物流基礎(chǔ)知識(shí)和物流審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)

1、第一篇：物流根底知識(shí)首先需要明白物流與快遞的差異：物流與快遞都屬于物流，物流的定義供給鏈活動(dòng)的一局部，是為了滿足客戶需要而對(duì)商品、效勞以及相關(guān)信息從產(chǎn)地到消費(fèi)地的高效、低本錢流動(dòng)與儲(chǔ)存進(jìn)展的規(guī)劃、實(shí)施與控制的過(guò)程。根據(jù)現(xiàn)階段的物流行業(yè)的開(kāi)展情況，一般將物流企業(yè)劃分為下述三類：倉(cāng)儲(chǔ)類企業(yè)：主要為企業(yè)提供放置貨物的地方，并對(duì)貨物平安負(fù)責(zé)。物流運(yùn)輸類企業(yè)：速度一般，價(jià)格較低，平安系數(shù)較低，適合大票、大件貨。要自己送貨去物流公司、到貨后收貨人也要自己去提貨。費(fèi)用較低、國(guó)內(nèi)要至少7天左右到貨。 快遞類企業(yè)：速度快，價(jià)格高，平安系數(shù)高，適合小件貨物或者包裹類。上門取貨、送貨上門。費(fèi)用略高、國(guó)內(nèi)通常3日到貨

2、。本審計(jì)入門手冊(cè)僅針對(duì)第二類型的企業(yè)，就是物流運(yùn)輸企業(yè)，主要是針對(duì)該類型的企業(yè)提供的物流進(jìn)展的審計(jì)。物流運(yùn)輸中包含零擔(dān)物流、整車運(yùn)輸兩種模式。整車運(yùn)輸：托運(yùn)一批次貨物至少占用一節(jié)貨車車皮或公路運(yùn)輸?shù)囊惠v運(yùn)貨汽車進(jìn)展鐵路或公路運(yùn)輸。零擔(dān)物流：是指一張貨物運(yùn)單一批托運(yùn)的貨物重量或容積不夠裝一車的貨物，即不夠整車運(yùn)輸條件。(備注：零指的是零散的，擔(dān)古代指的是扁擔(dān)，在這里指的是車，零擔(dān)就是不夠一扁擔(dān)，即不夠一車的意思 在外包物流計(jì)費(fèi)上，物流公司一般采用重量體積噸進(jìn)展核算。重貨就按重量算，是輕貨就按體積算，重貨與輕貨的區(qū)分有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：長(zhǎng)*寬*高/6000，計(jì)量單位是厘米，按這個(gè)公式計(jì)算出來(lái)的重量大于實(shí)際重

3、量就是輕貨。第二篇：物流審計(jì)關(guān)注點(diǎn)物流專項(xiàng)審計(jì)一般很少做，有可能做的話，也是分散在不同的模塊。比方自建物流的，有可能就被納入到資產(chǎn)審計(jì)模塊中的公務(wù)車審計(jì)局部；外包物流的，有可能就納入到財(cái)務(wù)審計(jì)中的費(fèi)用審計(jì)中的一個(gè)很小局部。由于快遞費(fèi)用或者金額較小，下面就不做介紹，審計(jì)時(shí)注意一般只需要對(duì)月結(jié)的物流費(fèi)用進(jìn)展核對(duì)，防止個(gè)人快遞納入到公司的費(fèi)用中或者負(fù)責(zé)快遞的文員挪用快遞費(fèi)等。下面將重點(diǎn)介紹自建物流、外包物流的審計(jì)思路以及方法。1、自建物流（1）加油審計(jì)：自建物流的加油，一般是使用加油卡進(jìn)展加油。對(duì)于加油審計(jì)主要關(guān)注的重點(diǎn)是是否將加油站的小超市的食品費(fèi)用也納入到加油費(fèi)用中。審計(jì)程序：對(duì)加油卡的加油記錄

