IPO近三年存在違法違規(guī)的相關(guān)案例教案資料

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。IPO近三年存在違法違規(guī)的相關(guān)案例-天潤曲軸（稅收處罰，重點參考）特爾佳科技（稅收處罰，重點參考）吉銳觸摸（稅收處罰，重點參考）大洋電機（海關(guān)大額處罰，重點參考）天潤曲軸（稅收處罰，重點參考）特爾佳科技（稅收處罰，重點參考）二、發(fā)行人近三年違法違規(guī)行為情況發(fā)行人近三年已依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，發(fā)行人董事、監(jiān)事及高級管理人員嚴(yán)格按照公司章程及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開展經(jīng)營。2002年至2003年期間，公司曾有情節(jié)較輕的稅務(wù)違法事實，受到深圳市南山區(qū)國家稅務(wù)局的行政處罰，

2、稅務(wù)行政處罰決定書于2004年12月2日下達。截止本招股說明書簽署日，公司受到上述處罰的時間間隔已滿36個月。根據(jù)深圳市南山區(qū)國家稅務(wù)局于2004年12月2日出具的深國稅南處20040125號稅務(wù)處理決定書以及深國稅南罰處20040400號稅務(wù)行政處罰決定書，該局對公司2002年1月1日至2003年12月31日期間的納稅情況進行了檢查，認(rèn)定公司在此期間存在下列稅務(wù)違法事實：1、2002年度以收款收據(jù)收取現(xiàn)金貨款不作賬不申報的方式，隱瞞銷售收入，違反中華人民共和國增值稅暫行條例第一條的規(guī)定；2、售后維修部、開發(fā)部、在建工程領(lǐng)用自制半成品未作進項轉(zhuǎn)出，違反中華人民共和國增值稅暫行條例第十條的規(guī)定；

3、3、2002、2003年取得項目填寫不全（沒有填寫起止地點）的運費發(fā)票并申報抵扣進項稅額，違反國稅發(fā)1995192號通知的規(guī)定。因此該局決定：追補公司上述第1、2項少繳的增值稅421,098.74元；追補上述第3項違法事實抵扣的進項稅額30,614.08元；以上應(yīng)繳稅款合計451,712.82元，并加收滯納金；同時依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法（下稱“稅收征管法”）第六十三條規(guī)定，處少繳稅款0.5倍的罰款210,549.37元。對此發(fā)行人律師發(fā)表意見認(rèn)為，“盡管上述稅務(wù)處罰決定在2004年度做出，但相應(yīng)的違法行為發(fā)生在2002、2003年度，并非在最近三年，并且已執(zhí)行完畢，對發(fā)行人今后的財務(wù)

4、狀況不會產(chǎn)生影響，根據(jù)深圳市南山區(qū)國家稅務(wù)局以及深圳市南山區(qū)地方稅務(wù)局出具的上述證明、審計報告及本所律師核查，發(fā)行人在最近三年能夠依法納稅。根據(jù)深國稅南處20040125號稅務(wù)處理決定書，發(fā)行人上述補繳的稅款共計451,712.82元，系2002年度和2003年度兩個年度累計的金額；深國稅南罰處20040400號稅務(wù)行政處罰決定書依據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定對特爾佳有限公司處以少繳稅款0.5倍的罰款，而稅收征管法第六十三條對該類違法行為規(guī)定的罰款幅度為“不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下”，深圳市南山區(qū)國家稅務(wù)局系按照該條規(guī)定的最低額對特爾佳有限公司處以罰款，說明特爾佳有限公司的上述違法行

