部分補(bǔ)充題(共17頁)

1、2012年下半年出口(ch ku)退稅補(bǔ)充(bchng)題：1.對從青島、武漢啟運(yùn)(qyn)報(bào)關(guān)出口，并由（ A D ）承運(yùn)，從水路轉(zhuǎn)關(guān)直航運(yùn)輸經(jīng)上海洋山保稅港區(qū)離境的集裝箱貨物，試行啟運(yùn)港退稅政策。A 上海浦海航運(yùn)公司 B 上海鑫海航運(yùn)公司 C 中外運(yùn)上海集團(tuán)公司 D 中外運(yùn)湖北有限公司2.對從青島、武漢啟運(yùn)報(bào)關(guān)出口，并由上海浦海航運(yùn)公司、中外運(yùn)湖北有限公司承運(yùn)，從水路轉(zhuǎn)關(guān)直航運(yùn)輸經(jīng)（ B ）離境的集裝箱貨物，試行啟運(yùn)港退稅政策。A 天津東疆保稅港區(qū) B 上海洋山保稅港區(qū)C 廈門海滄保稅港區(qū) D廣東南沙保稅港區(qū)3.適用啟運(yùn)港退稅的企業(yè)需滿足以下條件：（ A D ）A屬于海關(guān)管理B類以上企業(yè)

2、B 屬于外匯管理A類企業(yè)C 納稅信用等級C類以上 出口企業(yè) D 屬于無涉稅違法違規(guī)行為的自營出口企業(yè)，具體由主管出口企業(yè)的出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核4.在退稅證明聯(lián)所列全部貨物進(jìn)入離境港后，離境地海關(guān)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，啟運(yùn)地海關(guān)辦理轉(zhuǎn)關(guān)核銷手續(xù)。（ ）啟運(yùn)地，離境地5. 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對適用啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物，應(yīng)使用（ B ）審核辦理退（免）稅。A. 報(bào)關(guān)數(shù)據(jù) B .啟運(yùn)數(shù)據(jù) C.結(jié)關(guān)數(shù)據(jù) D .未到達(dá)數(shù)據(jù)6.適用啟運(yùn)港退（免）稅政策的出口貨物(huw)其退稅率執(zhí)行時(shí)間以啟運(yùn)地海關(guān)簽發(fā)的退稅證明聯(lián)上注明的“報(bào)關(guān)(bo gun)日期(rq)”為準(zhǔn)。（ ）出口日期7.按規(guī)定適用啟運(yùn)港退稅政策的

3、企業(yè)，貨物若未運(yùn)抵離境港不再實(shí)際出口，海關(guān)應(yīng)撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單，收回已簽發(fā)的退稅證明聯(lián)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)。對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定向海關(guān)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的貨物已補(bǔ)稅或未退稅證明。（ ）8. 屬于增值稅一般納稅人的融資租賃出租方購進(jìn)融資租賃貨物取得的增值稅專用發(fā)票，融資租賃出租方應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。屬于增值稅一般納稅人的融資租賃出租方的退稅申請，主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（ A B ）的情況下辦理退稅。A增值稅專用發(fā)票稽核信息B海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專用繳款書核對無誤C認(rèn)證信息比對無誤D應(yīng)發(fā)函調(diào)查，在確認(rèn)增值稅專用發(fā)票真實(shí)、發(fā)票所列貨物已按照規(guī)定申報(bào)納稅9.

4、中信金融租賃公司（注冊地：天津東疆保稅港區(qū)）向渤海石油有限公司以直租方式租賃油氣開采設(shè)備，中信租賃購買油氣開采設(shè)備款500萬元，增值稅85萬元，收取租金合計(jì)620萬元，分10年收取，符合稅法規(guī)定的退稅條件，應(yīng)退增值稅（ B ）免退，按發(fā)票稅額退稅，補(bǔ)充題數(shù)字不會變化A 500萬元 B 85萬元 C 620萬元 D 105.4萬元10.對融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物試行退稅政策。對融資租賃出租方向國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購買，并以融資租賃方式租賃給境內(nèi)列名海上石油天然氣開采企業(yè)且租賃期限在5年（含）以上的海洋工程結(jié)構(gòu)物，視同出口，試行（ AB ）出口退稅政策。A .增值稅 B.消費(fèi)稅 C .營業(yè)稅 D. 企業(yè)所得

