第六章信用證2-PPT精選課件

1、第六章信用證（2）（Letter of credit ）7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證、信用證的類型、信用證的審查、信用證的修改7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型信用證分類： 1. 可撤銷L/C和不可撤銷L/C 2. 跟單L/C和光票L/C 3. 保兌L/C和不保兌L/C 4. 即期付款L/C、延期付款L/C、承兌L/C和議付L/C 5. 可轉(zhuǎn)讓L/C和不可轉(zhuǎn)讓L/C 6. 對(duì)背信用證/對(duì)開(kāi)信用證/循環(huán)信用證/預(yù)支信用證7/19/2022國(guó)際結(jié)算1. 可撤銷L/C和不可撤銷L/C：不可撤銷信用證（IRREVOCABLE CREDIT）可撤銷信用證（ REVOCABLE CREDIT）只要

2、信用證上無(wú)REVOCABLE字樣，即是不可撤銷信用證SWIFT格式：40a FORM OF DOCUMENTARY CREDIT IRREVOCABLE7/19/2022國(guó)際結(jié)算不可撤銷信用證 不可撤銷信用證是指開(kāi)證行一經(jīng)開(kāi)出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關(guān)單據(jù)，開(kāi)證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。7/19/2022國(guó)際結(jié)算不可撤銷信用證 凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開(kāi)證行保證付款的文句。按跟單信用證統(tǒng)一慣例（第600號(hào)出版物）第3條C款的規(guī)定：“信用證是不可撤

3、銷的，即使信用證中對(duì)此未作指示也是如此。” 7/19/2022國(guó)際結(jié)算不可撤銷信用證的識(shí)別1、信用證中標(biāo)明“IRREVOCABLE”字樣。2、語(yǔ)言表述：We hereby undertake that draft (s) drawn and in compliance with the terms of the Credit shall be duly honored on due presentation.7/19/2022國(guó)際結(jié)算不可撤銷信用證的特征 1、有開(kāi)證行確定的付款承諾。 2、具有不可撤銷性。 7/19/2022國(guó)際結(jié)算可撤銷信用證的識(shí)別1、信用證中標(biāo)明“REVOCABLE”字樣。

4、2、語(yǔ)言表述：We hereby undertake to reimburse you for all drafts honored by you in accordance with the terms of this Credit prior to your receiving notice of cancellation.7/19/2022國(guó)際結(jié)算注意：UCP600確定了信用證的不可撤銷性，可撤銷信用證將退出來(lái)了歷史舞臺(tái)。7/19/2022國(guó)際結(jié)算案例1在第二次海灣戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)前南京某公司向新加坡某公司出售價(jià)值218萬(wàn)美圓的2000噸聚乙烯塑料,雙方約定,憑不可撤消的即期信用證付款.合同簽定

5、后,賣(mài)方收到買(mǎi)方開(kāi)來(lái)的信用證隨即按合同規(guī)定發(fā)運(yùn)了貨物.出人意料之外的是海灣戰(zhàn)爭(zhēng)并沒(méi)有使石油產(chǎn)品漲價(jià),反而使價(jià)格大幅下降.買(mǎi)方收貨后稱:產(chǎn)品質(zhì)量有問(wèn)題,并要求每噸降價(jià)200美圓 ,否則,即拒付貨款.賣(mài)方發(fā)貨后向銀行交單時(shí),并不存在“不符點(diǎn)”，銀行在收單11天后才表示拒受單據(jù)和拒付貨款。根據(jù)上述情況，賣(mài)方選擇向法院起訴銀行，結(jié)果，新加坡高等法院判決賣(mài)方勝訴。 7/19/2022國(guó)際結(jié)算案例分析本案合同規(guī)定憑不可撤消的即期信用證付款，根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的只是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物，因此，只要單證相符，銀行就應(yīng)憑單付款。本案合同項(xiàng)下的賣(mài)方向銀行交單時(shí)，并不存在不

