財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控管理

1、財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)控制制度基本規(guī)定結(jié)算業(yè)務(wù)控制指控制（以下簡稱“內(nèi)控”）制度是指公司為實(shí)施結(jié)算行為，對公司與結(jié)算有關(guān)的及其從事結(jié)算業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的辦法、措施和程序的總稱。結(jié)算內(nèi)控的目標(biāo)、原則與基本要求結(jié)算內(nèi)控的目標(biāo)、原則與基本要求結(jié)算內(nèi)控應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：確保國家確保公司發(fā)展現(xiàn)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)真實(shí)和完整、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、結(jié)算內(nèi)控的目標(biāo)、原則與基本要求公司則結(jié)算控制制度建設(shè)應(yīng)的原全面審慎有效獨(dú)立的原則結(jié)算內(nèi)控的目標(biāo)、原則與基本要求公司結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的基本要求包括：公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗

2、位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、制度，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對柜理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對的執(zhí)行情況進(jìn)行。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)完整。，妥善保管，確保原始、合同契約和各種資料的真實(shí)、公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。公司應(yīng)當(dāng)對結(jié)算業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并迅速予以糾正。控制存在的結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任公司從事結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵律的規(guī)定，遵守誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效的原

3、則。公司要根據(jù)國家有關(guān)和結(jié)算業(yè)務(wù)的具體情況，制定結(jié)算業(yè)務(wù)管理制度、操作流程和崗位職責(zé)，結(jié)算部門與員工必須遵守公司的相關(guān)規(guī)定。結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任公司應(yīng)對結(jié)算業(yè)務(wù)操作進(jìn)行嚴(yán)格的管理，加強(qiáng)從業(yè)質(zhì)，的 操作道德教育，提高從業(yè)操作。的業(yè)務(wù)素公司對于結(jié)算業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評估體系和項(xiàng)目責(zé)任管理制度，強(qiáng)化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，盡可能降低業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，將結(jié)算活動(dòng)嚴(yán)格限制在規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限額度之內(nèi)。公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守以下結(jié)算原則：（一）恪守信用，履約付款；（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；（三）公司不墊款。結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任結(jié)算部門須加強(qiáng)對各成員結(jié)算賬戶的管理，任何司信用。均不得出租、出借賬戶，不得套取公公司受理客戶結(jié)算業(yè)

4、務(wù)后，凡需向外寄發(fā)的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)天及時(shí)發(fā)出，最遲不得超過次日；公司收到結(jié)算憑證后，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給確定的收款人，不得延誤、積壓結(jié)算憑證。公司不得挪用、截留客戶的結(jié)算。公司不得受理客戶正常的結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任對于成員辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤影響使用的、以及結(jié)算憑證和丟失造成損失的，均由其自行負(fù)責(zé)。成員結(jié)算原則和紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重的，可以停止其使用有關(guān)結(jié)算方式或結(jié)算憑證，因此造成的后果，由其自行負(fù)責(zé)。結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，因工作差錯(cuò)發(fā)生延誤，影響客戶使用的，須按存貸利率計(jì)付賠償金，造成其他損失的，要負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。非因公司原因造成有關(guān)損失的，公司不負(fù)責(zé)任。業(yè)務(wù)、單證的管

5、理與業(yè)務(wù)、單證的管理與嚴(yán)格結(jié)算業(yè)務(wù)管必須履行嚴(yán)格的的管理，的刻制、使用和保手續(xù)。業(yè)務(wù)必須妥善保管，責(zé)任到人、的使用必須相互牽制，嚴(yán)禁一人同時(shí)保管完成該項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)所需使用的全部。對于空白重要憑證必須專人管理，將空白重要憑證、簽發(fā)重要憑證的業(yè)務(wù)以及密押實(shí)行三分管，并設(shè)置重要空白憑證登記簿登記其保管及使用情況。結(jié)算憑證的書寫須按照人民支付結(jié)算辦法中的“正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定”的要求填寫。結(jié)算憑證的填寫必須要素齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚，不潦草、不錯(cuò)漏、不涂改，做到書寫規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化。公司進(jìn)行 憑證辦理。轉(zhuǎn)賬結(jié)算，使用印制的結(jié)算臨柜柜員收到結(jié)算憑證，須認(rèn)真審核以下事項(xiàng)：結(jié)算憑證是否為

6、按規(guī)定印制的憑證；結(jié)算憑證的記載是否符合有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否齊全；結(jié)算憑證簽章與預(yù)留印鑒是否相符；結(jié)算業(yè)務(wù)是否屬于結(jié)算的范圍；其它需的事項(xiàng)。經(jīng)后認(rèn)為結(jié)算憑證要素齊全，簽章與印鑒相符的，確認(rèn)付款賬戶充足后，即辦理記賬、等事項(xiàng)，否則退還客戶。辦理結(jié)算需要交驗(yàn)的個(gè)人有效件是指居民身份證或符合法律、行政份證件。以及國家有關(guān)規(guī)定的身公司以善意且符合規(guī)定和正常操作程序，對偽造、變造的結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效件，未發(fā)現(xiàn)異常而進(jìn)行劃撥與的，公司對付款人不再承擔(dān)受托付款的責(zé)任，對收款人不再承擔(dān)收款的責(zé)任。個(gè)人、密鑰控制公司處理各類會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及對外發(fā)出的單證，應(yīng)按規(guī)定加蓋相

7、關(guān)業(yè)務(wù)并由經(jīng)辦簽章，經(jīng)復(fù)核的，復(fù)核必須簽章；經(jīng)結(jié)算部主管審核的，主管必須簽章。采用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，操作應(yīng)使用或電子簽名驗(yàn)證。會(huì)計(jì)系統(tǒng)輸出的會(huì)計(jì)資料，如果打印有關(guān)會(huì)計(jì)的柜員代碼或名字，可以此替代個(gè)人名章或簽名。個(gè)人的名章、操作 保管，按規(guī)定使用。、密鑰實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善（一）個(gè)人名章不得隨意丟放桌面上，人離開抽屜上鎖保管。（二）系統(tǒng)的操作，必須定期更換，使用期限最長為30天，最短為5天。長度必須保持6位以上且含有1位以上非數(shù)字字符。（三）系統(tǒng)密鑰應(yīng)與真實(shí)柜員相對應(yīng)，日常視同名章管理。密鑰損壞或遺失時(shí)，應(yīng)及時(shí)申請注銷、掛失。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度公司應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和全部過程實(shí)施嚴(yán)格管理，明確結(jié)算部門和技管部門的職責(zé)，嚴(yán)格劃分設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)等方面的責(zé)任。結(jié)算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求由結(jié)算部門提出，應(yīng)符合相關(guān)的規(guī)定。系統(tǒng)投入運(yùn)行前，必須經(jīng)過業(yè)務(wù)、技術(shù)部門的測試及試驗(yàn)運(yùn)行，正式投入運(yùn)用須經(jīng)過批準(zhǔn)。采用商品定。應(yīng)經(jīng)過公司部門及的測試認(rèn)嚴(yán)禁系統(tǒng)、開發(fā)等技術(shù)介入