分公司資產及固定資產管理辦法1

1、分公司油氣資產及固定資產管理方法第一章 總 則第一條 為加強分公司資產管理工作，不斷提高資產運營效益，實現分公司利益最大化，防止國有資產流失，建立資產管理、運營、監(jiān)督體系，依據總公司油氣資產及固定資產管理方法，結合分公司實際，制定本方法。其次條 本方法所稱資產及固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：（一）為生產商品、供應勞務、出租或經營管理而持有的；（二）運用年限超過一個會計年度;（三）單位價值較高。同時滿意以下兩個條件時，才能加以確認：（一）與該資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該資產的成本能夠牢靠地計量。第三條 本方法所稱資產是指分公司持有的油氣資產和固定資產。油氣資產是指油氣開發(fā)

2、企業(yè)所擁有或限制的井及相關設施和礦區(qū)權益。固定資產是指單位價值在2000元以上（含2000元），運用年限在一年以上，能夠獨立運用，并在運用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。第四條 本方法適用于分公司機關及所屬單位。其次章 管理機構與職責第五條 分公司資產實行分公司、作業(yè)區(qū)（大隊）、小隊三級管理，分公司財務資產部是資產設備管理的職能部門。業(yè)務實行歸口管理，分公司所屬單位成立資產管理組織機構，按工作要求及資產存量，設立專（兼）職資產管理人員。作業(yè)區(qū)（大隊）生產單位應配備專職資產、設備管理人員，并保持工作崗位的相對穩(wěn)定。小隊由一名專(兼)職領導負責，設立一名兼職資產管理員。第六條 分公司財務資產部在

3、授權范圍內對分公司擁有的資產行使管理權和經營權。財務資產部管理職責：（一）負責貫徹執(zhí)行國家及油田公司關于資產、設備管理的方針、政策和法規(guī)。修訂分公司資產設備管理方法和規(guī)章制度；（二）負責辦理資產產權界定、產權登記和糾紛調處等產權管理工作；（三）負責資產評估管理；（四）負責小型機具裝備支配及非安裝設備支配管理，參與資產投資支配的論證和審定；（五）負責資產日常管理，定期組織清查盤點，并對清查盤點中存在的問題進行處置，確保帳、卡、物相符，客觀分析資產運營效果；（六）負責新增資產驗收和轉資管理； （七）負責設備管理，負責資產報廢與處置管理； （八）負責資產后續(xù)支出管理； （九）負責資產減值打算管理；

4、（十）負責資產調劑與調撥管理；（十一）負責資產租賃管理；（十二）負責資產統計分析管理；（十三）負責資產庫房業(yè)務管理；（十四）負責信息系統的日常管理和維護；（十五）負責監(jiān)督、指導、檢查、考核分公司所屬各單位資產設備管理工作；（十六）負責分公司資產設備管理人員業(yè)務培訓工作。第七條 分公司及所屬單位主要領導是資產管理第一責任人，對本單位資產管理負主要責任。資產運用者為資產管理干脆負責人，對資產的平安完整負干脆負責。第三章 資產管理目標和內容第八條 資產管理工作目標是確保資產完整，優(yōu)化資產結構，提高資產運營效益，實現資產保值增值。第九條 資產管理內容:產權管理、裝備支配管理、設備管理、資產增加與轉資管

5、理、資產應用及后續(xù)支出、資產調劑與調撥、資產租賃、資產評估、資產實物核算、資產減值打算測算、報廢與處置、信息化管理、資產監(jiān)督管理和資產管理績效考核。第四章 資產增加與轉資管理第十條 資產增加的途徑及方式包括：外購、自行建立（含新建與更新改造兩種形式）、融資租入、債務重組、非貨幣性資產交換、接受投資、接受捐贈、盤盈等。（一）外購與自行建立資產，按油田公司基本建設支配執(zhí)行；（二）融資租入資產，需報上級部門批準后執(zhí)行；（三）滿意下列條件之一的資產，按國家會計制度相關規(guī)定執(zhí)行：1.債務重組取得資產；2.非貨幣性資產交換取得資產；3.接受捐贈取得資產。（四）所屬單位盤盈增加資產，應查明緣由，提交鑒定報告

