財務(wù)知識企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行分析提綱和范例最全版

1、（財務(wù)知 識）企業(yè)經(jīng) 濟(jì)運行分析提綱和范例企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行分析提綱和范例分析報告主要包括下述三個方面的內(nèi)容：第壹部分提要段。概括 X公司綜合情況，讓 財務(wù)報告接受者對經(jīng)濟(jì)運行情況分析說明有壹個 總括的認(rèn)識。第二部分說明分析段。對 X公司運營及財務(wù) 現(xiàn)狀的介紹，且進(jìn)行分析。該部分要求文字表述 恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可 適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。應(yīng)重點 說明分析如下事項：1、本企業(yè)生產(chǎn)運營情況和去年同期比較有何 特點，內(nèi)部擴(kuò)大產(chǎn)能、基本建設(shè)投入、新增固定 資產(chǎn)投入情況。外部政策環(huán)境變化對生產(chǎn)運營的 影響，也包能源、原材料價格和人工成本等。2、企業(yè)提供稅收情況。包括增值稅、企

2、業(yè)所 得稅、消費稅、營業(yè)稅主要稅種應(yīng)交及已交情況 及應(yīng)交未交原因，企業(yè)總體稅收增減情況及原因。3、重點運用、營業(yè)收入、營業(yè)成本、三項費 用、利潤（虧損）等效益指標(biāo)，倆項資金占用、 科技支出（企業(yè)自籌和政府支出的決算指標(biāo)結(jié)構(gòu)） 占收入比重、企業(yè)創(chuàng)稅率（應(yīng)交稅金占營業(yè)收入 比重）、職工收入等焦點、重點管理指標(biāo)，闡明分 析企業(yè)產(chǎn)銷情況、特點，企業(yè)產(chǎn)能變化情況，結(jié) 構(gòu)調(diào)整措施及帶來的效益變化情況，對稅收產(chǎn)生 的影響，且對企業(yè)盈利或虧損做出因素分析。第三部分趨勢分析段。作出說明和分析后， 對于運營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財 務(wù)角度給予公允、客觀的概括和預(yù)測。且應(yīng)重點 說明當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)運營中面臨的

3、突出問題及今后 趨勢預(yù)測。壹是提高經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量，加快發(fā)展企 業(yè)、金融、政府部門等各方面應(yīng)采取的對策措施、 建議。二是趨勢預(yù)測分析要切合實際，分清企業(yè) 營銷、管理、重點達(dá)產(chǎn)項目因素，企業(yè)外部財務(wù)、 稅收及社會投資等政策環(huán)境變化因素，企業(yè)主導(dǎo) 產(chǎn)品適用技術(shù)所處領(lǐng)域技術(shù)進(jìn)步及擁有自主知識 產(chǎn)權(quán)專利因素，國際、國內(nèi)市場需求變化因素， 主要原材料及上游產(chǎn)品供給價格因素等方面。附：主要行業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行分析案例案例1:（化工企業(yè)）成山集團(tuán)有限X公司2006年1 10月份經(jīng)濟(jì)運行分析壹、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行情況成山集團(tuán)和美國庫珀 X公司于2005年12月 份合資成立了 “庫珀成山（山東）輪胎有限X公司”和“庫珀成山（

4、山東）客車輪胎有限X公司”。 投入資本億元，占合資 X公司注冊資本的,于 2006年2月份正式運作。新X公司成立后，加大 對專業(yè)技術(shù)人員招聘力度，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)作了調(diào)整， 同時對技術(shù)含量高、高附加值的半鋼和全鋼輪胎 的產(chǎn)量也作了相應(yīng)調(diào)整。但今年1 10月份，受國際原油市場價格上漲等因素影響，天然膠價格 和去年同期相比增 ，增加成本萬元，炭黑同比增 加% ,增加成本萬元，其他材料也有不同程度增加， 但簾子布和鋼絲分別下降 和 o由于增減因素變 化，影響斜膠胎成本同比上升,半鋼胎成本增加,全鋼胎上升。110月份，鋼簾線X公司生產(chǎn)的主要原材料價格持續(xù)上漲，僅國產(chǎn)盤條、銅板、鋅板等原 材料因漲價因素而增加

5、成本萬元。和同期相比， 寶鋼盤條上漲，沙鋼盤條上漲，平均漲幅達(dá)% 而原本屬高利潤空間的鋼簾線產(chǎn)品市場競爭異常 激烈，為保持市場占有率，本年度鋼簾線、胎圈 鋼絲價格幾次下調(diào)，1 10月份因價格調(diào)整因素 影響收入減少萬元。二、1 10月份稅收情況上繳部門稅種年初欠繳實現(xiàn)數(shù)上繳數(shù)期 末 欠 繳本年同期增減(%)本 年 累 計本年退稅去年同期增減(%)賬面累計免抵額合計賬面累計免抵額合計國稅增值稅消費稅所得稅小計地稅所得稅城建稅教育附加房產(chǎn)稅印花稅土地使用稅土地增值稅營業(yè)稅個稅資源稅小計合計110月份各種稅收情況見上表，期末欠繳稅款屬當(dāng)月實現(xiàn)數(shù)，于下月10日前清繳，不存在 欠稅問題。增減的具體原因如下

6、：1、增值稅：增值稅（含免抵額）比去年同期增加，主要 原因壹方面由于改變了收入的確認(rèn)方法，實行促 銷政策，增加銷售力度，收入比去年增加；另壹 方面，加大加工貿(mào)易出口力度，前10個月出口收入同比增加,國內(nèi)原材料采購量銳減， 從而導(dǎo)致 進(jìn)項稅相應(yīng)減少。2、消費稅：消費稅比去年同期降低，主要原因壹是國家 自4月1日起對消費稅稅率由 下調(diào)為。原因 二是壓縮了斜膠胎的生產(chǎn)。3、所得稅：本年新X公司及鋼簾線X公司享受免征所得 稅的稅收優(yōu)惠政策，因此實現(xiàn)所得稅總額下降。三、2006年110月份，累計實現(xiàn)工業(yè)產(chǎn) 值億元，匯總營業(yè)收入億元，同比增長。營業(yè) 成本億元，期間費用億元，實現(xiàn)利潤總額億元， 同比下降;倆

