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1、 學(xué)習(xí)子情境一、銀行賬戶的開立與管理高等職業(yè)教育會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)資源庫(kù) 出納業(yè)務(wù)操作如何開立銀行賬戶 銀行賬戶按資金性質(zhì)和用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。 現(xiàn)行銀行賬戶管理辦法規(guī)定:“存款人可以自主選擇銀行,銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶?!?向銀行申請(qǐng)開立賬戶應(yīng)注意以下兩點(diǎn): 1.要選擇好銀行。包括,銀行與單位是否就近;銀行服務(wù)設(shè)施及項(xiàng)目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算;銀行信貸資金是否雄厚,能否在企業(yè)資金困難時(shí)提供一定的貸款支持。 2.要了解開立銀行賬戶的基本程序。開戶前一定要詳細(xì)了解有關(guān)程序,準(zhǔn)備好相關(guān)資料,這樣有利于提高工作效率?;敬婵钯~戶的
2、開立 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,只能通過本賬戶辦理。銀行賬戶管理辦法規(guī)定,存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶,不能多頭開立基本存款賬戶。存款人在銀行開立基本存款賬戶,實(shí)行由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。 銀行賬戶管理辦法規(guī)定,下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶: 單位法人; 單位法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位; 管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門; 實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位; 縣級(jí)以上軍隊(duì)、武警單位; 外國(guó)駐華機(jī)構(gòu); 社會(huì)團(tuán)體; 單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園; 外地常設(shè)機(jī)構(gòu); 私營(yíng)單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、承包戶和個(gè)人
3、。 基本存款賬戶當(dāng)事人的資格條件單位申請(qǐng)開立基本存款賬戶,應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一:當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的單位法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照; 中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文; 軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明; 單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明; 駐地有權(quán)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文; 承包雙方簽訂的承包協(xié)議; 個(gè)人居民身份證和戶口簿。 基本存款賬戶開立所需的證明文件 開戶許可證基本存款賬戶開立的程序 選擇銀行人民銀行開戶申請(qǐng)書開戶證明印鑒卡片財(cái)務(wù)專用章法人名章開立基本存款賬戶 一般存款賬戶的開立 一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人
4、不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支取。 一般存款賬戶開立的條件 銀行賬戶管理辦法規(guī)定,申請(qǐng)開立一般存款賬戶須提供以下證明文件: 借款合同或借款借據(jù); 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位申請(qǐng)開立一般存款賬戶,并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明; 開立一般存款賬戶所需的證明文件 存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶,應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書,提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后,即可開立該賬戶。一般存款賬戶開立的程序臨時(shí)存款賬戶的開立 臨時(shí)存款賬戶是指存款人
5、因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開立的賬戶。存款人有外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)或有臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。 存款人可通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 臨時(shí)存款賬戶開立的條件 開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件 外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶,須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照; 有臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶,須出具當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。 存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后,即可開設(shè)臨時(shí)賬戶。 臨時(shí)存款賬戶開立的程序?qū)S么婵钯~戶的開立 專用存款賬戶開立的條件
6、 銀行賬戶管理辦法規(guī)定,存款人對(duì)特定用途的資金,由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立專用存款賬戶。特定用途的資金范圍包括:基本建設(shè)的資金;更新改造的資金;其他特定用途,需要專戶管理的資金。 開立專用存款賬戶所需的證明文件 存款人開立專用存款賬戶,須向開戶銀行出具下列證明文件之一: 經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件; 國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。 專用存款賬戶開立的程序 存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶,應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書,提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后開立專用存款賬戶。 銀行賬戶的變更、合并、遷移和撤銷 銀行賬戶的變更 1. 變更財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)主管印鑒或出納員印鑒的,應(yīng)填寫“更
7、換印鑒申請(qǐng)書”,并出具有關(guān)證明,經(jīng)銀行審查同意后,重新填寫印鑒卡片,并注銷原預(yù)留的印鑒卡片。2. 因某些原因需要變更賬戶名稱,應(yīng)向銀行交驗(yàn)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的正式函件,單位單位和個(gè)體工商戶需交驗(yàn)工商行政管理部門登記注冊(cè)的新執(zhí)照,經(jīng)銀行審查核實(shí)后,變更賬戶名稱,或者撤銷原賬戶,重立新賬戶。 銀行賬戶的合并和撤銷 賬戶的合并是指開戶單位向銀行申請(qǐng)合并其相同資金來源和相同資金性質(zhì)的賬戶,或是兩個(gè)單位合并后隨之合并銀行存款賬戶。只有在同一開戶銀行開設(shè)的賬戶才能合并。賬戶的撤銷是指開戶單位因關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等原因,向銀行提出撤銷賬戶的申請(qǐng)。 另外,按照規(guī)定,連續(xù)一年以上沒有發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶,開戶銀行經(jīng)過調(diào)
8、查認(rèn)為該賬戶無須繼續(xù)保留即可通知開戶單位來銀行辦理銷戶手續(xù)。開戶單位接通知后一個(gè)月內(nèi)必須辦理,逾期不辦理視為自動(dòng)銷戶,存款有余額的將作為銀行收益處理。 銀行賬戶的合并和撤銷 各單位撤銷、合并賬戶,應(yīng)向銀行提出申請(qǐng),經(jīng)銀行同意后,首先要同開戶銀行核對(duì)存貸款戶的余額并結(jié)算全部利息,全部核對(duì)無誤后開出支取憑證結(jié)清余額,同時(shí)將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷,然后才可辦理撤銷、合并手續(xù)。由于撤銷賬戶單位未交回空白憑證而產(chǎn)生的一切問題應(yīng)由撤銷單位自己承擔(dān)責(zé)任。 銀行賬戶的遷移 賬戶遷移是指開戶單位因地址遷移等原因,向原開戶銀行提出申請(qǐng),要求將賬號(hào)遷往另地或他行。如果遷入遷出在同一城市,可以憑遷出行出具的憑證到遷入行開立新戶,搬遷異地應(yīng)按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開戶手續(xù)。在搬遷過程中,也可要求原開戶銀行暫時(shí)保留原賬戶,但在搬遷結(jié)束并已在當(dāng)?shù)鼗謴?fù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),則應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到原開戶銀行結(jié)清原賬戶。銀行預(yù)留印鑒的更換及掛失銀行預(yù)留印鑒的更換 開戶單位因印鑒使用日久發(fā)生磨損,或者改變單位名稱、人員調(diào)動(dòng)等原因需要更換印鑒時(shí),應(yīng)填寫 “更換印鑒申請(qǐng)書”,由開戶銀行發(fā)給新印鑒卡。單位應(yīng)將原印鑒蓋在新印鑒卡的反面,將新印鑒蓋在新印鑒卡的正面,并注明啟用日期,交開戶銀行。在更換印鑒前簽發(fā)的支
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