6、，報油田公司批準后執(zhí)行；（五）所屬單位不得以接受投資方式增加資產。第十一條 資產增加堅持效益優(yōu)先原則，應嚴格執(zhí)行油田公司投資支配，并符合資產確認標準。資產增加按其取得成本入賬。第十二條 增加資產需符合實物資產（油氣資產或固定資產）界定標準。第十三條 分公司財務資產部負責做好形成資產前期管理工作，堅持效益優(yōu)先原則，從源頭（如規(guī)劃、支配、設計等）限制、優(yōu)化資產的增加。第十四條 對達到預定可運用狀態(tài)的固定資產，要剛好組織驗收，辦理資產轉資。第十五條 分公司設計部門在基建項目設計中要考慮閑置、低效及已拆除的資產的再利用，并將信息剛好反饋給分公司財務資產部。第十六條 資產驗收與轉資（一）分公司財務資產部

7、對達到預定可運用狀態(tài)的資產，依據資產購建合同、技術協議、工程決算批復、竣工圖紙等文件，進行逐項實地驗收。對須要動態(tài)驗收和生產試運行的資產項目，應進行動態(tài)驗收和生產試運行，并取得驗收報告；對須要整體驗收的資產項目，要組織質量、平安、環(huán)保、消防等相關部門進行整體驗收。（二）閱歷收達到要求的資產，財務資產部和所屬單位資產管理人員剛好辦理轉資手續(xù)。未達到預定可運用狀態(tài)的資產，財務資產部和所屬單位資產管理人員不得辦理驗收、轉資手續(xù)，財務部門不得對其核銷轉資。（三）資產轉資驗收審核通過后，應在當月完成轉資。（四）資產項目達到預定可運用狀態(tài)，運用單位資產管理人員參與驗收，并辦理驗收轉資手續(xù)，經財務資產部上報

8、油田公司資產設備管理部審批后轉入資產管理，基建、財務部門方可辦理結算付款手續(xù)?；椖靠⒐そ桓哆\用前，分公司基建部門指導施工單位按規(guī)定填寫單項工程轉資明細表、預轉資資產明細表和單項資產轉資明細表。第十七條 新增資產入賬后，由作業(yè)區(qū)資產員負責將明細資產補充完整，填寫好資產保管折，打印出資產卡片，剛好填寫好固定資產增加臺賬。第五章 后續(xù)支出管理第十八條 資產后續(xù)支出是為了提高資產利用效率，保證資產完好，維護資產運用效能，保持或延長資產經濟壽命，提高資產環(huán)保及平安性能，對現有資產進行修理或者改良、改建、擴建，分為費用化支出和資本化支出。第十九條 分公司財務資產部是資產后續(xù)支出工作管理部門，負責資產資

9、本化后續(xù)支出推斷及組織協調相關工作。第六章 調劑與調撥管理其次十條 資產調劑與調撥是指將整體、部分或單項資產的運用權和管理權在企業(yè)內部轉移的行為。按是否交易，分為有償轉讓與無償調撥。其次十一條 內容包括：閑置資產的調劑、低效資產的調撥、內部業(yè)務整合及機構調整等涉及的資產調撥。其次十二條 資產在變更其占有、經營運用權時，資產的運用單位應對其運用狀況和技術狀況進行仔細核實，各項數據應精確無誤。其次十三條 閑置資產是指滿意下列條件之一的完好資產：（一）連續(xù)停用一年以上, 未達效用年限，且具備運用價值的；（二）購進兩年以上未能投產的；（三）變更支配后不用，但仍有運用價值的;（四）在已關、停、并、轉等設

10、施范圍內，經有關職能部門檢驗、評價，具備運用價值的。其次十四條 下列資產不得作為閑置資產處理：（一）在用和備用的；（二）建設項目中待用的；（三）正在修理和改造的；（四）特種儲備、搶險救災經核定封存的；（五）待報廢和已報廢;（六）國家和有關部門明文規(guī)定淘汰的耗能大、污染嚴峻和危害職工人身平安的，以及不允許向社會轉讓和擴散的。其次十五條 分公司財務資產部負責組織分公司閑置資產的確認工作，經上報油田公司資產設備管理部核準后，列為閑置資產管理。其次十六條 分公司所屬單位要對閑置資產進行細心維護和保管，不得私自動用、處置或變更資產的實物形態(tài)。其次十七條 資產調劑形式與審批權限（一）分公司外部的資產調劑，