7、項資金占用億元，占收入比重, 科技支出萬元，占收入比重。實現(xiàn)稅金億元， 創(chuàng)稅率。止匕外，資產(chǎn)負(fù)債率%,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)天。之上幾項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)反映出成山集團(tuán)合資后， 資產(chǎn)負(fù)債情況和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況較為正常，合資后 的集團(tuán)X公司稅收總額變化不大。而且隨著企業(yè) 規(guī)模的擴(kuò)大，享受所得稅優(yōu)惠政策到期，稅收增 幅潛力較大。隨著鋼簾線 X公司三期工程陸續(xù)達(dá) 產(chǎn)，其產(chǎn)能將會有巨大的提升，也是稅收的另壹 增長點。四、當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)運營中面臨的突出問題1、原材料持續(xù)的居高不下，市場競爭的日益 激烈，勢必造成企業(yè)的盈利空間將逐漸縮小。生 產(chǎn)鋼簾線的優(yōu)質(zhì)鋼材和有色金屬價格暴漲，市場 競爭的激烈，高利潤空間的鋼

8、簾線產(chǎn)品受到市場 強(qiáng)力挑戰(zhàn)，價格由此幾次下調(diào)。2、天然膠的高關(guān)稅，增加企業(yè)成本。國內(nèi)天 然膠產(chǎn)能在萬噸左右，不足國內(nèi)需求量的四分之 壹，大量天然膠依賴進(jìn)口，目前國家對進(jìn)口天然 膠征收%的高額關(guān)稅，按天然膠占成本的計算， 影響輪胎企業(yè)成本增加左右。3、市場競爭激烈，價格運作空間減小。目前 雖然成立合資X公司，但新X公司主要銷售市場 仍在國內(nèi)，而國內(nèi)同行業(yè)相互壓價促銷，造成輪 胎價格很難提升。同時，輪胎屬終端消費品，受 消費市場價格傳導(dǎo)作用的影響，銷售價格在短時間內(nèi)不能按成本增加的幅度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加。4、人民幣升值，影響出口產(chǎn)品利潤減少。由 于我們出口產(chǎn)品消耗的之上的材料來

9、自國內(nèi)， 人民幣升值后導(dǎo)致成本相對增加，利潤減少。5、行業(yè)出口的無序競爭， 導(dǎo)致出口利潤下降。 由于中國低廉的勞動力、能源成本，中國產(chǎn)品在 國際市場上具有優(yōu)越的價格優(yōu)勢，國際需求巨大， 但同時國內(nèi)產(chǎn)能過剩，導(dǎo)致出口無序競爭，出口 價格壹降再降，導(dǎo)致我國輪胎行業(yè)連續(xù) 11年遭到 反傾銷調(diào)查，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也給國家 稅收帶來巨大損失。鑒于上述情況，我們壹方面強(qiáng)化內(nèi)部管理，加 大技改力度，消化不利因素，保持必要的利潤空間。 同時希望政府能夠提供寬松的生產(chǎn)運營環(huán)境，緩解 資金、稅收壓力，幫助企業(yè)共同渡過難關(guān)。2006年11月20日案例2 :（汽車業(yè)）華泰汽車2006年1 10月份運營運行分析壹

10、、企業(yè)基本情況我X公司于2000年7月成立，注冊資本萬 元，職工總數(shù)人，是國家定點生產(chǎn)汽車的專業(yè)生 產(chǎn)廠家，是山東省的重點企業(yè)。主要產(chǎn)品為華泰 特拉卡、華泰吉田，華泰圣達(dá)菲。、生產(chǎn)運營情況年度項目2005 年1-10月份2006 年 1-10月份增減(+% )產(chǎn)量銷量收入成本稅金及附加期間費用利潤2005年4月份海關(guān)總署出臺了構(gòu)成整車特征的稅收管理辦法，其中規(guī)定如發(fā)動機(jī)、車身件 及幾大總成件從國外進(jìn)口，就視同整車征收整車 進(jìn)口關(guān)稅，所以海關(guān)核定我 X公司的進(jìn)口關(guān)稅由 過去的零部件關(guān)稅調(diào)整為整車關(guān)稅，稅率由過去 的左右調(diào)整到, 2006年1月1日起調(diào)整為, 2006年7月1日起調(diào)整為,我X公司進(jìn)

11、口材料 比例在,這直接導(dǎo)致了我 X公司材料成本的增 加，另外輔料配件受原材料漲價也對X公司的效益帶來壹定的影響，再加上汽車市場競爭殘酷， 車輛價格的大幅度降價銷售，出現(xiàn)利潤下滑的局 面，外部政策環(huán)境對 X公司生產(chǎn)運營的影響可謂 深遠(yuǎn)，所以X公司及時進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整以適應(yīng) 大環(huán)境的變化。今年1 10月份整體產(chǎn)銷形勢較去年同期略 有增長，但利潤不高主要是受國家產(chǎn)業(yè)政策影響 所致，從今年四月份國家上調(diào)消費稅稅率，我X公司所屬車型全部在調(diào)整范圍之列，由原來的統(tǒng) 壹的上升為 2. OL 2. 5L （含）為%、2. 5L3. 0L （含）為%、 3. OL 3. 5L 為,這項 國家政策的出臺直接影響到

12、 X公司的利潤，造成X 公司利潤的大幅下滑。三、稅款交納情況稅種金額（元）增值稅消費稅所得稅城建稅及附件加等合計今年和去年同期相比，稅收有大幅增長，由 于國家稅收政策的調(diào)整體當(dāng)下消費稅的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn) 高于去年，消費稅的增加直接影響到企業(yè)的利潤， 造成所得稅比去年同期有相應(yīng)的減少，但總體來 見，企業(yè)稅款交納有大幅的增長，稅負(fù)的增加使 企業(yè)的運營性資金愈來愈緊張。四、存在的問題及制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素汽車行業(yè)是壹個資金積壓比較明顯的行業(yè)， 也是壹個技術(shù)含量較高的行業(yè)，其發(fā)展主要有以 下幾個方面的因素：1、油價格的壹路上漲影響汽車生產(chǎn)和銷售。2、資金周轉(zhuǎn)困難，不能及時到位，目前正在 進(jìn)行大規(guī)模的技術(shù)改造，大

13、量資金用于固定資產(chǎn) 投資，銀行貸款額度增加，利息負(fù)擔(dān)比較重。3、能源緊張，原材料價格上漲。五、發(fā)展環(huán)境分析和走勢預(yù)測自榮成華泰汽車有限 X公司投放旗艦級SUV 產(chǎn)品一特拉卡系列產(chǎn)品以來，短短倆年多的時間 就取得了驕人的市場業(yè)績，此次我X公司生產(chǎn)的新車型“圣達(dá)菲”，為消費者提供更多、更好的產(chǎn)品和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。目前在我國 SUV且未形成行 業(yè)壟斷，而且在真正意義的 SUV陣營中，華泰汽 車是占有壹席之地的。SUV內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整預(yù)計要持續(xù)到 2006年年底，屆時低檔、低配置的SUV市場份額將被經(jīng)濟(jì)型轎車以及中檔、中高檔SUV所蠶食且最終退出歷史舞臺，屆時國內(nèi)的SUV將在技術(shù)含量、排量、售價、用戶

