會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)資料

1、.1會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)要求：每位學(xué)生準(zhǔn)備以下物品：藍(lán)黑墨水筆各一只轉(zhuǎn)賬憑證20、付款憑證10、收款憑證5、現(xiàn)金日記賬1頁(yè)、銀行存款日記賬1頁(yè)、總分類賬15頁(yè)、數(shù)量金額式帳頁(yè)1頁(yè)、多欄式帳頁(yè)2頁(yè)。憑證封皮1。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一。班級(jí)準(zhǔn)備物品：膠水、剪刀、訂書(shū)機(jī)實(shí)訓(xùn)資料如下：一、晉峰地板廠概況 企業(yè)性質(zhì)：強(qiáng)化地板生產(chǎn)企業(yè)； 注冊(cè)資金：300萬(wàn)元人民幣； 經(jīng)營(yíng)圍：主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)二種型號(hào)的強(qiáng)化地板，分別為1*地板，2*地板； 企業(yè)組織設(shè)置：行政管理部門(mén)、生產(chǎn)車間； 法定代表人：王萬(wàn)定 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：天長(zhǎng) 開(kāi)戶行及銀行賬號(hào)：工行分行南環(huán)支行，0788； 納稅登記號(hào)：0199； 其他情況：出納員瑞，制單人員芷，

2、審核人員方卓。 預(yù)留印鑒:二、會(huì)計(jì)核算規(guī)定 晉峰地板廠會(huì)計(jì)實(shí)行集中核算。會(huì)計(jì)處理程序?yàn)橛涃~憑證會(huì)計(jì)處理程序，其記賬憑證采用專用記賬憑證格式。該企業(yè)存貨核算采用實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)，材料、庫(kù)存商品均按其品名開(kāi)設(shè)明細(xì)賬戶進(jìn)展明細(xì)核算，所有發(fā)出存貨均采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)算。本錢(qián)計(jì)算采用品種法，直接材料費(fèi)用按完工產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)展分配，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工時(shí)進(jìn)展分配。所得稅按全年利潤(rùn)并調(diào)整所得稅調(diào)整工程計(jì)算，年終對(duì)所得稅進(jìn)展匯算清繳，并將稅后全年凈利潤(rùn)按國(guó)家相關(guān)法律及企業(yè)的章程進(jìn)展分配。產(chǎn)品銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格增值稅率17，城市維護(hù)建立稅稅率7，教育費(fèi)附加為3，所得稅率為33。一般盈余公積的提取比例為10

3、，并按凈利潤(rùn)的20對(duì)投資者分利。三、晉峰地板廠總分類會(huì)計(jì)科目與明細(xì)會(huì)計(jì)科目表 四、2007年12月1日賬戶期初余額表 注：在產(chǎn)品本錢(qián)為直接材料費(fèi)用。 五、1-11月份損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額六、晉峰地板廠2007年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其所附原始憑證： 112月2日,收到投資者云海公司投入資本金100萬(wàn)元，驗(yàn)資并辦理增資手續(xù)。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-1，表2-2。212月3日,從銀行借入流動(dòng)資金借款200000元，用于設(shè)備的更新與改造。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-3，表2-4312月4日,從高泰石油化工購(gòu)入機(jī)油、黃油，以備生產(chǎn)使用，貨款已用轉(zhuǎn)賬支票支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-5、2-6、2-7、2-

4、8、2-9。表2-6表2-8表2-9412月5日，歸還前欠虎林木材加工廠欠款50000元，款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票支付，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-10。 5.從加倫木材加工廠購(gòu)入木材400立方，運(yùn)費(fèi)9000元，由對(duì)方墊付，貨款及運(yùn)費(fèi)已由電匯結(jié)算,材料已驗(yàn)收入庫(kù)，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。表2-11表2-12表2-13表2-15612月7日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知，宏大裝飾公司歸還前欠貨款60000元。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-16。 712月8日，領(lǐng)用木材、石蠟、地板膠，用于1*強(qiáng)化地板和2*強(qiáng)化地板的生產(chǎn)。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-17、2-18、2-19。材料發(fā)出業(yè)務(wù)應(yīng)在期末

5、匯總核算表2-17表2-18表2-19注：期末計(jì)算出各種材料本錢(qián)后，編制“發(fā)料憑證匯總表，再據(jù)以編制記賬憑證。 812月8日，領(lǐng)用1*木紋紙，2*木紋紙，用于1*強(qiáng)化地板和2*強(qiáng)化地板的生產(chǎn)，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-20、2-21。表2-20表2-21注：期末計(jì)算出各種材料本錢(qián)后，編制“發(fā)料憑證匯總表，再據(jù)以編制記賬憑證。 912月8日，車間領(lǐng)用機(jī)油、黃油一般消耗.有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-22、2-23。表2-22表2-23注：期末計(jì)算出各種材料本錢(qián)后，編制“發(fā)料憑證匯總表，再據(jù)以編制記賬憑證。 10.12月9日，從銀行提取現(xiàn)金并發(fā)放工資.。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-24、2-25、2-26。表2-24表2