11、按油田公司資產設備管理部有關規(guī)定執(zhí)行；（二）分公司內部的資產調劑，由資產需求方提出書面報告，資產占有方審核并簽署明確看法，報分公司財務資產部批準。其次十八條 分公司激勵閑置資產再利用，分公司規(guī)劃支配部門在支配投資支配時要對這部分資產賜予優(yōu)先考慮。其次十九條 資產的調劑與調撥手續(xù)由資產調出單位負責辦理。第三十條 凡符合下列狀況之一的，經油田公司批準可實行無償調撥：（一）變更管理體制和隸屬關系的；（二）企、事業(yè)單位合并、分設或進行調整的；（三）支援新區(qū)建設，資產隨建制轉移的。第三十一條 分公司及分公司所屬單位資產管理崗位均以上級資產管理部門下達的固定資產調撥單據或文件作為資產調劑與調撥的依據。第三

12、十二條 分公司財務資產部和分公司所屬單位要依據生產須要，剛好做好資產調劑與調撥的管理工作，嚴格調劑與調撥手續(xù)，促進合理流淌，搞好優(yōu)化配置，發(fā)揮資產效益。第七章 租賃管理第三十三條 資產進行租賃時，分公司財務資產部按程序到油田公司資產設備管理部辦理租賃審批手續(xù)，審批后負責簽訂資產租賃合同。第三十四條 租賃合同的簽訂（一）簽訂資產租賃合同時，必需明確平安責任，并與承租方簽訂平安協議。（二）油田公司外單位或個人租賃資產時，必需有經濟擔保實力的法人企業(yè)出具擔保，假如發(fā)生租賃期滿承租方不能如期歸還承租的資產或拖欠租金時，按擔保約定，由經濟擔保人擔當全部經濟責任。第三十五條 資產租賃合同簽訂后，承租方不得

13、將所承租資產的整體或部分轉租給第三方。 第三十六條 租賃合同期限一般為一年，但不應超過五年。 第三十七條 租賃資產的交接驗收：（一）簽訂合同時，雙方要對租賃資產進行技術鑒定，確定交接及驗收應達到的技術標準，并記錄備查。（二）租賃期滿回收出租資產時，雙方應依據出租時制定的標準共同對其進行鑒定、驗收，如達不到合同要求的標準時，承租方應實行措施，達標后方可移交，否則出租方應在承租方租賃保證金中扣除相關修復費用。第八章 資產的產權管理與評估管理第三十八條 資產的產權管理與評估管理的職能部門是分公司財務資產部。第三十九條 分公司管轄的全部資產均應納入產權管理范圍，產權管理包括產權界定和產權登記。第四十條

14、 因增設、分別、合并、遷移、撤消、更名等需變更產權關系時，分公司財務資產部要剛好向油田公司資產設備管理部辦理產權變更登記。第四十一條 對有下列行為之一的，分公司向公司資產設備管理部提交申請，經批準后，方可開展相關工作。由公司資產設備管理部托付評估機構進行資產價值評估。（一）整體或部分改制為有限責任公司或股份有限公司；（二）以非貨幣資產對外投資；（三）發(fā)生合并、分立、破產、解散；（四）非上市公司國有股東股權比例變動；（五）產權轉讓，資產轉讓、置換；（六）整體資產或部分資產租賃給非國有單位；（七）以非貨幣資產償還債務；（八）確定付諸法律訴訟的資產價值；（九）收購非國有單位資產；（十）接受非國有單位

15、以非貨幣資產出資；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；（十二）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他須要進行資產評估的事項。第四十二條 分公司財務資產部應當向資產評估機構照實供應有關狀況和資料，并對所供應的資料真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。應當主動協作資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執(zhí)業(yè)行為。第九章 資產實物核算第四十三條 油田公司實行統一的資產核算制度。（一）資產書目、分類方法、效用年限、凈殘值、折舊（折耗）方法執(zhí)行上級部門統一規(guī)定；（二）資產在取得時，按其取得成本入賬；（三）對資產投用后發(fā)生的后續(xù)支出，按規(guī)定劃分資本化或費用化，并分別記入資產價值或當期成本費用；（四）