14、群等各方面和其他車型 拉開差距，形成獨立于轎車和客車之外的分支。 基于對SUV發(fā)展方向的分析，有專家預(yù)測：今、 明倆年SUV的內(nèi)部調(diào)整將持續(xù)，產(chǎn)銷增量較小， 甚至出現(xiàn)輕微的負(fù)增長。2007年之后，SUV的產(chǎn) 品線和用戶群逐漸清晰，個人購買的比例將快速 上升，需求增幅將恢復(fù)到%之上。在市場規(guī)模呈現(xiàn) 波浪式上升的同時，SUV產(chǎn)品的需求結(jié)構(gòu)也在變 化，其中萬元之上的車型將由目前的約增長到2007年的% - %,是各級SUV產(chǎn)品中上升最快的 部分，而萬元的車型將取代經(jīng)濟(jì)型SUV,從而占據(jù)市場的主導(dǎo)地位，市場份額將從長到之 上。六、企業(yè)采取的主要措施在項目建設(shè)和生產(chǎn)運營過程中，存在許多風(fēng) 險因素，主要風(fēng)

15、險因素有；工程風(fēng)險、市場風(fēng)險、 技術(shù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、質(zhì)量和其他風(fēng)險。為了防范和降低風(fēng)險我們采取以下措施:1、從設(shè)計到施工單位都是國內(nèi)頂尖企業(yè)和單 位，設(shè)計先進(jìn)合理、嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，聘請工程 監(jiān)理單位對工程質(zhì)量、技術(shù)、進(jìn)度，進(jìn)行全方位 跟蹤管理，達(dá)到全優(yōu)工程。2、我們引進(jìn)韓國現(xiàn)代 X公司的強(qiáng)勢產(chǎn)品（圣 達(dá)菲），該產(chǎn)品在國際市場銷售非常見好，技術(shù)先 進(jìn)，價格優(yōu)惠，在國內(nèi)也會表現(xiàn)不俗，擴(kuò)大銷售 網(wǎng)絡(luò)增加市場份額。同時，X公司同步進(jìn)行新產(chǎn)品 的引進(jìn)開發(fā)和原有產(chǎn)品的延伸開發(fā)工作。3、合理籌劃使用資金，利用人民幣升值機(jī)會， 進(jìn)口部件成本下調(diào)，降低國內(nèi)采購成本，增加利 潤。4、充分利用企業(yè)資源，提高產(chǎn)品質(zhì)量

16、，加快 新產(chǎn)品開發(fā)周期，全面利用計算機(jī)管理提高工作 效率。案例3 :（電力企業(yè)）榮城電業(yè)總X公司2006年1 9月份經(jīng)濟(jì)運行分析今年前三季度，榮成電業(yè)總 X公司在市委、 市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，求真務(wù)實、扎實工作，努 力做好“四個服務(wù)”，即服務(wù)于地方黨委政府的工 作大局、服務(wù)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、服務(wù)于城鄉(xiāng)企業(yè)、服 務(wù)于城鄉(xiāng)居民客戶，各方面工作取得了較好成績。現(xiàn)將前三季度經(jīng)濟(jì)運行情況分析如下：壹、企業(yè)生產(chǎn)運營狀況今年前三季度累計完成供電量億 kWh ,同比 增長;累計完成售電量億 kWh ,同比增。高 壓綜合線損率累計完成,同比下降個百分點； 低壓線損率完成;同比下降個百分點；城鎮(zhèn)供 電可靠完成,同比提高;

17、農(nóng)村供電可靠率完 成,同比提高，比承包指標(biāo)高。今年前三季度全社會用電量億 kWh ,同比增 長,增幅同比下降了個百分點。影響全社會用電量增長的主要原因：壹是農(nóng) 林牧漁業(yè)，前三季度用電量萬 kWh ,占全行業(yè)用電量%,同比增長,拉動全社會用電量同比增 長;二是工業(yè)用電，前三季度用電量億kWh ,占全行業(yè)用電量,同比增長,拉動全社會用 電量同比增長。影響工業(yè)用電量增長的主要原因：成山集團(tuán)等14戶重點企業(yè)，用電量占全行業(yè) 用電量,同比增長;三是城鄉(xiāng)居民生活用電， 前三季度用電量億 kWh ,占全社會用電量,同 比增長,拉動全社會用電量同比增長。二、企業(yè)稅收情況2006年前三季度榮成市電業(yè)總 X公司共

18、交納 稅金萬元（主業(yè)交納萬元，多經(jīng)交納萬元）。其中, 國稅部分萬元；地稅部分萬元。主要稅種情況如下：1、增值稅：交納萬元。2、所得稅：交納萬元。3、前三季度企業(yè)總體稅收同比增長,其中 增值稅同比增長,增值稅增長的原因壹方面是 企業(yè)營業(yè)收入增加；另壹方面由于三個熱電廠的 進(jìn)項稅額本年度減少造成稅負(fù)增高。三、企業(yè)運行情況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況：前三季度實現(xiàn)利潤萬元，同 比增加萬元，利潤增加的主要因素：壹是前三季 度產(chǎn)品營業(yè)收入億元，同比增加萬元；增加的原 因是：售電量同比增長;二是前三季度產(chǎn)品營業(yè)成本億元，同比增加萬元；增加的原因是：購 網(wǎng)電量同比增長;三是產(chǎn)品銷售稅金及附加萬 元，同比增加萬元；四是財務(wù)費

19、用萬元，同比增 加萬元。四、當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)運營中面臨的突出問題多年來，榮成電業(yè)總 X公司始終把服務(wù)地方 經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為企業(yè)的工作重點，自 2003年以來， 先后投入電力基本建設(shè)資金億元，其中電網(wǎng)建設(shè) 資金億元，電源建設(shè)資金億元。目前電業(yè)總X公司擁有熱電廠座、總裝機(jī)容量萬kW,在建、擴(kuò)建 熱電廠座，總裝機(jī)容量萬kW ,風(fēng)力發(fā)電場座，裝 機(jī)容量萬kW;220千伏站座、110千伏站座、35 千伏站座，35千伏及之上主變?nèi)萘咳f kVA , 35kY 之上線路公里，電網(wǎng)、電源和熱源建設(shè)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn) 高于全省平均增長水平，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了 貢獻(xiàn)，但隨著電力體制改革的深入和外部環(huán)境的 變化，企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中