5、為情節(jié)并不嚴(yán)重；深圳市南山區(qū)國家稅務(wù)局已出具關(guān)于深圳市特爾佳科技股份有限公司稅務(wù)行政處罰事項的說明，認(rèn)為發(fā)行人的以上稅務(wù)違法事實情節(jié)較輕。因此，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人上述在2002年和2003年度的稅務(wù)違法行為不屬于情節(jié)嚴(yán)重的情形?！卑l(fā)行人律師認(rèn)為，“發(fā)行人上述在2002年度和2003年度的稅務(wù)違法行為對本次發(fā)行上市不構(gòu)成法律障礙，不影響本次發(fā)行上市?！北Ｋ]人認(rèn)為，“發(fā)行人上述違法事實發(fā)生2002年和2003年度，經(jīng)核查2004年至2007年16月發(fā)行人的納稅申報情況以及深圳市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局出具的相關(guān)依法納稅的證明文件，發(fā)行人最近三年及一期不再有稅務(wù)違規(guī)行為。根據(jù)深圳市南山區(qū)國家稅務(wù)局已

6、出具的關(guān)于深圳市特爾佳科技股份有限公司稅務(wù)行政處罰事項的說明，認(rèn)為發(fā)行人的“以上稅務(wù)違法事實情節(jié)較輕”。因此，上述違法事實不屬于情節(jié)嚴(yán)重的情形，不構(gòu)成本次發(fā)行上市的法律障礙?！奔J觸摸（稅收處罰，重點參考）七、近三年違法違規(guī)行為（一）公司受到稅務(wù)處罰的原因自2000年9月成立至2004年，公司重心主要放在提高產(chǎn)品質(zhì)量、拓寬銷售渠道和加快公司發(fā)展上，對財務(wù)基礎(chǔ)工作重視程度不夠，財務(wù)人員的數(shù)量較少，個別財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成公司在20022004年出現(xiàn)以下少繳稅款的情形：1、20032004年，公司向部分客戶贈送禮品未扣繳個人所得稅，稅額36,756.33元；2、公司2002-2004年發(fā)放職

7、工房貼、餐貼、獎金等，根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定，20022004年分別少扣繳139,503.31元、10,408.28元和17,120.29元，三年合計少扣繳個人所得稅167,031.88元；3、公司營業(yè)執(zhí)照、房屋所有權(quán)證、土地使用證、2002年簽訂的金額為120,000.00元的借款合同、2003年簽訂的金額為317,334.00元的租賃合同均未貼花，根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定，少繳印花稅932.33元；4、2003年公司所得稅匯算中，有部分運輸發(fā)票等不合法，根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定不應(yīng)進行稅前扣除，由此少計繳企業(yè)所得稅49,831.16元。以上各項少扣繳的稅款合計254,551.70元，由于本次稅收檢查的時間已過2

8、005年企業(yè)所得稅自行匯算調(diào)整期，無法對欠繳的稅款自行補繳，因此四川省地方稅務(wù)局稽查局于2005年7月5日對本公司出具了川地稅稽處2005134號稅務(wù)行政處罰決定書，對公司20032004年贈送禮品未扣繳個人所得稅36,756.33元，20022004年未足額扣繳職工工資薪金個人所得稅167,031.88元，合計未足額扣繳個人所得稅203,788.21元，處以1倍的罰款，即203,788.21元。對公司少繳的印花稅932.33元，處以1倍的罰款，金額為932.33元；對公司少繳的企業(yè)所得稅49,831.16元，處以0.5倍的罰款，金額為24,915.58元。以上罰款共計229,636.12元。

9、經(jīng)核查，吉銳有限已于2005年8月補繳了上述欠繳稅款，并繳納了全部罰款。（二）公司為加強稅收管理采取的措施針對上述稅務(wù)處罰及其公司存在的問題，公司為加強稅收管理，采取了以下措施：1、增強依法納稅意識。公司管理層認(rèn)識到依法納稅的重要性，加強培養(yǎng)財業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員的依法納稅意識，并建立制度保障公司依法納稅；2、加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。公司制定了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，對票據(jù)的合規(guī)性進行了嚴(yán)格要求，并增加了票據(jù)合規(guī)性審核崗位和審核流程，保證入賬的票據(jù)均為合法票據(jù)；3、充實財務(wù)人員配備。公司充實了財務(wù)人員隊伍，財務(wù)人員由4名擴大至9名，并配備專職的稅務(wù)會計。公司訂閱了稅務(wù)專業(yè)刊物、參加稅務(wù)培訓(xùn)會議，建立措施

