經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)學(xué)習(xí)材料

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作培訓(xùn)01經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容02 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告03 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)分類(lèi)新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考05第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依據(jù)（相關(guān)法規(guī)）內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號(hào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) （2016年3月1日起執(zhí)行）12內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南（2011年11月頒布執(zhí)行） 第四條本準(zhǔn)則適用于各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員所從事的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)活動(dòng)。 第四條 本指南適用于國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)及下屬全資或控股企業(yè)（含國(guó)有和國(guó)有控股金融企業(yè)）。其他組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任

2、審計(jì)，可以參照本指南執(zhí)行。第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號(hào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)： 指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本組織所管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的行為。經(jīng)濟(jì)責(zé)任：指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)所在部門(mén)、單位、團(tuán)體或企業(yè)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念2內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)管干部）開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任：解釋同內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號(hào)第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號(hào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

3、審計(jì)1審計(jì)對(duì)象：黨政工作部門(mén)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體下屬獨(dú)立核算單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員，以及下屬非獨(dú)立核算但負(fù)有經(jīng)濟(jì)管理職能單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員；企業(yè)（含金融機(jī)構(gòu)）下屬全資或控股企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員，以及對(duì)經(jīng)營(yíng)效益產(chǎn)生重大影響或掌握重要資產(chǎn)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員等第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象2內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南 審計(jì)對(duì)象包括： 企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人（包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部）等第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類(lèi)2內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南 任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指企業(yè)內(nèi)管干部任期屆滿(mǎn)，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職

4、、辭職、退休等事項(xiàng)前進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括：任期內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)前的審計(jì)、任期屆滿(mǎn)連任時(shí)的審計(jì)，以及任職時(shí)間較長(zhǎng)、上級(jí)企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計(jì)等。指企業(yè)內(nèi)管干部存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定和其他違法違紀(jì)行為，或其所任職企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大財(cái)務(wù)異常狀況，以及發(fā)生合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉、重組改制等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況下進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)01經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容02 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告03 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)分類(lèi)新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考05第二

5、節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序2內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南審計(jì)實(shí)施審計(jì)報(bào)告審計(jì)準(zhǔn)備后續(xù)審計(jì)審計(jì)立項(xiàng)、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、確定小組成員、審計(jì)通知召開(kāi)進(jìn)駐會(huì)、審前調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（取證、編底稿）、現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束審計(jì)結(jié)果交流審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改跟蹤審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）、征求意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告（發(fā)文稿）第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)&內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2205號(hào)財(cái)務(wù)收支情況企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況（貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況）重大經(jīng)濟(jì)決策制訂和執(zhí)行情況內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況遵守法律法規(guī)及廉潔自律情況審計(jì)內(nèi)容第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）

6、1234567 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 公司職能部門(mén)管理情況項(xiàng)目管理情況重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況財(cái)務(wù)收支管理情況個(gè)人履職情況個(gè)人廉潔從業(yè)情況以往審計(jì)問(wèn)題整改情況第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）1 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 公司組織機(jī)構(gòu)建設(shè) 制度建設(shè) 授權(quán)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 人力資源、薪酬及行政管理等公司職能部門(mén)管理情況第二節(jié)審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）2 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 開(kāi)發(fā)管理（項(xiàng)目合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)） 建設(shè)管理 （概算管理、基建過(guò)程管理、竣工結(jié)算等） 運(yùn)營(yíng)管理（安全生產(chǎn)管理、設(shè)備質(zhì)量等）項(xiàng)目管理情況梳理各項(xiàng)目公司存在的主要問(wèn)題第

7、二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）3 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 省公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序（合規(guī)） 省公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策執(zhí)行與監(jiān)督 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行結(jié)果情況 重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）4 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 融資管理情況（取得情況、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)） 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、往來(lái)款項(xiàng)支付管理（審批情況、支付情況） 會(huì)計(jì)核算情況（合法、合規(guī)） 預(yù)算管理情況財(cái)務(wù)收支管理情況第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）5 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 審查重點(diǎn)： 任期內(nèi)目標(biāo)責(zé)任完成情況（開(kāi)發(fā)指標(biāo)、基建指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)指標(biāo)等）

8、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果（成本費(fèi)用、收入、利潤(rùn)等盈利狀況） 任職期末財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等） 績(jī)效考核情況個(gè)人履職情況第二節(jié) 審計(jì)內(nèi)容（新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容探討）6 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 重點(diǎn)關(guān)注： 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 關(guān)聯(lián)交易 職務(wù)消費(fèi) 7 廉潔從業(yè)情況以前年度審計(jì)整改情況01經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容02 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告03 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)分類(lèi)新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考05第三章 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容 以省公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例 內(nèi)容主要包括： 審計(jì)基本情況介紹審計(jì)背景、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)期間、審計(jì)

9、方法、審計(jì)程序等基本情況被審企業(yè)基本情況組織架構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、下屬項(xiàng)目公司基本情況介紹等個(gè)人履職情況目標(biāo)責(zé)任完成情況、任期經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況、績(jī)效考核情況132第三章 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容 主要包括：注：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項(xiàng)，可以直接報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)部門(mén)，不在審計(jì)報(bào)告中反映。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及責(zé)任認(rèn)定審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)處理意見(jiàn)和建議其他必要內(nèi)容456701經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容02 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告03 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)責(zé)任界定Contents目錄04經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)分類(lèi)新能源經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的思考05第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)責(zé)任界定審計(jì)評(píng)價(jià)12評(píng)價(jià)原則：全面性、重要性、客觀性、相關(guān)性、謹(jǐn)慎性評(píng)價(jià)要求：（1）與審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)范圍相一致 （2）有充分的證據(jù)支持3評(píng)價(jià)內(nèi)容： 一般包括被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè) 績(jī)、主要問(wèn)題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任第五章第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)責(zé)任界定審計(jì)責(zé)任界定12審計(jì)責(zé)任分類(lèi)：直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任審計(jì)責(zé)任界定要求：按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工， 結(jié)合相關(guān)事項(xiàng)的決策環(huán)境、決策程序等實(shí)際情況， 依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任界定。 01經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容02 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告0