國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表

1、.PAGE ：.；企業(yè)所得稅納稅申報表填表闡明附表一 企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號: 金額單位：元(列至角分)納稅人稱號:收入總額行次項 目金 額1銷售(營業(yè))收入(請?zhí)罡奖硪?2投資收益請?zhí)罡奖砣?投資轉(zhuǎn)讓凈收入請?zhí)罡奖砣?補貼收入5其他收入(請?zhí)罡奖硪?6收入總額合計(1+2+3+4+5)扣除工程7銷售(營業(yè))本錢(請?zhí)罡奖矶?8主營業(yè)務(wù)稅金及附加9期間費用(請?zhí)罡奖矶?10投資轉(zhuǎn)讓本錢請?zhí)罡奖砣?1其他扣除工程請?zhí)罡奖矶?2扣除工程合計7+8+9+10+11應(yīng)納稅所得額的計算13納稅調(diào)整前所得61214加：納稅調(diào)整添加額請?zhí)罡奖硭?5減：納

2、稅調(diào)整減少額請?zhí)罡奖砦?6納稅調(diào)整后所得13+1415)17減：彌補以前年度虧損填附表六171618減：免稅所得請?zhí)罡奖砥?8161719加：應(yīng)補稅投資收益已繳所得稅額20減：允許扣除的公益救援性捐贈額請?zhí)罡奖戆?1減：加計扣除額(請?zhí)罡奖砭?(21161718+1920)22應(yīng)納稅所得額161718+192021應(yīng)納所得稅額的計算23適用稅率24境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額222325減：境內(nèi)投資所得抵免稅額26加：境外所得應(yīng)納所得稅額(請?zhí)罡奖硎?27減：境外所得抵免稅額(請?zhí)罡奖硎?28境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額2425262729減：減免所得稅額請?zhí)罡奖砥?0實踐應(yīng)納所得稅額282931匯總納稅

3、成員企業(yè)就地預(yù)繳比例32匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額(3031)33減：本期累計實踐已預(yù)繳的所得稅額34本期應(yīng)補(退)的所得稅額35附：上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額 納稅人聲明：此納稅申報表是根據(jù)及其實施細(xì)那么和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、完好的。 法定代表人簽字：年月日 納稅人公章：經(jīng)辦人：申報日期： 年 月 日代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理公用章:受理人:受理日期： 年 月 日填報闡明一、運用對象及報送時間運用對象：實行查賬征收方式的企業(yè)所得稅納稅人。報送時間要求：年度終了后四個月內(nèi)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)展

4、清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，該當(dāng)在停頓消費、運營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。二、表頭工程“稅款所屬期間：普通填報公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實踐開場運營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需求清算的，應(yīng)填報至實踐停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按(國稅發(fā)2005200號)的規(guī)定進(jìn)展納稅申報。1“納稅人識別號：填報稅務(wù)機關(guān)一致核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。2“納稅人稱號：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。三、表間構(gòu)造及與附表

5、的勾稽關(guān)系1第1行附表一1第1行或附表一2第1行或附表一3第3至7行合計。2第2行附表三第4列第17行。3第3行附表三第6列第17行。4第5行附表一1第16行或附表一2第16行或附表一3第10行和第11行合計。5第7行附表二1第1行或附表二2第1行。6第9行附表二1第29行或附表二2第39行。7第10行附表三第9列第17行。8第11行附表二1第17行或附表二2第26行或附表二3第14行。9第14行附表四第41行。10第15行附表五第21行。11第16行第13+1415行。12第17行附表六第10列第6行，且第17行第16行。13第18行附表七“一、免稅所得合計，且第18行第1617行。14第2

6、0行附表八第5列“一、公益性捐贈合計。15第21行附表九第7行第6列，且第21行第161718+1920行。16第22行第161718+192021行。17第25行第24行。18第26行附表十第7列“合計行。19第27行附表十第12列或第8列+第11列的“合計行，且第9列當(dāng)?shù)?列第9列或等于第9列當(dāng)?shù)?列第9列。四、收入總額工程填報納稅人當(dāng)期發(fā)生的，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確以為當(dāng)期收入的一切應(yīng)稅收入工程。1第1行“銷售營業(yè)收入：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入、“其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確以為當(dāng)期收入的視同銷售收入。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表一1第1行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一

