2022年稅收業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題及參考答案

1、2021年稅收業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題及參考答案稅收業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試試卷姓名：?jiǎn)挝唬旱梅郑鹤?題中未標(biāo)明時(shí)間范圍的，均適用現(xiàn)行稅收政策。相關(guān)稅率表附后。一、判斷題正確的打“J,錯(cuò)誤的打“。共20題，每題05分，共10分。1納稅人自建的房屋，自建成之月起征收房產(chǎn)稅。對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的本錢(qián)費(fèi)用等。金三系統(tǒng)上線(xiàn)以后，不再需要做房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅種認(rèn)定,TOC o 1-5 h z只需登記房屋、土地稅源信息即可。4土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由所有人繳納土地使用稅。5對(duì)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)

2、使用（包括自有和承租的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。6在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除工程金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的且有合法憑據(jù)的支出可以據(jù)實(shí)扣除。稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)不需繳納土地增值稅。資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2022年7月1日起實(shí)施。目前，我國(guó)僅對(duì)列舉的資源征收資源稅。10婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅。11營(yíng)改增后，計(jì)征契稅的成交價(jià)格應(yīng)包含增值稅。12.納稅人占用耕地納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。13“記載資金的帳薄的印花稅計(jì)稅依據(jù)是注冊(cè)資本金額。按稅法規(guī)定減免增值稅的，可以同時(shí)減免城市維護(hù)建設(shè)稅。

3、納稅人未在規(guī)定納稅期限內(nèi)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，應(yīng)當(dāng)加收每日萬(wàn)分之五的滯納金。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅，以及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加均按季申報(bào)。17新購(gòu)置的車(chē)船，納稅人應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納或者經(jīng)由扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅。18合伙企業(yè)的合伙人為自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。某從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)90人,資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元；它屬于小型微利企業(yè)。殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)費(fèi)依據(jù)為本地區(qū)上一年度平均職工工資。二、單項(xiàng)選擇題共20題，每題1分，共20分以下

4、各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（。郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)施工期間,施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房完工后交由工程施工方使用行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)企事業(yè)單位按照市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房某公司擁有價(jià)值1000萬(wàn)元的廠房和500萬(wàn)元的辦公樓，由于廠房年久失修，公司定于2022年4月1日開(kāi)始對(duì)廠房進(jìn)行修繕，預(yù)計(jì)在12月末結(jié)束，當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為30%,那么該公司2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）o&4萬(wàn)元B.1.4萬(wàn)元C.6.3萬(wàn)元D.12.6萬(wàn)元以下各項(xiàng)中不能作為納稅人實(shí)際占用的土地面積的是（）o凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積

5、的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)尚未核發(fā)出土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人實(shí)際使用的土地面積甲公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無(wú)償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為）。40000元B.42000元41000元D.44100元某工業(yè)企業(yè)2022年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造本錢(qián)和相關(guān)

6、費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金2775萬(wàn)元其中印花稅金2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅）。96.75萬(wàn)元B.97.50萬(wàn)元306.75萬(wàn)元D.307.50萬(wàn)元房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值額計(jì)算過(guò)程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的工程是。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用地價(jià)款房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢(qián)營(yíng)業(yè)稅金對(duì)個(gè)人購(gòu)置家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的,契稅稅率為。1%B.1.5%C2%D.4%8以下各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅說(shuō)法正確的選項(xiàng)是）。占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍占用魚(yú)塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍9.某運(yùn)輸公司與某生

7、產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保險(xiǎn)合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)14萬(wàn)元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅元。150B.120C.200D.270以下應(yīng)繳納印花稅的憑證是）。房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證土地使用證、專(zhuān)利證、煙草專(zhuān)賣(mài)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證對(duì)整備質(zhì)量為20.2噸的載貨車(chē)輛，按計(jì)稅。20噸B.20.2噸C.20.5噸D.21噸根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是()。在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的

8、張某臨時(shí)來(lái)華出差的外籍個(gè)人Timmy在我國(guó)居住滿(mǎn)2年，第3年回國(guó)探親兩個(gè)月的Anne2022年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的Robert以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的工程是。轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)某工業(yè)企業(yè)請(qǐng)明星為產(chǎn)品代言，實(shí)際支付代言費(fèi)用100萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。19.05萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.31.3萬(wàn)元D.46.03萬(wàn)元合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)置汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按“（）工程計(jì)征個(gè)人所得稅。工資、薪金所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得利息、股息、紅利所得非居民需要享受稅收協(xié)定條款規(guī)

9、定的稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)。以下選項(xiàng)中不屬于審批申請(qǐng)的是。股息B.獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)C.利息D.特許權(quán)使用費(fèi)17關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定和國(guó)內(nèi)稅法的地位，我國(guó)采用的原那么是稅收協(xié)定優(yōu)先的做法B.國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)先C.二者誰(shuí)有利誰(shuí)優(yōu)先D.二者是平等的以下選項(xiàng)中不屬于非居民稅收管理對(duì)象的是注冊(cè)地在境外，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)且設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)注冊(cè)地在境外，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在中國(guó)境外，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)