16、對每項資產按其所屬類別、分公司所屬單位或部門及分公司管理須要分別核算其原值、折舊（折耗）、凈值、減值打算。運用、保管資產的單位或部門，應同步登記資產卡片；（五）資產報廢、盤虧、毀損、減值打算、處置等應計入當期損益，但不包括油氣資產報廢（油氣水井設施、油氣水集輸處理設施和輸油氣水管線）廢棄時發(fā)生的清理支出，油氣資產清理支出按相關規(guī)定進行核算。第四十四條 分公司所屬單位定期上報資產核算和管理報告，反映本單位各區(qū)塊及匯總資產信息。（一）資產增減變動狀況，包括期初和期末各類資產賬面價值、折舊金額，以及各類擴建、處置及其他調整項目的金額；（二）當期計提減值打算；（三）在建工程的期初、期末數額及增減變動狀

17、況；（四）對資產全部權的限制及其金額，閑置資產信息；（五）已提足折舊仍接著運用的資產信息；（六）已報廢及待報廢、已處置及待處置資產信息；（七）資產租賃信息；分公司管理須要的其他信息。第十章 資產的減值管理第四十五條 各作業(yè)區(qū)在每季度上報的資產清查盤點表中依據職業(yè)推斷將是否有減值打算跡象的資產填列齊全并附明緣由，上報分公司財務資產部。第四十六條 分公司財務資產部每半年和年度終了組織對各項資產進行全面檢查,并依據謹慎性原則的要求,合理地預料可能發(fā)生的損失,依據國家統一的會計制度相關規(guī)定對可能發(fā)生的各項資產損失計提資產減值打算。第四十七條 計提方法（一）由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等

18、緣由導致其可收回金額低于賬面價值的，應將可收回金額與其賬面價值的差額作為資產減值打算。（二）計提減值打算時將單項固定資產或現金產出單元將來的現金凈流量現值與資產凈值比較，假如為正數，不計提減值打算；假如為負數，應當計提減值打算。（三）油氣資產以區(qū)塊作為現金產出單元，依據區(qū)塊計提減值打算，計算方法與固定資產相同。（四）對于擬計提減值打算的資產，要確認該項資產能否產生獨立于其他資產的現金流入，假如可以確認，應單獨計算該項資產的減值打算，否則，應以現金產出單元為單位計算減值打算。第四十八條 計提程序（一）計提固定資產、油氣資產減值打算時，應由分公司財務資產部分別填寫油氣及固定資產減值打算檢查表，并組

19、織資產管理、生產、技術等有關專業(yè)部門成立審查小組，對擬減值資產進行審查鑒定，填寫固定資產減值打算計算表、油氣資產減值打算計算表，上報公司資產設備管理部審核。（二）分公司收到油田公司資產設備管理部下發(fā)的批復文件通知后，方可由分公司財務資產部進行賬務處理。第四十九條 分公司財務資產部應合理計提各項資產減值打算，但不得計提隱私打算。第十一章 報廢與處置管理第五十條 資產的報廢工作，必需依據油田公司的有關規(guī)定辦理，對的確丟失運用價值的資產，應按規(guī)定剛好進行報廢處理，加快資產更新速度。第五十一條 資產報廢分為正常報廢與非正常報廢兩種情形。（一）同時滿意以下三個條件的資產報廢為正常報廢：1.達到規(guī)定運用年