10、鼓勵財務(wù)人員加強稅務(wù)知識學(xué)習(xí)。4、完善納稅內(nèi)部管理。公司建立了總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理稅務(wù)會計的逐級考核機制。稅務(wù)會計負(fù)責(zé)進行稅務(wù)核算和申報，所有的納稅事項均由財務(wù)經(jīng)理親自復(fù)核。5、聘請中介機構(gòu)顧問。公司聘請了稅務(wù)師事務(wù)所作為常年稅務(wù)顧問，并建立了定期（每月）的納稅現(xiàn)場輔導(dǎo)。6、完善稅務(wù)申報流程。公司根據(jù)納稅申報的規(guī)定和結(jié)合公司實際情況，制訂了科學(xué)的納稅申報流程，嚴(yán)格按照“收集納稅信息填寫納稅申報表財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核審批總經(jīng)理審批中介機構(gòu)審核（匯算清繳時）申報納稅”執(zhí)行，并建立了與主管稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)專管員的溝通機制，及時協(xié)調(diào)納稅事項。公司采取上述措施后，已完善了公司納稅內(nèi)部控制，能夠?qū)σ婪{稅提供合理的保證

11、，公司未再受到其它稅務(wù)處罰。本公司還將根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整的需要，及時完善和補充納稅內(nèi)部控制制度，提高納稅內(nèi)部控制制度的可操作性，以使納稅內(nèi)部控制制度在公司的經(jīng)營管理中發(fā)揮更大的作用，促進公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，降低公司納稅風(fēng)險。（三）保薦人、律師對公司稅務(wù)處罰的核查經(jīng)核查，公司20032006年連續(xù)4年被中共成都高新區(qū)工委、成都高新區(qū)管委會評為“年度納稅大戶”，2002、2005、2006年被中共成都高新區(qū)工委、成都高新區(qū)管委會評為“年度出口創(chuàng)匯重點企業(yè)”，2006年1月被成都市軟件行業(yè)協(xié)會評為“2005年成都市軟件行業(yè)稅收貢獻排行前20強”，稅收貢獻顯著。公司的主管稅務(wù)征收機關(guān)成都市

12、地方稅務(wù)局高新分局于2007年7月6日為公司出具說明：“根據(jù)你公司歷年繳稅情況和川地稅稽處2005134號稅務(wù)行政處罰決定書查實的你公司欠繳稅款及罰款金額，你公司上述稅收違法情節(jié)輕微，不屬于重大稅收違法行為。該公司自2004年以來無其他稅收違法行為有主管機關(guān)出具證明，而非處罰機關(guān)。”四川省地方稅務(wù)局于2007年10月25日為公司出具說明：“成都吉銳觸摸技術(shù)股份有限公司（原名“成都吉銳觸摸電腦有限公司”）為成都市地方稅務(wù)局高新分局主管轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)。根據(jù)公司歷年繳稅情況和川地稅稽處2005134號稅務(wù)行政處罰決定書查實的該公司少繳稅款及罰款，不屬于重大稅收違法行為。”因此，保薦人和律師認(rèn)為，公司上

13、述稅務(wù)處罰不構(gòu)成重大違法，亦不會對本次發(fā)行構(gòu)成障礙。（四）會計師對公司稅務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制完善情況的核查會計師對公司2007年6月30日的稅務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制完善情況進行了核查，并出具了關(guān)于對稅務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制完善情況的說明，認(rèn)為截至2007年6月30日，公司已經(jīng)建立了有效的稅務(wù)內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行。_大洋電機（海關(guān)大額處罰，重點參考）四方繼保稅收處罰事項三花股份稅收處罰事項紹興市國家稅務(wù)局稽查局于2001年12月30日下發(fā)的紹市國稅稽查處（2001）348號稅務(wù)處理決定書，原公司補繳增值稅人民幣95,100.35元，并處罰款人民幣30,000元。根據(jù)新昌縣國家稅務(wù)局于2002年12月31日向公司下

