某集團財務管控(80張)課件

1、全球款完全基于SOA架構的企業(yè)管理軟件集團財務實戰(zhàn)規(guī)劃11集團財務標準產(chǎn)品講解集團財務項目方案總結集團財務問題答疑交流目錄2U9集團財務的構成3費用報銷建立財務預警機制及時發(fā)現(xiàn)財務風險,當財務風險爆發(fā)時,要進行有效的危機處理,減少公司的損失.現(xiàn)金流監(jiān)控母公司向子公司委派財務人員,根據(jù)集權程度的強弱可選擇派出財務總監(jiān),財務經(jīng)理,財務人員從事子公司的財務工作資金計息與現(xiàn)金銀行、資金結算、綜合授信系統(tǒng)緊密集成，為集團企業(yè)結算中心或內(nèi)部銀行實現(xiàn)以資金為紐帶的經(jīng)營業(yè)務考核，提供有力支持。集團企業(yè)對成員單位的內(nèi)部授信額度管理一般是區(qū)別不同的額度類型，分別進行管理、控制。資金結算滿足集團企業(yè)在“收支兩條線”

2、、“統(tǒng)收統(tǒng)支”不同賬戶管理模式下對資金集中管理的要求。全球合并集團統(tǒng)一規(guī)范財務會計制度和流程體系,財務匯報體系預算管理集團將基于公司戰(zhàn)略的指標分解給各子公司,編制預算,上報集團公司審批綜合授信集團財務的關鍵點及前期準備基于集團統(tǒng)一制定會計科目和核算制度；集團的科目輔助核算要是子公司的全集；輔助核算涉及的基礎檔案要基于集團統(tǒng)一建立，維護修改并下發(fā)；報表表樣基于集團統(tǒng)一編制并下發(fā)；同時存在多個合并結構；可以實現(xiàn)按照行業(yè)合并；可以滿足對外報告和對內(nèi)管理的要求； 可以實現(xiàn)現(xiàn)金流量合并；設置抵消分錄模板后可自動抵消；先并表后并帳;合并報表基于oba編制，格式靈活多變；滿足企業(yè)管理如果需要網(wǎng)上支付、需要啟

3、用現(xiàn)金銀行；如果要做預算控制、需要啟用全面預算；支持多組織費用報銷；費用報銷審批流程建議通過OA審批或系統(tǒng)外流程處理；支持多個預算版本；（預算方案）支持預算審批；通過分配預算表樣控制預算編制權限；預算執(zhí)行數(shù)可以和業(yè)務系統(tǒng)集成暫無預算預測功能；暫不支持預算調(diào)整審批；預算預測需要通過報表編制來解決；資金計息只支持積數(shù)計息法；暫不支持委托貸款業(yè)務、外部貸款、以及擔保業(yè)務； 全球合并 預算管理費用報銷 資金管理應用前提功能實現(xiàn)特點 有獨立的財務公司時要同時啟用u9； 如果要編制資金計劃，則需要啟用現(xiàn)金流監(jiān)控；如果要通過網(wǎng)銀做集團內(nèi)部的資金劃撥，則需要啟用網(wǎng)上銀行；要管理空白票據(jù)，則要通過票據(jù)管理模塊；

4、資金管理支持統(tǒng)收統(tǒng)支和收支兩條線模式；內(nèi)部賬戶余額區(qū)分資金性質(zhì)：現(xiàn)金或銀行存款；票據(jù)；信用證；實現(xiàn)資金的上收、下?lián)芎驼{(diào)撥；委托收付款業(yè)務； 支持費用計劃；借款前可做費用申請控制還款和報銷都可以沖減借款；對費用報銷做費用分析；支持多組織費用報銷；4如果要從業(yè)務模塊取數(shù)，則需要定義公式暫不支持預算調(diào)整審批；預算預測需要通過報表編制來解決；全球合并整體流程上報子公司定義合并結構獲取孫公司帳簿孫公司子公司 集團調(diào)整分錄調(diào)整分錄內(nèi)部交易自動抵消手工抵消上報集團子公司合并報表獲取子公司帳簿調(diào)整分錄手工抵消集團合并報表內(nèi)部交易自動抵消外幣折算5全球合并整體流程全球合并整體流程全球合并整體流程全球合并整體流程

5、全球合并整體流程全球合并整體流程全球合并整體流程全球合并整體流程全球合并整體流程全球合并整體流程在合并之前個別賬簿總賬數(shù)據(jù)要先月結；合并之前需要保證個別賬簿數(shù)據(jù)的正確性；-連續(xù)三個月三大主表數(shù)據(jù)正確 合并報表的編制要編制變量函數(shù)、每月通過修改賬簿參數(shù)來實現(xiàn)報表公式的自動計算； 如果是存在多個合并結構、或者是逐步法下的中間層級的合并，則不同的合并賬簿要編制不同的函數(shù)； 支持科目重分類；15全球合并整體流程16集團層面往來類科目應收賬款（資產(chǎn)類科目）應收借方預收借方減值準備41122220311220122030111220101-11220103/關系企業(yè)22030101-22030104/關系

