季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

1、2009 年季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明2009年季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。二、本表表頭項(xiàng)目：1、稅款所屬期間”：納稅人填寫的 稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報(bào)。2、納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3、納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報(bào)1、據(jù)

2、實(shí)預(yù)繳”的納稅人應(yīng)填報(bào)第2行至第19行，其中： 本期金額”列，填報(bào)數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一 日至最后一日數(shù)據(jù)； 累計(jì)金額”列，填報(bào)數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度 1月1日至所屬季度（或月份）最后一日 的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)繳所得稅額為 累計(jì)金額”列第19行應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人應(yīng)填報(bào)第21行至24行，其中： 本期金額”列，應(yīng)填報(bào)22行和24行，填報(bào)數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日數(shù)據(jù)；累計(jì)金額”列，應(yīng)填報(bào)21行至24行，填報(bào)數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。3、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人應(yīng)填報(bào)第

3、26行。四、各行的填報(bào)本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：1、第一部分為第1行至第26行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至19行；實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第21至24行；實(shí)行按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第26行。2、第二部分為第27行至第32行，其中：實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第28至30行；實(shí)行匯總納稅分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第30至32行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：1、第2行營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì) 制度核算的收入填報(bào)。2、第3行營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的

4、營(yíng)業(yè)成本；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。3、第4行利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填 報(bào)。從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，取得的預(yù)售收入按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算出 預(yù)計(jì)利潤(rùn)額，填入本行 利潤(rùn)總額”內(nèi)；開發(fā)產(chǎn)品完工、實(shí)現(xiàn)銷售后，相關(guān)已納稅的預(yù)售收入預(yù)計(jì)利潤(rùn)可在本行利潤(rùn)總額內(nèi)扣除。4、第5行不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。5、第6行免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免

5、稅的收入或收益，包括：（1）包括國(guó)債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）符合條件的非營(yíng)利組織的收入；（4）符合稅法規(guī)定的綜合利用資源生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額；（5）符合稅法規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；納稅人在申報(bào)本行 免稅收入”前，應(yīng)事先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。6、第7行減、免稅項(xiàng)目所得”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定享受減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額，包括：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（2）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（4）符合

6、條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。納稅人在申報(bào)本行減、免稅項(xiàng)目所得”前，應(yīng)事先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。7、第8行彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額。8、第9行 應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第4行5行6行7行8行。9、第10行 稅率（25%） ”：按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。10、第11行 應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第 11行=第9行橫10行，且第11行）0。11、第12行減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、軟件企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、過(guò)渡期稅收優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠

7、。第12行確11行。納稅人在申報(bào)本行 減免所得稅額”前，除小型微利企業(yè)減免稅外，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。12、第13行其中：高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)當(dāng)期高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際享受減免稅額。第 13行碗12行。13、第14行其中：軟件企業(yè)”：填報(bào)當(dāng)期軟件企業(yè)實(shí)際享受減免稅額。第 14行確12行。14、第15行 其中：小型微利企業(yè)”：填報(bào)當(dāng)期小型微利企業(yè)實(shí)際享受減免稅額。第 15行碗12行。15、第16行其中：過(guò)渡期優(yōu)惠企業(yè)”：填報(bào)享受過(guò)渡期優(yōu)惠政策實(shí)際享受減免稅額。第 16行碗12行。16、第17行其中：其他”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際享受減免稅額。17、第18行實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)

8、所得稅稅額，本期金額”列不填。18、第19行應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額。第19彳1-第11行-第12行-第18行，如第19行0時(shí)，本行填0,茶期金額”列不填。19、第21行上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：累計(jì)金額”列填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，不包括 納稅人的境外所得，本期金額”列不填。21、第22行茶月（季）應(yīng)納所得稅所得額 ”：本月（季）應(yīng)納所得稅所得額 ”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納 稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)：第22行=第21行X/4按月預(yù)繳企業(yè)：第22行=第21行X/1222、第23行 稅率（25%） ”：按

9、照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。23、第24行茶月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第24行=第22行速23行。24、第26行朱月（季）確定預(yù)繳的所得稅額 ”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。26、第28行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第 1行至第26行）本月 或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第28行 本期金額”第19行 累計(jì)金額”列X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%;（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)

10、繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第28行茶期金額”第24行茶期金額”總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 25%;（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第 28行 本期金額”第26行 本期金額” X 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 25% o28、第29行 中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第 1-26行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第29行 本期金額”第19行 累計(jì)金額”束央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%;(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第

11、 29行茶期金額”第24行茶期 金額束央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%;(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第29行 本期金額”第26行 本期金額” X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%。29、第30行 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第 1-26行)本月或本 季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。匯總納稅總機(jī)構(gòu)：據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅總機(jī)構(gòu)：第30行本期金額”第19行累計(jì)金額”分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 50%;按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第30行本期金額”第24行茶期金額資支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例 50%;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第 30行本期金額”第26行本