6、-251112月12日，購(gòu)置辦公用品，其中：車間用2000元；管理部門(mén)2400元。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-27、2-28、2-29。表2-271212月13日，采購(gòu)員峰出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，經(jīng)審核由出納員付款，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-30。表2-301312月14日，支付電視臺(tái)廣告費(fèi)50000元，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-31、2-32。表2-311412月15日，領(lǐng)用木材、石蠟、地板膠，用于1*強(qiáng)化地板和2*強(qiáng)化地板的生產(chǎn)期末匯總核算。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-33、2-34、2-35。表2-33表 2-34表2-35注：期末計(jì)算出各種材料本錢(qián)后，編制“發(fā)料憑證匯總表，再據(jù)以編制記賬憑證。 1512月16日

7、，峰報(bào)銷差旅費(fèi)，退回余款370元。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-36、2-37。表2-36表2-371612月17日，完工1*強(qiáng)化地板1000箱，2*強(qiáng)化地板500箱，驗(yàn)收入庫(kù)，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-38、2-39。 表2-38表2-39注：期末計(jì)算出完工產(chǎn)品本錢(qián)后，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫(kù)單編制“產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算單，再據(jù)以編制記賬憑證。 1712月18日，向現(xiàn)代裝飾城銷售1*強(qiáng)化地板1000箱，款項(xiàng)已收到。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-40、2-41、2-42。表2-40表2-41注：期末計(jì)算出銷售產(chǎn)品本錢(qián)后，根據(jù)“產(chǎn)成品出庫(kù)單編制“產(chǎn)品銷售本錢(qián)計(jì)算表，再據(jù)以編制結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品本錢(qián)的記賬憑證。1812月19日，向明珠裝飾公司銷

8、售2*強(qiáng)化地板400箱，款項(xiàng)尚未收到，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-43、2-44。表2-43表2-44注：期末計(jì)算出銷售產(chǎn)品本錢(qián)后，根據(jù)“產(chǎn)成品出庫(kù)單編制“產(chǎn)品銷售本錢(qián)計(jì)算表，再據(jù)以編制結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品本錢(qián)的記賬憑證。 1912月21日，支付水電費(fèi)。其中，生產(chǎn)車間14500元，行政管理部門(mén)2500，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-45、2-46、2-47。 表2-45 表2-462012月22日，完工2*強(qiáng)化地板500箱,驗(yàn)收入庫(kù)，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-48。 表2-48注：期末計(jì)算出完工產(chǎn)品本錢(qián)后，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫(kù)單編制“產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算單，再據(jù)以編制記賬憑證。 2112月23日，辦公室購(gòu)置報(bào)刊200元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。

9、有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-49、2-50表2-49表2-502212月30日，完工1*強(qiáng)化地板1000箱,驗(yàn)收入庫(kù)，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-51。表2-51注：期末計(jì)算出完工產(chǎn)品本錢(qián)后，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫(kù)單編制“產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算單，再據(jù)以編制記賬憑證。 2312月31日，編制當(dāng)月發(fā)料憑證匯總表，匯總并分配當(dāng)月發(fā)出材料。(直接材料按完工產(chǎn)品產(chǎn)量分配，本期投料生產(chǎn)的1*強(qiáng)化地板1500箱，2*強(qiáng)化地板500箱)有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-52、2-53。表2-52發(fā) 料 憑 證 匯 總 表 2007年12月 單位：元 注:木材單價(jià)=(58800+123000)(200+400)=303元/立方 表2-532412月31日

10、，計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-54。表2-542512月31日，分配當(dāng)月工資。生產(chǎn)車間工人工資按完工產(chǎn)品產(chǎn)量進(jìn)展分配 有關(guān)憑證見(jiàn)表2-55。表2-552612月31日，按工資的14%計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-56。表2-562712月31日，計(jì)提當(dāng)月借款利息3000元，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-57。 表2-572812月31日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-58。表2-582912月31日，本月產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，本月無(wú)在產(chǎn)品，編制本錢(qián)計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢(qián)。有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-59、2-60。表2-59表2-603012月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售本錢(qián)，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-61。表2-613112月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅金及附加，有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-62、2-63。 3212月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。 3312月31日，計(jì)算本年度所得稅。本企業(yè)無(wú)納稅調(diào)整工程有關(guān)原始憑證見(jiàn)表2-64。34結(jié)轉(zhuǎn)本年度的凈利潤(rùn)。 35分配當(dāng)年利潤(rùn)，有關(guān)