20、面臨著諸多困難和 問題。1、隨著我市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電網(wǎng)、電源、 熱源建設(shè)面臨施工任務(wù)艱巨、資金嚴(yán)重不足的問 題。根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，電業(yè)總X公司計劃在“十壹五”期間新建220千伏變電站座、 110kW 變電站座，擴(kuò)建座；新建35kV變電站座,擴(kuò)建座；新建110kV線路km , 35kV線路km , 10kW 線路km ；改造35kV 線路km , 10kV 線 路km ；在電源和熱源方面，完成市熱電廠二期、 海都熱電廠、華鵬熱電廠和寧津風(fēng)力發(fā)電場二期 工程的建設(shè)和擴(kuò)建工作，之上項目投運后，將基 本滿足我市未來5年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的電力和熱力需求， 共需投入資金億元，建設(shè)資金缺口非常大，這些 資金

21、如果僅靠榮成電業(yè)總X公司來籌集是不可能實現(xiàn)的。2、因政策性調(diào)整，導(dǎo)致電力企業(yè)運營壓力不 斷增大。榮成電業(yè)總X公司2004年根據(jù)國務(wù)院和省 電力集團(tuán)X公司的要求，對全市農(nóng)村集體電力資 產(chǎn)進(jìn)行了接收，共增加資產(chǎn)萬元，每年需折舊費 萬元，大修費萬元，增容費萬元； 2004年5月1 日起對三類電價進(jìn)行了調(diào)整且停收供、配電貼費， X公司每年因此要增加成本萬元；另外加上我市特 殊的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，僅2005年因執(zhí)行峰谷電價，電業(yè) 就虧減了萬元；由于之上政策性調(diào)整，榮成電業(yè) 每年要增加支出約萬元，企業(yè)背負(fù)了沉重的運營 壓力。3、電（汽）煤價格不斷上漲，導(dǎo)致下屬熱電 企業(yè)運營成本大幅增加。目前市場上煤炭價格較 20

22、03年增長近壹倍, 而市熱電廠、天頤熱電廠和斥山熱電廠的供汽、 供暖價格仍維持在低價位；特別是由于種種原因， 天頤熱電給成山集團(tuán)的供汽、供暖價格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 成本價格，使以貸款建設(shè)的熱電廠出現(xiàn)仍貸付息 和運營困難，天頤熱電有限 X公司僅2005年就 虧損萬元，2004年至2005年已投運的三座熱電 廠累計虧損達(dá)萬元。如果供汽、供暖的價格不能 實現(xiàn)和市場接軌，熱電企業(yè)的虧損局面得不到扭 轉(zhuǎn)，將嚴(yán)重影響熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，也必將影 響到全市正常的熱力供應(yīng)。綜上，今年前三季度，榮成電業(yè)總 X公司認(rèn) 真貫徹落實市委、市政府的壹系列工作部署，通 過艱苦努力，克服種種困難，在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā) 展、服務(wù)地方工作大

23、局等方面作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。 第四季度，我們將繼續(xù)努力，在市委市政府的正 確領(lǐng)導(dǎo)及政府各部門的大力支持下，講政治、顧 大局，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全市人民生活水平提高 作出新的貢獻(xiàn)。案例4:（飲料業(yè)）青島啤酒（榮成）有限X公司2006年1 10月份經(jīng)濟(jì)運行分析2006年1 10月，青啤（榮成）X公司在青 啤總X公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，X公司領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)壹心，全體干部職工振奮精神，勵精 圖治開拓創(chuàng)新，產(chǎn)量創(chuàng)出歷史最高紀(jì)錄，自主品 牌石島啤酒銷量和營業(yè)收入同步增長，企業(yè)運營 管理邁上壹個新臺階。和2005年同期比較，企業(yè)生產(chǎn)運營情況變化 及工作上取得的成績主要有以下幾個方面：今年1 10月及2007年

24、度企業(yè)生產(chǎn)運營情 況變化。外部政策環(huán)境的變化。2006年青島啤酒總部 改變以往的運營管理模式，撤銷在全國各地區(qū)設(shè) 立的事業(yè)部，繼而成立具有法人性質(zhì)的運營X公司，將各地隸屬總X公司的子X公司逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)?隸屬運營X公司的子X公司。實現(xiàn)產(chǎn)銷分離，由 各地運營X公司負(fù)責(zé)銷售工作，子 X公司蛻變?yōu)閱渭兊纳a(chǎn)廠。榮成 X公司目前部分開始實施這 壹運營理念，工作上受青島啤酒銷售分X公司領(lǐng)導(dǎo)。自2006年開始，青島啤酒銷售 X公司在山 東省內(nèi)銷售市場的新的銷售政策已開始逐步實 施。主要是：主打品牌“青島啤酒”銷售政策不 變；以“嶗山啤酒”為第二品牌搶占中檔啤酒市 場；逐步替換各子 X公司原有的地方低檔啤酒品

25、牌，在條件成熟的情況下，逐步將各子 X公司納 入到“嶗山啤酒”的生產(chǎn)體系中來。根據(jù)X公司總部的戰(zhàn)略部署，2006年青島啤 酒銷售分X公司分配給榮成X公司加工萃島啤酒 萬噸千升、蓬萊啤酒萬千升的生產(chǎn)任務(wù)。同時青 啤蓬萊X公司停產(chǎn)。青啤總部 2007年度生產(chǎn)計 劃已于10月中旬下達(dá)。根據(jù)計劃，榮成 X公司 2007年度啤酒產(chǎn)量萬千升。其中：石島啤酒萬千 開；蓬萊閣啤酒（原青啤蓬萊廠品牌）萬千升； 萃島啤酒（原青啤平度廠品牌）萬千升；藍(lán)仔啤 酒（原青啤濰坊廠品牌）萬千開。未來倆年中榮 成X公司將成為青啤總 X公司部分地方品牌的生 產(chǎn)基地。到2009年度，榮成 X公司將生產(chǎn)“嶗 山啤酒”，且實施產(chǎn)銷分