5、稅11.融資租賃出租方憑（ ABCD ），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅手續(xù)。A.購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書B.承租人簽訂的融資租賃合同、C.出口退稅證明聯(lián)（融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物退稅免予提供）、D.向海洋工程結(jié)構(gòu)物承租人開具的發(fā)票以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他要件12. 融資租賃出租方采購融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專用繳款書已申報(bào)抵扣的，不得申報(bào)退稅。（ ）13.按規(guī)定適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)，貨物若未運(yùn)抵離境港不再實(shí)際出口，海關(guān)應(yīng)撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單，收回已簽發(fā)的退稅證明聯(lián)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)。對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，企業(yè)應(yīng)按照

6、現(xiàn)行規(guī)定向海關(guān)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的貨物已補(bǔ)稅或未退稅證明。（ ）非居民(jmn)補(bǔ)充(bchng)題1. “中新稅收(shushu)協(xié)定”第十三條第四款，以及國稅發(fā)201075號所附的中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定及議定書條文解釋所述的不動產(chǎn)，均應(yīng)包括各種（ABCD ）。A營業(yè)用房屋等建筑物和土地使用權(quán)，B非營業(yè)用房屋等建筑物和土地使用權(quán)C非營業(yè)用土地使用權(quán)D附屬于不動產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)2.“中新稅收協(xié)定”第十三條第四款以及“國稅發(fā)201075號所附條文解釋”所述的公司財(cái)產(chǎn)和不動產(chǎn)均應(yīng)按照當(dāng)時(shí)有效的中國會計(jì)制度有關(guān)資產(chǎn)（不考慮負(fù)債）處理的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)價(jià)，但

7、相關(guān)不動產(chǎn)所含土地或土地使用權(quán)價(jià)值額不得低于按照當(dāng)時(shí)原購置成本計(jì)算的數(shù)額。（ ）3.在一般情況下（除濫用情形外），按照第五款的規(guī)定，新加坡居民轉(zhuǎn)讓其在中國居民公司或其他法人資本中的股份、參股、或其他權(quán)利取得的收益，如果收益人在轉(zhuǎn)讓行為前的十二個(gè)月內(nèi)曾經(jīng)直接或間接參與被轉(zhuǎn)讓公司25%的資本，則中國有權(quán)對該收益征稅。新加坡居民直接或間接參與一個(gè)中國居民公司的資本包括以下幾種情況：（ ABC ）A該新加坡居民直接參與該中國居民公司的資本。B如果該新加坡居民通過其他名義參與人（含個(gè)人、公司和其他實(shí)體）參與中國居民公司的資本，且該新加坡居民對于該名義參與人參與的資本享有排他性資本參與利益，并實(shí)質(zhì)承擔(dān)資本

8、參與風(fēng)險(xiǎn)，該名義參與人參與的該中國居民公司資本可以視同該新加坡居民直接參與該中國居民公司的資本；C該新加坡居民通過具有10%以上（含10%）直接資本關(guān)系的單層或多層公司或其他實(shí)體（含單個(gè)或多個(gè)參與鏈）間接參與該中國居民公司的資本。間接參與的資本按照每一參與鏈中各公司或其他實(shí)體的資本比例乘積計(jì)算；D 該新加坡居民通過具有5%以上（含5%）直接資本關(guān)系的單層或多層公司或其他實(shí)體（含單個(gè)或多個(gè)參與鏈）間接參與該中國居民公司的資本。間接參與的資本按照每一參與鏈中各公司或其他實(shí)體的資本比例乘積計(jì)算.4.新加坡居民甲擁有第三方居民公司乙60%股份，乙擁有中國居民公司丙30%股份，甲另擁有中國居民公司丙的股

9、份為8% 可以確定甲在丙中直接或間接擁有的權(quán)益為（ D ）。60%*3%+8%A 8% B 25% C 18% D 26%5.我國居民在日本(r bn)繳納的重建專項(xiàng)所得稅和重建專項(xiàng)法人稅不得(bu de)按照中日(zhn r)稅收協(xié)定第二十三條的規(guī)定進(jìn)行抵免。（ ）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照2012年30號公告的規(guī)定認(rèn)定受益所有人身份，并批準(zhǔn)相關(guān)稅收協(xié)定待遇的，如果代理人所屬居民國或地區(qū)與中國簽有稅收協(xié)定或信息交換協(xié)議，可視需要通過信息交換了解代理人的有關(guān)信息。通過信息交換可以認(rèn)定代理人的受益所有人身份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可改變此前的審批結(jié)果，（ BC ）。A 按原受益所有人身份享受協(xié)定待遇B向原受益所有人補(bǔ)