14、發(fā)新國稅處字（2002）110號稅務(wù)行政處理決定書，根據(jù)該處理決定書所載，新昌縣國家稅務(wù)局對原公司（三花不二工機有限公司）2001年1月至2001年9月期間的稅收清算情況進行檢查并對公司作出如下處理決定：補繳增值稅45583.14元；補繳外商投資企業(yè)所得稅291457.90元；地方所得稅29145.79元；已解繳地稅入庫的特許權(quán)使用費代扣代繳所得稅158936.56元應(yīng)由國稅入庫，共計稅款525123.39元，并加收滯納金62144.45元。新昌縣國家稅務(wù)局于2002年12月31日下發(fā)的新國稅罰字（2002）111號稅務(wù)行政處罰決定書，公司被處罰款人民幣175,000元。就上述公司接受處罰的事

15、實，根據(jù)新昌縣國家稅務(wù)局于2003年7月10日出具的關(guān)于浙江三花股份有限公司納稅情況的證明，證明新昌縣國家稅務(wù)局于2001年9月12日出具了公司的所得稅清算報告，該清算報告經(jīng)該局確認(rèn)并未載有公司任何違反稅收法律法規(guī)的事項。新昌縣國家稅務(wù)局進一步證明造成上述稅務(wù)處罰事項是由于公司有關(guān)工作人員專業(yè)水平不足，未能正確理解會計處理方法和稅務(wù)處理方法的差異造成稅務(wù)事項的處理和納稅調(diào)整不正確。新昌縣國家稅務(wù)局在于2001年9月對公司進行所得稅清算時并未發(fā)現(xiàn)上述問題。根據(jù)上述事實，本所律師經(jīng)審查后認(rèn)為，就以上紹興市國家稅務(wù)局稽查局和新昌縣國家稅務(wù)局對公司進行處罰的事實依據(jù)而言，公司并不存在偷稅、逃稅的主觀上

16、的故意，確系由于公司有關(guān)工作人員專業(yè)水平不足，未能正確理解會計處理方法和稅務(wù)處理方法的差異造成稅務(wù)事項的處理和納稅調(diào)整不正確。從以上事實產(chǎn)生的客觀后果而言，公司業(yè)已按照紹興市國家稅務(wù)局稽查局和新昌縣國家稅務(wù)局的要求及時足額補繳了相關(guān)稅款。從補繳稅款的數(shù)額占公司應(yīng)納稅額的比例而言，上述兩次補繳稅款的數(shù)額僅占公司2001年和2002年度應(yīng)納稅額的2.9%,公司上述補繳稅款的行為并未對國家、集體和其他第三方利益造成重大損害。從產(chǎn)生以上補繳稅款的原因發(fā)生時間上而言，以上導(dǎo)致公司受到行政處罰的事實皆發(fā)生于公司整體變更設(shè)立的前身三花不二工機有限公司，在三花不二工機有限公司整體變更為浙江三花股份有限公司后，

17、并未產(chǎn)生任何導(dǎo)致公司受到行政處罰的事項發(fā)生。綜上所述，本所律師認(rèn)為，公司前身三花不二工機有限公司受到稅務(wù)部門處罰的事項，并不構(gòu)成公司重大違法違規(guī)行為，對公司本次申請發(fā)行不構(gòu)成實質(zhì)性障礙。奧洋科技子公司環(huán)保及稅收處罰二、發(fā)行人近三年違法違規(guī)行為情況發(fā)行人已依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，自成立至今，發(fā)行人及其董事、監(jiān)事和高級管理人員嚴(yán)格按照公司章程及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開展經(jīng)營，不存在違法違規(guī)行為，也不存在被相關(guān)主管機關(guān)處罰的情況。發(fā)行人下屬子公司瑪納斯澳洋存在違反環(huán)保法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)被處罰的情況，但均不屬于重大違法違規(guī)行為，且整改結(jié)束，不會對發(fā)行人造成重大影響。1、