26、離，即轉(zhuǎn)變?yōu)橐紓€純粹的 生產(chǎn)性子X公司。2006年1 10月份工作上的亮點1、總產(chǎn)銷量創(chuàng)歷史最高紀(jì)錄今年我X公司計劃產(chǎn)銷量萬千升，而（榮成）X公司以前年度最高年產(chǎn)銷量為萬千升，這對我們來說是壹個跨躍。我們通過對包裝老灌裝線進(jìn)行 整修，增加倆個班次，達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)。同時， 提高1號線工效，使包裝日產(chǎn)量由去年千升提高 到千升之上，增幅。1 10月份產(chǎn)銷量達(dá)到千升，同比增幅,創(chuàng)歷史最高紀(jì)錄。2、技術(shù)創(chuàng)新，提高糖化產(chǎn)能。糖化工序是年完成產(chǎn)量萬千升的瓶頸工序。我X公司過濾設(shè)備落后，通過技術(shù)革新，總糖化 時間縮短分鐘，糖化生產(chǎn)能力顯著提高。既滿足 了年產(chǎn)萬千升要求，又減少了啤酒的過熱口味。3、自主品牌一石

27、島啤酒銷量和千升酒收入同 步增長今年，我們對自主品牌各市場品種進(jìn)行優(yōu)化 整合，由個品種整合成個品種，逐步淘汰虧損品 種。雖然品種壓縮了，但我 X公司自主品牌銷量 和千升酒收入實現(xiàn)了同步增長。110月份，銷量為千升，同比增加千升，增幅;千升酒收入元，較預(yù)算元增加元，增 幅;較同期元增加元，增幅。4、理順銷售渠道，銷售隊伍建設(shè)得以加強(qiáng) 2006年，我們對區(qū)域代表、業(yè)務(wù)員、客戶加 強(qiáng)管理，建立了過硬的銷售隊伍，順暢了銷售渠道，促進(jìn)了產(chǎn)品銷售。設(shè)立區(qū)域代表，有效提高 了業(yè)務(wù)人員對市場的掌控能力，控制了經(jīng)銷商混 銷外牌酒的現(xiàn)象，串貨、亂價和倒流酒現(xiàn)象得到 有效控制。改革對業(yè)務(wù)人員考核辦法，原來的貨 值提

28、成改為當(dāng)下的按品種結(jié)構(gòu)、市場操作等綜合 考評，調(diào)動了業(yè)務(wù)員對中高檔市場開發(fā)的積極性。 倡導(dǎo)和遵循“顧客第壹”的價值觀，建立健全顧 客服務(wù)管理信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)員把為客戶提供解決 問題的方案視為自己的責(zé)任，讓客戶的利益和X公司利益壹致。年初在制定客戶銷售政策的同時， 和經(jīng)銷商簽訂銷售合同且按銷售能力交納不同數(shù) 額市場風(fēng)險抵押金。同時在各區(qū)域選擇了壹些有 壹定影響力的中高檔酒店，給予提供石島啤酒形 象展示柜且簽訂二年之上的專賣協(xié)議，提高了客 戶忠誠度，鎖定了客戶網(wǎng)絡(luò)資源。5、物流方式調(diào)整。上半年，產(chǎn)銷量的增加， 給倉儲和物流帶來了新的課題，我們在物流方式 上做了倆方面調(diào)整。壹是針對萃島啤酒運輸半徑長的

29、情況，將其 運輸、送貨委托第三方物流 X公司，解決了售后 即時服務(wù)，顧客滿意率達(dá),同時，降低了貨運 成本。二是提高倉庫成品酒直發(fā)率。將成品酒運輸 班劃歸物流處管理，從包裝線下來的啤酒盡是直接裝車，避免二次裝卸，有效緩解了庫存能力制 約生產(chǎn)能力的狀況，且且使直發(fā)率平均達(dá)到之 上，降低二次裝卸費及破損費約萬元。6、進(jìn)行倆廠整體資本運作去年9月份，通過多次全方位的測算，按聚 焦產(chǎn)能的方法，關(guān)停蓬萊生產(chǎn)廠，全部產(chǎn)品由榮 成廠生產(chǎn)。今年倆廠進(jìn)壹步向壹體化靠攏，統(tǒng)壹 訂單調(diào)度，統(tǒng)壹原材物料采購，倆廠實現(xiàn)了優(yōu)勢 互補(bǔ)，既增加了榮成廠的產(chǎn)能利用率，降低了榮 成廠的生產(chǎn)成本；同時，蓬萊廠不再發(fā)生生產(chǎn)費 用，管理

30、成本也相應(yīng)下降。110月份，蓬萊廠 生產(chǎn)及運行費用比上年同期降低萬元，且為榮成 廠增加邊際貢獻(xiàn)萬元。7、職工工資收入和福利待遇明顯提高110月份職工工資總額比同期增加萬元，人均增加工資元。2006年1月份員工繳納五大統(tǒng) 籌基數(shù)比同期人均普調(diào)元，110月份企業(yè)在職 員工繳納五大統(tǒng)籌金比去年同期增加萬元，人均 多繳納元。自2005年11月份開始為職工繳納住 房公積金，2006年1 10月份為職工繳納住房 公積金萬元，人均繳納元。8、企業(yè)運營能力進(jìn)壹步提高上半年，萃島啤酒在榮成加工、蓬萊和榮成 倆廠向壹體化靠攏等、產(chǎn)量同比增幅等，對我們原來的工作流程、思維方式等提出了新課題。 我們通過優(yōu)化工作流程、

31、完善戰(zhàn)略模板等基礎(chǔ)性 工作，做到了忙而不亂，各項工作有條不紊進(jìn)行, 企業(yè)運營能力不斷提高，向規(guī)模經(jīng)濟(jì)邁出了堅實 的壹步。企業(yè)提供稅收情況:印花稅本月申報、次月 繳納教育費附加本月申報、次月繳納地方教育費 附加本月申報、次月 繳納地稅小計合計備注：1、應(yīng)交稅金指2006年1 10月份應(yīng) 交稅金；2、已交稅金指 2005.12 月、2006 . 110月實現(xiàn)應(yīng)交稅金，我X公司當(dāng)月實現(xiàn)的稅金 在次月10日前全部清交，從不拖欠。 3、未交稅 金指2006 . 10月份實現(xiàn)的稅金。11月10前已 上交。110月份經(jīng)濟(jì)運行情況分析。110月份，青?。s成）X公司主要指標(biāo)完成情況：產(chǎn)量為千升，同比增加千升，

32、增幅; 銷量為千升，同比增加千升，增幅;實現(xiàn)利潤萬元，同比減虧萬元；實現(xiàn)稅金萬元，同比增加 萬元。2006年上半年我X公司產(chǎn)量、收入、利稅同 比增長幅度較大，主要是青島啤酒總部今年給我 X 公司新增了 “萃島啤酒”萬噸生產(chǎn)計劃，同時， 蓬萊X公司停產(chǎn)，其生產(chǎn)計劃萬噸“蓬萊閣啤酒” 轉(zhuǎn)由我X公司生產(chǎn)。使我X公司能夠達(dá)到滿負(fù)荷 生產(chǎn)，有效的降低了產(chǎn)品的單位固定成本。但人 工成本、運輸成本、啤酒瓶成本大副上漲，稅負(fù) 增加，產(chǎn)品銷售價基本不變。產(chǎn)量提高帶來收入 增長、單位固定成本下降和上述因素相抵，企業(yè) 仍然處于微利虧損的境地。2006年第四季度及2007年度企業(yè)生產(chǎn)運營 中所要面臨的問題及企業(yè)經(jīng)濟(jì)形