10、征稅款C并按照有關(guān)規(guī)定加收滯納金D 相應(yīng)稅款退還申請人7.對國稅函2009601號文件第二條規(guī)定的各因素的理解和判斷，可根據(jù)不同所得類型通過公司章程、公司財(cái)務(wù)報(bào)表、資金流向記錄、董事會會議記錄、董事會決議、人力和物力配備情況、相關(guān)費(fèi)用支出、職能和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)情況、（ ABCD ），以及代理合同或指定收款合同等資料進(jìn)行分析和認(rèn)定。A貸款合同 B特許權(quán)使用合同或轉(zhuǎn)讓合同C專利注冊證書 D版權(quán)所屬證明8. 同一納稅人就類似情形需要向不同稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定受益所有人身份并享受稅收協(xié)定待遇的，可向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在相互協(xié)商一致后做出處理決定；相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能協(xié)調(diào)一致的，應(yīng)層報(bào)其共同的上級稅

11、務(wù)機(jī)關(guān)處理，并說明協(xié)商情況。（ ）財(cái)產(chǎn)行為稅補(bǔ)充題1.凡在本市繳納車船稅的納稅人因質(zhì)量問題退回(tuhu)車輛的，可憑（ ），向原納稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)或代收代繳車船稅的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，申請退還自退車月份起至該納稅年度終了期間已繳納(jion)的車船稅稅款。A完稅(wn shu)憑證B紅字發(fā)票C銷售商出具的加蓋公章的購車證明D公安部門出具的車輛牌照注銷證明（已登記上牌的車輛）和車主提供的書面說明2.對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品（ ）的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A 營業(yè)收入 B 交易面積 C 交易場地面積 D 經(jīng)營范圍3. 對城市公交

12、企業(yè)自2013 年1 月1 日起至2015 年12 月31 日止購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅。（ ）4. 城市公交企業(yè)辦理免稅手續(xù)的截止日期為（ ），逾期不辦理的，不予免稅。A 2013年3月31日 B 2014年3月31日C 2015年3月31日 D 2016年3月31日5. 城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛辦理免稅申請手續(xù)時(shí)，除了應(yīng)提供車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務(wù)總局令第27號）第三條規(guī)定的資料并填寫車輛購置稅免（減）稅申請表以外，還應(yīng)提供：（ ）的原件與復(fù)印件。A 公共汽車和電車客運(yùn)線路經(jīng)營權(quán)證B 新增（更新）營業(yè)用客車控辦申請單C 免征車輛購置稅的公共汽電車輛審核登記表D 稅務(wù)登

13、記證 6. 縣級以上（含縣級）交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)向所在地地（市）級國家稅務(wù)局報(bào)送本地區(qū)城市公交企業(yè)公共汽電車輛購置計(jì)劃、采購合同或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。報(bào)送資料中應(yīng)包括（ ）等項(xiàng)內(nèi)容。A城市公交企業(yè)(qy)名稱B新購置(guzh)公共汽電車輛型號C新購置公共(gnggng)汽電車輛的數(shù)量與價(jià)格D新購置公共汽電車輛的用途 7. 自2013年4月1日起機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定使用新版“合格證信息管理系統(tǒng)”填報(bào)及上傳包括（ ）的車輛合格證電子信息或進(jìn)口車輛電子信息。 A車輛配置序列號B 車輛配置型號 C 車輛配置標(biāo)準(zhǔn)D 車輛配置表 8. 尚未核定車輛配置序列號或已核定車輛配置序列號但其配置發(fā)生