6、符點(diǎn)，故銀行沒(méi)有理由拒絕支付貨款。7/19/2022國(guó)際結(jié)算根據(jù)一般慣例，凡在單證不符的情況下，銀行應(yīng)盡早通知客戶。按新加坡判例，銀行拒收單據(jù)應(yīng)在3天4天內(nèi)通知客戶。本案合同項(xiàng)下的單據(jù)，銀行收到11天后才表示拒受單據(jù)和拒付貨款，顯然不符和一般慣例和當(dāng)?shù)嘏欣?。本案需要指出的是，買(mǎi)方當(dāng)時(shí)以貨物品質(zhì)為由要求降價(jià)，并表示如不降價(jià)便拒付貨款。在此情況下，賣(mài)方并未表示同買(mǎi)方打官司，而是選擇起訴銀行。由于原告理由充分，結(jié)果勝訴。可見(jiàn)，這一決策是明智的，其做法也是行之有效的。7/19/2022國(guó)際結(jié)算案例2我某外貿(mào)公司與外商于某年7月10日以CIF方式簽訂了一份向?qū)Ψ匠隹趦r(jià)值150000美元商品的銷售合同，不

7、可撤銷信用證付款。合同中規(guī)定我方應(yīng)在8月份運(yùn)出貨物。7月28日中國(guó)銀行通知我外貿(mào)公司，收到外商通過(guò)國(guó)外銀行開(kāi)來(lái)的信用證。經(jīng)審核信用證條款與合同條款相符。但在我方裝船前又收到外商通過(guò)銀行轉(zhuǎn)遞的信用證修改通知，要求我方在8月15日之前裝運(yùn)貨物。由于我外貿(mào)公司已預(yù)訂了8月25日開(kāi)航的班輪，若臨時(shí)變更手續(xù)較為繁瑣，因此對(duì)該修改通知未予理睬，之后按原信用證的規(guī)定發(fā)貨并交單議付，議付行隨后又將全套單據(jù)遞交開(kāi)證行。但是開(kāi)證行卻以裝運(yùn)單與信用證修改通知書(shū)不符為由拒付貨款。請(qǐng)分析開(kāi)證行是否有理由拒付貨款。7/19/2022國(guó)際結(jié)算案例分析開(kāi)證行沒(méi)有理由。本案例為不可撤銷信用證，對(duì)于不可撤銷信用證未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同

8、意，開(kāi)證行不得單方面修改或者撤銷。由于修改通知是在我方預(yù)訂了班輪以后到達(dá)，達(dá)到不及時(shí)，我方也未同意對(duì)信用證的修改，因此開(kāi)證行沒(méi)有理由拒付貨款。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型跟單信用證（ DOCUMENTARY CREDIT）：指憑附帶單據(jù)的匯票(即跟單匯票)或僅憑單據(jù)付款的信用證。光票信用證（CLEAN CREDIT）：指憑不附帶單據(jù)的匯票(即光票)付款的信用證。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型保兌信用證（ CONFIRMED CREDIT）：除開(kāi)證行以外的另一家銀行對(duì)信用證作出了付款保證，該信用證即為保兌信用證。不保兌信用證（UNCONFIRMED CREDIT）：指只有開(kāi)證行

9、的付款保證，沒(méi)有另一家銀行承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS WITHOUT7/19/2022國(guó)際結(jié)算保兌信用證在什么情況下要求保兌：信用證金額較大，超過(guò)開(kāi)證行本身資力，受益人擔(dān)心開(kāi)證行的償付能力。開(kāi)證行為地方性銀行，其資信不為人所熟悉。開(kāi)證行所在國(guó)家(或地區(qū))政局不穩(wěn)定，貿(mào)易政策變更頻繁，外匯短缺，或外匯管制嚴(yán)格等。7/19/2022國(guó)際結(jié)算保兌信用證保兌信用證的識(shí)別方法：信用證標(biāo)明“CONFIRM”字樣。語(yǔ)言表述：At requested by our correspondent, we hereby confirm the above me