6、企業(yè)112206/客戶220302-220304/客戶220310/客戶預收賬款（負債類科目）應收貸方預收貸方41122220311220122030111220101-11220103/關系企業(yè)22030101-22030104/關系企業(yè)112206/客戶220302-220304/客戶220310/客戶應付賬款（負債類科目）應付貸方預付貸方32202112322020111230122020101-22020103/關系企業(yè)11230101-11230104/關系企業(yè)112304-112303/其他往來全球合并整體流程17預付賬款（資產(chǎn)類科目）應付借方預付借方減值準備32202112322

7、020111230122020101-22020103/關系企業(yè)11230101-11230104/關系企業(yè)112304-112303/其他往來其他應收賬款（資產(chǎn)類科目）其他應收借方其他應付借方減值準備7122122411222101-122101/關系企業(yè)224101-224101/關系企業(yè)1222102-122102/客戶22141071222104-122104/客戶22410702-22410702/其他往來1222106-122106/關系企業(yè)22410710-22410710/其他往來其他應付賬款（負債類科目）其他應收貸方其他應付貸方71222101-122101/關系企業(yè)2241

8、01-224101/關系企業(yè)1222102-122102/客戶22141071222104-122104/客戶22410702-22410702/其他往來1222106-122106/關系企業(yè)22410710-22410710/其他往來全球合并標準方案18全球合并標準方案在方案中需要明確以下內(nèi)容:合并級次、合并涉及的報表范圍、合并單位清單、對賬差異的處理、投資關系； 抵消分錄：內(nèi)部投資的抵消、內(nèi)部往來的抵消、內(nèi)部交易的抵消；調(diào)整分錄：成本法轉權益法的調(diào)整、會計期間不統(tǒng)一引起的調(diào)整、年初數(shù)調(diào)整、其他調(diào)整；全球合并整體流程建立滿足合并要求的“合并賬簿科目“的標準科目表說明：建立的合并賬簿科目的編碼

9、系統(tǒng)會自動生成，編碼規(guī)則同糖業(yè)標準科目、制糖標準科目、農(nóng)化標準科目，級次都是4-2-2-2-2-2，并且會計要素都是使用“英茂會計要素”。2建立“合并賬簿標準科目”的輔助核算段體系，即科目編碼結構，滿足集團合并賬簿的需要說明：目前英茂糖業(yè)集團采用的是制糖、糖業(yè)、農(nóng)化3套賬簿科目體系，并且輔助核算段相同，為了滿足合并需要，完成情況為“設置”的為合并賬簿必需的的基礎設置。注意公司（組織）段和關系企業(yè)段的設置為系統(tǒng)合并設置必需項。全球合并整體流程3建立“合并賬簿標準科目”的輔助核算段體系，即科目編碼結構，滿足集團合并賬簿的需要全球合并整體流程4.通過oba導入工具在“英茂糖業(yè)（合并）“這個組織中導入

10、滿足合并賬簿要求的標準科目，即“合并賬簿科目”。5.合并賬簿科目輔助核算設置和復制給其他賬簿。（按照合并賬簿科目編碼結構設置輔助核算段）6.建立合并賬簿合并賬簿一：含盞西合并賬簿二：不含盞西全球合并整體流程7.設置總賬賬簿及參數(shù)合并賬簿一：含盞西合并賬簿二：不含盞西全球合并整體流程8.在每個合并賬簿中設置賬簿憑證類型。合并帳簿一：含盞西全球合并整體流程合并賬簿二：不含盞西全球合并整體流程9.設置賬簿轉換規(guī)則合并結構一：含盞西全球合并整體流程合并結構二：不含盞西全球合并整體流程段映射規(guī)則：合并賬簿合并賬簿說明：如果涉及合并賬簿科目間轉換的則需要定義復制轉出方段值。在轉入段值標準科目段上的“映射方

11、法“選擇”使用規(guī)則“，如果不需要轉換則在映射規(guī)則處直接選擇”復制轉出方段值“即可。全球合并整體流程說明：如果主賬簿往合并賬簿轉換時，個別科目和合并科目不能一一對應進行結轉，則需要設置科目轉換規(guī)則，操作同合并賬簿-合并賬簿的轉換。段映射規(guī)則：主賬簿合并賬簿全球合并整體流程注意：糖廠的外部收入在上傳的時候，要把關系企業(yè)匹配到糖業(yè)（科目編碼）10.設置關系企業(yè)匹配規(guī)則云南英茂合并項目分析 采用的是三級分步合并；非平行法合并； 三級合并 考慮而行業(yè)特征；兩套合并結構分別滿足內(nèi)部管理和對外公告的需要； 目前的合并都是在單獨的組織中完成、有幾個合并層級創(chuàng)建幾個合并組織； 通過OBA導入合并期初數(shù)據(jù)； 合并

