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文檔簡介

1、講述財務知識培養(yǎng)財務意識第1頁，共20頁。一、財務的職能(一)資金循環(huán)企業(yè)的經濟活動過程即資金的活動過程：貨幣資金采購生產銷售貨幣資金第2頁，共20頁。公司存在的目的：股東財富最大化，即賺錢。故正常情況下，回籠貨幣資金應大于投入貨幣資金第3頁，共20頁。（二）財務的職能（一）反映財務的首要職能：反映企業(yè)的經濟活動即資金運動即用貨幣記錄、計算、整理、匯總已發(fā)生的經濟活動，提供真實、可靠的數據資料貨幣資金原材料在產品產成品應收賬款貨幣資金第4頁，共20頁。（二）監(jiān)督財務的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運營情況包括事前、事中、事后的監(jiān)督事前：合同審核、項目可行性分析、預算事中：預算執(zhí)行情況等事后：經營成果分析

2、等第5頁，共20頁。（三）會計循環(huán)原始憑證會計憑證賬簿結賬財務報表會計記帳原則：權責發(fā)生制第6頁，共20頁。二、財務報表資產負債表、利潤表、先進流量表第7頁，共20頁。利潤表反映企業(yè)在一定時期內經營成果的報表第8頁，共20頁。資產負債表反映企業(yè)在某一特定時點上的資產狀況，即企業(yè)財產清單第9頁，共20頁。資產負債表第10頁，共20頁?，F金流量表第11頁，共20頁。三、財務報表分析（一）資產管理比率存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨存貨周轉天數=360/存貨周轉率第12頁，共20頁。 應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

3、第13頁，共20頁。 流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產總資產周轉率=銷售收入/平均總資產資產周轉率越高，周轉天數越少，說明企業(yè)的變現能力越強。第14頁，共20頁。（二）盈利能力比率銷售凈利率=凈利潤/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入銷售成本)/銷售收入資產凈利率=凈利潤/平均資產總額第15頁，共20頁。（三）變現能力比率流動比率=流動資產/流動負債速動比率=（流動資產存貨）/流動負債第16頁，共20頁。（四）上市公司特殊財務比率每股收益=凈利潤/期末普通股股數市盈率=普通股每股市價/每股收益股利支付率=每股股利/每股凈收益第17頁，共20頁。（五）保本點保本點=固定成本/（單價單位成本）第18頁，共20頁。四、成本核算

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