10、ntioned Credit.沉默保兌：充當(dāng)保兌的銀行未被開(kāi)證行授權(quán)保兌，保兌僅僅是該銀行與受益人之間的協(xié)議。7/19/2022國(guó)際結(jié)算偽造保兌信用證詐騙案例 例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行(ASIANUERO-AMERICANBANK,JAKARTA,INDONESIA)，發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開(kāi)信用證，金額為600萬(wàn)美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬(wàn)條干蛇皮。但查銀行年鑒，沒(méi)有該開(kāi)證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個(gè)簽字中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無(wú)法核對(duì)。此時(shí)，受益人稱貨已備妥，急待裝運(yùn)，以免誤了裝船期。為慎重起見(jiàn)，該中行一方面

11、，勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面。抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)：“從沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)開(kāi)證行情況，也從未保兌過(guò)這一信用證，請(qǐng)?zhí)峁└敿?xì)資料以查此事”。至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。7/19/2022國(guó)際結(jié)算詐騙分子在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國(guó)際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取我方大宗出口貨物的目的。這種詐騙常常有如下特征： 1、信用證的開(kāi)證行為假冒或根本無(wú)法查實(shí)之銀行； 2、保兌行為國(guó)際著名銀行，以增加欺騙性； 3、保兌函另開(kāi)寄來(lái)，其簽名為偽冒簽字； 4、貿(mào)易雙方事先并不了解，僅通過(guò)中介人相識(shí)； 5、來(lái)證金額較大，且裝

12、效期較短。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型即期付款信用證（ SIGHT PAYMENTCREDIT）：是指開(kāi)證行或被指定銀行一收到單據(jù)，經(jīng)審核相符，立即付款的信用證。41D AVAILABLE WITH BY ACMSBUS33 ACME STATE BANK BY PAYMENT42C DRAFTS AT SIGHT7/19/2022國(guó)際結(jié)算即期付款信用證即期L/C有的要求匯票，有的不要求。要求匯票的原因：1、履行付款的銀行作為支付憑證，證明自己的付款責(zé)任已履行完畢。2、雙方為了維護(hù)自己的法律權(quán)益而要求匯票。3、便于受益人憑匯票獲得資金融通。不要求匯票的原因：有些國(guó)家規(guī)定票據(jù)要征收印花

13、稅，為了避稅所以不要求匯票。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型承兌L/C（ACCEPTANCE L/C ）和延期付款L/C（DEFERREDPAYMENT L/C ）：遠(yuǎn)期付款L/C如果要求匯票，就是承兌L/C。如果不要求匯票，就是延期付款L/C。41D AVAILABLE WITH BY 41D AVAILABLE WITH BY ACMSBUS33 ACMSBUS33 ACME STATE BANK ACME STATE BANK BY ACCEPTANCE BY DEFERRED PAYMENT42C DRAFTS AT 42P DEFERRED PAYMENT DETAILS 60

14、 DAYS AFTER SIGHT 60 DAYS AFTER B/L DATE 7/19/2022國(guó)際結(jié)算承兌L/C與延期付款L/C區(qū)別：1、延期付款L/C無(wú)承兌。2、延期付款L/C的付款時(shí)間不能訂為見(jiàn)票后若干天，只能訂為裝船后若干天，或用其它辦法計(jì)算付款時(shí)間。是否要求匯票的其他原因：要求匯票的原因：受益人希望用已承兌的匯票辦理貼現(xiàn)，以融通資金。不要求匯票的原因：有些機(jī)械設(shè)備交易，每次支款的金額和付款時(shí)間很特殊，無(wú)法在每批裝船后確定每批應(yīng)支付的金額和付款時(shí)間，所以無(wú)法開(kāi)立匯票。7/19/2022國(guó)際結(jié)算案例：希臘PROBANK拒不履行信用證付款義務(wù) 對(duì)象名稱： PROBANKS.A.ATHE