14、變化的車輛，機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)可通過升級后的合格證信息管理系統(tǒng)，填寫車輛配置信息后，獲取臨時(shí)車輛配置序列號進(jìn)行填報(bào)。 具體要求如下（ ）： A.國內(nèi)機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在配發(fā)機(jī)動車出廠合格證后48小時(shí)內(nèi)，通過合格證信息管理系統(tǒng)向工作機(jī)構(gòu)傳送車輛合格證電子信息。B.國內(nèi)機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在配發(fā)機(jī)動車出廠合格證后72小時(shí)內(nèi)，通過合格證信息管理系統(tǒng)向工作機(jī)構(gòu)傳送車輛合格證電子信息。C.進(jìn)口機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口車輛，應(yīng)在取得進(jìn)口車輛中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書后2個(gè)工作日內(nèi)，通過合格證信息管理系統(tǒng)向工作機(jī)構(gòu)傳送車輛電子信息。 D.進(jìn)口機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口車輛，應(yīng)在取得進(jìn)口車輛中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書后3

15、個(gè)工作日內(nèi)，通過合格證信息管理系統(tǒng)向工作機(jī)構(gòu)傳送車輛電子信息。 E.非進(jìn)口機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口車輛，車輛進(jìn)口單位或個(gè)人應(yīng)在取得進(jìn)口車輛中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書或中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進(jìn)（出）境領(lǐng)（銷）牌照通知書后，通過工作機(jī)構(gòu)指定網(wǎng)站，按照規(guī)定的流程和要求傳送車輛電子信息。 9. 對中外合資融資租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)(yw)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。 10. 企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)(kif)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計(jì)稅價(jià)格為取得全部土地使用權(quán)的（ ）。A 評估(pn )價(jià)格 B 市場價(jià)

16、格 C 成交價(jià)格 D 公允價(jià)格 11. 居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，( )契稅。A 免征 B 按房屋成交價(jià)格C對差價(jià)部分按規(guī)定征收 D 按房屋成交價(jià)格減半征收 12. 以招拍掛方式出讓國有土地使用權(quán)的，納稅人為（ ）。A 招標(biāo)人 B 拍賣人C最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權(quán)拍賣人D最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權(quán)承受人 13.中國海油集團(tuán)使用的“成品油配置計(jì)劃表” 屬于公司內(nèi)部的指令性計(jì)劃，是總公司根據(jù)管理和市場的需求，指令性的訂立并且要求煉廠和銷售公司無條件執(zhí)行的一項(xiàng)經(jīng)營管理指令，不是一種能夠明確雙方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的合同或協(xié)議，不具有法律約束力

17、（煉廠和銷售公司相互之間沒有履行“成品油配置計(jì)劃表”也不必承擔(dān)法律責(zé)任），不具有合同性質(zhì)，不屬于印花稅列舉的應(yīng)稅憑證，不應(yīng)征收印花稅。（ ）稅收綜合補(bǔ)充題1.2012年1月1日起，鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營業(yè)稅（不含鐵路建設(shè)基金營業(yè)稅，下同）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為（ ）。A 中央(zhngyng)收入 B 地方(dfng)收入 C 按75:25比例的中央(zhngyng)地方共享收入D 按60:40比例的中央地方共享收入 2. 鐵道部集中繳納的鐵路建設(shè)基金營業(yè)稅為地方收入。 3. 2012年1月1日起，鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅（含中鐵快運(yùn)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅）為(

18、由中央與地方按照60:40的比例實(shí)行分享)。A 中央收入 B 地方收入 C 按75:25比例的中央地方共享收入D 按60:40比例的中央地方共享收入 4. 鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅地方分享40部分，由中央財(cái)政按照各省、自治區(qū)、直轄市鐵路客、貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量，客、貨運(yùn)發(fā)送量等因素所占比例在地區(qū)間分配，分配比例每兩年根據(jù)上述因素變化情況進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)因素權(quán)重為：( )。A客運(yùn)周轉(zhuǎn)量占28， B貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量占54，C客運(yùn)發(fā)送量占4 D貨運(yùn)發(fā)送量占6 5. 跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營業(yè)稅和地方分享的所得稅收入，按照相關(guān)省份鐵路客、貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量和運(yùn)營里程等因素所占比

19、例在相關(guān)地區(qū)分配，分配比例每兩年根據(jù)上述因素變化情況進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)因素權(quán)重為：( )A客運(yùn)周轉(zhuǎn)量占28B貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量占54C貨運(yùn)發(fā)送量占6。D運(yùn)營里程占30。 6.跨省合資鐵路企業(yè)(qy)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加100為該企業(yè)注冊地地方(dfng)收入。 2013年第一季度出口(ch ku)退稅補(bǔ)充題1.出口企業(yè)或其他單位按照管理辦法第十一條第（八）項(xiàng)規(guī)定放棄免稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表，辦理備案手續(xù)。自備案次月起執(zhí)行征稅政策，（ C ）內(nèi)不得變更。A .12個(gè)月 B .24個(gè)月 C .36個(gè)月 D .18個(gè)月2.出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于每年（ C ），根據(jù)本年度實(shí)際

