北京專員辦財政資金直接支付審核操作管理暫行辦法1

1、PAGE PAGE 9北京專員辦財政資金干脆支付審核操作管理暫行方法財駐京監(jiān)20079號 第一章 總 則第一條 為了加強國庫管理制度改革資金支付的審核管理，規(guī)范預(yù)算單位的財政干脆支付申報操作，依據(jù)中心單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理方法（財庫200228號）、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行方法（財庫200243號）和財政部關(guān)于中心單位2007年深化國庫集中支付改革若干問題的通知（財庫2006102號）等有關(guān)規(guī)定，制定本方法。其次條 財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱北京專員辦）財政干脆支付審核的受理范圍包括：（一）在京一級預(yù)算單位本級

2、工程選購支出的干脆支付（年度財政投資超過500萬元含500萬元）；（二）在京二級、三級預(yù)算單位（特別狀況可延長到四級）的工程選購和納入政府選購預(yù)算的項目支出中單項選購支出超過100萬元（含100萬元）的物品和服務(wù)支出的干脆支付；（三）在京沒有主管單位的預(yù)算單位（或建設(shè)單位）的工程選購和物品服務(wù)選購支出的干脆支付；(四)財政部規(guī)定的其他資金支付。第三條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。第四條 北京專員辦審核工作遵循以下原則。（

3、一）服務(wù)為本原則。北京專員辦在規(guī)定時間內(nèi)完成審核程序，簽署看法并剛好反饋有關(guān)部門和單位，防止延誤，保證資金撥付快速、精確、平安；（二）預(yù)算規(guī)模限制原則。資金運用必需限制在預(yù)算規(guī)模之內(nèi)，不得突破；（三）支配額度限制原則。資金運用必需限制在分月用款支配額度之內(nèi)，不得超出；（四）資金支付按實際進度實施原則。預(yù)算單位提請支付資金申請必需符合實際項目進度。 其次章 申請資金需報送資料第五條 預(yù)算單位向北京專員辦第一次申請本項目資金時，需供應(yīng)以下相關(guān)資料：（一）依據(jù)項目性質(zhì)的不同，供應(yīng)不同的項目立項批復(fù)資料?；窘ㄔO(shè)類項目供應(yīng)國家發(fā)展與改革委員會或中心主管部門核準的立項批復(fù)、可行性探討報告批復(fù)、概算批復(fù)及

4、項目年度投資支配的復(fù)印件；大型修繕類項目供應(yīng)國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局或相關(guān)機構(gòu)批復(fù)的項目立項文件復(fù)印件；科技三項費用類項目供應(yīng)科技部、國防科工委或有關(guān)部門批復(fù)的項目立項文件的復(fù)印件；行政事業(yè)類項目供應(yīng)項目申報文本的復(fù)印件；（二）本項目所在年度的部門預(yù)算批復(fù)的復(fù)印件；（三）本單位負責人、本單位財務(wù)負責人及聯(lián)系方式、辦理財政干脆支付手續(xù)的相關(guān)聯(lián)系人及聯(lián)系方式、本單位地址及郵編等基本狀況資料；（四）其他須要供應(yīng)的資料。第六條 預(yù)算單位除在第一次申請項目資金需供應(yīng)上述資料外，在日常申請資金還需供應(yīng)各類相關(guān)資料。依據(jù)審核實際，本方法將項目資金支出分為工程款的支出、物品選購款及服務(wù)類支出、特別支出等。第七條

5、工程款的支出需供應(yīng)的資料。（一）招標中標通知書；（二）工程建設(shè)合同。合同中應(yīng)明確約定付款進度及步驟、結(jié)算條件，申請撥付的財政資金原則上支付到合同簽訂的施工單位。若工程建設(shè)合同涉及總包分包，要求支付到分包單位的，應(yīng)供應(yīng)分包合同，并在其中明確付款方式，付款結(jié)算條件并經(jīng)總包單位及分包單位認可；（三）監(jiān)理合同。聘請監(jiān)理公司的，依據(jù)監(jiān)理合同中要求支付監(jiān)理費原則上應(yīng)采納分期分步付款的方式申請支付；（四）有關(guān)工程進度的資料。申請工程進度款的項目，聘請監(jiān)理單位的工程項目工程，需供應(yīng)工程進度報審表（施工單位）、工程進度款申請表（施工單位）、工程款支付證書（監(jiān)理單位）。未聘請監(jiān)理單位的工程項目，需供應(yīng)本單位審計部

