交單收匯和單證歸檔課件

1、第十節(jié) 交單收匯和單證歸檔知識目標(biāo)：能按 L/C 指示或合同條款交單，能檢查收回單據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性 ，能處理有問題的收回單據(jù)，能按業(yè)務(wù)的要求將各類單證歸檔。第1頁，共25頁。二、工作項目2008 年 4 月 21 日，如果浙江金苑進(jìn)出口公司外貿(mào)單證員陳紅通過審核，認(rèn)為各單據(jù)都單證一致、單單一致。然后，就把準(zhǔn)備好的結(jié)匯單據(jù)以及原信用證、信用證修改書的正本向杭州市商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)部進(jìn)行交單。交單時，外貿(mào)單證員需填寫交單聯(lián)系單。假如 2008 年 5 月 5 日，杭州市商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)部工作人員通知外貿(mào)單證員陳紅，開證行匯豐銀行迪拜分行發(fā)來拒付電，拒付理由是“受益人證明”沒有進(jìn)行手簽。如果

2、通過采取不符單據(jù)救濟(jì)措施后，2008 年 5 月 9 日，浙江金苑進(jìn)出口有限公司收到杭州市商業(yè)銀行的通知，開證行 HSBC BANK PLC，DUBAI, U.A.E.已在當(dāng)日對遠(yuǎn)期匯票承兌。（下頁續(xù)）第2頁，共25頁。二、工作項目（續(xù)）2008 年 6 月 9 日，浙江金苑進(jìn)出口有限公司收到杭州市商業(yè)銀行結(jié)匯收賬通知（銀行水單）如下：（下頁續(xù)）第3頁，共25頁。二、工作項目（續(xù)）收匯之后，外貿(mào)單證員尚需做好出口收匯核銷、出口退稅、業(yè)務(wù)善后工作。為了能夠更快更順利的辦理出口收匯核銷和退稅手續(xù)，必須要注意催促貨代公司盡快把相關(guān)報關(guān)單據(jù)退回和單據(jù)歸檔工作。外貿(mào)單證員陳紅在交單收匯和單證歸檔階段的工

3、作任務(wù)包括：任務(wù) 1：填寫交單聯(lián)系單。任務(wù) 2：處理開證行拒付事件。任務(wù) 3：業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行單據(jù)歸檔處理。第4頁，共25頁。三、操作示范第一步：根據(jù)任務(wù) 1 的要求，填寫交單聯(lián)系單。外貿(mào)單證員陳紅根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，從銀行領(lǐng)取“客戶交單聯(lián)系單”，分別填寫各欄目內(nèi)容，填寫完畢后簽字。（樣例）第5頁，共25頁。交單聯(lián)系單（前半部分）第6頁，共25頁。交單聯(lián)系單（后半部分）第7頁，共25頁。第8頁，共25頁。第9頁，共25頁。三、操作示范第二步：根據(jù)任務(wù) 2 的要求，處理開證行拒付事件。1分析開證行的拒付理由是否成立。針對開證行匯豐銀行迪拜分行的拒付進(jìn)行分析，根據(jù) UCP 600 規(guī)定，證明類單據(jù)都

4、需要出單人進(jìn)行手簽，因此“受益人證明”沒有進(jìn)行手簽是不符點。2拒付的救濟(jì)措施針對這一不符點，外貿(mào)單證員可以采取補交單據(jù)的救濟(jì)方法，即，馬上制作正確的受益人證明并蓋章簽字，然后在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)（不遲于 2008 年 5 月 6 日）向議付行杭州市商業(yè)銀行補交正確的受益人證明，轉(zhuǎn)交給開證行，從而實現(xiàn)相符交單。第10頁，共25頁。三、操作示范第三步：單據(jù)歸檔處理。外貿(mào)單證員必須要注意催促貨代公司盡快退回出口貨物報關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（正聯(lián)和出口退稅專用聯(lián)）、場站收據(jù)等相關(guān)單據(jù)。等收到這些單據(jù)后，復(fù)印副本存檔后，把正本單據(jù)移交財務(wù)部門，辦理出口收匯

5、核銷和退稅手續(xù)。重要單據(jù)的移交，要用專門本子登記，由接收人簽收。順利收匯后，外貿(mào)單證員按照發(fā)票號碼的順序進(jìn)行單據(jù)歸檔工作。對于每票業(yè)務(wù)，外貿(mào)單證員需歸檔的單據(jù)一般包括信用證、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、訂艙委托書、報檢單、出口收匯核銷單存根、報關(guān)單、報關(guān)委托書、產(chǎn)地證、運輸單據(jù)、保險單據(jù)、其他結(jié)匯單據(jù)等。第11頁，共25頁。四、知識鏈接信用證結(jié)算方式下的交單收匯信用證交易，是純粹的單據(jù)買賣，出口人想要及時、安全地收回貨款，在按信用證要求發(fā)運完畢貨物后，應(yīng)隨即繕制信用證規(guī)定的全套單據(jù)，開立匯票與發(fā)票，連同信用證正本（如經(jīng)修改的還需連同修改通知書）在信用證規(guī)定的交單期和信用證的有效期內(nèi)，遞交信用證限定的銀行

