D.按期匯總繳納印花稅靶，但未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)伴追繳不交或少交稅金，可以處扮不交或少交稅金的50%以上叭5倍以下罰款板E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對偽造俺印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以胺1萬元以上5萬元以下的罰款班8.下列應(yīng)稅憑證中，可氨免納印花稅的有( )。A.無息、貼息貸款合同岸B.合同的正本或作為正把本使用的抄本翱C.外國政府或國際金融扳組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸阿款所書立的合同艾D.國家指定收購部門與扮村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購笆合同版E.房地產(chǎn)管理部門與個霸人訂立的生活居住房租賃合同頒9.下列憑證免征印花稅扒的有( )。八A.非銀行金融

10、機(jī)構(gòu)之間暗的借款合同吧B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)澳權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)版C.機(jī)構(gòu)購買封閉式證券艾投資基金交易合同捌D.個人與房地產(chǎn)管理部疤門簽訂用于經(jīng)營性活動的房屋俺租賃合同澳E.由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸安進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持巴的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證鞍10.下列關(guān)于印花稅征把收管理的表述中，正確的有(澳 )。爸A.印花稅一般實(shí)行就地艾征收笆B.對中國人民銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的敗，凡一次貼花數(shù)額較大，難以氨承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)礙，可在三年內(nèi)分次貼花哎C.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)阿納稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在耙每枚稅票騎縫處蓋戳注銷霸D.印花稅票可以委托單叭位或個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)拜付給5%的手續(xù)費(fèi)柏E.對

11、借款合同的應(yīng)納稅扮額不足1角的，按1元貼花三、計(jì)算題板1.某企業(yè)2009年度埃全年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：爸(1)采用以物易物方式壩進(jìn)行商品交易簽訂合同兩份，熬一份標(biāo)明價值，自身商品價值矮50萬元，對方商品價值55爸萬元;另一份未標(biāo)明價值，只艾列明用自身10噸的商品換對翱方9噸的商品，經(jīng)核實(shí)自身商耙品市場單價10000元/噸霸，對方商品單價為12000襖元/噸。佰(2)該企業(yè)承攬加工業(yè)盎務(wù)，簽訂加工承攬合同兩份，稗其中一份合同分別記載由受托熬方提供原材料，價值30萬元拔，另收取加工費(fèi)10萬元;另哎一份合同規(guī)定由委托方提供原哎材料，原材料價值50萬元，盎企業(yè)收取加工費(fèi)20萬元。敗(3)該企業(yè)與外單位簽爸訂

12、貨物運(yùn)輸合同一份，總金額扒為100萬元;含貨物的裝卸捌費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)10萬元。襖(4)簽訂借款合同兩份澳，一份借款金額為200萬元奧，后因故未借，另一份借款合伴同，借款金額為100萬元，敗合同約定半年后本金和利息歸板還。跋根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)翱規(guī)定，回答下列問題：稗(1).該企業(yè)就以物易罷物合同應(yīng)貼花( )元。A.315B.305.65C.377.4D.370.65敖(2).該企業(yè)就加工承八攬合同應(yīng)貼花( )元。A.190B.390C.240D.140班(3).該企業(yè)就貨物運(yùn)哎輸合同應(yīng)貼花( )元。A.500B.450C.365D.300扳(4).該企業(yè)就借款合同應(yīng)貼花( )元。A.100B

13、.150C.250D.50答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：B?！敬鸢附馕觥浚捍砣酥回?fù)有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人。盎【該題針對“藹印花稅納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)頒行考核】【10023560】2.【正確答案】：C礙【答案解析】：印花稅相昂關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中擺的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合翱同，企業(yè)與主管部門簽訂的租叭賃承包經(jīng)營合同，技術(shù)服務(wù)合邦同中的會計(jì)、稅務(wù)、法律咨詢拔合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉鞍征稅范圍。疤【該題針對“印花稅征稅安范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023561】3.【正確答案】：C敗【答案解析】：已繳納印俺花稅的憑證副本或抄本，由于佰屬于備查性質(zhì)，不是正式文本捌，對外

14、不發(fā)生法律效力，所以扮對其不應(yīng)再征收印花;出版單班位與訂閱單位訂立的征訂憑證霸，不貼花;法律、會計(jì)、審計(jì)鞍等方面的咨詢合同不貼印花。挨【該題針對“印花稅征稅背范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023562】4.【正確答案】：D吧【答案解析】：建筑承包百合同中，總包合同和分包合同笆都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅巴=(6000+800)0啊.3=2.04(萬元)吧【該題針對“印花稅應(yīng)納斑稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核拔】【10023563】5.【正確答案】：D啊【答案解析】：借款合同辦，在借款方無力償還借款而將芭抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)凹再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按疤產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅八貼花。該運(yùn)輸公司

15、的經(jīng)濟(jì)行為壩應(yīng)繳納印花稅=450000扳0.5+100000芭1+8000000.0扒5+6000000.5佰=665(元)。吧【該題針對“印花稅應(yīng)納岸稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核罷】【10023564】6.【正確答案】：D啊【答案解析】：以物易物傲合同應(yīng)按購銷金額合計(jì)計(jì)稅貼礙花;應(yīng)稅合同在簽訂時產(chǎn)生納背稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，疤均應(yīng)貼花。岸應(yīng)納印花稅=(160+敖180+60)0.3癌10000=1200(元)板【該題針對“印花稅應(yīng)納胺稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核拜】7.【正確答案】：C搬【答案解析】：營業(yè)賬簿半稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅扳依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本背公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率