33、勢預(yù)測。隨著2006年產(chǎn)量的增加和管理的深入，企業(yè) 面臨著更多的棘手問題：如何處理近期利益和長 遠(yuǎn)發(fā)展？如何提高質(zhì)量和降低成本 ？怎樣完善運營 機(jī)制，提高市場份額？怎樣解決運營成本增長幅度 高于收入增長幅度給企業(yè)帶來的壓力？如何提高職工的整體素質(zhì)？如何在精細(xì)化管理上有所創(chuàng)新 ？ 所有這壹切都是X公司目前所面臨的壹些重大問 題。具體表當(dāng)下以下幾個方面：壹是設(shè)備老化的問題包裝車間號生產(chǎn)線為 1992年組裝的瓶/小 時包裝線，由南京產(chǎn)的灌裝機(jī)、洗瓶機(jī)、青島機(jī) 床廠制造的貼標(biāo)機(jī)、X公司自制的殺菌機(jī)組成。由 于使用年限長，設(shè)備老化、破損銹蝕嚴(yán)重，能力 只能達(dá)到日產(chǎn)量千升，且維修費用高，產(chǎn)品質(zhì)量 難以保證

34、。同時，到了報廢年限，再投入維修已 是得不償失。今年10月份，結(jié)合2007年度運營 目標(biāo)預(yù)算制定情況，根據(jù)2號線存在的問題，我X 公司已做了新增萬瓶/小時包裝線的請示報 告，榮成X公司先后多次和總部溝通，但未獲得 總部批準(zhǔn)。二是產(chǎn)品市場定位的問題我X公司地理位置不占優(yōu)勢，石島啤酒品牌 認(rèn)知度較低，周邊地區(qū)缺乏穩(wěn)健的市場網(wǎng)絡(luò)和消 費群體，加之半島啤酒企業(yè)眾多，地方保護(hù)主義 濃厚，行業(yè)不規(guī)范競爭的加劇，給我們的市場開 發(fā)和市場維護(hù)造成很大困難。2006年度為總部加 工的“萃島啤酒”及明年新增的“藍(lán)仔啤酒” 屬X 公司總部準(zhǔn)備替換的低檔地方品牌啤酒，產(chǎn)品盈 利水平低。三是能源成本及人工成本不斷上漲的

35、問題燃料（煤、油）大幅漲價，帶動原輔材料、 運費、蒸汽等成本增加，增支因素進(jìn)壹步加大。 如何克服因燃料帶動成本增加問題，是今后我X公司的重大課題。同時由于我X公司職工收入水平相對較低（截止到2006年10平均工資達(dá)到元, 包括各種社?；鹪趦?nèi)），在勞動力市場上對高素 質(zhì)人才缺乏召喚力。壹方面是企業(yè)產(chǎn)量在不斷的 增加，急需生產(chǎn)壹線技術(shù)型人材，而另壹方面卻 是企業(yè)招收不到高素質(zhì)的員工，即使招進(jìn)卻又留 不住，生產(chǎn)壹線員工的技術(shù)素質(zhì)持續(xù)下降，企業(yè) 要想維持正常的生產(chǎn)運營都成問題。隨著這種情 況的延續(xù)，企業(yè)職工隊伍年齡已趨于老化，為今 后企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展埋下了隱患。四是歷史遺留的問題所產(chǎn)生現(xiàn)實困難榮成X

36、公司是1987年建成投產(chǎn)的老國有企 業(yè)，由于歷史的原因，廠區(qū)內(nèi)逐年建起了數(shù)棟居 民樓、商用樓，廠區(qū)規(guī)劃失去了合理性。企業(yè)發(fā) 展到今天，隨著產(chǎn)量的不斷增加、規(guī)模不斷的擴(kuò) 張，由此而帶來的弊端逐漸顯現(xiàn)：車間庫房、堆 瓶場容量小，繼續(xù)擴(kuò)建而又無場地；車輛裝貨卸 貨回旋余地小、嚴(yán)重影響物流效率；而啤酒行業(yè) 的特點卻是淡旺季銷量不均衡，生產(chǎn)密度高，這 就給貨物周轉(zhuǎn)帶來相當(dāng)?shù)睦щy。同時，這些居民 樓、商用樓的供電、供水及日常的物業(yè)管理責(zé)任 所產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)已使企業(yè)不堪重負(fù)。五是當(dāng)?shù)囟愂窄h(huán)境從緊的問題自05年8月份一06年06月份，當(dāng)?shù)貒惒块T連續(xù)對我 X公司進(jìn)行了多次專項檢查，同時 針對廢舊物資使用、運費發(fā)票

37、抵扣、增值稅專用 發(fā)票抵扣等問題出臺了多項規(guī)定。當(dāng)下我 X公司 回收的舊啤酒無法取得進(jìn)項抵扣，單此壹項，我X公司今年就要多繳稅款萬元之上，這極大的增加 了企業(yè)生產(chǎn)成本。由于品牌的因素，榮成 X公司 這樣規(guī)模的中小型啤酒企業(yè)，多年來壹直徘徊在 虧損和微利之間。壹方面是原材料價格的持續(xù)上 漲，另壹方面產(chǎn)品價格卻是多年來保持不變。在 這種情況下，國稅部門卻要求我們每月的稅收要 達(dá)到全國同行業(yè)平均稅負(fù)水平。2006年1 5月份，按稅負(fù)計算，補(bǔ)繳屬2004年度至2005年度 的稅款萬元；如果說全國啤酒企業(yè)的產(chǎn)品銷售毛 利水平是壹致的話，國稅部門的要求且不過分。簡單地說：我X公司產(chǎn)品銷售市場主要集中在榮