6、或通知行或自己有往來的其他銀行請求議付，該過程被稱之為交單。第12頁，共25頁。1交單時間的限制受益人制單后，應(yīng)在規(guī)定的交單期內(nèi)，向信用證中指定的銀行交付全套單據(jù)。若信用證中沒有規(guī)定交單期限，銀行將不接受自裝運日起 21 天內(nèi)提交的單據(jù)，但在任何情況下，單據(jù)的提交不得遲于信用證的有效期。若信用證到期日或交單日的最后一天，適逢接受單據(jù)的銀行終止?fàn)I業(yè)日，則規(guī)定的到期日或交單期的最后一天將延至該銀行開業(yè)的第一個營業(yè)日。但若該銀行中斷營業(yè)是因為天災(zāi)、暴動、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭、罷工、停工或銀行本身無法控制的任何其他原因，則信用證規(guī)定的到期日或交單期的最后一天不能順延。第13頁，共25頁。各種單證時間要求

7、發(fā)票（INVOICE）日期一般早于所有單證；裝箱單（PACKING LIST）一般與發(fā)票同日，必須在提單日之前；提單日（ON BOARD DATE）不能超過L/C規(guī)定的裝運期；保單（INSURANCE POLICY）的簽發(fā)日應(yīng)早于或等于提單日期，不能早于發(fā)票；產(chǎn)地證（C/O、FORMA）不早于發(fā)票日期，不遲于提單日；商檢證（INSPECTION CERTIFICATION）日期不晚于提單日期，但也不能過早于提單日；受益人證明（BENEFICIARY CERTIFICATION等于或晚于提單日；船公司證明（FORWARDER CERTIFICATION）：等于或早于提單日；匯票（DRAFT）日期

8、應(yīng)晚于提單、發(fā)票等其他單據(jù)，但不能晚于L/C的效期第14頁，共25頁。2交單地點的限制所有信用證必須規(guī)定一個付款或承兌的交單地點，或在議付信用證的情況下須規(guī)定一個交單議付的地點，但自由議付信用證(規(guī)定任何銀行都可以辦理議付的信用證 )除外。若開證行將信用證的到期地點定在其本國或他自己的營業(yè)柜臺，而不是受益人國家，這對受益人極為不利，因為他必須保證于信用證的有效期內(nèi)在開證行營業(yè)柜臺前提交單據(jù)。第15頁，共25頁。3議付行對單據(jù)的處理議付行審核單據(jù)，若單證相符、單單一致，就會辦理議付（或押匯），并向開證行寄單請求付款。議付行對不符點單據(jù)主要采取以下處理辦法：（1）憑保函議付如果單據(jù)有非實質(zhì)性的不符

9、點，且受益人信譽較好，銀行可憑受益人出具的保函議付，并向開證行寄單索匯。 實踐中兩種做法：在這種情況下，有的議付行會表提不符點（即在面函上注明單據(jù)的所有不符點），通知開證行此信用證憑受益人出具的擔(dān)保議付，請求開證行接受不符點；國內(nèi)大多數(shù)銀行則是將受益人出具的保函存檔，不表提不符點，與處理相符單據(jù)一樣，向開證行寄單索匯。第16頁，共25頁。3議付行對單據(jù)的處理（續(xù)）（2）電提不符點如果單據(jù)金額較大，不符點較嚴(yán)重，為保證收匯安全，銀行可以采取電報、電傳、SWIFT等方式把不符點告知開證行，要求其回電授權(quán)付款、承兌或議付不符點單據(jù)。在取得開證行同意并授權(quán)付款、承兌或議付時，議付行可按單據(jù)相符的方式，

10、直接議付單據(jù)并照常索匯。采取電提不符點，可較快地明確開證人是否接受不符點，有利于受益人及時處理。受益人應(yīng)配合議付行與開證行聯(lián)系、加快溝通速度。不過，即使開證行授權(quán)議付，在償付（開證行對議付行、代付行付匯，即為償付 ）時，仍可能從償付貨款中扣除不符點費（Discrepancy Fee）和電報費（Cable Charges）。第17頁，共25頁。3議付行對單據(jù)的處理（續(xù)）（3）托收寄單或征求意見寄單托收寄單：若單據(jù)中含有嚴(yán)重不符點，受益人征得進(jìn)口商同意，且進(jìn)口商資信較好的情況下，寄單行可將單據(jù)寄給開證行作托收處理，并在寄單面函上列明不符點。這種托收寄單方式可減少業(yè)務(wù)手續(xù)和費用（試與憑保函議付、電提