18、瑪納斯澳洋受環(huán)保處罰情況請參見“第六章業(yè)務(wù)和技術(shù)”之“四、發(fā)行人主營業(yè)務(wù)情況”2、瑪納斯澳洋受稅務(wù)處罰情況請參見“第十章財務(wù)會計信息”之“十、財務(wù)報表附注中重要事項”出版?zhèn)髅蕉悇?wù)處罰海利得新材料建設(shè)規(guī)劃、安全生產(chǎn)、稅務(wù)處罰二、公司的規(guī)范運作情況2004年1月1日至今，公司存在如下違法違規(guī)行為：（一）海寧市規(guī)劃建設(shè)局行政處罰1、違規(guī)事實海利得在馬橋街道中國經(jīng)編科技園經(jīng)編六路2號廠區(qū)內(nèi)，于2003年1月開工建設(shè)的該公司三期2車間項目，在未經(jīng)建設(shè)行政主管部門批準(zhǔn)的情況下，擅自將規(guī)劃批準(zhǔn)的二層建設(shè)為三層。超批準(zhǔn)建筑面積1,493.52平方米，超規(guī)劃批準(zhǔn)面積的工程造價為746,760元人民幣。該工程于2

19、003年9月竣工并已投入使用。海利得的行為違反了中華人民共和國城市規(guī)劃法第38條和浙江省實施辦法第28條、第33條之規(guī)定，屬違反建設(shè)工程規(guī)劃許可證的規(guī)定進行建設(shè)。2、受到處罰的情況2006年9月11日，海寧市規(guī)劃建設(shè)局出具了海城監(jiān)罰字【2006】第054號處罰決定書，對上述違規(guī)事實處罰如下：“本局現(xiàn)對你公司作出除以違法工程造價6，即人民幣肆萬肆千捌佰零伍元陸角整（44,805.60元）罰款的行政處罰，并責(zé)令你公司按規(guī)定補辦建設(shè)工程規(guī)劃許可證”。發(fā)行人已繳納了罰款并補辦了建設(shè)工程規(guī)劃許可手續(xù)。（二）海寧市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局行政處罰1、違規(guī)事實2006年8月22日，海利得東區(qū)原貼合車間在鋼窗維修、

20、更換施工時發(fā)生一起觸電事故，外包施工人員吳培月從鋼腳手架上往上攀爬時遭電擊墜落至地面，經(jīng)搶救無效于當(dāng)日死亡。海利得將東區(qū)原貼合車間鋼窗維修、更換工程發(fā)包給既無資質(zhì)且不具備安全生產(chǎn)條件的吳培月個人施工，對鋼窗維修、更換工程在施工時的安全生產(chǎn)工作未認(rèn)真履行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、管理職責(zé)。上述行為違反了安全生產(chǎn)法第41條第1款的規(guī)定。2、受到處罰的情況2006年11月21日，海寧市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局出具了海安監(jiān)（大隊）行罰【2006】11號行政處罰決定書，對上述違規(guī)事實處罰如下：“決定對你單位作出責(zé)令限期改正（責(zé)令你單位在收到行政處罰決定書后兩個月內(nèi)予以改正），并處一萬元罰款的行政處罰”。發(fā)行人已繳納了罰款，進

21、行了整改，同時制訂了關(guān)于零星工程承包合同簽訂的若干規(guī)定。（三）海寧市國家稅務(wù)局稽查局行政處罰2004年1月1日至今，海寧市國家稅務(wù)局稽查局針對公司存在的如下兩項違法違規(guī)行為進行了處罰。1、取得德州華威汽車運輸有限公司提供的假發(fā)票（1）違規(guī)事實2005年1月，海利得向山東海力化工有限公司購入PVC樹脂過程中，取得由德州華威汽車運輸有限公司提供的假公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）一份，發(fā)票號碼為：00056306，運費為112,500元，已于2005年2月申報抵扣進項稅額7,875.00元。上述行為違反了中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第49條第（二）項規(guī)定，屬未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。（2）

22、受到處罰的情況2006年10月26日，海寧市國家稅務(wù)局稽查局出具了浙嘉寧國稅稽罰【2006】102號稅務(wù)行政處罰決定書，對上述違規(guī)事實處罰如下：“根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條規(guī)定，對你公司的未按規(guī)定取得發(fā)票行為決定處以5,000.00元的罰款。2、取得上海耀東汽車運輸有限公司開具的假發(fā)票（1）違規(guī)事實2005年12月，海利得銷售貨物給河北省寧晉縣鳳凰織帶有限公司過程中，取得由上海耀東汽車運輸有限公司開具的假公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）一份，發(fā)票號碼為：00598016，運費為5,000元，已于當(dāng)月申報抵扣進項稅額350.00元。上述行為違反了中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)