7、2第1行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一3第3至7行合計。2納稅人運營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用，其他折扣以及銷售退回，一概以凈額反映在“主營業(yè)務(wù)收入。3第2行“投資收益：填報納稅人獲得的債務(wù)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性收入。債務(wù)性投資利息收入填報各項債務(wù)性投資應(yīng)計的利息，包括國債利息收入；股息性收入填報股權(quán)性投資獲得的股息、分紅、聯(lián)營分利、協(xié)作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的收入。金額無需復(fù)原計算，等于附表三第4列第17行。4第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入：填報各項投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出賣、處置獲得的收入包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)公允價值之和扣除相關(guān)稅費后的金額。金額等于附表三第6列第17行。5第4行

8、“補貼收入：填報納稅人收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位金額等于附表一3第2行。6第5行“其他收入：填報除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括按照會計制度核算的“營業(yè)外收入，以及在“資本公積金中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評價增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他收入。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表一1第16行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一2第16行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一3第10和第11行合計數(shù)。7第6行“收入總額合計：金額等于本表第1至5行合計數(shù)。五、扣除工程填報納稅人當(dāng)期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期扣除的本錢

9、費用工程。1第7行“銷售營業(yè)本錢：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)本錢、“其他業(yè)務(wù)支出，以及與視同銷售收入相對應(yīng)的本錢。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表二1第1行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二2第1行。2第8行“主營業(yè)務(wù)稅金及附加：填報納稅人本期“主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建立稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。3第9行“期間費用：填報納稅人本期發(fā)生的銷售營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用合計數(shù)。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表二1第29行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二2第39行。4第10行“投資轉(zhuǎn)讓本錢：填報轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)包括短期股權(quán)投資、長期股權(quán)投資的本錢，按

10、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資必需按稅收規(guī)定計算投資本錢調(diào)整。金額等于附表三第9列第17行。5第11行“其它扣除工程：填報與第5行“其他收入相對應(yīng)的本錢支出包括“營業(yè)外支出中按照稅收規(guī)定可以扣除的工程、資產(chǎn)評價減值等，以及其他扣除工程。但不包括公益救援性捐贈、非公益救援性捐贈及資助支出。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表二1第17行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二2第26行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二3第14行。6第12行“扣除工程合計：金額等于本表第7至11行合計數(shù)。六、應(yīng)納稅所得額的計算1第13行“納稅調(diào)整前所得：金額等于本表第612行。2第14行“納稅調(diào)整添加額：填報納稅人實踐發(fā)生的本錢費用金額大于

11、稅收規(guī)定規(guī)范，應(yīng)進(jìn)展納稅調(diào)整添加所得的金額。納稅人如有未在收入總額中反映的收入工程或者不應(yīng)在扣除工程中反映的支出工程，以及超出稅收規(guī)定的扣除規(guī)范的支出金額，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計算的估計利潤等，也在本行填列。金額等于附表四第3列“納稅調(diào)增金額第41行。3第15行“納稅調(diào)整減少額：填報根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當(dāng)期本錢費用中列支的工程金額，以及在以前年度進(jìn)展了納稅調(diào)整添加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的工程金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除工程中反映而沒有反映的支出工程，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計算的估計利潤等

12、，也在本行填列。金額等于附表五第21行。4第16行“納稅調(diào)整后所得：如為負(fù)數(shù)，就是納稅人當(dāng)年可申報向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。5第17行“彌補以前年度虧損：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損額。金額等于附表六第6行第10列，但不得超越第16行“納稅調(diào)整后所得。6第18行“免稅所得：填報納稅人按照稅收規(guī)定應(yīng)單獨核算的免予納稅的所得額在彌補虧損后剩余的部分。金額等于附表七中“免稅所得，但不得超越第1617行后的金額。7第19行“應(yīng)補稅投資收益已交納所得稅額：金額為本表第2行的數(shù)額用于彌補以前年度虧損，再扣減“免稅所得后的余額所對應(yīng)的在被投資企業(yè)已交納的所得

13、稅款。應(yīng)補稅投資收益小于短期股權(quán)投資、長期股權(quán)投資中應(yīng)補稅的投資收益合計數(shù)的，應(yīng)按被投資方企業(yè)適用稅率從高到低，復(fù)原計算應(yīng)補稅投資收益已交納的所得稅額，其金額不得超越附表三的“應(yīng)補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅的合計數(shù)。8第20行“允許扣除的公益性捐贈額：金額等于附表八第5列“允許稅前扣除的公益性捐贈額的合計數(shù)。9第21行“加計扣除額：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的費用額。技術(shù)開發(fā)費加計扣除的金額等于附表九第7行第6列，但不得使第21行的余額為負(fù)數(shù)。10第22行“應(yīng)納稅所得額：金額等于本表第161718+192021行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第16行或者依上述順序計算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，本行金額應(yīng)填