11、不符點兩種方式比較），但也使得受益人完全失去開證行的付款保證，單據(jù)是否被接受，取決于開證申請人的商業(yè)信用。征求意見寄單：寄單行也可向開證行寄單，征求其意見，在遠(yuǎn)期交易的情形下，如開證行通知單據(jù)已被接受，應(yīng)負(fù)到期付款的責(zé)任。（4）退單若單據(jù)嚴(yán)重不符，受益人或受益人所在地銀行不愿作托收處理，議付行可將單據(jù)退回。第18頁，共25頁。4信用證項下不符單據(jù)的處理與救濟(jì)（共六步）（1）審核開證行提出不符點的前提條件是否成立開證行提出不符點的前提條件包括：在合理的時間內(nèi)提出不符點，即在開證行收到單據(jù)次日起算的 5 個工作日之內(nèi)向單據(jù)的提示者提出不符點；無延遲地依電訊方式將不符點通知提示者，如做不到，須以其他

12、快捷方式將不符點通知提示者 不符點必須一次性提出，即如第一次所提不符點不成立，即使單據(jù)還存在實質(zhì)性不符點，開證行也無權(quán)再次提出。通知不符點的同時，必須說明單據(jù)代為保管聽候處理，或徑退交單者。以上條件必須同時滿足，否則，開證行便無權(quán)聲稱單據(jù)有不符點而拒付。第19頁，共25頁。4信用證項下不符單據(jù)的處理與救濟(jì)（共六步）（續(xù)）（2）審核開證行所提的不符點是否成立外貿(mào)單證員應(yīng)根據(jù)信用證條款、UCP600 和 ISBP 認(rèn)真審核開證行所提的不符點，判斷其是否成立。若不成立，應(yīng)通過議付行與開證行據(jù)理力爭，直至開證行付款。注釋： ISBP ， International Standard Banking P

13、ractice for the Examination of Documents under Documentary Credits -關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù) ，是國際商會繼UCP500之后在信用證領(lǐng)域編纂的國際慣例；現(xiàn)已有根據(jù)UCP600修訂的新版本第20頁，共25頁。4信用證項下不符單據(jù)的處理與救濟(jì)（共六步）（續(xù)）（3）若不符點成立，且條件允許，可補交相符單據(jù)信用證項下不符單據(jù)的救濟(jì)是指當(dāng)單據(jù)由于不符而遭開證行拒付之后，受益人可在規(guī)定的時間內(nèi)及時將替代或更正后的相符單據(jù)補交給銀行。根據(jù) UCP600 的規(guī)定，單據(jù)經(jīng)審核存在不符點，且銀行決定拒付時，則開證行所承擔(dān)的信用

14、證項下的付款責(zé)任得以免除；但當(dāng)受益人在規(guī)定時間內(nèi)補交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行必須承擔(dān)其付款責(zé)任。如果受益人在前期操作過程中浪費了大量時間，就會喪失補交單據(jù)時間。第21頁，共25頁。4信用證項下不符單據(jù)的處理與救濟(jì)（共六步）（續(xù)）（4）若不符點成立，且無法補交相符單據(jù)，要積極與開證申請人洽談開證行拒付并不意味著開證申請人拒付，如果開證申請人最終放棄不符點，盡管開證行并不受開證申請人決定的約束，但一般會配合開證申請人付款。所以開證行拒付后，如果不符點確實成立，且無法補交相符單據(jù)，應(yīng)分析與開證申請人之間的關(guān)系以及此筆交易的實際情況，以決定怎樣與其交涉，說服開證申請人接受不符點并付款。只要貨物質(zhì)量過關(guān)，商品市場價格較好，開證申請人一般不會以此為借口拒絕接受單據(jù)。另外，也可以采取降價的方式，使開證申請人能付款贖單。第22頁，共25頁。4信用證項下不符單據(jù)的處理與救濟(jì)（共六步）（續(xù)）（5）若不符點成立，且開證申請人拒絕接受單據(jù)，則可在進(jìn)口國另尋買主若開證申請人拒絕接受不符點單據(jù)，受益人可以設(shè)法在進(jìn)口國另尋買主，畢竟受益人擁有對單據(jù)的處理權(quán)。但其前提是信用證要求遞交全套正本提單，若1/3 正本提單已寄給開證申請人，2/3 正本提單提交給銀行，則可能會面臨錢貨兩失困境。第23頁，共25頁。4信用證項下不符單據(jù)的處理與救濟(jì)（共六步）（續(xù)）（6）退單退貨如果受益人無法在進(jìn)口國尋找