23、則第49條第（二）項規(guī)定，屬未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。（2）受到處罰的情況2007年1月16日，海寧市國家稅務(wù)局稽查局出具了浙嘉寧國稅稽罰【2007】9號稅務(wù)行政處罰決定書，對上述違規(guī)事實處罰如下：“根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條規(guī)定，對你公司的未按規(guī)定取得發(fā)票行為決定處以1,000.00元的罰款。發(fā)行人已繳納了罰款。3、海寧市國家稅務(wù)局稽查局關(guān)于上述兩起行政處罰的說明2007年4月23日，海寧市國家稅務(wù)局稽查局出具了關(guān)于對浙江海利得新材料股份有限公司作出的浙嘉寧國稅稽罰【2006】102號及【2007】9號行政處罰的說明，對上述兩起稅務(wù)行政處罰說明如下：“經(jīng)我局調(diào)查，海利得公司在上述

24、購銷活動中，貨物運輸均由對方安排并提供運輸發(fā)票，無證據(jù)表明海利得公司是通過非法手段獲得虛假運輸發(fā)票，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知（國稅發(fā)【2000】187號）及浙江省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知（浙國稅征【1997】恑_73號）的規(guī)定，我局認(rèn)定海利得公司取得上述虛假運輸發(fā)票的行為屬善意取得，不定性為偷稅，但屬于中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第四十九條第（二）項“取得不符合規(guī)定的發(fā)票”的行為，鑒于金額較小，情節(jié)輕微，我局決定對海利得公司上述兩起未按規(guī)定取得發(fā)票的行為分別處以5000元及1000元的罰款。特此

25、說明?！眹缎录愂仗幜P中國太平洋保險招商證券外匯處罰奇正藏藥質(zhì)量及廣告處罰六、近三年及一期是否存在違法違規(guī)行為發(fā)行人已依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，自成立至今，發(fā)行人及其董事、監(jiān)事和高級管理人員嚴(yán)格按照公司章程及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開展經(jīng)營，不存在違法違規(guī)行為，也不存在被相關(guān)主管機關(guān)處罰的情況。發(fā)行人下屬子公司甘南佛閣（2007年8月前為奇正集團的控股子公司）存在違反有關(guān)法規(guī)被處罰的情況，具體如下：1、產(chǎn)品質(zhì)量問題受到的處罰20042006年期間，各地曾出現(xiàn)不同藏藥產(chǎn)品廠家藥品抽檢不合格的事件，甘南佛閣也屬于其中之一。浙江金華、紹興等地區(qū)藥監(jiān)局在對甘南佛閣生產(chǎn)

26、的潔白丸藥品進行抽檢時，因丸粒存在重量差異而被認(rèn)定為不符合規(guī)定，當(dāng)?shù)厮幈O(jiān)局對本批次藥品按劣藥處理并對相關(guān)藥品經(jīng)銷商進行了行政處罰。20042006年，藥品經(jīng)銷商受到的該類處罰累計21.59萬元。此類處罰在經(jīng)銷商繳納完畢后，由奇正集團對相關(guān)的經(jīng)銷商進行了相應(yīng)補償。此類事件發(fā)生后，公司為避免將來在產(chǎn)品質(zhì)量上再發(fā)生問題，積極投資研發(fā)新設(shè)備并及時改進產(chǎn)品生產(chǎn)工藝，解決了丸重超標(biāo)技術(shù)要求，其后未出現(xiàn)類似問題。2、廣告違法問題受到的處罰2006年，甘南佛閣生產(chǎn)的“二十五味珊瑚丸”在東南快報、東南早報、海峽都市報發(fā)布處方藥廣告，相關(guān)行政主管部門對違法廣告給予違法公示的處理。2007年7月31日，甘南佛閣因藥