6、門出具的相關(guān)材料；申請工程結(jié)算款的項目，需供應(yīng)有相關(guān)資質(zhì)的造價審計部門的審計報告，結(jié)算時因價格變動或出現(xiàn)增減項等因素引發(fā)的總價款變動須要供應(yīng)補充合同和工程洽商記錄；（五）其他須要供應(yīng)的資料。第八條 物品選購款及服務(wù)類支出需供應(yīng)的資料。（一）列入政府集中選購書目進行政府選購的項目，需供應(yīng)政府選購合同及政府選購驗收單復(fù)印件；（二）已列入政府集中選購書目但無法進行政府選購的項目，需供應(yīng)招標中標通知書和經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的單一來源選購批復(fù)文件；（三）未列入政府選購書目的選購項目，需供應(yīng)有關(guān)的選購合同或服務(wù)合同；（四）付款的相關(guān)憑證及有關(guān)驗收手續(xù)；（五）其他須要供應(yīng)的資料。第九條 特別支出狀況需供應(yīng)的資料。

7、（一）轉(zhuǎn)移支付類支出應(yīng)供應(yīng)項目資金撥款下達文件，與項目實施單位簽訂的項目任務(wù)書或合同；（二）因下級預(yù)算單位未納入國庫改革范圍的撥款，需供應(yīng)有關(guān)的付款依據(jù)；（三）征地拆遷資金支出，需供應(yīng)征地拆遷資金支付專戶的有關(guān)材料；（四）涉及繳納行政事業(yè)性收費的支出需供應(yīng)一般繳款書復(fù)印件；（五）其他須要供應(yīng)的資料。第十條 其他須要供應(yīng)說明及補充資料的狀況。（一）因項目涉密或其他緣由而無法供應(yīng)審核材料的，預(yù)算單位應(yīng)出具相關(guān)說明并加蓋單位公章；（二）申請支付資金的收款單位與合同簽訂單位不相符的，原則上以合同簽訂單位為準，因特別狀況無法支付到合同簽訂單位的，須要供應(yīng)合同簽訂單位書面說明，加蓋合同簽訂單位公章及預(yù)算單

8、位公章；（三）合同簽訂的甲方單位與預(yù)算資金所下達單位不相符的，應(yīng)由預(yù)算所下達的單位供應(yīng)書面說明并供應(yīng)托付書；（四）財政干脆支付資金發(fā)生退庫須要重新申請的，供應(yīng)財政干脆支付入庫通知單復(fù)印件，并書面說明退庫緣由加蓋財務(wù)專用章，同時重新填寫中心基層預(yù)算單位財政干脆支付申請書；（五）其他須要供應(yīng)的資料。 第三章 審核程序及內(nèi)容第十一條 北京專員辦受理基層預(yù)算單位報送的中心基層預(yù)算單位財政干脆支付申請書及相關(guān)審核資料，填制20年用款單位北京專員辦審核表。第十二條 北京專員辦負責預(yù)算單位送達的干脆支付申請按規(guī)定進行審核，經(jīng)審核確認后，在中心基層預(yù)算單位財政干脆支付申請書上簽署審核看法。（一）審核程序完成無

9、異議后，簽署“同意上報”看法； （二）經(jīng)審核，同意干脆支付申請中部分金額上報的，簽署“同意部分上報”，明確部分上報款項的金額，并注明其余部分金額不能上報的緣由；（三）經(jīng)審核，認為中心基層預(yù)算單位財政干脆支付申請書中所列款項均不符合規(guī)定，不同意上報的，簽署“不同意上報”看法，并注明不同意上報的緣由；（四）在專員辦與有關(guān)主管單位對申請審核看法不一樣時，雙方按規(guī)定協(xié)商；經(jīng)協(xié)商后看法仍不一樣的，分別簽署看法上報，由一級預(yù)算單位和財政部來確定是否支付。第十三條 北京專員辦從預(yù)算單位干脆支付申請上報之日起在2個工作日內(nèi)審核完畢，將審核結(jié)果返回預(yù)算單位，由預(yù)算單位依據(jù)規(guī)定程序上報中心主管部門和財政部。第十四