20、限；2.已提足折舊（折耗）；3.永久性退出訪用狀態(tài)。雖不符合資產正常報廢條件，但國家有強制性淘汰規(guī)定的，視同資產正常報廢。（二）滿意以下條件之一，且永久性退出訪用狀態(tài)的資產報廢為非正常報廢：1.由于平安生產、環(huán)境愛護、技術進步及運營成本等緣由且無運用價值的；2.更新改造中拆除且無運用價值的；3.因油田公司資產重組、業(yè)務調整而淘汰的；4.由于政府規(guī)劃等緣由拆除且無運用價值的；5.由于不行抗力事務造成的資產毀損且不行修復的。第五十二條 資產的報廢程序：1.運用單位依據本單位的生產實際和資產狀況，提出報廢申請。2.分公司財務資產部每季度依據資產運用單位上報的待報廢資產明細表，依據固定資產的報廢條件組

21、織審查、鑒定，確定正常報廢和非正常報廢，分別編制固定資產報廢匯總表和固定資產報廢明細表上報公司資產設備管理部。3.分公司財務資產部審核確認待報廢資產明細表中的報廢項目，并匯總編制待報廢資產明細表，經審核后上報油田公司資產設備管理部。4.油田公司批復后，由原運用單位按規(guī)定時間及要求送交到指定地點。憑報廢資產回收部門出具的報廢汽車回收證明、報廢設備回收單，辦理報廢資產的出帳手續(xù)。第五十三條 待報廢資產由原運用單位負責妥當保管，保證報廢資產零部件的完整無缺，同時報廢車輛的發(fā)動機號、底盤號與機動車行駛證應一一對扣(不對扣應有證明)。任何單位和個人都無權拆卸和調換待報廢資產的零部件。第五十四條 對于丟失

22、和因事故毀損資產須要報廢處理的，由運用單位負責收集整理相關的手續(xù)，作為資產報廢的條件。對于因原運用單位未按規(guī)定程序辦理而不能報廢出帳的，由原運用單位負責，分公司財務資產部視狀況賜予相應的懲罰。第五十五條 報廢車輛送交后，由原運用單位負責將行車證及車牌照等手續(xù)上交到報廢車輛回收部門。分公司財務資產部負責將報廢汽車回收證明移交分公司質量平安環(huán)保部辦理車輛銷檔手續(xù)。第五十六條 對閑置、低效、無效且在油田公司內部不行調劑利用的資產及已報廢資產，應剛好處置。資產處置權歸油田公司資產設備管理部全部。第五十七條 盤虧、毀損資產的處理（一）資產盤虧、毀損時，由資產運用單位出具盤虧分析報告，闡述盤虧、毀損緣由，

23、明確相關單位及人員的責任，與索賠文件、責任人賠償或懲罰證明、單位有關會議紀要等，一并報分公司財務資產部審核；（二）分公司財務資產部組織相關部門出具書面鑒定及處理看法，并填寫盤虧、毀損資產鑒定表，經分公司主管領導審批后報公司資產設備管理部審核；（三）公司資產設備管理部依據盤虧、毀損資產有關證明材料提出處理看法，報油田公司主管領導審批；（四）分公司財務資產部依據公司資產設備管理部批準看法，辦理詳細核銷手續(xù)。第十二章 資產信息化管理第五十八條 分公司財務資產部負責資產信息管理系統的管理工作，指導分公司和分公司所屬單位歸集并管理資產從投資支配起先、直到退出企業(yè)為止的全部相關信息，主要包括：投資支配（含

24、執(zhí)行支配）、在建工程、資產核算、減值打算、后續(xù)支出、設備檔案、圖片信息、評估管理、調劑與調撥、對外處置、賬務處理、綜合查詢、資產變動記錄、資產分析信息等。第五十九條 分公司財務資產部負責分公司資產管理信息系統詳細應用工作，確保資產信息數據的平安性和精確性，剛好完成資產及相關信息數據的收集、傳輸、加工、處理、維護等工作。第六十條 分公司財務資產部依據內部限制制度要求建立資產管理信息系統用戶賬號和權限的申請、審批和安排、變更等管理流程，用戶被授予的系統權限和其工作職責必需相符，并遵循職責分別原則。第六十一條 運用單位在數據庫應用過程中，發(fā)覺賬物不符、資產變更或其它現象，須要修改數據庫時，必需向分公司財務資產部提出書面申請，經分公司財務資產部批準后，在規(guī)定的時間及權限內修改數據，或剛好與資產設備管理部業(yè)務人員聯系，規(guī)范資產數據庫的運用維護管