27、品廣告違法，被北京藥監(jiān)局以京藥監(jiān)市200797號文暫停了其產(chǎn)品“痛風(fēng)安（十五味乳鵬丸）”在北京的銷售，隨后對其進行了整改。2007年8月21日，北京藥監(jiān)局以京藥監(jiān)市2007101號文恢復(fù)其在京銷售。盡管本公司的子公司甘南佛閣由于藥品質(zhì)量問題和廣告違法問題曾受到過行政處罰，但考慮到罰款金額較小，情節(jié)輕微，對社會未造成嚴(yán)重影響，不屬于重大違法行為。精藝金屬稅收及建設(shè)規(guī)劃處罰1、最近三年及一期，發(fā)行人因遲繳稅款（5項）、逾期報稅（1項）、擴大發(fā)票開具范圍（1項）受到稅務(wù)機關(guān)行政處罰7項。經(jīng)核查，發(fā)行人已按處罰決定繳納了相關(guān)的滯納金和罰款，此后未再發(fā)生類似行為。2、最近三年及一期，子公司冠邦科技因遲交

28、稅款（1項）、逾期報稅（1項）受到稅務(wù)機關(guān)行政處罰2項。經(jīng)核查，冠邦科技已按處罰決定繳納了相關(guān)的滯納金和罰款，此后未再發(fā)生類似行為。經(jīng)核查，發(fā)行人保薦人認(rèn)為：（1）發(fā)行人及其子公司受稅務(wù)機關(guān)處罰的行為主要發(fā)生在2005年5月19日發(fā)行人變更設(shè)立為股份有限公司前后，且主要是因相關(guān)工作人員工作疏忽所致，發(fā)行人及其子公司對此不存在主觀故意，其行為性質(zhì)也并不嚴(yán)重。上述行政處罰未涉及情節(jié)嚴(yán)重的重大違法行為，也未對發(fā)行人及其子公司的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。（2）從2005年7月30日至今，發(fā)行人及其子公司沒有因任何問題受到各級稅務(wù)機關(guān)的處罰。國稅北滘分局和地稅北滘分局分別于2008年5月15日出具了證明

29、：“自2005年1月1日以來，廣東精藝金屬股份有限公司及其子公司佛山市順德區(qū)冠邦科技有限公司和佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司依法納稅，不存在因違反稅收征管法律、法規(guī)和規(guī)章而受到我局處罰的重大違法行為?！卑不帐∈徍袊叶悇?wù)局和蕪湖市地方稅務(wù)局經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局分別于2008年5月19日出具了證明：“自公司2008年1月22日成立以來，蕪湖精藝金屬有限公司依法納稅，不存在因違反稅收征管法律、法規(guī)和規(guī)章而受到我局處罰的重大違法行為?！卑l(fā)行人律師認(rèn)為：發(fā)行人（包括精藝金屬）、冠邦科技受到稅務(wù)機關(guān)處罰的行為主要是因相關(guān)工作人員工作疏忽所致，發(fā)行人（包括精藝金屬）及冠邦科技對此不存在主觀故意，其行為性質(zhì)也

30、并不嚴(yán)重。因此，上述行政處罰涉及事項不屬情節(jié)嚴(yán)重的重大違法行為，亦未構(gòu)成本次發(fā)行的實質(zhì)性障礙。最近三年及一期，發(fā)行人及其子公司因未取得建筑工程施工許可證和沒有辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)即在所租土地上建設(shè)建筑工程，受到順德區(qū)城市管理行政執(zhí)法局、順德區(qū)建設(shè)局行政處罰。經(jīng)核查，發(fā)行人及其子公司已按處罰決定繳納了相關(guān)的罰款，此后未再發(fā)生類似行為。經(jīng)核查，發(fā)行人保薦人認(rèn)為：發(fā)行人及其子公司雖然存在違法進行工程建設(shè)的行為，但其所建工程沒有違反所在地土地利用規(guī)劃，也未嚴(yán)重影響建設(shè)工程所在地的城市規(guī)劃。有關(guān)行政機關(guān)對發(fā)行人及其子公司作出處罰后，對其所建建筑工程均予以了保留，并依法向發(fā)行人及其子公司核發(fā)了房地產(chǎn)權(quán)證。上述