10、條 北京專員辦原則上不退回預(yù)算單位報送的財政干脆支付申請，因簽章不全、手續(xù)不全、有關(guān)支付憑證不全等狀況，將要求預(yù)算單位補蓋印章、補辦手續(xù)或補報有關(guān)憑證。第十五條 北京專員辦對財政干脆支付的申請審核主要為合規(guī)性審核。第十六條 審核預(yù)算單位申請的財政干脆支付資金是否按規(guī)定程序申報。第十七條 審核預(yù)算單位的中心基層預(yù)算單位財政干脆支付申請書是否按規(guī)定要求填寫、手續(xù)是否完備、有關(guān)憑證是否齊全。第十八條 審核財政干脆支付申請所列項目是否符合項目概算、項目預(yù)算和用款支配。在財政部部門預(yù)算或單位預(yù)算批復(fù)下達前，項目資金申請是否依據(jù)財政部的結(jié)余資金處理方法和財政部下達的用款支配和預(yù)算限制數(shù)執(zhí)行。第十九條 審核

11、預(yù)算單位是否依據(jù)合同條款支付資金。包括付款時間、付款方式、供貨商賬號等是否符合合同條款。其次十條 審核預(yù)算單位是否按項目進度申請運用資金，是否依據(jù)供應(yīng)的監(jiān)理認定的工程進度款支付，工程竣工結(jié)算是否依據(jù)規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。其次十一條 審核預(yù)算單位配套資金是否到位。有多項資金來源的項目，審核是否依據(jù)融資比例、工程進度支付資金。對由于配套資金沒有落實到位或沒有剛好投入運用，而使工程建設(shè)進度受到重大影響的，北京專員辦有權(quán)簽署“不同意上報”看法，在配套資金到位后，北京專員辦再依據(jù)規(guī)定程序?qū)徍松暾堎Y金。其次十二條 審核是否符合政府選購相關(guān)文件規(guī)定。其次十三條 審核中發(fā)覺預(yù)算單位有下列情形之一的，北京專員辦

12、有權(quán)簽署“不同意上報”或“同意部分上報”的看法并注明緣由。（一）未按規(guī)定程序申請運用資金；（二）無預(yù)算、超預(yù)算運用資金，無用款支配、超用款支配運用資金；（三）無法供應(yīng)有效的支付申請資料的；（四）自行擴大預(yù)算支出范圍申請運用資金；（五）資金申請與工程進度發(fā)生脫節(jié)；（六）資金申請與合同支付條款不符的；（七）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)覺重大違規(guī)違紀問題；（八）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；（九）配套資金沒有組織落實到位或沒有剛好投入運用的；（十）其他違規(guī)狀況。 第四章 事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督其次十四條 北京專員辦在履行合規(guī)性審核的同時，將注意事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督。其次十五條 事前調(diào)查是指北京專員辦在審核預(yù)算單位申報

13、的財政干脆支付資金之前，對項目和物品選購的支配立項、施工、供應(yīng)合同、開工打算等狀況進行實地了解。事中調(diào)查是指北京專員辦在審核預(yù)算單位申報的財政干脆支付資金時，對審核中發(fā)覺的疑點問題在審核工作日內(nèi)赴實地進行了解調(diào)查。其次十六條 北京專員辦每年依據(jù)工作實際須要，選定肯定比例的項目開展事前調(diào)查；事中調(diào)查依據(jù)審核中發(fā)覺的問題隨時開展。其次十七條 事前、事中調(diào)查的主要內(nèi)容包括：（一）項目的基本狀況。工程款支出主要了解項目的立項批復(fù)狀況、項目投資總概算、項目建設(shè)期、項目資金來源；行政事業(yè)類支出及其他類型支出主要了解項目立項批復(fù)、項目的主要實施內(nèi)容、項目實施年度、資金來源；（二）項目資金到位及運用狀況。了解

14、項目建設(shè)資金的到位和運用狀況，對有多項資金來源的融資項目，要了解配套資金的到位比例；（三）項目實施進度或工程建設(shè)進度?；愴椖恳ㄟ^現(xiàn)場的實地勘查，了解項目形象工程建設(shè)進度；對行政事業(yè)專項類項目要了解項目的實施進度，保證支付符合項目實際進度；（四）政府選購執(zhí)行狀況。了解納入政府選購范圍的工程選購項目和設(shè)備選購項目的政府選購方式、政府選購程序、以及政府選購合同的簽訂狀況；（五）內(nèi)限制度制定狀況。了解預(yù)算單位對申報項目的內(nèi)部管理程序及財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)限制度等；（六）近期財政干脆支付申報支配；（七）其他需了解內(nèi)容。其次十八條 事前、事中調(diào)查的主要工作程序。（一）依據(jù)實際須要，確定調(diào)查項目；（二）審核人