12、抵消涉及往來科目、收入成本、所有者權益合并、其中往來和所有者權益抵消的是余額、收入成本抵消的是發(fā)生額； 數(shù)量帳合并； 現(xiàn)金流合并；31預算管理整體流程32預算管理整體流程外幣預算需要折算為本位幣預算、并指定對應的匯率類型； 通過制定不同的預算目的，滿足企業(yè)不同預算類型、不同預算主體和不同預算期間的需要； 部門是默認的編制維度； 如果有多個指標交叉控制、需要把相同的預算因子提煉出來做指標； 支持收入成本以及費用等預算的編制；33預算管理整體流程基于實際業(yè)務的全面預算管理。支持多主體、多目的、多維度等預算體系。滿足集權式、分權式管理，提供多種預算樣表上報、下發(fā)、批復處理流程。預算調(diào)整、預算預警，使

13、預算成為企業(yè)管理的重要手段。多級預算主體支持從集團到各分子組織到各個責任中心的多級預算編制流程；集權式預算管理總公司直接定義分/子公司各項目的預算分配；直線職能制組織結構下的預算責任網(wǎng)絡-特點：管理控制集中，企業(yè)總部作為統(tǒng)一的權力機構，對整個企業(yè)的經(jīng)濟運行實行高度集中的管理；分權式預算管理集團將整體預算金額下達給分/子公司，分/子公司可以自行決定預算在不同項目中的分配；預算項目可以由集團統(tǒng)一制定，也可以由分子公司另外補充。母子公司制組織結構下的預算責任網(wǎng)絡-特點：采取間接控制方式，管理控制權下放，成員企業(yè)獨立經(jīng)營,分散管理，獨立核算； 銷售起點型預算企業(yè)增長期的預算治理-經(jīng)營預算從銷售環(huán)節(jié)開始

14、；戰(zhàn)略規(guī)劃單獨做-專項預算，按項目控制（一年內(nèi)的項目），或按年編制。如果年初僅確定一個項目總預算，年中再確定具體項目的預算，通過預算變更增加維度解決； 生產(chǎn)起點型預算成熟期的預算治理經(jīng)營預算從生產(chǎn)環(huán)節(jié)開始；專項起點型預算預算從專項開始；多周期、多目的、多幣種、多維度預算是全面預算的核心價值之一；多周期預算：預算的時間單位可以是年，季，月；多維度預算：可以按照不同的預算對象來編制預算；多預算控制方式提供多種預算控制方式，可以控制到多個業(yè)務系統(tǒng)；常見應用模式 預算管理整體流程基于采購、庫存、應付、費用等實際業(yè)務的預算控制預算控制與業(yè)務緊密結合；預算保留設置預算保留的環(huán)節(jié)為總賬，業(yè)務預算（執(zhí)行環(huán)節(jié)=

15、應付）；資金預算（執(zhí)行環(huán)節(jié)=付款）；預算控制人員直接在預算系統(tǒng)為某一專項做預算專項保留，不需要走審批流程；業(yè)務人員可以直接在預算系統(tǒng)為某一專項申請預算專項保留，走審批流程；預算模版按照預算目的和預算組織設定指標模板設定業(yè)務數(shù)據(jù)的取數(shù)規(guī)則；基于EXCEL預算編制注重樣式自由1支持外部EXCEL預算樣表導入生成預算維度檔案；2支持外部EXCEL預算樣表導入生成預算指標檔案，僅增量方式生成系統(tǒng)的預算指標；3預算數(shù)支持從外部EXCEL導入；預算樣表用EXCEL來展現(xiàn)；預算樣表支持從外部EXCEL樣表導入得到；4預算自由表以EXCEL展現(xiàn)；可以在自由表中再進行格式調(diào)整，或者直接進入自由表狀態(tài)；5增加計算

16、行/列,可以隨時指定為指標，可以編輯EXCEL公式；6支持EXCEL預算樣表的指標能夠與系統(tǒng)的指標維度對應；7用EXCEL編制預算分析；預算管理整體流程自下而上的預算上報批復上級主體在編制預算時，可以只編制自己的，也可以把下級主體編制的預算匯總上來，然后進行修改；【對于不具有可比性的非共性項目，要求分別列示，類似IUFO可變表匯總模式】；要求提供隨時匯總各下級主體預算數(shù)據(jù)的功能，這個匯總數(shù)據(jù)單列，僅供查詢；自上而下的預算下發(fā)執(zhí)行自上而下的模式下，預算數(shù)據(jù)是上級主體下發(fā)的，根據(jù)N上N下的流程定義，下級可以修改此數(shù)據(jù)，并提交審批后再次提請上報批復；自上而下的模式下，先填報預算，并提交審批后對下級數(shù)