15、NSGREECE 時(shí)間：2019年上半年 信用證類型：延期付款信用證 拒付理由：通過(guò)法院簽發(fā)止付令來(lái)推卸開(kāi)證行的到期付款責(zé)任 7/19/2022國(guó)際結(jié)算 2019年4月，中行深圳市分行向希臘PROBANKS.A.ATHENSGREECE提交同一信用證項(xiàng)下兩套以該行為開(kāi)證行的延期付款信用證項(xiàng)下單據(jù)。開(kāi)證行均承諾付款，到期日分別為2019年5月3日和5月4日。深圳市分行于到期日沒(méi)有收到款項(xiàng)，后于5月10日收到開(kāi)證行通知，稱法院已于4月20日就此筆業(yè)務(wù)簽發(fā)止付令，因此無(wú)法履行付款責(zé)任。經(jīng)向受益人了解此前客戶曾提出降價(jià)要求。 此外，中行廣東省轄屬沿江支行2019年5月30日向PROBANKS.A.AT

16、HENSGREECE提交一套該行開(kāi)立的即期信用證項(xiàng)下單據(jù)，截至目前，沿江支行既未收到拒付通知也未收到款項(xiàng)。（該證項(xiàng)下貨物非紡織品） 鑒于此，強(qiáng)烈建議中國(guó)公司和銀行在與該行交易時(shí)盡最大謹(jǐn)慎行事，在可能的情況下避免與該行交易。 7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型議付信用證（NEGOTIATIONCREDIT，NEGOTIABLECREDIT）:不論是即期付款L/C，還是遠(yuǎn)期付款L/C，也不論是否要求匯票，只要L/C指定另一家銀行或授權(quán)任何一家銀行憑相符的單據(jù)向受益人墊款，就是議付L/C。議付行向受益人墊款后，不論何種原因未能獲得開(kāi)證行償付，均有權(quán)向受益人追索。除非它加具了保兌，成為保兌行，或是

17、議付前與受益人約定議付為無(wú)追索權(quán)議付。 41D AVAILABLE WITH BY ACMSBUS33 ACME STATE BANK BY NEGOTIATION42C DRAFTS AT SIGHT7/19/2022國(guó)際結(jié)算UCP600定義Negotiation means the purchase by the nominated bank of drafts (drawn on a bank other than the nominated bank) and/or documents under a complying presentation, by advancing or ag

18、reeing to advance funds to the beneficiary on or before the banking day on which reimbursement is due to the nominated bank. 議付意指被指定銀行在其應(yīng)獲得償付的銀行日或在此之前，通過(guò)向受益人預(yù)付或者同意向受益人預(yù)付款項(xiàng)的方式購(gòu)買(mǎi)相符提示項(xiàng)下的匯票（匯票付款人為被指定銀行以外的銀行）及/或單據(jù)。 7/19/2022國(guó)際結(jié)算議付信用證議付信用證的類型：限制議付信用證：?jiǎn)螕?jù)必須提交被指定銀行AVAILABLE WITH BYUNITED OVERSEAS BANK LTD BE

19、IJING BRANCH BY NEGOTIATION自由議付信用證：允許任何銀行議付的信用證AVAILABLE WITH BYANY BANK BY NEGOTIATION7/19/2022國(guó)際結(jié)算案例：我某進(jìn)出口公司收到國(guó)外信用證一份，規(guī)定：最后裝船日2019年6月15日，信用證有效期2019年6月30日，交單期：提單日期后15天但必須在信用證的有效期之內(nèi)。后因?yàn)樨浽闯渥?，該公司將貨物提前出運(yùn)，開(kāi)船日期為2019年5月29日。6月18日，該公司將準(zhǔn)備好的全套單證送銀行議付時(shí)，遭到銀行的拒絕。請(qǐng)問(wèn)（1）為什么銀行會(huì)拒絕議付？（2）該進(jìn)出口公司將面臨怎樣風(fēng)險(xiǎn)？7/19/2022國(guó)際結(jié)算（1）銀