15、員依據(jù)項目的詳細狀況制定調(diào)查提綱，并剛好與項目單位溝通；（三）依據(jù)調(diào)查內(nèi)容開展實地調(diào)查；（四）在現(xiàn)場實地調(diào)查后，填制國庫干脆支付事前、事中調(diào)查工作記錄表。（五）在對該項目的申報資金進行審核時，將國庫干脆支付事前、事中調(diào)查工作記錄表隨其他審核資料一并上報，按審核程序進行合規(guī)性審核。其次十九條 事后監(jiān)督是指在對審核支付的項目和物品選購支出管理運用狀況進行的監(jiān)督核查。第三十條 北京專員辦每年選擇部分重大項目或依據(jù)審核工作中發(fā)覺的疑點不定期開展事后核查。第三十一條 事后核查的主要內(nèi)容包括：（一）資金支付運用中的內(nèi)控管理制度是否健全，有無異樣現(xiàn)象；（二）申請時供應(yīng)的有關(guān)憑證是否合法真實；（三）資金支付運

16、用是否符合預(yù)算規(guī)定；（四）是否依據(jù)項目的實施進度或工程建設(shè)進度支付資金；（五）對項目資金開展績效監(jiān)督。包括從項目立項、項目目標完成程度、目標完成的可能性、立項目標的合理性、項目驗收的有效性、項目組織管理水平、項目的經(jīng)濟效益、項目的社會效益、項目可持續(xù)性影響等；（六）其他監(jiān)督事項。第三十二條 事后核查的主要程序。（一）確定事后核查單位；（二）制定核查方案，并剛好與項目單位溝通；（三）依據(jù)核查內(nèi)容開展事后實地調(diào)查；（四）事后核查工作結(jié)束后，記錄項目調(diào)查的結(jié)果和存在的問題等。（五）對財政干脆支付事后核查發(fā)覺的問題，北京專員辦以書面形式下發(fā)處理確定，要求訂正。重大問題剛好上報財政部。（六）必要時，北京

17、專員辦依據(jù)財政部的相關(guān)規(guī)定隊被查單位開展專項檢查。 第五章 審核管理的要求第三十三條 建立健全內(nèi)部審核制度。嚴格實行初審、稽核、處長、辦領(lǐng)導(dǎo)分級審核。第三十四條 建立健全財政干脆支付審核的檔案管理制度。對預(yù)算單位報送的財政干脆支付申請及相關(guān)材料進行歸類整理，并建立財政干脆支付審核信息庫。第三十五條 建立財政干脆支付資金審核臺賬，登錄每筆干脆支付審核及相應(yīng)審核狀況。第三十六條 定期整理審核中發(fā)覺的問題，向財政部上報與財政干脆支付試點資金審核有關(guān)的資料信息。第三十七條 建立重大事項報告制度，剛好反映國庫管理制度改革過程中出現(xiàn)的新狀況、新問題。發(fā)生下列事項，北京專員辦應(yīng)剛好向財政部國庫司、國庫支付中

18、心和監(jiān)督檢查局報告。（一）發(fā)覺變造、供應(yīng)虛假合同或虛假用款申請的；（二）發(fā)覺變造、供應(yīng)虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；（三）發(fā)覺預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；（四）資金支付運用中出現(xiàn)重大違規(guī)問題的；（五）發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的；（六）項目配套資金不落實，嚴峻影響工程進度的；（七）因不行抗力事務(wù)對財政性資金運用造成嚴峻影響的；（八）依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定不能確定的事項，狀況重大須要剛好解決的；（九）其他應(yīng)當上報的事項。第三十八條 北京專員辦對審核工作于年中和年終各進行一次總結(jié)，并以書面形式向財政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局提交財政干脆支付資金審核報告。第三十九條 可依據(jù)財政部國庫司、國庫支付中心和監(jiān)督檢查局的工作支配，對財政國庫改革實施狀況進行專項檢查或調(diào)研，并按要求報送相關(guān)檢查或調(diào)研報告。第