17、據(jù)進行批復；預算與業(yè)務緊密集成從業(yè)務系統(tǒng)實時獲取預算執(zhí)行數(shù)據(jù)預算調(diào)整若預算表已經(jīng)生效且已經(jīng)被執(zhí)行，因某些原因修改執(zhí)行數(shù)時，只能啟動預算調(diào)整；預算調(diào)整單審核后，如果需要上報，各預算主體在此將預算調(diào)整單進行上報。預算調(diào)整單生效后，如果該調(diào)整單預算指標對預算數(shù)公式指標有影響，執(zhí)行重算調(diào)整自動生成預算數(shù)公式指標的系統(tǒng)調(diào)整單。多預算版本預算版本是有效預算數(shù)據(jù)的版本，反映預算的修訂過程；便于進行預算的分析比較預算異常預警可以根據(jù)任務期限進行預警；可以按照預算指標設置預警方式；預警方式可以是警告，警告+通知，出錯；預算標準方案37預算標準方案38（一）基礎設置：1）建立預算目的【全面預算預算目的】預算標準方

18、案392）創(chuàng)建預算組織-維護預算主體【全面預算預算組織】A只能創(chuàng)建一個頂級組織；B可以創(chuàng)建樹狀預算主體結構；C自動將組織下部門設置為預算主體；預算標準方案403）定義預算期間A預算期間在創(chuàng)建預算組織時生成，該節(jié)點只能維護期間狀態(tài)，建立期間映射；B執(zhí)行預算的前提，期間狀態(tài)=已打開/凍結；預算標準方案414）定義預算維度預算標準方案425）維護預算指標預算標準方案43如果有需要可以設置，用來指標間取值，以及審核等；例如設置預算數(shù)公式庫存數(shù)量=入庫數(shù)量-出庫數(shù)量，只需要編制入庫，出庫預算表，庫存數(shù)量可以自動取到；6）維護指標公式：預算標準方案447)掛接預算目錄A目錄分類=預算目錄下的預算表可以維護

19、預算數(shù)據(jù)；B目錄分類=分析目錄下的預算表可以維護執(zhí)行數(shù)據(jù)；8）定義預算控制預算標準方案45（二）樣表設計，只設計預算表格式1編制預算表前需要維安裝oba工具，版本要與PORTAL匹配；安裝路徑：例2安裝EXCEL2007后選取登陸信息：預算標準方案463維護預算表信息：-新建樣表，通過填充維度值，設置參數(shù)等操作設計預算樣表；A同一個維度或維度值盡量不要同時設置成參數(shù)，填充在單元格中；B指標必須綁定的維度或維度值：預算期間，預算主體，數(shù)值屬性； 金額型指標必須綁定幣種，金額類型；不能綁定計量單位； 數(shù)量型指標必須綁定計量單位，不能綁定幣種，金額類型；C預算主體如果不作為參數(shù)或者填充在單元格中，默

20、認當前編制主體就是預算主體預算標準方案474預算表表樣設計15預算表表樣設計2預算標準方案486樣表設計37設定預算緯度預算標準方案498保存表樣之后上傳數(shù)據(jù)：9表樣上傳之前需要配置文檔庫 ：預算標準方案5010表樣上傳之后要維護表樣目錄A PORTAL預算目錄節(jié)點：B EXCEL端樣表管理節(jié)點：預算標準方案5111生成中間計劃：A 如果樣表設置參數(shù)維，需要通過細分預算生成中間計劃；依照預算樣表的參數(shù)維將當前樣表分解成若干個中間計劃，例如預算維度季節(jié)，維度值=1季度，2季度，3季度，4季度，細分時可以將預算表樣分成4個中間計劃；B如果未設置參數(shù)維，在掛接樣表保存時生成中間計劃；12維護表樣目錄

21、之后需要下發(fā)A首先要下發(fā)給當前組織；B可以選擇樹狀預算主體下發(fā)；C下發(fā)路徑可以與預算主體結構不同，但下發(fā)路徑與主體結構不能矛盾；下發(fā)成功的前提：首先下發(fā)預算樣表使用的維度，指標；預算標準方案5213預算編制里啟動預算表14在預算編制里編制預算重新彈出登陸界面:預算標準方案5315輸入登錄信息后下載預算表；16設定樣表參數(shù)：預算樣表必須綁定的維度：預算屬性，預算幣種或者預算計量單位，預算指標，預算期間，預算主體；如果綁定預算假設則不作任何校驗，以上維度如果不綁定到具體單元格，就必須作為樣表參數(shù)，上傳時校驗預算幣種和和預算計量單位只能選擇一個，不能同時綁定；在預算表中錄入具體的預算數(shù)據(jù)，保存后更新