10、定，以下表述中不正確的選項(xiàng)是）。發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%o的局部準(zhǔn)予扣除發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的局部準(zhǔn)予稅前扣除為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得所得額時(shí)扣除以下各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的是）。固定資產(chǎn)的租金收入因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入出售固定資產(chǎn)的收入三、多項(xiàng)選擇題每道題有兩個(gè)至四個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選不得分，少選每選對(duì)一個(gè)選項(xiàng)得05分。共20題，每題2分，共40分以下

11、房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有。個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)宗教寺廟出租的房產(chǎn)人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)老年效勞機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有）。A、1.2%B、3%C、4%D、12%E、20%以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說(shuō)法正確的有。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算分期繳納城鎮(zhèn)土地使用稅分期計(jì)算按年繳納繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定繳納期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定4.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說(shuō)法正確的有）。企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后，其占用的土地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可暫免征收土地使用稅企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，在廠區(qū)以外和公用用地未加

12、隔離的暫免征收土地使用稅企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地等，暫免征收土地使用稅企業(yè)內(nèi)的綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅宗教寺廟內(nèi)宗教人員的居住用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅5.符合以下情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程全部竣工、完成銷(xiāo)售的已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)工程可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程的6以下各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有）。以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)

13、尚在抵押期間的被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的出售居民個(gè)人擁有的普通住宅以下關(guān)于營(yíng)改增后局部稅種計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是。房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收應(yīng)當(dāng)扣減增值稅額以下關(guān)于契稅表達(dá)正確的選項(xiàng)是。契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受者契稅實(shí)行幅度比例稅率契

14、稅的納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受房屋權(quán)屬的外國(guó)人契稅具體的執(zhí)行稅率由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是。簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的一周內(nèi)房屋權(quán)屬實(shí)際交付的當(dāng)天房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理的次日取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當(dāng)天10以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)征耕地占用稅的有）。鐵路線(xiàn)路占用耕地學(xué)校占用耕地公路線(xiàn)路占用耕地軍事設(shè)施占用耕地農(nóng)村居民占用耕地新建住宅11依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括。專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同專(zhuān)利實(shí)施許可合同非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同12以下行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有

15、。事業(yè)單位出租房屋行為企業(yè)購(gòu)置房屋行為納稅人銷(xiāo)售自建住房外商投資企業(yè)銷(xiāo)售貨物行為進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為13在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，正確的做法是。只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的局部不應(yīng)扣除實(shí)際上交給派遣單位的局部關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次的規(guī)定，以下表述正確的有。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)

16、視同另一次所得征稅同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅以下應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得工程繳納個(gè)人所得稅的有。編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)編劇從非任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有。股息收入特許權(quán)使用費(fèi)收入租金收入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入利息收入17按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下行為，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的有）。改

17、變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)和性能自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)給希望小學(xué)18以下支出中，在符合真實(shí)性原那么的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的是。違約金訴訟費(fèi)用提取未付的職工工資實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)購(gòu)建固定資產(chǎn)的銀行借款利息支出19在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有）。職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)20.以下不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)有。煙草制造業(yè)住宿和餐飲業(yè)批發(fā)和零售業(yè)房地產(chǎn)業(yè)制造業(yè)、計(jì)算分析題共2題，第1題10分，第2題20分1.某企業(yè)

18、2022年受讓國(guó)有土地10000平方米，支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元，單獨(dú)入賬。當(dāng)年外包其他單位建造辦公樓2000平方米，入賬價(jià)值400萬(wàn)元；建造平房1000平方米，入賬價(jià)值200萬(wàn)元。2022年1月1日，該企業(yè)將500平方米平房出租，租期一年，租金20萬(wàn)元。該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計(jì)稅，計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納房產(chǎn)稅。2某市一家糧油生產(chǎn)企業(yè)，主要產(chǎn)品為高端食用油，適用企業(yè)所得稅稅率25%2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1）全年直接銷(xiāo)售食用油取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元（不含用于對(duì)外投資的局部），企業(yè)全年食用油銷(xiāo)售本錢(qián)4800萬(wàn)元（不含對(duì)外投資的局部）。2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批

19、食用油用于投資，同期同類(lèi)售價(jià)為200萬(wàn)元，貨物本錢(qián)為130萬(wàn)元。企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。1月1日企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬(wàn)元，企業(yè)將折舊費(fèi)用計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用中進(jìn)行扣除。企業(yè)2022年度準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為47.1萬(wàn)元;發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用為1800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元）；管理費(fèi)用為800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元）；（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用為360萬(wàn)元，其中，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，該公司向其母公司借款2000萬(wàn)元,且母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款1000萬(wàn)元,使