14、0。七、應(yīng)納所得稅額的計算1第23行“適用稅率：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確定的適用稅率。2第24行“境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額：金額等于本表第2223行。3第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額：填報納稅人彌補虧損后的應(yīng)補稅投資收益余額所對應(yīng)的在被投資企業(yè)已交納的所得稅額。金額等于第19行“應(yīng)補稅投資收益已交納所得稅額，但不得超越第24行“境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額。4第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額、第27行“境外所得抵免稅額：填報納稅人境外所得根據(jù)財稅字1997116號計算的“境外所得應(yīng)納所得稅額和“境外所得抵免稅額。實行匯總納稅的成員企業(yè)獲得的境外所得，不得參與匯總納稅，應(yīng)單獨申報，就地計算抵免或補繳企業(yè)所得稅

15、。第26行等于附表十第7列合計數(shù)。第27行分為以下幾種情況：當(dāng)境外已交納所得稅款按分國不分項抵扣，且附表十第8列合計數(shù)第9列合計數(shù)，第27行那么等于附表十第8列合計數(shù)+第11列合計數(shù)，但不得超越附表十第9列合計數(shù)；如附表十第8列合計數(shù)第9列合計數(shù)，那么第27行等于附表十第9列合計數(shù)；當(dāng)境外已交納所得稅款按定率抵扣，那么第27行等于附表十第13列合計數(shù)。5第28行“境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額：金額等于本表第24252627行。6第29行“減免所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實踐減免的企業(yè)所得稅額。金額等于附表七中第10行與62行的合計數(shù)。其中，匯總納稅的成員企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資抵免，應(yīng)按就地預(yù)繳的企業(yè)所

16、得稅額計算抵免額。7第30行“實踐應(yīng)納所得稅額：金額為本表第2829行。8第31行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例：填報匯總納稅成員企業(yè)按照稅收規(guī)定應(yīng)在所在地交納企業(yè)所得稅的比例。9第32行“匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額：金額等于本表第3031行。10第33行“本期累計實踐已預(yù)繳的所得稅額：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在季月度累計預(yù)繳的所得稅額。11第34行“本期應(yīng)補退的所得稅額：金額為本表第3033行。實行匯總納稅就地預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)金額為本表第3233行。12第35行“上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額：填報納稅人上一年度第四季度或第12月份預(yù)繳稅款額及匯算清繳的稅款額。企業(yè)所得稅年度納

17、稅申報表附表一(1)銷售營業(yè)收入及其他收入明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元列至角分行 次項 目 金 額1一、銷售營業(yè)收入合計(2+7+12)21主營業(yè)務(wù)收入(3+4+5+6)31)銷售商品42)提供勞務(wù)53)讓渡資產(chǎn)運用權(quán)64)建造合同72其他業(yè)務(wù)收入(8+9+10+11)81資料銷售收入92代購代銷手續(xù)費收入103包裝物出租收入114其他123視同銷售收入(13+14+15)131自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入142處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入 153其他視同銷售的收入16二、其他收入合計17+24171營業(yè)外收入(18+19+23)181固定資產(chǎn)盤盈192)處置固定資產(chǎn)凈收

18、益203非貨幣性資產(chǎn)買賣收益213出賣無形資產(chǎn)收益224罰款凈收入235)其他242稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入(25+26+27+28+29)251因債務(wù)人緣由確實無法支付的應(yīng)付款項262債務(wù)重組收益273接受捐贈的資產(chǎn)284資產(chǎn)評價增值295其他經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章:附表一1填報闡明一、本表適用于執(zhí)行、的納稅人填報。二、本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入、“其它業(yè)務(wù)收入和“營業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入的“視同銷售收入和“其他收入。三、有關(guān)工程填報闡明：1第1行“銷售營業(yè)收入合計：金額為本表第2+7+12行。該行數(shù)額填入主表即，下同第1行。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)款

19、待費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費支出扣除限額的計算基數(shù)。對主要從事對外投資的納稅人，其投資所得就是主營業(yè)務(wù)收入。2第2至6行“主營業(yè)務(wù)收入：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人在會計核算中的主營業(yè)務(wù)收入。1第3行“銷售商品：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)消費以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。2第4行“提供勞務(wù)：填報從事提供旅游飲食效力、交通運輸、郵政通訊、對外經(jīng)濟協(xié)作等勞務(wù)、開展其他效力的納稅人獲得的主營業(yè)務(wù)收入。3第5行“讓渡資產(chǎn)運用權(quán)：填報讓渡無形資產(chǎn)運用權(quán)如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)運用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等而獲得的運用費收入以及以租賃業(yè)務(wù)為根本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)獲得的租金收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、