22、數(shù)據(jù)，將填寫的預算數(shù)存到數(shù)據(jù)庫中；同時生生成預算對象，預算匯總對象預算標準方案5417提交預算18審核預算，頂級預算主體審核即可生效；預算標準方案5519上報預算后上級主體批復下級，下級主體的預算表在上級批復后方可生效；A 單主體的預算表，審核后生效；B 多主體結構預算表，在直接上級批復后生效；20預算調(diào)整：預算表生效后，如果預算數(shù)不合適，可以進行調(diào)整，調(diào)整單的審核順序與預算表一致；(四）預算執(zhí)行（三種方式生成執(zhí)行數(shù)，手工錄入，單據(jù)通過模板生成，執(zhí)行函數(shù)取總賬科目值）1）手工錄入，批量維護執(zhí)行數(shù)；2）執(zhí)行數(shù)函數(shù)取總賬科目，指標公式設置執(zhí)行數(shù)函數(shù)后在批量執(zhí)行行數(shù)節(jié)點執(zhí)行；3）通過模板生成（模板配

23、置過程類似AAI） a預置預算取數(shù)模板，創(chuàng)建預算模板； b預算模板 選擇指標 指標影響因素頁簽錄入單據(jù)類別，影響因素； 指標模板頁簽錄入預算主體，影響因素； 預算模板頁簽錄入取數(shù)模板； c單據(jù)在保存時生成業(yè)務數(shù)據(jù)，提交或?qū)徍藭r生成執(zhí)行數(shù)據(jù)； 來源為報表時在批量執(zhí)行模板執(zhí)行首申城執(zhí)行函數(shù)；預算標準方案56流程：一配置模板：CBO預算模板節(jié)點；A）在基礎設置的預算模版中配置哪些模塊作預算控制:目前支持應收，應付，現(xiàn)金銀行，費用報銷和供應鏈的單據(jù)：B)預算模板的指標模板界面維護預算主體信息預算標準方案57C)維護預算模板界面業(yè)務日期，預算期間，單據(jù)原幣，原幣金額二打開預算年度-TB預算期間節(jié)點打開年

24、度時，將打開年度之前生成生成的單據(jù)自動生成預算執(zhí)行數(shù)，不做控制；預算標準方案在方案中需要明確以下內(nèi)容:預算管理的范圍：收入預算、投資（資產(chǎn)）預算、費用預算；預算組織：一般是組織+部門的維度；預算編制方式： 自上而下；自下而上；預算編制流程：編制-審批-通過或打回；預算編制周期：按照月；預算審批方式： 電子審批（審批流）；預算控制方式：嚴格控制、提示控制、不控制；預算控制周期：會計期間；預算調(diào)整流程：具體的審批過程；預算分析和考核：考核分析報表； 資金管理整體流程 59 資金管理中臺后臺前臺風險管理資金集中監(jiān)控授信管理資金執(zhí)行情況分析結算管理總賬接口收支計劃資金結算遠程支付資金預測網(wǎng)銀管理金融交

25、易擔保存款保理融資租賃票據(jù)股票/債券信用證信貸信貸合同匯總分析資金管理整體流程 60資金集中管理可以為集團公司帶來諸多利益： 1可以降低集團公司持有的現(xiàn)金資產(chǎn)總額，從而擴大了可用于投資的資金，增強了公司的盈利能力； 2公司資金分散在各所屬成員單位，各所屬成員單位帳戶資金狀況不平衡現(xiàn)象 突出，即同一時間有的單位資金閑置，而有的單位資金卻又緊張，資金集中管理可使公司總部站在公司全局角度解決所屬成員單位所遇到的困難和抓住有可能喪失的機會；3一切決策都以追求集團公司總體利益最大化為目標，有利于公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略的設計和實施。資金管理整體流程 61方法。資金集中管理的層次一般說來，按照管理目標不同，資金集

26、中管理可以分為以下三個管理層次，資金集中管控力度由弱到強，資金管理內(nèi)容由簡單到復雜，資金管理范圍由單一到廣泛。第一個層次：資金集中監(jiān)控這個層次的主要工作目標是掌握整個集團實時資金動態(tài)情況，監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動。方式是：搭建資金集中監(jiān)控系統(tǒng)，把整個集團的資金動態(tài)情況清楚、及時地顯示在集團公司有關領導面前，發(fā)展成為集團企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。第二個層次：資金統(tǒng)一集中結算管理這個層次的主要工作目標是實現(xiàn)資金預算控制，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中結算管理，減少實際資金流動，提高資金周轉率。在這個階段里，建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接，實現(xiàn)資金的集中上收，根據(jù)預算自動下?lián)芎蛢?nèi)部自動轉賬。資