20、行拒絕議付的理由是，信用證已經(jīng)逾期。雖然此信用證的有效期是6月30日，但是信用證的交單期是提單日期之后15天且在效期之內(nèi)。現(xiàn)在該公司于5月29日將貨物出運(yùn)，就必須在6月13日之前將全套單證送交銀行議付，否則就是與信用證不符。有了不符點(diǎn)，銀行當(dāng)然拒絕議付。7/19/2022國(guó)際結(jié)算（2）因?yàn)闀r(shí)間不可能倒轉(zhuǎn)，不符點(diǎn)已無(wú)法更正，該進(jìn)出口公司只能一方面電告進(jìn)口商此不符點(diǎn)，希望進(jìn)口商理解并付款贖單，另一方面告知銀行擔(dān)保議付。該進(jìn)出口公司的風(fēng)險(xiǎn)是：原來(lái)的銀行信用由于單證操作失誤而降低成了商業(yè)信用，萬(wàn)一國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)云突變，客戶可能不付款或少付款。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型可轉(zhuǎn)讓信用證（TRANSF

21、ERABLE CREDIT)：指開(kāi)證行授權(quán)指定的銀行(即被授權(quán)付款、承兌或議付的銀行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，將信用證的可執(zhí)行權(quán)力全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（即第二受益人)的信用證；若是自由議付信用證，則開(kāi)證行應(yīng)在信用證中明確指定一家轉(zhuǎn)讓行。開(kāi)證行也可以擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。不可轉(zhuǎn)讓信用證(NON- TRANSFERABLE CREDIT)：是指受益人不能將信用證轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。40a FORM OF DOCUMENTARY CREDIT IRREVOCABLETRANSFERABLE7/19/2022國(guó)際結(jié)算可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證的識(shí)別：“TRANSFERABLE”是唯一一個(gè)

22、用于表示可轉(zhuǎn)讓含義的詞。DIVISIBLE(可分割)、FRACTIONABLE(可分開(kāi))、ASSIGNABLE(可讓渡)、TRANSMISSIBLE(可轉(zhuǎn)移)等詞并不能使信用證可轉(zhuǎn)讓。只要信用證中無(wú)TRANSFERABLE字樣，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。7/19/2022國(guó)際結(jié)算可轉(zhuǎn)讓信用證購(gòu)貨方開(kāi)立的信用證稱為“Master L/C”即母證，或是“Original L/C”，即原證。轉(zhuǎn)讓后的信用證稱為“Transferred L/C”，即已轉(zhuǎn)讓信用證，也稱子證（baby credit）。7/19/2022國(guó)際結(jié)算可轉(zhuǎn)讓信用證案例 進(jìn)口商給中間商開(kāi)來(lái)的可轉(zhuǎn)讓信用證金額為10000美元，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)機(jī)器，

23、供貨方可以是第三方。中間商作為第一受益人要求轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨方，將金額減小為9000美元。供貨方作為第二受益人將9000美元的單據(jù)交給轉(zhuǎn)讓行后，第一受益人用10000美元的發(fā)票及/或匯票替換第二受益人提交的9000美元的發(fā)票及/或匯票，并向開(kāi)證行寄單索匯。如此，中間商賺取了1000美元的差價(jià)。7/19/2022國(guó)際結(jié)算三方當(dāng)事人的利益和風(fēng)險(xiǎn)中間商：免交保證金、不立即付款、賺取差價(jià)、保守秘密。實(shí)際供貨方（真正出口商）：輾轉(zhuǎn)收款、擴(kuò)大客源。風(fēng)險(xiǎn)：開(kāi)證行拒付、倒閉實(shí)際用貨方（真正進(jìn)口商）：擴(kuò)大貨源。風(fēng)險(xiǎn)：輾轉(zhuǎn)供貨和交單7/19/2022國(guó)際結(jié)算可轉(zhuǎn)讓信用證的要點(diǎn)全部轉(zhuǎn)讓、部分轉(zhuǎn)讓和垂直轉(zhuǎn)讓允許分

