銀行內(nèi)部行核算管理辦法資料

1、內(nèi)部銀行核算管理辦法內(nèi)部銀行核算管理辦法1、目的：為了加強資金管理，為做好內(nèi)部銀行核算，特制定本辦法。2、適用范圍：本辦法適用于集團及納入集團管理的下屬公司。3、會計科目設置內(nèi)部銀行開戶單位資產(chǎn)方增設1005 “內(nèi)部銀行存款”負債方增設2005 “內(nèi)部銀行借款”?！皟?nèi)部銀行存款”表示開戶單位在內(nèi)部銀行的存款余額；借方反映內(nèi)部 銀行存款增加，貸方反映內(nèi)部銀行存款減少，期末余額在借方?！皟?nèi)部銀行借款”表示開戶單位在內(nèi)部銀行的借款余額；貸方反映內(nèi)部 銀行借款增加，借方反映內(nèi)部銀行借款減少，期末余額在貸方。內(nèi)部銀行資產(chǎn)方增設1006 “內(nèi)部貸款”負債方增設2006 “內(nèi)部存 款”。1006 “內(nèi)部貸款

2、”反映內(nèi)部銀行開戶單位借款情況；借方反映開戶單位 在內(nèi)部銀行里借款增加，貸方反映開戶單位在內(nèi)部銀行里借款減少， 期末余額在借方。2006 “內(nèi)部存款”反映內(nèi)部銀行開戶單位存款情況；貸方反映開戶單位 在內(nèi)銀行存款增加，借方反映開戶單位在內(nèi)銀行存款減少， 期末余額 在貸方。4.賬務處理開戶單位賬務處理A、開戶單位向內(nèi)部銀行借款（內(nèi)部銀行向銀行提款到帳）時：憑證附件：內(nèi)部銀行收款回執(zhí)、內(nèi)部銀行借款協(xié)議、內(nèi)部銀行借款借 據(jù)。會計分錄：借：內(nèi)部銀行存款一一集團貸：內(nèi)部銀行借款一一集團B、開戶單位收到內(nèi)部銀行撥款時憑證附件：銀行回單、內(nèi)部資金調(diào)度申請、內(nèi)部銀行付款回執(zhí)。會計分錄：借：銀行存款-XX銀行貸：

3、內(nèi)部銀行存款一一集團C、開戶單位歸還內(nèi)部銀行借款時：憑證附件：內(nèi)部借款還款回執(zhí)、銀行付款回單。會計分錄：借：內(nèi)部銀行借款一一集團貸：銀行存款一一XX銀行D、開戶單位向內(nèi)部銀行歸集資金時：憑證附件：內(nèi)部銀行收款回執(zhí)、銀行付款回單。會計分錄：借：內(nèi)部銀行存款一一集團貸：銀行存款一一XX銀行E、月終收到內(nèi)部銀行存款利息時：憑證附件：內(nèi)部銀行結息憑證（回執(zhí)），開戶單位開具利息發(fā)票，有統(tǒng)借統(tǒng)還的應開具零稅率的利息發(fā)票。會計分錄：借：內(nèi)部銀行存款 一集團貸：其他業(yè)務收入（非統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入）貸：其他業(yè)務收入（統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入）F、月終支付內(nèi)部銀行借款利息時憑證附件：內(nèi)部銀行結息憑證（回執(zhí)），收息方開具的發(fā)

4、票。有資本 化的應附利息分配表。會計分錄：借：財務費用一一利息支出（或資本化）貸：內(nèi)部銀行存款一集團或貸：應付利息一一集團（內(nèi)部銀行存款余 額不足時）應及時辦理內(nèi)銀行借款。內(nèi)部銀行的賬務處理：A、開戶單位向內(nèi)部銀行借款時：憑證附件：內(nèi)部借款借據(jù)、內(nèi)部借款協(xié)議、內(nèi)部銀行收款回單。會計分錄：借：內(nèi)部貸款一一XX開戶單位貸：內(nèi)部存款一一XX開戶單位B、內(nèi)部銀行向開戶單位撥款時憑證附件：內(nèi)部資金調(diào)度申請、內(nèi)部銀行付款回執(zhí)、銀行付款回單。會計分錄：借：內(nèi)部存款一一XX開戶單位貸：銀行存款一一XX銀行C、收到開戶單位歸還借款時：憑證附件：銀行收款回單、內(nèi)部借款還款回執(zhí)。會計分錄：借：銀行存款一一XX銀行貸