27、金預算管理、資金結算系統(tǒng)與資金集中監(jiān)控系統(tǒng)配合使用，發(fā)揮對集團資金管理更大的效用。第三個層次：統(tǒng)一理財結合風險管理這個層次的主要工作目標是實現(xiàn)集中理財管理和統(tǒng)一風險管理。理財工具和風險管理方法隨著社會金融環(huán)境的變化會不斷豐富，票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管理、證券投資、資產(chǎn)置換等是目前集團企業(yè)能使用的常用理財手段；資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風險管理等是常見的風險管理資金管理整體流程 62如何選擇適用的資金管理模式企業(yè)集團在選擇具體的資金管理模式時，必須充分考慮集團的自身條件，考慮管理的需要，選擇適合于自己的資金管理模式。 要對集團公司資金管理模式進行選擇，應該考慮以下

28、因素。第一，資金管理模式是否與集團架構相匹配。資金管理分權與集權的力度很大程度上依賴于集團的組織架構，但組織架構的選擇或者變革又取決于經(jīng)濟實體的實力。一般情況下，集團企業(yè)實力越強，選擇的資金控制方式越多。實力越弱的企業(yè)集團，變革企業(yè)組織架構帶來的相對成本越高，可選擇的資金控制方式越少。第二，資金管理模式是否影響集團分部獲得最大利益。如果資金集權管理使集團分子公司的發(fā)展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團存在的初衷經(jīng)濟利益最大化。對資金的控制不應視為狹隘的資金限量分配，而應視為在集團資金供給量為一固定預期值下的合理配置。合理配置的標準普遍被認為是資金回報周期短與資金回報率高，即投入

29、產(chǎn)出的均衡和高效。第三，資金管理模式是否能減少集團財務風險。集權式的資金控制管理能否化解集團的財務風險，一直是一個具有爭議性的話題。比如一個處于朝陽行業(yè)、經(jīng)營良好并且有實力強大的股東支持的企業(yè)，即使該企業(yè)的資金完全由集團公司控制，也未必會面臨很大的財務風險。最后，資金管理模式是否有相應的信息收集和反饋渠道。資金運用的集中統(tǒng)一，要求有較為暢通的信息提供及反饋渠道，要有能夠充分發(fā)揮作用的控制監(jiān)督手段，同時要能夠保證資金使用決策的正確性和資金使用的高效性，否則，任何模式都將無法發(fā)揮應有的作用。資金管理整體流程 63資金集中管理具體模式分析資金管理模式有多種劃分方式，包括：統(tǒng)收統(tǒng)支撥付備用金結算中心內(nèi)

30、部銀行財務公司；集中監(jiān)控統(tǒng)收統(tǒng)支現(xiàn)金集合庫預算驅(qū)動撥款；集中監(jiān)控三算合一；收支兩條線收支一條線等等；資金管理整體流程 64賬戶模式現(xiàn)金集合庫（Cash Pooling）即現(xiàn)金總庫、現(xiàn)金池，是由一組形成上下級聯(lián)動關系的銀行賬戶和內(nèi)部結算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收、付、轉的記帳規(guī)則組成的。其原理是依托商業(yè)銀行的分支機構網(wǎng)絡，自動按期將下屬公司的資金劃入集團指定的集合賬戶以實現(xiàn)資金歸集，并進行集團內(nèi)部結算賬戶的借貸賬務處理。收支兩條線（收支一條線）模式：收支兩條線本來是一種財政資金管理辦法， 企業(yè)集團為了實現(xiàn)資金集中管理，針對企業(yè)集團管理的特點，借鑒這一做法，將之用于企業(yè)內(nèi)部資金管理。收

31、支兩條線并不是一個獨立的資金管理模式，而是資金管理模式下的一種賬戶管理方式，包括定義在這一組賬戶上的資金上收、下?lián)?、結轉的記帳規(guī)則。要實現(xiàn)“收支兩條線”就必須分別設立收入帳戶和支出帳戶， 即分（子）公司設立兩個賬戶，一個收入戶，一個支出戶。收入戶專門用于收款，除了對總賬戶劃回款項外，不得對其他賬戶進行支付；支出戶專門用于支付，除了收入總賬戶下?lián)芸铐椡?，不得收入其他款項。分（子）公司財務收支活動在母公司的實時監(jiān)控之下，子賬戶余額自動歸集到總賬戶，從而實現(xiàn)資金集中。與收支兩條線相對應，收支一條線即集團下屬分（子）公司的收入和支出都在同一賬戶進行。資金管理整體流程 65統(tǒng)收統(tǒng)支模式：企業(yè)的一切資金收