24、批裝運(yùn)和分批支款時(shí)可以轉(zhuǎn)讓給多個(gè)第二受益人禁止垂直轉(zhuǎn)讓，但可以轉(zhuǎn)回給第一受益人改變條款轉(zhuǎn)讓與不改變條款轉(zhuǎn)讓換單轉(zhuǎn)讓與不換單轉(zhuǎn)讓第一受益人有權(quán)替換匯票和發(fā)票對(duì)修改的支配權(quán)轉(zhuǎn)讓要求須說(shuō)明是否允許將修改通知第二受益人7/19/2022國(guó)際結(jié)算可轉(zhuǎn)讓信用證信用證轉(zhuǎn)讓時(shí)可改變的條款：信用證的金額信用證規(guī)定的任何單價(jià)保險(xiǎn)比例到期日最后交單期裝運(yùn)期可把申請(qǐng)人的名稱改成第一受益人的名稱7/19/2022國(guó)際結(jié)算保險(xiǎn)比例的提高母證金額為100,000美元，貨物CIF價(jià)值也是100,000美元。UCP600規(guī)定，最低保險(xiǎn)比例應(yīng)為CIF價(jià)值的110%，則最低保險(xiǎn)金額應(yīng)為110,000美元。已轉(zhuǎn)讓信用證的金額為90,

25、000美元，如投保110%，90,000110%99,000美元，且第一受益人無(wú)法更換保單，因此會(huì)出現(xiàn)投保金額不足的不符。因此，提高保險(xiǎn)比例為122%，90,000122%110,000，正好滿足母證要求。7/19/2022國(guó)際結(jié)算更換條款案例德國(guó)某銀行開(kāi)立一可轉(zhuǎn)讓信用證，適用UCP600.轉(zhuǎn)讓行為某外資銀行上海分行。第二受益人為深圳某股份公司。信用證要求的單據(jù)之一為信用證申請(qǐng)人MTL公司出具的證明函，對(duì)申請(qǐng)人收到的貨物數(shù)量及質(zhì)量表示確認(rèn)，證明函必須按照所附樣本出具。第一受益人稱自己會(huì)從MTL公司得到該單據(jù)，故要求轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)證時(shí)不向第二受益人要求該單據(jù)。轉(zhuǎn)讓行照此辦理了轉(zhuǎn)讓，但加入了“收到開(kāi)證行

26、款項(xiàng)后付款”的條件。后第一受益人與MTL公司產(chǎn)生了糾紛，MTL公司未出具該單據(jù)。7/19/2022國(guó)際結(jié)算第二受益人交單符合已轉(zhuǎn)讓信用證的要求，但第一受益人未能提交MTL公司的證明，轉(zhuǎn)讓行將單據(jù)寄開(kāi)證行。開(kāi)證行因缺少該單據(jù)拒付，致使第二受益人180萬(wàn)美元未能收匯。第二受益人起訴轉(zhuǎn)讓行，要求其承擔(dān)拒付款項(xiàng)及利息。 請(qǐng)問(wèn)，如果你是法官，你會(huì)怎么判決？7/19/2022國(guó)際結(jié)算判決：轉(zhuǎn)讓行敗訴。判決理由：UCP600第38條g款，允許改變的內(nèi)容不包括刪除該證明函。轉(zhuǎn)讓行沒(méi)有按照規(guī)定履行義務(wù)，存在過(guò)錯(cuò)。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型背對(duì)背信用證(BACK TO BACK CREDIT)：又稱對(duì)