20、出口情況及次年計(jì)劃出口情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)出口企業(yè)預(yù)計(jì)出口情況報(bào)告表及電子數(shù)據(jù)。A .4月20日前 B. 4月30日前 C .11月15日至30日 D.4月15日前3.退（免）稅辦法由免抵退稅變更為免退稅的，批準(zhǔn)變更前已通過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票或取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)作為申報(bào)免退稅的原始憑證。（ ）4.符合條件已簽訂合同出口交通工具或機(jī)器設(shè)備先行享受免抵退待遇的出口企業(yè)，應(yīng)在交通工具或機(jī)器設(shè)備報(bào)關(guān)出口之日起（ A ）內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期，按出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法第四條規(guī)定收齊有關(guān)單證，申報(bào)免抵退稅，辦理已退（免）稅的核銷。A .3個(gè)月 B.

21、 6個(gè)月 C .12個(gè)月 D .36個(gè)月5. 原執(zhí)行免退稅辦法的企業(yè)，在批準(zhǔn)變更次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)可將原計(jì)入出口庫存賬的且未申報(bào)免退稅的出口貨物向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具（ ）。A代理出口貨物證明 B.出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明C出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明 D.代理進(jìn)口貨物證明6.自2013年4月1日起，如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng) ( AD )向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。A.將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性B.將備案(bi n)單證、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性C.與出口商品相關(guān)(xinggun)的其他資料D

22、.出口(ch ku)貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)7.出口企業(yè)或其他單位可填報(bào)出口企業(yè)或其他單位選擇出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請免費(fèi)的出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)。已申請出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)的，（ ABC ）等相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。A企業(yè)負(fù)責(zé)人 B 企業(yè)聯(lián)系電話 C 企業(yè)郵箱 D 企業(yè)出口經(jīng)營范圍8. 企業(yè)應(yīng)在交通運(yùn)輸工具或機(jī)器設(shè)備自會計(jì)上做銷售后，與其他出口貨物勞務(wù)一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)（在生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表“出口收匯核銷單號”欄中填寫出口合同號，“業(yè)務(wù)類型”欄填寫“XTHH”），并附送下列資料：（ A

23、BCE ）A出口合同（復(fù)印件，僅第一次申報(bào)時(shí)提供）；B企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度（復(fù)印件，僅第一次申報(bào)時(shí)提供）；C出口銷售明細(xì)賬（復(fù)印件）；D 出口報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；E年度財(cái)務(wù)報(bào)表（年度結(jié)束后至4月30日前報(bào)送）；財(cái)產(chǎn)行為稅補(bǔ)充題1.船舶車船稅委托代征管理辦法適用于船舶車船稅的（ ）。A委托征收 B解繳 C監(jiān)督D、檢查【答案 】ABC2. 在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征?！敬鸢浮?. 稅務(wù)機(jī)關(guān)與海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)簽訂委托代征協(xié)議書，明確代征稅種、代征范圍、（ ）等事項(xiàng)，并向海事管理機(jī)構(gòu)發(fā)放委托代征證書。A完稅憑證領(lǐng)用要求、B代征稅款的解

24、繳要求、C代征手續(xù)費(fèi)比例和支付方式、D納稅人拒絕納稅時(shí)的處理(chl)措施【答案(d n)】 ABCD4.機(jī)動船舶(chunb)、非機(jī)動駁船、拖船的計(jì)稅單位為（ ）；A 載重噸位每噸 B 凈噸位每噸 C 每艘D 為艇身長度每米【答案】 B5.購置的新船舶，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間起至該年度終了按月計(jì)算。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得船舶所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，以購買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。新版車輛購置稅完稅證明外觀式樣的主要變化及使用要求:( )A取消塑料皮與白卡紙外皮，正、副本為單頁上下版面設(shè)計(jì)。B取消“征稅欄”、“免稅欄”，由車輛購置稅征管系統(tǒng)根據(jù)征、免稅情況