20、出賣無形資產(chǎn)一切權(quán)的讓渡屬于“營業(yè)外收入，不在本行反映。讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)運用權(quán)獲得的債務(wù)利息收入包括國債利息收入和股息性收入一并在附表三填報。4第6行“建造合同：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等的主營業(yè)務(wù)收入。3第7至11行：按照會計核算中“其他業(yè)務(wù)收入的詳細(xì)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報。1第8行“資料銷售收入：填報銷售資料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。2第9行“代購代銷手續(xù)費收入：填報從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費收入。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人收取的手續(xù)費收入不在本行填列，而是作為主營業(yè)務(wù)收入填列到主營業(yè)務(wù)收入中。3第10行“包裝物出租收入：填報出租、出

21、借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。4第11行“其他：填報在“其他業(yè)務(wù)收入會計科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入，不包括已在主營業(yè)務(wù)收入中反映的讓渡資產(chǎn)運用權(quán)獲得的收入。4第12至15行：填報“視同銷售的收入。視同銷售是指會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。1第13行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入：填報用于在建工程、管理部門、非消費機構(gòu)、資助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面的資料和自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品的價值金額。2第14行“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入：填報將非貨幣性資產(chǎn)用于投資、分配、捐贈、抵償債務(wù)等方面，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售

22、確認(rèn)收入的金額。非貨幣性買賣中支付補價的，按照會計準(zhǔn)那么應(yīng)確認(rèn)的收益，填報在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)買賣收益。5第16行“其他收入合計：填報營業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應(yīng)確認(rèn)的其他收入，并據(jù)此填報主表第5行。營業(yè)外收入中按規(guī)定已在本表第1行中反映的，不在此行中填報。6第17至23行“營業(yè)外收入：填報在“營業(yè)外收入會計科目核算的收入。7第24至29行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入：填報會計核算不作收入處置而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入的除視同銷售收入之外的其他收入，包括在“資本公積金中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評價增值等。1第25行“因債務(wù)人緣由確實無法支付的應(yīng)付款項：填報納稅人應(yīng)付未付的三

23、年以上應(yīng)付賬款及已在本錢費用中列支的其他應(yīng)付款。2第26行“債務(wù)重組收益：填報納稅人重組債務(wù)的計稅本錢與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)金額、股權(quán)公允價值的差額。3第27行“接受捐贈的資產(chǎn)：填報納稅人2003年1月1日以后接受的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)捐贈金額。4第28行“資產(chǎn)評價增值：填報因改組改制、或以非貨幣性資產(chǎn)對外投資發(fā)生的評價增值額。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一2金融企業(yè)收入明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項 目 金 額1一、根本業(yè)務(wù)收入2+3+152利息收入3金融企業(yè)往來收入4中間業(yè)務(wù)收入5手續(xù)費收入6證券承銷收入虧損以“填列7自營證券差價收入虧損以“填列

24、8買入返售證券收入虧損以“填列9受托投資管理收益虧損以“填列10保費收入11分保費收入12追償款收入13基金收入14匯兌收益15其他業(yè)務(wù)收入16二、其他收入合計17+18+24+28171視同銷售收入182營業(yè)外收入19+20+21+22+2319固定資產(chǎn)盤盈和轉(zhuǎn)讓凈收入20非貨幣性買賣收益21出賣無形資產(chǎn)收益22獲得的各種價外基金、收費和附加23罰款收入243、稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入25+26+2725因債務(wù)人緣由確實無法支付的應(yīng)付款26接受捐贈的資產(chǎn)27在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評價增值284、其他經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表一2填報闡明一、本表適用于執(zhí)行的納稅人填報。二、本表填報納稅人根據(jù)會計

25、制度核算的金融根本業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入。納稅人應(yīng)按會計制度核算的要求準(zhǔn)確歸集收入分別填入相關(guān)工程，不得反復(fù)和脫漏。三、 有關(guān)工程填報闡明：1第1行“根本業(yè)務(wù)收入：金額等于本表第2+3+15行，據(jù)此填入主表第1行“銷售營業(yè)收入。2第2行“利息收入：填報除金融機構(gòu)往來利息收入以外的各項利息收入。包括：貸款利息收入、存款利息收入及貼現(xiàn)利息收入等。3第3行“金融企業(yè)往來收入：填報納稅人與其他金融機構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來而發(fā)生的利息收入。4第4行“中間業(yè)務(wù)收入：填報納稅人提供金融中間業(yè)務(wù)所獲得的收入。5第5行“ 手續(xù)費收入：填報納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)效力時向客戶收取的費用。6第6行“證