4、進(jìn)展分析性復(fù)核，比方與同期或者同一類型車輛的加油記錄進(jìn)展核對(duì)，尋找 異常。在發(fā)現(xiàn)異常之后，需要尋找其他人員，比方司機(jī)進(jìn)展訪談確認(rèn)。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：存在非加油類型的費(fèi)用報(bào)銷，就是虛報(bào)加油的情況；存在串通偷油的情況。2使用里程與油耗審計(jì)：作為自建物流，其車上一般有GRS，可以導(dǎo)出與每天里程數(shù)、時(shí)間。使用車輛一般由用車申請(qǐng)、車輛里程數(shù)以及油耗登記表。審計(jì)程序：1、從車輛上獲取截止到審計(jì)期間的已經(jīng)使用的里程數(shù)以及尚剩余的油量。2、將GPS導(dǎo)出的數(shù)據(jù)、兩張登記表、從物流車輛上獲取的信息進(jìn)展分析進(jìn)展核對(duì)。 3、將異常的信息，與丁丁地圖上的信息進(jìn)展核對(duì)，確認(rèn)異常。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：存在使用公司車輛干私活的

5、情況；存在不正常的油量使用。（3）公車私用審計(jì)：公車私用一般是指公司人員使用公司車輛進(jìn)展私人的貨物運(yùn)輸。審計(jì)程序：1、檢查個(gè)人名義的運(yùn)輸申請(qǐng)單并與用車記錄進(jìn)展核對(duì)。2、檢查費(fèi)用交納明細(xì)，是否按公司正常費(fèi)用進(jìn)展交納，根底的價(jià)格是否與公司現(xiàn)行的費(fèi)用一致。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：存在不正常的司機(jī)加班補(bǔ)貼；費(fèi)用交納不準(zhǔn)確。4維修審計(jì)：維修主要是指車輛的保養(yǎng)與維修。維修又分自行維修與外包維修。審計(jì)程序：1、自行維修：維修記錄的正常性以及維修零配件的購(gòu)置、使用倉(cāng)儲(chǔ)的合理性。2、外包維修：維修費(fèi)用與維修記錄進(jìn)展核對(duì)，同時(shí)對(duì)維修進(jìn)展合理的詢價(jià)。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：存在維修配件亂領(lǐng)用及購(gòu)置；存在虛假報(bào)銷。（5）違章審計(jì)

6、：違章主要是交通違章的檢查。審計(jì)程序：1、通過(guò)登錄交通違章網(wǎng)，并對(duì)違章記錄的繳納進(jìn)展核對(duì)。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：違章繳納不及時(shí)；非公司類型的違章由公司繳納。（6）路線安排審計(jì)：線路安排主要是針對(duì)不同的運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)進(jìn)展的審計(jì)。審計(jì)程序：1、將公司現(xiàn)有的路線全部進(jìn)展統(tǒng)計(jì)并按照費(fèi)用以及使用車輛的運(yùn)量進(jìn)展合理分析。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：存在線路安排不合理導(dǎo)致物流費(fèi)用增加。2、外包物流-貨物運(yùn)輸1供給商審計(jì)：供給商的審計(jì)需要看公司現(xiàn)階段的情況進(jìn)展操作，看是否存在招投標(biāo)的方式，還是所有的物流商都是公司的合格供給商。審計(jì)程序：1、非招投標(biāo)方式訪談：與公司司機(jī)聊天。核實(shí)：從工商局的網(wǎng)站核實(shí)物流商的信息，比方法定代表人、公

7、司注冊(cè)情況等。2、招投標(biāo)審計(jì)：核對(duì)：審核招投標(biāo)過(guò)程。從資格預(yù)審到評(píng)標(biāo)。3、物流價(jià)格 獲取公司已經(jīng)在執(zhí)行的物流價(jià)格以及其他同行業(yè)的，將物流報(bào)價(jià)與同行業(yè)的物流公司進(jìn)展核對(duì)。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：存在與儲(chǔ)運(yùn)經(jīng)理有關(guān)系的物流商；存在不合格供給商；物流商報(bào)價(jià)虛高。（2）合同審計(jì)物流合同的審計(jì)很多，其中有幾個(gè)是物流合同審計(jì)需要關(guān)注的，比方：貨運(yùn)保證金、運(yùn)輸?shù)恼p耗、里程報(bào)價(jià)等要素。合同審計(jì)的主要方法就是審閱。1、關(guān)于貨運(yùn)保證金的認(rèn)定。2、運(yùn)輸途中的正常損耗是否有約定：一般的操作模式是，審計(jì)部選定一段時(shí)間實(shí)際跟蹤，確定實(shí)際損耗率，以此作為損耗標(biāo)準(zhǔn)與物流公司簽定固定損耗率或損耗幅度，實(shí)際損耗超出局部由物流公司負(fù)