16、岸萬分之五。該企業(yè)2009年挨應(yīng)納印花稅=(100000壩00+40000000)昂0.5-8500=165唉00(元)。皚【該題針對“印花稅應(yīng)納敗稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核奧】【10023566】8.【正確答案】：D岸【答案解析】：印花稅只阿對財產(chǎn)保險合同征稅，平安康熬壽險不屬于財產(chǎn)保險。矮【該題針對“印花稅征稅凹范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023567】9.【正確答案】：C稗【答案解析】：技術(shù)開發(fā)昂合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開發(fā)敗經(jīng)費(fèi);運(yùn)輸合同中不包含裝卸胺費(fèi)和保險費(fèi);財產(chǎn)保險合同不胺包含所保財產(chǎn)的金額。阿【該題針對“印花稅計(jì)稅叭依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023568】10.【正確答案】：D

17、哀【答案解析】：在應(yīng)納稅芭憑證上未貼或少貼印花稅票的佰，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的鞍印花稅票未注銷或未劃銷的，絆由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳隘的稅款、滯納金，并處不繳或案少繳的稅款50%以上5倍以伴下的罰款。已貼用的印花稅票氨揭下重用造成未繳或少繳印花巴稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳邦或少繳的稅款、滯納金，并處愛不繳或少繳的稅款50%以上擺5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的捌，依法追究刑事責(zé)任。偽造印礙花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改白正，處2000元以上100拔00萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)癌重的，處1萬元以上5萬元以疤下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法八追究刑事責(zé)任。拌【該題針對“印花稅違章搬處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)

18、選擇題1.【正確答案】：CD俺【答案解析】：企業(yè)與主拜管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合敗同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不翱征印花稅;電網(wǎng)與用戶之間簽斑訂的供用電合同不征印花稅?！?0023570】2.【正確答案】：BCD耙【答案解析】：車間、門扳市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計(jì)骯核算范圍或雖屬會計(jì)核算范圍八，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)疤計(jì)簿、臺賬等，不貼印花;法扒律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢背合同不貼印花。擺【該題針對“印花稅征稅笆范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023571】3.【正確答案】：ABD暗【答案解析】：專利申請按轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合扮同屬于“技術(shù)合同”。絆【該題針對“印花稅稅目罷”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【

19、10023572】4.【正確答案】：BC哎【答案解析】：印花稅征捌稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)傲利許可證照。合同副本和無息半貸款屬于免稅范圍，選項(xiàng)E不阿是印花稅的征稅范圍。般【該題針對“印花稅征稅懊范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023573】5.【正確答案】：ADE巴【答案解析】：(1)各昂項(xiàng)權(quán)利、許可證照應(yīng)納印花稅皚=55=25(元)奧(2)購銷合同應(yīng)納印花骯稅=10000000.3靶=300(元)拜(3)借款合同應(yīng)納印花霸稅=20000000.0安5=100(元)扒(4)加工承攬合同應(yīng)納半印花稅=1000000.瓣5+9000000.3般=50+270=320(擺元)懊(5)財產(chǎn)保險合同應(yīng)納壩

20、印花稅=500001=按50(元)斑(6)工程承包合同應(yīng)納案印花稅=(50000000翱 +10000000)0按.3=18000(元)扒該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計(jì)=辦25+300+100+32哀0+50+18000=18捌795(元)斑【該題針對“印花稅應(yīng)納矮稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核搬】【10023574】6.【正確答案】：AC白【答案解析】：建筑安裝瓣工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承翱包金額;企業(yè)改制中經(jīng)評估增邦加的資金按規(guī)定貼花。襖【該題針對“印花稅計(jì)稅昂依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023575】7.【正確答案】：BCE奧【答案解析】：選項(xiàng)A，愛正確的說法應(yīng)該是“運(yùn)輸憑證絆上的印花稅票沒有畫銷的，

21、稅版務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅襖金、滯納金，并處不交或少交傲的稅款的50%以上5倍以下啊罰款”;D選項(xiàng)，不是“可以辦”，而是“并處”50%以上背5倍以下罰款，說明稅務(wù)機(jī)關(guān)礙在此條文上沒有選擇的權(quán)利，拌是“必須”。佰【該題針對“印花稅違章盎處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】：ADE哎【答案解析】：按照印花艾稅的規(guī)定，合同的正本或作為爸合同正本使用的抄本應(yīng)該征收安印花稅;外國政府或國際金融邦組織向我國企業(yè)提供的貸款的案合同應(yīng)征收印花稅，只有向我稗國政府及國家金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠捌貸款合同才免稅。按【該題針對“印花稅優(yōu)惠壩政策”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【10023577】9.【正確答案】：BCE白【答案解析】：非銀行金懊融機(jī)構(gòu)之間的借款合同屬于同胺業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不叭屬于印花稅的征稅范圍。個人藹與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于生把活居住的房屋租賃合同免稅。搬【該題針對“印花