32、支活動都集中在集團資金管理部門，各分支機構或子公司不單獨在外部商業(yè)銀行設立賬號，資金的使用權、決策權、融資權（資金的“三權”）高度集中。撥付備用金模式：企業(yè)對其分部或分支機構預先設定一定限額下的付款權限，各分支機構或子公司現(xiàn)金支出后，持有關憑證到企業(yè)財務部報銷以補足備用金，收款權限可有可無。獨立賬戶模式：集團下屬分（子）公司設立獨立的外部賬戶，并且具有獨立的對外收支權限，集團只是通過一定的方式對下屬公司資金賬戶進行監(jiān)控。資金管理整體流程 區(qū)分為資金結算、綜合授信、資金 計息模塊； 資金結算：對內(nèi)的資金調(diào)配、對外的資金支付以及賬戶的集中管控； 綜合授信類似外部客戶的信用占用額度管理，通過對內(nèi)部成

33、員可占用資金的約束，加強對公司現(xiàn)金流的管理； 資金計息通過對內(nèi)部單位使用資金成本的計算、考核各成員單位的資金使用和周轉；如果要避稅，資金利息應是只計算不發(fā)放；也就是只用來做考核維度；66資金標準方案67資金標準方案在方案中需要明確以下內(nèi)容:資金管理模式：統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線、備用金、賬戶監(jiān)控；資金計劃：按照周期維度對企業(yè)的資金耗用做規(guī)劃；資金占用考核：資金計息；票據(jù)管理：票據(jù)管理制度和管理流程；內(nèi)部融資：綜合授信和資金計息是否作為融資控制；網(wǎng)銀管理：資金支付是否走網(wǎng)上支付流程；費用報銷整體流程 69費用報銷整體流程 如果是簡單的費用控制、則可以通過費用計劃實現(xiàn)； 可以記錄借款的期初金額； 對于

34、項目成本型的企業(yè)、費用報銷可以記錄企業(yè)的項目成本； 對于有大量業(yè)務人員在外的企業(yè)可以達到簡化報銷流程，節(jié)約人力成本的目的； 通過API可以實現(xiàn)和CRM等第三方系統(tǒng)的集成使用；70費用報銷標準方案費用報銷標準方案在方案中需要明確以下內(nèi)容: 常用的報銷業(yè)務類型：交通費、通訊費、住宿費；借款是否有控制：通過費用計劃控制借款額度；借款審批流程：是否有電子審批流程；借款是否做預算控制：是否與全面預算集成使用；費用報銷標準方案在方案中需要明確以下內(nèi)容: 常用的報銷業(yè)務類型：交通費、通訊費、住宿費；借款是否有控制：通過費用計劃控制借款額度；借款審批流程：是否有電子審批流程；借款是否做預算控制：是否與全面預算

35、集成使用；費用報銷標準方案 75東風汽車項目分析-預算、資金、費用報銷 公司+部門為預算編制維度 費用和利潤分不開的部門，編制預算時要合并編制；-通過虛擬的預算主體實現(xiàn)； 常見的預算類型：收入預算、成本預算、費用預算、投資預算；如果存在挑戰(zhàn)預算，可通過多版本預算解決；暫不支持預算分解和按照上級預算主體控制預算執(zhí)行；單組織借款、還款、報銷流程的管理；集團財務方案與其他業(yè)務方案的關系在確定組織結構時，需要考慮并帳的需求；創(chuàng)建單獨的合并組織； 在確定組織關系時，要考慮輔助核算涉及的基礎檔案的創(chuàng)建與下發(fā)；在確定總考慮賬方案時，科目體系的建立考慮并帳的需求； 如果業(yè)務模塊要受全面預算的控制，則在確定業(yè)務

36、方案時考慮與全面預算的方案集成； 資金劃撥如果要通過網(wǎng)銀系統(tǒng)，則要考慮與現(xiàn)金銀行系統(tǒng)的集成； 資金管理如果有對票據(jù)的管理，則要考慮與票票據(jù)系統(tǒng)的集成；費用報銷如果要通過網(wǎng)銀支付如果則要考慮與現(xiàn)金銀行系統(tǒng)的集成；U9產(chǎn)品對集團財務業(yè)務的滿足程度 多組織、多行業(yè)、多層級、多地點經(jīng)營、跨國經(jīng)營，并且業(yè)務復雜，如何設置相應的會計賬簿，滿足不同會計制度管理要求？-多組織、多賬簿、多會計準則； 如何制定企業(yè)戰(zhàn)略，充分協(xié)調(diào)各項資源，加強企業(yè)內(nèi)控？-預算管理 金融危機大背景下，分散各地的資金如何監(jiān)控，如何降低資金成本，控制資金風險？-資金管理 集團企業(yè)如何快速，準確的合并各公司的財務數(shù)據(jù)，出具統(tǒng)一的財務報告，