8、責(zé)。3、合同內(nèi)是否約定了線路里程及站點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容，或者僅約定了里程單價(jià)。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：合同缺少必要的相關(guān)要素。（3）地磅審計(jì)過(guò)程審計(jì)這種審計(jì)往往需要進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)視，而不是事后的審計(jì)，事后的審計(jì)往往無(wú)任何效果。這個(gè)地磅審計(jì)是我方提供地磅的方式。審計(jì)程序：1、了解過(guò)磅系統(tǒng)及帳號(hào)權(quán)限，比方過(guò)磅資料是否可以修改或刪除，如果可以權(quán)限如何控管，過(guò)磅數(shù)據(jù)是否完整保存。帳號(hào)是否專人專用，密碼是否經(jīng)常更換。地磅是否認(rèn)期校正。2、導(dǎo)出某一期間的過(guò)磅記錄，通過(guò)EXCEL進(jìn)展分析，比方：磅單是否連號(hào)，兩次過(guò)磅是否差異較久要根據(jù)車輛裝載物品性質(zhì)判斷及公司規(guī)定如外車不得過(guò)夜，同一車輛空車重量是否存在重大差異如果是拼裝車，

9、或者是那種只有車頭而后面可以掛不同車板的也許是合理的，是否有空進(jìn)空出或重進(jìn)重出等等。3、實(shí)地暗中查看，過(guò)磅時(shí)司機(jī)是否下車并沒(méi)有站在磅上。 4、市場(chǎng)上的作弊器要實(shí)現(xiàn)修改數(shù)據(jù)的功能僅有遙控器是不夠的，還需要安裝個(gè)小東西在線路上。審計(jì)人員需要從磅體到表頭的整個(gè)線路要檢查，看是否被改動(dòng)，是否容易被改動(dòng)。審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：運(yùn)輸重量與實(shí)際不符。（4）路線規(guī)劃審計(jì)這種審計(jì)一般是在合同中未約定線路里程及站點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容所做的審計(jì)。審計(jì)程序：1、跟車實(shí)地測(cè)試的方法這個(gè)主要是未與公司簽訂里程線路以及站點(diǎn)內(nèi)容的，僅包含里程單價(jià)的。將物流公司的路線線路與丁丁地圖以及百度地圖進(jìn)展核對(duì)。2、淡旺季測(cè)試：復(fù)核淡旺季的路線運(yùn)量，

10、并對(duì)核定的噸位級(jí)別以及線路進(jìn)展分析比照。通過(guò)這個(gè)審計(jì)，可以相應(yīng)調(diào)減一個(gè)噸位級(jí)別；合并撤銷3條合線拼車線路；編制包括里程、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、各線路網(wǎng)站位置、運(yùn)費(fèi)調(diào)整方法等主要內(nèi)容的招標(biāo)文件，擇機(jī)分批或一次招標(biāo)，重新簽訂運(yùn)費(fèi)合同。降低物流費(fèi)用審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：其承運(yùn)單上顯示的物流公司與公司簽訂合同的物流公司不一致；存在虛假的物流運(yùn)輸；淡季物流噸位與旺季一致。（5）金額費(fèi)用審計(jì)審計(jì)程序：1、單次物流運(yùn)輸?shù)膬r(jià)格審核，通過(guò)發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票等進(jìn)展三單匹配審計(jì)。是否存在不正常的運(yùn)輸，比方運(yùn)輸幾塊錢的東西，也叫整車運(yùn)輸?shù)取?、運(yùn)費(fèi)的漲價(jià)檢查合同期間運(yùn)費(fèi)漲跌的情況，復(fù)核漲跌前后的運(yùn)費(fèi)核算審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題歸類：存在多計(jì)物流費(fèi)用的情況。3、外包物流-倉(cāng)儲(chǔ)類1合同審計(jì)：審