20、用期限均為6個(gè)月（2022年6月1日-11月30日），企業(yè)提供的金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)同期貸款利率證明注明的年利率6%,共支付利息90萬(wàn)元。假設(shè)該公司2022年全年各月的所有者權(quán)益為600萬(wàn)元。本年度該公司無(wú)其他關(guān)聯(lián)方借款，企業(yè)不能提供相關(guān)資料證明交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原那么。17）已計(jì)入本錢(qián).費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元（屬于合理范圍）,實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元.職工福利費(fèi)60萬(wàn)元.職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。對(duì)外轉(zhuǎn)讓食用油的專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的本錢(qián).費(fèi)用為100萬(wàn)元（收入.本錢(qián).費(fèi)用均獨(dú)立核算）。9）6月，企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)環(huán)境凈化監(jiān)測(cè)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票

21、注明價(jià)款500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，企業(yè)釆用直線(xiàn)法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%,相關(guān)折舊已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中，稅法規(guī)定該設(shè)備直線(xiàn)法折舊年限為10年。10全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括:通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商處分6萬(wàn)元。1112月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元。1210月，該企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元.全部負(fù)債為3200萬(wàn)元.未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)該糧油企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2500萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%。根

22、據(jù)以上資料，答復(fù)以下問(wèn)題：1該企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)；2）銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；3）管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；6）工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；7）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；8）環(huán)境保護(hù)設(shè)備折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；9）該企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損；（10）2022年度應(yīng)納所得稅額。稅率表個(gè)稅稅率表工資、薪金所得適用級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)1500元的不超過(guò)1455元的302超過(guò)1500元至4500元的局部超過(guò)1455元至4155元的局部101053超過(guò)4500元至

23、9000元的局部超過(guò)4155元至7755元的局部205554超過(guò)9000元至35000元的局部超過(guò)7755元至27255元的局部2510055超過(guò)35000元至55000元的局部超過(guò)27255元至41255元的局部3027556超過(guò)55000元至80000元的局部超過(guò)41255元至57505元的局部3555057超過(guò)80000元的局部超過(guò)57505元的局部4513505個(gè)稅稅率表二（個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)15000元的不超過(guò)14250元的502超過(guò)15000元至30000元的局部超過(guò)142

24、50元至27750元的局部107503超過(guò)30000元至60000元的局部超過(guò)27750元至51750元的局部2037504超過(guò)60000元至100000元的局部超過(guò)51750元至79750元的局部3097505超過(guò)100000元的局部超過(guò)79750元的局部3514750個(gè)稅稅率表三勞務(wù)報(bào)酬所得適用級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的2002超過(guò)20000元至50000元的局部3020003超過(guò)50000元的局部407000土地增值稅稅率表檔次級(jí)距稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過(guò)扣除工程金額50%的局部30%0%2增值額超過(guò)扣除工程金額50%,未超過(guò)100%的局部40%5%3增值額超

25、過(guò)扣除工程金額100%，未超過(guò)200%的局部50%15%4增值額超過(guò)扣除工程金額200%的局部60%35%參考答案:一、判斷題1.X2.73.74.X5.6.77.X8.79.710.11.X12.X13.X14.715.X16.717.718.719.720.X二、單項(xiàng)選擇題5：ACDDC6-10:AADAD15:BADDC16-20:BCAAA三、多項(xiàng)選擇題AB2.ACD3.AC4.ABE5.BDE6.ABCE7.ABCD8.ABC9.AE10.ACEAD12.ACD13.BD14.AD15.ABD16.ABCE17.ABCD18.AB19.BD20.ABCD四、計(jì)算分析題1宗地容積率：2

26、000+1000)10000=0305并入計(jì)稅房產(chǎn)原值的地價(jià)：(2000+1000)X210000X200=120萬(wàn)元從價(jià)計(jì)稅局部應(yīng)納房產(chǎn)稅：(400+200+120)X(2000+1000-500)2000+1000Xl20%）Xl2%=5.76萬(wàn)元從租計(jì)稅局部：20X12%=24萬(wàn)元2022年應(yīng)納房產(chǎn)稅：5.76+2.4=8.16萬(wàn)元2.1會(huì)計(jì)利潤(rùn)：8000+200+117+120+（700-100）+90-4800-130-471一1800-800-360-130-6=10539（萬(wàn)元）2）銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬(wàn)元。廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)二8000+200+120=8320（萬(wàn)元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320X15%=1248（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬(wàn)元（1500-1248）。3）管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額48.4萬(wàn)元。招待費(fèi)扣除限額=8320X5=41.6萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生額的60%=90X60%=54萬(wàn)元，二者取其較低者，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬(wàn)元（90-41.6）。4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)