25、自動打印“征稅”或“免稅”等字樣。C車輛購置稅征收機(jī)關(guān)打印新版車輛購置稅完稅證明后，在正、副本“（專用章）”處分別加蓋征收機(jī)關(guān)“征稅專用章”。D新增二維條碼打印空白區(qū)，由車輛購置稅征管系統(tǒng)自動編碼、打印車輛完稅信息?！敬鸢浮?ABCD6.2012年1月1日至2015年12月31日。對城市公交站場、道路客運(yùn)站場的運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！敬鸢浮慷愂站C合補(bǔ)充題1對于稅務(wù)行政相對人涉及稅務(wù)登記、賬簿憑證、（ ）等方面的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)。A納稅申報(bào) B稅款征收 C發(fā)票管理 D稅務(wù)檢查 2.對于稅務(wù)行政相對人提出的回避申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在申請?zhí)岢龅模?）內(nèi)，以書

26、面形式作出決定。A三個(gè)工作日 B七個(gè)工作日 C十個(gè)工作日 D三十個(gè)工作日 3.稅務(wù)(shuw)機(jī)關(guān)責(zé)令稅務(wù)行政相對人限期改正的決定，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為之日起（ ）內(nèi)依法作出。A三個(gè)工作日 B七個(gè)工作日 C十個(gè)工作日 D三十個(gè)工作日4.自2011年9月1日起，對個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得(su d)依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為（ ）。A42000元/年（3500元/月） B 24000元/年（2000元/月）C12000元/年（1000元/月） D 9600元/年（800元/月）5.

27、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿(zhn b)或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的。A首次發(fā)生且在限期內(nèi)改正的，免予處罰；B.能在限期內(nèi)改正的，可處二千元以下罰款；C.逾期改正的，處二千元以上三千元以下罰款；D.逾期不改正的，處三千元以上五千元以下罰款。6.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的（其結(jié)果未造成實(shí)際不繳或少繳稅款）。令限期改正，并按以下標(biāo)準(zhǔn)處罰：A編造虛假計(jì)稅依據(jù)金額不滿十萬元的，處五千元以下罰款；B編造虛假計(jì)稅依據(jù)金額不滿二十萬元的，處一萬元以下罰款；C編造虛假計(jì)稅依據(jù)金額二十萬元以上不滿五十萬元的，處一萬元以上三萬元以下罰款；D情節(jié)嚴(yán)重的（

28、含編造虛假計(jì)稅依據(jù)金額五十萬元以上），處三萬元以上五萬元以下罰款。7.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告(bogo)表和有關(guān)資料的。對正常戶及個(gè)體戶：A能夠在限期內(nèi)辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，且未對稅收(shushu)征管產(chǎn)生影響的，可免處罰款；B超過限期辦理納稅(n shu)申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，但未對稅收征管產(chǎn)生影響的，對個(gè)體工商戶可處五百元以下罰款，對企事業(yè)單位或其他組織可處一千元以下罰款；C能夠在限期內(nèi)辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，且未造成稅款流失等后果的，可免處罰款；D超過限期辦理納稅申報(bào)和報(bào)送

29、納稅資料的，但未造成稅款流失等后果的，對個(gè)體工商戶可處五百元以下罰款，對企事業(yè)單位或其他組織可處一千元以下罰款.8.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。（ ）A.涉及發(fā)票五十份以下的，可處二千元以下罰款；B涉及發(fā)票超過五十份且在一百份以下的，可處二千元以上五千元以下罰款；C涉及普通發(fā)票五十份以上不滿一百份或增值稅專用發(fā)票二十五份以上不滿五十份的，可處二千元以上五千元以下罰款；D涉及普通發(fā)票一百份以上或增值稅專用發(fā)票五十份以上的，可處五千元以上一萬元以下罰款;9.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)

30、情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的。以下說法錯誤的是（ ）A能夠在限期內(nèi)改正，且未對稅務(wù)檢查產(chǎn)生影響的，可免予處罰；B不能在限期內(nèi)改正，或?qū)Χ愂照鞴墚a(chǎn)生影響的，可處一萬元以下罰款；C.逾期改正，或造成稅款流失等后果的，可處一萬元以下罰款；D.拒不改正的，處一萬元以上五萬元以下罰款。答案(d n) B10.納稅人未按照(nzho)規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。以下說法錯誤的是（ ）。A首次(shu c)發(fā)生且在期限內(nèi)改正的，可免處罰款；B三年內(nèi)首次發(fā)生且在期限內(nèi)改正的，可免處罰款；C.三年內(nèi)發(fā)生兩次以上但能在期限內(nèi)改正的，對個(gè)體工商戶可處五百元以下罰款，對企事業(yè)單位或其他組織可處一千元以下罰款；D