5、：內(nèi)部貸款一一XX開戶單位D、收到開戶單位歸集資金 憑證附件：銀行收款回單、內(nèi)部銀行收款回執(zhí) 會計分錄：借；銀行存款一一XX銀行貸：內(nèi)部存款一一XX開戶單位E、月終支付內(nèi)部存款利息時：憑證附件：內(nèi)部銀行結息憑證（回執(zhí)）、開戶單位開具利息發(fā)票。有 統(tǒng)借統(tǒng)還的應開具零稅率的利息發(fā)票。會計分錄：借：財務費用-利息支出貸：內(nèi)部存款一一XX開戶單位F、月終收到內(nèi)部貸款利息時憑證附件：內(nèi)部銀行結息憑證（回執(zhí)）。內(nèi)部銀行開具的發(fā)票。會計分錄：借：內(nèi)部存款一一XX開戶單位，或借：應收利息-XX單位（內(nèi)部存款余額不足）貸：其他業(yè)務收入-統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入5附件：存款憑證（內(nèi)部銀行收款回執(zhí)），開戶單位一份、內(nèi)部銀行

6、一份；樣 張：XXX集團有限公司內(nèi)部銀行收款（回執(zhí)）收款日期：2017年 月日收款單位名稱開戶銀行賬號收款金額（大寫）小寫：資金來源取款憑證（內(nèi)部銀行付款回執(zhí)）樣張：XXX集團有限公司內(nèi)部銀行付款（回執(zhí)）付款日期：2017年 月 日付款單位名稱開戶銀行賬號付款金額（大寫）小寫：資金用途附“資金調(diào)渡申請表”借款憑證（內(nèi)部銀行借款借據(jù)）一式四聯(lián)，開戶單位、內(nèi)部銀行各一聯(lián)、還款時用兩聯(lián)。樣張：XXX集團有限公司內(nèi)部銀行借款借據(jù)NO0001申請日期：2017年 月放款日年 月日期：日借款單位名稱開戶銀行賬號借款金額大寫：小寫：借款期限月執(zhí)行利率確認還款日期年 月日資金來源申請借款用途茲向貴單位借入的資

7、金，請轉(zhuǎn)入上述帳戶放款人意見借款單位（蓋章）還款憑證（內(nèi)部借款還款回執(zhí)）一式二聯(lián)，開戶單位、內(nèi)部銀行各一聯(lián)。樣張：XXX集團有限公司內(nèi)部借款還款回執(zhí)2017年 月借款借據(jù)編還款日期：日號：歸還借款單位名稱開戶銀行賬號還款本金（大寫）小寫：借款利率利息金額本息合計（大寫）小寫：附：原內(nèi)部借款借據(jù)。存款結息憑證（內(nèi)部銀行存款結息回執(zhí)）一式兩聯(lián)，開戶單位一份、內(nèi)部銀行一份；樣張：XXX集團有限公司內(nèi)部銀行存款結息（回執(zhí)）結息起始日2017年2017年 月至期：月日日收款單位名稱開戶銀行賬號總權數(shù)利率利息金額（小寫）利息金額（大寫）權數(shù)性質(zhì)備注:收息方應出具發(fā)票給付息方5.6借款結息憑證（內(nèi)部銀行借款結息回執(zhí)）一式兩聯(lián)，開戶單位一份、內(nèi)部銀行一份；樣張:XXX集團有限公司內(nèi)部銀行借款