26、券承銷收入：填報納稅人接受委托代理發(fā)行或者承銷股票、債券等而獲得的收入。7第7行“自營證券差價收入：填報從事證券業(yè)務(wù)的納稅人在自營證券買賣業(yè)務(wù)中買入證券與賣出證券的差價收入。當(dāng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，將數(shù)額填入附表二2第24行“其他業(yè)務(wù)支出。8第8行“買入返售證券收入：填報從事證券業(yè)務(wù)的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價錢買入證券，到期日按合同規(guī)定的價錢將該批證券返售給其他企業(yè)賺取的差價收入。9第10行“保費收入：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人銷售保險產(chǎn)品獲得的收入。10第11行“分保費收入：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)所獲得的收入。11第12行“追償款收入：填報納稅人因第三者的過錯呵斥保險標(biāo)

27、的損失，在賠償被保險人后獲得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所獲得的收入。12第13行“基金收入：填報納稅人證券投資基金收入，包括股票差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、賣出回購證券收入等。13第14行“匯兌收益：填報納稅人從事外幣兌換、外匯買賣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益。14第15行“其他業(yè)務(wù)收入：填報納稅人除上述收入外的其他各項收入，包括從事信托、融資租賃的業(yè)務(wù)收入。15第16行“其他收入合計：金額等于第17+18+24+28行，據(jù)此填入主表第5行。16第17行“視同銷售收入：填報納稅人自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入；處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入；其他視同銷售的收入。17第18行“營業(yè)外收

28、入：金額等于第19+20+23行。18第24行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入：金額等于第25+26+27行。19第28行“其他：填報納稅人銷售資料、廢舊物資等收入，代購代銷收入，租賃收入，出租包裝物的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等收入。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一3事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入工程明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項 目金 額1一、收入總額(2+3+11)2財政補助收入3上級補助收入4撥入?？?事業(yè)收入6運營收入7附屬單位繳款8投資收益見附表三9投資轉(zhuǎn)讓凈收入見附表三10捐贈收入11其他收入12二、免稅收入總額(13+14+22)13納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的

29、基金及附加14納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的行政事業(yè)性收費15財政部核準(zhǔn)不上繳專戶管理的預(yù)算外資金16主管部門、上級單位的專項補助收入17所屬獨立核算單位上交的稅后利潤18各級政府資助19省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費20社會各界的捐贈收入21財政撥款22其他23三、應(yīng)納稅收入總額(112)24四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重(231)經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表一3填 表 說 明一、本表適用于交納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。二、本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的收入及稅收規(guī)定免稅的收入工程，據(jù)以填報主表第1行“銷售營業(yè)收入、第2行“投資收益、第3行“投資轉(zhuǎn)讓

30、凈收益、第4行“補貼收入、第5行“其他收入。三、有關(guān)工程填報闡明1第1至11行：填寫納稅人的一切收入工程。2第1行“收入總額本表第2+3+11行。填寫納稅人的收入總額包括免稅收入。3第2至11行：按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。4第2行“財政補助收入 主表第4行“補貼收入。5第3至7行累計數(shù)額 主表第1行“銷售營業(yè)收入。6第8行“投資收益 主表第2行“投資收益附表三第4列第17行。7第9行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入 主表第3行“投資轉(zhuǎn)讓收入 附表三第6列第17行。8第10行“捐贈收入：填報社會各界的捐贈收入。9第11行“其他收入：填報除第2至10行以外的收入。如固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、其他單

31、位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。10第1011行的合計數(shù) 主表第5行“其他收入。11第12至22行，按照財稅字199775號第二條規(guī)定免征企業(yè)所得稅的工程內(nèi)容，并按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。12第12行“免稅收入總額第1314+22行，據(jù)以填報主表第17行“免稅所得。13第23行“應(yīng)納稅收入總額第112行。14第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重第23行1行?！皯?yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出工程金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝唬玫?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重計算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟谋惧X、費用和損失金額。計算公式：應(yīng)納稅收入總額應(yīng)

