中央監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、（2004年3月16日）中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法(征求意見稿)第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循本辦法。第三條 本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性

2、和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)審準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平。第五條 國資委依法對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立與主要業(yè)務(wù)部門相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。第七條 國有控股企業(yè)和建立董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董

3、事會(huì)下設(shè)獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。企業(yè)審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)由熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)的董事組成，其中主任委員應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)?。第八條 企業(yè)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露； （三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；（四）監(jiān)督社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付； （五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；（六）其他重要審計(jì)事項(xiàng)。第九條 未建立董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，設(shè)立審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)。企業(yè)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)、監(jiān)察（紀(jì)檢）、財(cái)務(wù)、人事

4、等內(nèi)部有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，其中主任委員一般應(yīng)當(dāng)由企業(yè)非主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第十條 企業(yè)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和財(cái)務(wù)信息披露；（三）審核企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及子企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果； （四）研究企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題并提出對(duì)策； （五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性；（六）其他重要審計(jì)事項(xiàng)。第十一條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)，并接受審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）的監(jiān)督和指導(dǎo)。企業(yè)根據(jù)工作需要，可按有關(guān)規(guī)定配備總審計(jì)師。第十二條 企業(yè)各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立相

5、應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計(jì)人員。第十三條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第三章 內(nèi)部審計(jì)主要職責(zé)第十五條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）按企業(yè)內(nèi)部分工組織或參與組織企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)企業(yè)

6、年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督； （三）對(duì)國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)； （四）對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （五）組織對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（六）組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的子企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（七）對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（八）對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的

7、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（九）對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和問題反饋，對(duì)企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；（十）對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)；（十一）其他事項(xiàng)。第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責(zé)分工，依據(jù)獨(dú)立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求。第十七條 為保證企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)和完整，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國資委相關(guān)工作要求，對(duì)下列特殊情形的子企業(yè)組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作：（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的特殊子企業(yè)

8、；（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進(jìn)行審計(jì)的境外子企業(yè)；（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位。第十八條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)價(jià)工作，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)政策進(jìn)行。第十九條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展本企業(yè)及其子企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第二十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需

9、的權(quán)限：（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度；（二）要求被審計(jì)單位（含企業(yè)業(yè)務(wù)部門及其子企業(yè)，下同）及時(shí)提供年度預(yù)算及執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)文件、資料，被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（三）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或企業(yè)負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；（五）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、

10、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)授權(quán)可暫予以封存；（六）向本企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)提出改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議，并督促落實(shí)；（七）其他有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作所必需的權(quán)限。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十二條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照制定審計(jì)計(jì)劃、送達(dá)審計(jì)通知、組織實(shí)施審計(jì)、交換審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見（決定）等程序，開展內(nèi)部審計(jì)工作。第二十三條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定企業(yè)年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作做出合理安排，并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）審核批準(zhǔn)。第二十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要

11、，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。第二十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第二十六條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。第二十七條 被審計(jì)單位若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見一并報(bào)審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）協(xié)調(diào)。企業(yè)審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處

12、理。企業(yè)審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）難以處理的，上報(bào)企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）。第二十八條 審計(jì)報(bào)告上報(bào)企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）審定后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見（決定）。對(duì)于報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）協(xié)調(diào)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)將協(xié)調(diào)結(jié)果一并上報(bào)企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人），根據(jù)企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）審定意見，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)（意見）決定。第二十九條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。第三十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向本企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）和審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。第

13、三十一條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作要求第三十二條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的漏洞，以及違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出糾正、處理及改進(jìn)的意見和建議。第三十四條 對(duì)于企業(yè)所屬子企業(yè)、業(yè)務(wù)部門和相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給企業(yè)造成損失浪費(fèi)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)意見給予通報(bào)批評(píng)，以及追究相關(guān)責(zé)任；對(duì)于給企業(yè)造成

14、重大損失的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)機(jī)構(gòu)及時(shí)反映情況。第三十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人提出獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第三十六條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)備國資委：（一）企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；（二）重要子企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（三）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)向國資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。第三十七條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三十八條 根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)按國資委有關(guān)工作要求對(duì)

15、企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向國資委提交審計(jì)報(bào)告。第三十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國資委、國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。第四十條 在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第四十一條 企業(yè)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，并提供必要的工作條件，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員能夠及時(shí)掌握相關(guān)信息資料。第四十二條 企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第

16、四十三條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。第六章 內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任第四十四條 企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)，履行職責(zé)，開展正常的審計(jì)工作，企業(yè)審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第四十五條 對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或者主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時(shí)還應(yīng)相應(yīng)追究企業(yè)審計(jì)委員會(huì)（或?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)）、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。第四十六條 企業(yè)對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政或者紀(jì)律處分；有犯罪嫌疑的，依法追究刑事責(zé)任。第四十七條 任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，企