31、行政處罰決定執(zhí)行后，發(fā)行人及其子公司占有、使用相關(guān)房地產(chǎn)已沒有法律障礙，其生產(chǎn)經(jīng)營未受到重大不利影響。發(fā)行人律師認(rèn)為：發(fā)行人（包括精藝金屬）及其子公司冠邦科技、精藝萬希雖然存在違法進行工程建設(shè)的行為，但其所建工程沒有違反所在地土地利用規(guī)劃，也未嚴(yán)重影響建設(shè)工程所在地的城市規(guī)劃。有關(guān)行政機關(guān)對發(fā)行人及其子公司冠邦科技、精藝萬希作出處罰后，對其所建建筑工程均予以了保留，并依法向發(fā)行人及其子公司冠邦科技、精藝萬希核發(fā)了房地產(chǎn)權(quán)證。上述行政處罰決定執(zhí)行后，發(fā)行人及其子公司冠邦科技、精藝萬希占有、使用相關(guān)房地產(chǎn)已沒有法律障礙，其生產(chǎn)經(jīng)營未受到重大不利影響。因此，上述行政處罰涉及事項不屬情節(jié)嚴(yán)重的重大違法

32、行為，亦未構(gòu)成本次發(fā)行的實質(zhì)性障礙。（二）發(fā)行人內(nèi)控制度的有效執(zhí)行情況發(fā)行人前述違規(guī)行為主要發(fā)生在其改制設(shè)立為股份有限公司前后，當(dāng)時公司各項經(jīng)營管理正處于逐步規(guī)范階段，管理控制有所疏忽，并非因發(fā)行人管理層不誠信、主觀故意為之，同時公司股東及主要管理人員也對工作疏忽進行了認(rèn)真總結(jié)和深刻反思，并通過完善內(nèi)控制度、主動采取各種措施保證公司經(jīng)營活動合法合規(guī)，上述違規(guī)行為不會對發(fā)行人內(nèi)部控制制度的健全性和有效執(zhí)行產(chǎn)生后續(xù)影響。1、發(fā)行人的主要股東及管理層在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中體現(xiàn)出了高度的責(zé)任心和誠信經(jīng)營的品質(zhì)。公司先后被佛山市政府、順德區(qū)政府評為“納稅超千萬企業(yè)”，公司董事長馮境銘先生在2005年被中

33、國有色金屬加工工業(yè)協(xié)會授予“優(yōu)秀企業(yè)家”稱號，2007年被佛山市順德區(qū)國稅局北滘分局聘請為“稅務(wù)特邀監(jiān)察員”，而發(fā)行人也于2006年被佛山市順德區(qū)工商局評為“守合同、重信用企業(yè)”。在公司的發(fā)展歷程當(dāng)中，公司幾位主要股東沒有任何侵占公司利益的行為，同時還通過委托貸款、抵押擔(dān)保等各種渠道為公司長期發(fā)展提供資金支持，因此，公司的發(fā)展歷程充分證明了股東及管理層的誠信和盡責(zé)。2、盡管公司上述違規(guī)行為的產(chǎn)生有一定的客觀原因，但公司管理層仍負(fù)有不可推卸的責(zé)任，公司管理層對管理的疏忽所導(dǎo)致的違規(guī)行為進行了深刻的反省和總結(jié)，同時公司管理層還認(rèn)識到，僅僅有做好管理的主觀意愿是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須完善公司管理的各項制度并且要將規(guī)范管理的理念落實到每一個工作細(xì)節(jié)。公司管理層多次組織各級管理人員對公司規(guī)范發(fā)展和內(nèi)控管理情況進行總結(jié)和梳理，并鼓勵各級管理人員提出意見和建議；在上市輔導(dǎo)過程中，公司管理層主動與中介機構(gòu)交流，征求完善內(nèi)部控制、加強規(guī)范管理的意見，將內(nèi)部控制理念深入到每一個員