38、成周邊的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村，產(chǎn)品售價低，毛利水平低； 而壹些大的品牌啤酒銷售市場則集中在大中城 市，產(chǎn)品售價高，毛利水平高。所以對待稅負(fù)問 題不能簡單的搞“壹刀切”。六是當(dāng)?shù)卣闹С至Χ鹊膯栴}榮成X公司是1999年3月份由青島啤酒股 份有限X公司和當(dāng)?shù)卣餐鲑Y成立的啤酒企 業(yè)。X公司自成立以來所繳納的稅金累計已超過1億元，為榮成的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而榮成市政府對我企業(yè)的支持力度卻正在逐年降 低。我X公司成立時所享受的稅收優(yōu)惠政策于 2004年到期。自去年開始，包括 2006年10月 份，我X公司向市政府有關(guān)部門多次遞交了順延 稅收優(yōu)惠政策的請示報告，市政府卻遲遲未作答 復(fù)。2007年工作

39、打算如下：壹、指導(dǎo)思想：以“營銷調(diào)整”為主線，以“企業(yè)效益”為 重心，走“規(guī)模效益+結(jié)構(gòu)效益”之路。二、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測：預(yù)計2006年度實現(xiàn)產(chǎn)量：萬千升，同比增加 產(chǎn)量萬千升；實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，同比增加收入 萬元；實現(xiàn)利潤：萬元，同比減虧萬元；上交稅 金：萬元。同比增加稅收萬元； 預(yù)計2007年度全 年實現(xiàn)產(chǎn)量：萬千升，同比增加產(chǎn)量萬千升；實 現(xiàn)營業(yè)收入萬元，同比增加收入萬元；實現(xiàn)利潤： 萬元，同比減虧萬元；上交稅金：萬元，同比增 加稅收萬元。三、工作重點1、在設(shè)備上進(jìn)行更新改造。2、在產(chǎn)能上實現(xiàn)產(chǎn)量最大化。3、在品種上整合價值鏈。4、在市場上實施精耕細(xì)作。5、在政策上進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)。（壹）在

40、設(shè)備上進(jìn)行更新改造。鑒于2號線改造計劃華未獲總部批準(zhǔn)，而明 年的生產(chǎn)計劃又有所增加，我們準(zhǔn)備在現(xiàn)有的設(shè) 備基礎(chǔ)上，搞好節(jié)能挖潛，理順生產(chǎn)調(diào)度流程， 最大限度的付處設(shè)備潛能，使我X公司包裝能力可達(dá)到萬千升/年。（二）產(chǎn)能上實現(xiàn)產(chǎn)量最大化集中壹切力量，克服困難，充分發(fā)揮設(shè)備能 力，實現(xiàn)產(chǎn)量最大化，產(chǎn)量要完成千升之上，以 確保全年利潤指標(biāo)的完成。（三）在品種上整合價值鏈依據(jù)市場需求，把市外虧損產(chǎn)品逐步淘汰掉， 解決產(chǎn)品品種多而雜的現(xiàn)象。同時，開發(fā)小瓶型、 淡爽型啤酒中高檔產(chǎn)品，提高低度、低容量啤酒 在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中的比重，提高高附加值產(chǎn)品。（四）在市場上實施精耕細(xì)作對本地市場進(jìn)行精耕細(xì)作，確保本地市場占

41、 有率達(dá)到之上，年銷量達(dá)萬千升，形成相對壟 斷態(tài)勢；對周邊市場挖大戶、優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)，市場占 有率達(dá)到之上，年銷量達(dá)萬千升；對省外其他 市場，發(fā)展高附加值產(chǎn)品，年銷量達(dá)千升。（五）在政策上進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)壹是搞好榮成X公司和蓬萊X公司的整體運 作，降低成本費用，將倆廠產(chǎn)品品種聚集，向壹 體化靠攏，減少品種轉(zhuǎn)換次數(shù)；強(qiáng)化計劃的履約 率，降低運營成本，做到優(yōu)劣互補(bǔ)、資源合理調(diào) 配；二是在政策上，積極向當(dāng)?shù)卣暾?，爭?給予“免二減三”優(yōu)惠政策。20061130案例5 :（縣域企業(yè)集團(tuán)）石島集團(tuán)有限X公司2006年1 3季度經(jīng)濟(jì)運行分析2006年13季度石島集團(tuán)有限 X公司在市 委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終

42、堅持“倆大產(chǎn)業(yè) 起飛、三個骨干穩(wěn)定、多種產(chǎn)業(yè)且舉、新興產(chǎn)業(yè) 助力”的發(fā)展戰(zhàn)略，以建設(shè)國際晶牌的物流中轉(zhuǎn) 港為主抓手，以促進(jìn)精深加工業(yè)發(fā)展為動力，以 擴(kuò)大造船、建筑、捕撈業(yè)規(guī)模和檔次為骨干，以 發(fā)展房地產(chǎn)和保稅倉儲業(yè)為擴(kuò)充，以穩(wěn)固商貿(mào)、 石材、運輸、租賃等行業(yè)為發(fā)展輔助，高起點定 位，大手筆運作，精細(xì)化管理，使X公司各行各業(yè)都呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢頭，取得了較好的經(jīng)濟(jì) 效益和社會效益。實現(xiàn)營業(yè)總收入萬元，實現(xiàn)利 潤萬元，上繳稅金萬元，分別比去年同期增長 了 、。壹、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)穩(wěn)定，重點產(chǎn)業(yè)效益 大幅度增長以“以港興企”為目標(biāo)，立足國際市場，面 對國內(nèi)市場，積極尋找其它產(chǎn)業(yè)閃光點，積極打 造國際

43、牌的物流中轉(zhuǎn)港。為了增強(qiáng)市場競爭力， 真正做大、做活新港物流產(chǎn)業(yè)這盤棋，港務(wù) X公 司大打組合拳，在不斷加快新港碼頭建設(shè)，增強(qiáng) 客貨承載能力的同時，瞄準(zhǔn)國內(nèi)外知名港口，積極聯(lián)系新航線的開辟。今年 4月，他們針對廣東 地區(qū)貨源增多的形勢，又開辟了石島至廣州的新 航線。進(jìn)壹步提高了港口的核心競爭力和對外輻 射力。目前，新港共有國際國內(nèi)航線條，運營領(lǐng) 域覆蓋中國的東南沿海和日本、韓國等地區(qū)。周轉(zhuǎn)集裝箱近個標(biāo)準(zhǔn)箱，散雜貨吞吐量達(dá)到萬噸。海運X公司抓住華東明珠II號輪艙位增加，客貨 承載能力增強(qiáng)的有利條件，及時在青島設(shè)立辦事 處，加強(qiáng)和周邊客戶的聯(lián)系，積極加大貨物承攬 力度，將運營領(lǐng)域拓展到煙臺、威海、