27、背信用證，購(gòu)貨方開(kāi)立一份信用證給中間商，中間商以這份信用證為藍(lán)本，另外開(kāi)立一份信用證給實(shí)際供貨方，這份另外開(kāi)立的信用證就是背對(duì)背信用證。背對(duì)背信用證的常見(jiàn)條款：This Credit shall become operative only upon our receipt from of the relative documents as requested by the master Credit No. dated and made out in compliance with the terms thereof.7/19/2022國(guó)際結(jié)算可轉(zhuǎn)讓L/C與背對(duì)背L/C背對(duì)背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證

28、1、背對(duì)背信用證的開(kāi)立，并非原始信用證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的意旨，而是受益人的意旨，申請(qǐng)人和開(kāi)證行與背對(duì)背信用證無(wú)關(guān)1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開(kāi)立是申請(qǐng)人的意旨，開(kāi)證行同意，并在信用證中加列“transferable”字樣，才可開(kāi)出可轉(zhuǎn)讓信用證2、憑原始信用證開(kāi)立背對(duì)背信用證，兩證同時(shí)存在。2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去了那部分金額。3、背對(duì)背信用證的第二受益人得不到原始信用證開(kāi)證行的付款保證。3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開(kāi)證行的付款保證。4、開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀行就是該證的開(kāi)證行。4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開(kāi)立變更條款的轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍是轉(zhuǎn)

29、讓行。7/19/2022國(guó)際結(jié)算背對(duì)背信用證對(duì)中間商不利，對(duì)供貨方有利：中間商需要向自己的開(kāi)證行提供開(kāi)證擔(dān)保、交納保證金或占用授信額度，同時(shí)要承擔(dān)一個(gè)獨(dú)立開(kāi)證人的付款責(zé)任，及一個(gè)獨(dú)立受益人可能面對(duì)的開(kāi)證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。供貨方得到的是充分的背對(duì)背L/C開(kāi)證行的付款保證7/19/2022國(guó)際結(jié)算可轉(zhuǎn)讓L/C對(duì)中間商有利，對(duì)供貨方不利：免開(kāi)證費(fèi)用和保證金?？色@取差價(jià)，并切斷實(shí)際供求雙方的聯(lián)系。大多數(shù)轉(zhuǎn)讓證都加列等原證開(kāi)證行付款后再向第二受益人付款的條件，把開(kāi)證行拒付、倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)嫁給了供貨方。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型循環(huán)信用證(revolving credit)：指信用證的全部或部分金

30、額被使用以后仍可恢復(fù)到原金額，繼續(xù)被使用的信用證。循環(huán)信用證主要適用于大宗商品交易。類型：按循環(huán)方法分：按時(shí)間循環(huán)，按金額循環(huán)。按金額循環(huán)：自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)信用證，非自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)信用證，半自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)信用證。按使用金額劃分：積累循環(huán)信用證和非積累循環(huán)信用證。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型預(yù)支信用證(anticipatory credit）：是允許出口商在裝貨交單前，可預(yù)先支取全部或部分貨款的信用證。類型：全部預(yù)支信用證 部分預(yù)支信用證紅條款信用證（RED CLAUSE CREDIT)綠條款信用證（GREEN CLAUSE CREDIT)7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證（

31、 BUYERSUSANCECREDIT）：信用證中規(guī)定受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，但又規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票可即期付款，貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)用由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)”。這種信用證稱為買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證，亦稱假遠(yuǎn)期信用證。 申請(qǐng)人使用假遠(yuǎn)期信用證的原因可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或國(guó)外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難 “THEUSANCEDRAFTSAREPAYABLEONASIGHT BASIS，DISCOUNTCHARGESANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORBUYERSACCOUNT”7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的類型對(duì)開(kāi)信用證（RECIPROCAL CREDIT)：一國(guó)的出口商向另一國(guó)的進(jìn)口商輸出商品，同時(shí)又