37、監(jiān)控財務狀況？-全球合并 大量的費用、如何準確及時地處理；-費用報銷77U9集團財務與NC集團財務產(chǎn)品功能對比模塊需求點U9是否滿足U9方案U9難度（業(yè)務角度）U9匹配說明NC匹配情況NC匹配說明資金內(nèi)部委托貸款否需開發(fā)復雜滿足委托貸款功能理內(nèi)、外不貸業(yè)務資金計息否需開發(fā)復雜計息方法單一，不能滿足客戶需求滿足計息對象可以分別按照內(nèi)部賬戶和科目加輔助核算計息，按積數(shù)或者余額依據(jù)預算編制資金劃否需開發(fā)復雜滿足資金預算可以導入資金計劃，有接口擔保業(yè)務否需開發(fā)一般滿足對外擔保合同可以處理擔保業(yè)務外部貸款管理需開發(fā)復雜滿足委托貸款能處理內(nèi)、外部貸業(yè)務預算挑戰(zhàn)預算-按照優(yōu)先方案否需開發(fā)復雜挑戰(zhàn)預算-多版本

38、預算滿足預算版本可以作為維度管理，支持預算版本填報、查詢預算預測否需開發(fā)復雜部分滿足通過編制預測維度公司來計算預測數(shù)，但可能要手工修改預算分解否需開發(fā)復雜滿足支持預算分解按照上級預算主體控制執(zhí)行否需開發(fā)復雜滿足控制方案的預算主體維度可以作為控制變量預算調(diào)整審批否需開發(fā)一般滿足支持預算調(diào)整的審批流滾動預算否需開發(fā)復雜滿足支持預算數(shù)的累計控制、滾動時間維度，來實現(xiàn)滾動預算合并權益法抵消否需開發(fā)后續(xù)版本已有規(guī)劃不能自動抵消滿足支持自動生成成本法轉權益法憑證按照帳齡合并否需開發(fā)復雜只能提供匯總數(shù)據(jù)滿足通過指標取數(shù)抵消模板實現(xiàn)按賬齡歡 迎 交 流79中國的世界級全球第一款完全基于SOA架構的商業(yè)應用套件

39、801、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少。口里不說多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽光自然就會蔓延開來。陽光那

40、么好，何必自尋煩惱，過好每一個當下，一萬個美麗的未來抵不過一個溫暖的現(xiàn)在。6、無論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過一樣。7、生命的美麗，永遠展現(xiàn)在她的進取之中;就像大樹的美麗，是展現(xiàn)在它負勢向上高聳入云的蓬勃生機中;像雄鷹的美麗，是展現(xiàn)在它搏風擊雨如蒼天之魂的翱翔中;像江河的美麗，是展現(xiàn)在它波濤洶涌一瀉千里的奔流中。8、有些事，不可避免地發(fā)生，陰晴圓缺皆有規(guī)律，我們只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改變它的軌跡。9、與其埋怨世界，不如改變自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都強。人生無完美，曲折亦風景

41、。別把失去看得過重，放棄是另一種擁有;不要經(jīng)常艷羨他人，人做到了，心悟到了，相信屬于你的風景就在下一個拐彎處。10、有些事想開了，你就會明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎樣，最后收拾殘局的還是要靠你自己。11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費盡周折繞過去，不如勇敢地攀登，或許這會鑄就你人生的高點。12、有些壓力總是得自己扛過去，說出來就成了充滿負能量的抱怨。尋求安慰也無濟于事，還徒增了別人的煩惱。13、認識到我們的所見所聞都是假象，認識到此生都是虛幻，我們才能真正認識到佛法的真相。錢多了會壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時時刻刻發(fā)悲心，

42、饒益眾生為他人。14、夢想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動人的生命奇跡。15、懶惰不會讓你一下子跌倒，但會在不知不覺中減少你的收獲;勤奮也不會讓你一夜成功，但會在不知不覺中積累你的成果。人生需要挑戰(zhàn)，更需要堅持和勤奮!16、人生在世：可以缺錢，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盜名;可以低落，但不能墮落;可以放松，但不能放縱;可以虛榮，但不能虛偽;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪蕩;可以生氣，但不能生事。17、人生沒有筆直路，當你感到迷茫、失落時，找?guī)撞窟@種充滿正能量的電影，坐下來靜靜欣賞，去發(fā)現(xiàn)生命中真正重要的東西。18、在人生的舞臺上，當有人愿意在臺下陪你度過無數(shù)個沒有未來的夜時，你就更想展現(xiàn)精彩絕倫的自己。但愿每個被努力支撐的靈魂能吸引更多的人同行。1、想要體面生活，又覺得打拼辛苦；想要健康身體，又無法堅持運動。人最失敗的，莫過于對自己不負責任，連答應自己的事都辦不到，又何必抱怨這個世界都和你作對？人生的道理很簡單，你想要什么，就去付出足夠的努力。2、時間是最公平的，活一天就擁有24小時，差別只是珍惜。你若不相信努力和時光，時光一定第一個辜負你。有夢想就立刻行動，因為現(xiàn)在過的每一天，都是余生中最年輕的一天。3、無論正在經(jīng)歷什么，都請不要輕言放棄，因為從來沒有一種堅持會被辜負。誰的人生不是荊棘前行，生活