44、青島及山 東的廣大腹地。且和國內(nèi)外多家旅行社、旅游 X 公司加強(qiáng)合作，積極拓寬運營思路，加大宣傳力 度，自我培養(yǎng)代工隊伍，全面做活、做好客運市 場。使運送出入境旅客人次、運送標(biāo)準(zhǔn)集裝箱量 比去年、%增長。13季度港口服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益再創(chuàng)歷史新高，實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，比去年同期增加了萬元，增長達(dá)%;實現(xiàn)利潤萬元，比去年同期增加了萬元，增 長了 。以鞏固、完善、調(diào)整、擴(kuò)大為理論，審時度勢，轉(zhuǎn)換思路，做活做大水產(chǎn)品精深加工業(yè)。面 對瞬息萬變的市場需求，第壹冷藏廠、冷藏廠等 單位積極尋找戰(zhàn)機(jī)，開拓市場、培育市場、發(fā)展 市場，使水產(chǎn)品精深加工業(yè)呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢 頭。第壹冷藏廠、榮成南光食品有限X公司面對

45、日本“肯定列表制度”的影響，在積極完善醋漬 魚臺魚、昆布卷等拳頭產(chǎn)品生產(chǎn)的同時，仍充分利 用自身精深加工業(yè)配套設(shè)施齊全、客戶信譽(yù)度高 的優(yōu)勢，大力發(fā)展觥魚加工業(yè)，不僅拓寬了運營 領(lǐng)域和市場范圍，而且取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。冷藏廠積極調(diào)整運營思路，大力發(fā)展對韓國的蜻 魚干、蜻魚串等干品系列產(chǎn)品。1 3季度水產(chǎn)品精深加工業(yè)，出口創(chuàng)匯達(dá)萬美元。二、影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的幾個原因1、生產(chǎn)原料及原材料價格上漲，影響企業(yè)經(jīng) 濟(jì)效益嚴(yán)重。壹是水產(chǎn)品資源的缺乏，造成魚的 價格提高，相應(yīng)主營業(yè)務(wù)成本增加。二是由于生 產(chǎn)運營用燃油、煤炭、鋼材、船板等原材料價格 上漲，使企業(yè)運營生產(chǎn)成本飆升。三是電費價格 的調(diào)整，取消了

46、我 X公司多年以來執(zhí)行的“峰、 谷、平”價格，使倆大冷藏廠用電成本增加。2、人工成本的增加，減少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。今年X公司為職工提高了繳納“三金”基數(shù)，人 均增加基數(shù)元，X公司支出費用多萬元。年初受全 國招工形勢的影響，招收“外來工”難，水產(chǎn)品 加工單位、冷藏廠單位、建筑 X公司、捕撈隊等 單位采取優(yōu)惠措施，增加費用支出萬元。由于新 員工的比重增大且生產(chǎn)加工熟練程度低，造成原 材料出成率低、工作效率低，就造成間接成本增 大，也減少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3、人民幣的升值，抑制了營業(yè)收入的增加， 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。由于人民幣不斷的升值， 今年水產(chǎn)品精加工企業(yè)同樣的產(chǎn)品比去年能少創(chuàng) 收利潤萬元。三、企業(yè)

47、納稅情況及稅收政策變化帶來的影 響今年13季度應(yīng)交稅金萬元，比去年同期增 長了。增長原因主要是港口物流業(yè)營業(yè)稅、企 業(yè)所得稅的增長。今年年初威海地區(qū)對交納增值 稅的企業(yè)以稅負(fù)定稅收政策， 補(bǔ)交2004年、2005 年萬元，對魚類農(nóng)產(chǎn)品的收購補(bǔ)提計萬元。按 以稅負(fù)定稅收政策，是對庫存產(chǎn)品提前征收稅款， 增加企業(yè)資金的占用，加大了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。石島集團(tuán)有限X公司2006年11月30日案例6 （船舶制造業(yè)）榮成造船工業(yè)有限X公司2007年第1季度份經(jīng)濟(jì)運行情況分析榮成市財政局：我X公司是壹個以漁船建造為主的中型船舶 生產(chǎn)企業(yè)，今年由于受國家對漁船建造市場政策 的影響，漁船建造量較上年同期大幅度減少，根

48、 據(jù)形勢的發(fā)展X公司及時更新觀念，調(diào)整了產(chǎn)品 結(jié)構(gòu)，由過去的“以建造漁船為主兼造其他船舶” 向“以建造運輸船、工程船為主帶動其他船舶產(chǎn) 品”轉(zhuǎn)變，加大了運輸船、工程船、遠(yuǎn)洋漁船、 出口漁船的營銷、開發(fā)、建造力度，今年的主要 生產(chǎn)任務(wù)是為德國建造條 4000噸多用途運輸貨 船，建造大船是我 X公司多年的宿愿，也是企業(yè) 隨著時代、隨著市場向前發(fā)展的必然，4000T貨船的建造能夠說是我們企業(yè)發(fā)展的壹個轉(zhuǎn)折點， 通過4000T貨船的建造必將促使X公司無論是能 力仍是水平各方面綜合素質(zhì)得到全面提升，我們 提出“遠(yuǎn)學(xué)天津新港、近學(xué)黃海造船”的奮斗目 標(biāo)，保證承諾、保證信譽(yù)，按時交船是我們完成今年各項生產(chǎn)任

49、務(wù)的關(guān)鍵。壹季度累計上交國家稅金萬元，較上年同期 減少萬元，減少,其中：上交國稅萬元，較上 年同期減少萬元，減少,上交地方稅金萬元， 較上年同期減少萬元，減少,企業(yè)創(chuàng)稅率%, 同比增加個百分點。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（壹）營業(yè)收入。今年累計實現(xiàn)營業(yè)收入萬 元，較上年同期減少萬元，減幅。（三）營業(yè)成本。今年主營產(chǎn)品營業(yè)成本萬 元，較上年同期減少萬元，減少,今年產(chǎn)品營 業(yè)成本占主營業(yè)務(wù)收入的比例為,上年同期產(chǎn) 品營業(yè)成本占主營業(yè)務(wù)收入的比例為。減少了 個百分點。（四）利潤總額。今年累計實現(xiàn)利潤總額萬 元，較上年同期增加萬元，增加%,今年產(chǎn)品銷 售利潤率為較上年同期增加了個百分點。（五）倆項資金占用。今年倆項資金占用額 為萬元，較上年同期減少萬元，減少,倆項占 用主要是應(yīng)收帳款占用。（六）三項費用。今年三項費用總額萬元， 較上年同期增加萬元，較上年同期增加。今年X公司生產(chǎn)主要面臨的突出問題是漁船 建造市場受國家漁業(yè)政策的影響，漁船建造數(shù)量銳減，生產(chǎn)任務(wù)較為單壹，人力布局受到壹定的 限制，德國4000T運