31、.逾期改正的，對個(gè)體工商戶可處五百元以上二千元以下罰款，對企事業(yè)單位或其他組織可處一千元以上二千元以下罰款。11.符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。 12.對符合規(guī)定減免條件的小型微利企業(yè)，落實(shí)好城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策。對有特殊困難不能按期繳納稅款的小型微型企業(yè)，在向主管稅務(wù)部門提交申請并按照相關(guān)規(guī)定審批通過后，可以在（ ）內(nèi)緩繳稅款。A6個(gè)月 B2個(gè)月 C3個(gè)月 D9個(gè)月 13.對符合規(guī)定減免條件的小型微型虧損企業(yè)，減免其（ ）。A 房產(chǎn)稅 B 個(gè)人所得稅C企

32、業(yè)所得稅D城鎮(zhèn)土地使用稅 14.鼓勵向該基金捐贈資金，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個(gè)人等向該基金捐贈資金的，企業(yè)在應(yīng)納稅所得總額12%以內(nèi)的部分，個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。 15.除涉及（ ）外，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行。A國家秘密 B商業(yè)秘密 C個(gè)人隱私 D 公民權(quán)利16.聽證程序?qū)嵭懈嬷?、回避制?zhd)，當(dāng)事人依法享有（ ）。A陳述(chnsh)權(quán) B申辯權(quán) C質(zhì)證(zh zhn)權(quán) D 辯護(hù)權(quán)17.本市各區(qū)縣稅務(wù)局、各直屬分局（以下簡稱：稅務(wù)機(jī)關(guān)）對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出（）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)

33、事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。A 1萬元以上（不含本數(shù)） B1萬元以上（含本數(shù)）C10萬元以上（不含本數(shù)） D10萬元以上（含本數(shù)） 18.聽證主持人應(yīng)由在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事法制工作3年以上或者從事行政執(zhí)法工作2年以上的人員擔(dān)任。19聽證主持人、聽證員、記錄員有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人及其代理人有權(quán)申請回避：A本案調(diào)查人員；B當(dāng)事人、本案調(diào)查人員的近親屬；C擔(dān)任過本案的證人；D與本案的處理結(jié)果有利害關(guān)系的。20.當(dāng)事人享有下列權(quán)利：A要求或者放棄聽證；B依照本辦法申請回避；C出席聽證

34、會或者委托1至人代理參加聽證，并出具委托代理書，明確代理人權(quán)限；D進(jìn)行陳述、申辯和質(zhì)證；E核對聽證(tn zhn)筆錄。21.聽證的證據(jù)有下列幾種：書證(sh zhn)；物證；（ ）A證人(zhng ren)證言；B當(dāng)事人的陳述；C鑒定結(jié)論；D實(shí)地勘驗(yàn)筆錄；E視聽資料、現(xiàn)場筆錄。答案 ABCDE22.當(dāng)事人對適用聽證程序的行政處罰要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書之日起( )內(nèi)，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。當(dāng)事人以郵寄掛號信方式提出聽證要求的，以寄出的郵戳日期為準(zhǔn)。A3日 B7日 C10日 D15日23負(fù)責(zé)承辦案件的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在日內(nèi)將稅務(wù)行政處罰認(rèn)定的（ ）移送負(fù)責(zé)聽證的機(jī)構(gòu)；A主要違法事實(shí) B證據(jù)的復(fù)印件、C照片以及證據(jù)目錄、D證人名單答案 ABCD24.聽證筆錄應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（ ）當(dāng)事人陳述、申辯和質(zhì)證的內(nèi)容以及其他有關(guān)聽證的內(nèi)容。A案由；B聽證參加人姓名或者名稱、地址；C聽證主持人、聽證員、記錄員姓名；D舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)和方式；E案件調(diào)查人員提出的事實(shí)、證據(jù)和適用聽證程序的行政處罰建議； 25.除延期聽證、中止聽證外，聽證應(yīng)當(dāng)在