32、向他購(gòu)進(jìn)貨物，這樣可把一張出口信用證和一張進(jìn)口信用證掛起鉤來(lái)，使其相互聯(lián)系，互為條件，這種做法稱為對(duì)開(kāi)信用證。7/19/2022國(guó)際結(jié)算對(duì)開(kāi)信用證特點(diǎn)：第一張信用證的受益人和申請(qǐng)人分別是第二張回頭信用證的申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的開(kāi)證行和通知行分別是第二張回頭信用證的通知行和開(kāi)證行。申請(qǐng)人受益人通知行開(kāi)證行受益人通知行開(kāi)證行申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)開(kāi)證申請(qǐng)開(kāi)證開(kāi)證通知信用證通知信用證7/19/2022國(guó)際結(jié)算案例：山東省某服裝進(jìn)出口公司被韓國(guó)某公司利用“對(duì)開(kāi)信用證”欺詐案例 2019年7月，韓國(guó)某服裝公司（以下簡(jiǎn)稱“定作方”）以“高來(lái)高走”（作者定義）為幌子，誘使山東省某服裝進(jìn)出口公司（以下簡(jiǎn)稱“加

33、工方”）與其簽訂了兩份合同。一份是進(jìn)口面料合同，合同約定的面料價(jià)格是國(guó)內(nèi)同等進(jìn)口面料的三倍。合同簽訂后，“加工方”為“定作方”開(kāi)立了一張遠(yuǎn)期信用證，到期日為2019年10月份；另一份是成品服裝出口合同，因進(jìn)口面料價(jià)高，其產(chǎn)成品出口價(jià)格也高，“定作方”為“加工方”開(kāi)立了一份即期信用證，到期日為2019年8月份。2019年7月18日“加工方”收到進(jìn)口面料，9月底產(chǎn)品加工包裝完畢，可“定作方”無(wú)理拒收。 在第一份進(jìn)口面料合同簽訂之后間隔很短的時(shí)間內(nèi)，“定作方”又以同樣的方式與“加工方”簽訂了另外兩筆進(jìn)口面料的合同，最終造成“加工方”損失總值上千萬(wàn)元。7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的審核通知行審證：

34、側(cè)重于與收匯有關(guān)的問(wèn)題，以保證國(guó)內(nèi)貨物出口后能安全收匯。1）開(kāi)證行的資信審查2）對(duì)受益人的審查3）對(duì)信用證使用貨幣的審查4）對(duì)信用證償付方式的審查5）對(duì)信用證生效性審查6）對(duì)信用證裝運(yùn)期、有效到期日和有效到期地的審查7）對(duì)保兌條款的審查8）對(duì)信用證項(xiàng)下銀行費(fèi)用的審查9）其他7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的審核出口商(受益人)審證：側(cè)重于與貿(mào)易有關(guān)的問(wèn)題，以保證按合同交貨使貨物順利出口。審證依據(jù)：買(mǎi)賣(mài)合同。收證時(shí)的政策法令。備貨和船期等實(shí)際情況。 7/19/2022國(guó)際結(jié)算信用證的審查出口商的審證內(nèi)容：（1）基本要素。（2）信用證的類型與生效性。（3）信用證金額。（4）貨物描述。（5）貨物數(shù)量、重量。（6）價(jià)格條件。 （7）裝運(yùn)港和目的港（8）裝運(yùn)期和有效期（9）分批裝運(yùn)（10）對(duì)船只和轉(zhuǎn)船的限制（11）匯票（12）發(fā)票（13）貨運(yùn)提單（14）保險(xiǎn)單據(jù)7/19/2022國(guó)際結(jié)算一起出口蘋(píng)果受騙案的教訓(xùn) 2019年，山東MS公司和印度IDV貿(mào)易公司簽訂出口蘋(píng)果合同。IDV公司通過(guò)某國(guó)際銀行開(kāi)立了不可撤銷即期L/C，共10X40FCL，金額85162美元。L/C規(guī)定CONSIGNEE是申請(qǐng)人，分批裝運(yùn)辦法是：第一批1個(gè)