會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》沖刺試題二分析

1、一、單項選擇題1.答案：B解析：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征。2.答案：C解析：本題考核稅種的分類。按照征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類和關(guān)稅類。選項A、B是按征稅對象分類；選項D按照計稅標(biāo)準(zhǔn)的不同分類。3.答案：B解析：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。4.答案：D解析：本題考核增值稅的稅率。增值稅一般納稅人的基本稅率為17%。5.答案：B解析：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額（9360

2、0+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。6.答案：C解析：本題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運費準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的計算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=2000013%+60007%3020（元）。7.答案：D解析：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。8.答案：B解析：本題考核稅種的劃分。契稅、營業(yè)稅為地方稅；消費稅屬于中央稅；企業(yè)所得稅是中央和地方共享稅。9.答案：C解析：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率

3、，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。10.答案：C解析：本題考核消費稅的計算。應(yīng)交的消費稅稅額=30250=7500（元）。11.答案：D解析：本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。12.答案：C解析：本題考核消費稅的應(yīng)納稅額的計算?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。13.答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。14.答案：A解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。15.答案：C

4、解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。小型微利企業(yè)實行的企業(yè)所得稅稅率為20%。16.答案：B解析：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（320300）25%5（萬元）。17.答案：C解析：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。18.答案：C解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。19.答案：A解析：本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提

5、出延長停業(yè)登記。20.答案：A解析：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。21.答案：A解析：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。22.答案：B解析：本題考核稅款的征收方式。對于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，適用查驗征收的稅款征收方式二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：本題考核稅收的作用。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護國家政權(quán)和國家利益等方面的重要作用。2.答案：ABCD解析：本題考

6、核稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。3.答案：BCD解析：本題考核稅種的分類。根據(jù)現(xiàn)行稅收征管權(quán)限和收入支配權(quán)限的劃分，屬于地方稅的稅種包括：營業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、契稅、土地增值稅等。消費稅屬于中央稅。4.答案：BC解析：本題考核稅法的分類。按照稅法的功能作用的不同，可將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。5.答案：ABD解析：本題考核累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率三種。6.答案：ABD解析：本題考核增值稅的類型。增值稅根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，分三種類型：消費型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。7.答案：A

7、C解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)）的；（2）其他的增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）的。年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為一般納稅人。8.答案：CD解析：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法?；瘖y品、煙絲、高檔手表均為從價計征消費稅。9.答案：ABC解析：本題考核營業(yè)稅的特點。營業(yè)稅具有以下特點：以營業(yè)收入額為計

8、稅依據(jù)，稅源廣泛；按行業(yè)大類設(shè)計稅目稅率，稅負(fù)公平合理；計征簡便、便于征管。10.答案：ABC解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)；單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。11.答案：ABC解析：本題考核不征稅收入的規(guī)定。選項D屬于免稅收入。12.答案：ABCD解析：本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。題中四個選項均為企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。13.答案：ABCD解析：本題考核個人所得稅納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中

9、國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的； （5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。14.答案：BC解析：本題考核申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料。納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況向稅務(wù)機關(guān)如實提供以下證件和資料：（1）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；（2）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；（3）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；（4）法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。15.答案：ABCD解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。選項D是可以開具增值稅專用發(fā)票的。16.答案：ABC解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的使用范圍

10、。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。17.答案：BCD解析：本題考核稅款優(yōu)先原則。A選項中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。18.答案：ABC解析：本題考核偷稅行為的規(guī)定。選項屬于D 抗稅行為三、判斷題1.答案：錯解析：本題考核稅收的特征。稅收的無償性至關(guān)重要，體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，它是稅收“三性”的核心。2.答案：錯解析：本題考核起征點的概念。起征點是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅。3.答案：對解析：本題考核納

11、稅義務(wù)人。納稅義務(wù)人也稱納稅人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。4.答案：對解析：本題考核稅收的分類。5.答案：對解析：本題考核免征額的規(guī)定。6.答案：對解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。7.答案：錯解析：本題考核增值稅的概念。增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額（而并非是銷售收入）為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。8.答案：錯解析：本題考核消費稅的計征方式?，F(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計征方法。9.答案：錯解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳

12、納其扣繳的營業(yè)稅稅款。會計從業(yè)培訓(xùn)10.答案：錯解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。11.答案：對解析：本題考核個人所得稅的納稅人。12.答案：錯解析：本題考核稅務(wù)登記的規(guī)定。對既沒有稅收納稅義務(wù)又不需領(lǐng)用收費（經(jīng)營）票據(jù)的社會團體等，可以只登記不發(fā)證。13.答案：錯解析：本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。14.答案：對解析：本題考核納稅申報的相關(guān)規(guī)定。本題的表述是正確的。15.答案：錯解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須

13、先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納及滯納金，然后可以依法申請行政復(fù)議四、不定項選擇題1.答案：B解析：本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規(guī)定扣除的2000元屬于免征額，而不是起征點。2.答案：ABCD解析：本題考核稅收與稅法的關(guān)系，題干的表述是正確的。3.答案：AB解析：本題考核稅收的分類。我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于財產(chǎn)稅類。選項CD屬于行為稅類。4.答案：ABC解析：本題考核增值稅的相關(guān)規(guī)定。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)所列運費金額，依7%的扣除率計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除。5.答案：AB解析：本題考核消費稅的征稅范圍。現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。6.答案：BCD解析：本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)適用稅率為3%，服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5的營業(yè)稅稅率。7.答案：ABC解析：本題考核不得扣除的項目。選項D是可以作為稅金在企業(yè)所得稅前扣除的。8.答案：AB解析：本題考核個人所得稅稅率。財產(chǎn)租賃所得、