32、分?jǐn)偟谋惧X、費用和損失金額 支出總額 第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(1)本錢費用明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項 目金 額1一、銷售營業(yè)本錢合計2+71321主營業(yè)務(wù)本錢3+4+5+631)銷售商品本錢42)提供勞務(wù)本錢53)讓渡資產(chǎn)運用權(quán)本錢64)建造合同本錢72其他業(yè)務(wù)支出8+9+10+11+1281資料銷售本錢92代購代銷費用103包裝物出租本錢114)相關(guān)稅金及附加125其他133視同銷售本錢14+15+16141自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售本錢152處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售本錢163其他視同銷售本錢17二、其

33、他扣除工程合計18+26181營業(yè)外支出19+20+25191固定資產(chǎn)盤虧202)處置固定資產(chǎn)凈損失213出賣無形資產(chǎn)損失224)債務(wù)重組損失235罰款支出246)非常損失257)其他包括三項減值預(yù)備262稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費用27+28271資產(chǎn)評價減值282其他29三、期間費用合計30+31+32301銷售營業(yè)費用312管理費用323財務(wù)費用經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章:附表二(1) 填表闡明一、本表適用于執(zhí)行、的納稅人填報。二、填報與附表一1相對應(yīng)的銷售營業(yè)本錢、其他業(yè)務(wù)支出及營業(yè)外支出等的詳細(xì)構(gòu)成工程和期間費用。根據(jù)會計制度核算的“銷售營業(yè)費用、“管理費用、“財務(wù)費用，據(jù)以填報主表

34、第9行“期間費用。三、有關(guān)工程填報闡明：1第1行“銷售營業(yè)本錢合計：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)本錢、“其他業(yè)務(wù)支出、視同銷售本錢，據(jù)以填入主表第7行。本行本表第2+713行。2第2至6行“主營業(yè)務(wù)本錢：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報在會計核算中的主營業(yè)務(wù)本錢。第2行第3+4+5+6行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一1的“主營業(yè)務(wù)收入對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。一個納稅人內(nèi)部能夠包括從事工業(yè)制造業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等各項業(yè)務(wù)的非法人的分公司、營業(yè)部等，必需將各項業(yè)務(wù)的營業(yè)本錢分別準(zhǔn)確申報。3第7至12行“其他業(yè)務(wù)支出：按照會計核算中“其他業(yè)務(wù)支出的詳細(xì)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報。第7行第8+9+1

35、0+11+12行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一1“其他業(yè)務(wù)收入對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。其中，其他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)交稅金及附加填入本表第11行；第12行“其他工程，填報納稅人按照會計制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出中核算的其他本錢費用支出。4第13至16行“視同銷售本錢：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的與視同銷售收入對應(yīng)的本錢，第13行第14+15+16行。本表第14至16行的數(shù)據(jù)，分別與附表一1“視同銷售收入對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確以為視同銷售的經(jīng)濟事項，在確認(rèn)計算應(yīng)稅收入的同時，均有與此收入相配比的應(yīng)稅本錢。5第17行“其他扣除工程合計本表第18+26行。納稅人應(yīng)根據(jù)會計制度核算的“營業(yè)外支出及根據(jù)稅

36、收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他本錢費用填報，并據(jù)以填入主表第11行“其他扣除工程。6第18至25行“營業(yè)外支出：填報納稅人按照會計制度核算的“營業(yè)外支出中剔除捐贈支出后的余額，根據(jù)稅收政策規(guī)定可以扣除的工程。第18行第19+20+25行。1第19行“固定資產(chǎn)盤虧：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。2第20行“處置固定資產(chǎn)凈損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。3第21行“出賣無形資產(chǎn)損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的出賣無形資產(chǎn)損失的數(shù)額。4第22行“債務(wù)重組損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的債務(wù)

37、重組損失數(shù)額。5第24行“非常損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財富損失包括流動資產(chǎn)損失、壞賬損失等。6第25行“其他：填報納稅人按照會計制度核算的在會計賬務(wù)記錄的其他支出，包括當(dāng)年增提的各項預(yù)備金等。7按照會計制度核算在“營業(yè)外支出列支的各項捐贈支出包括公益、救援性捐贈支出，非公益救援性捐贈支出不在本表填報，而在附表八中填報。7第26至28行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費用：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他本錢費用支出。第26行第27+28行。1第27行“在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評價減值 ：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中曾經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評價減值部分。2

38、第28行“其他：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他本錢費用支出。8第29行“期間費用合計：填報納稅人按照會計制度核算的銷售營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用的合計數(shù)。第29行第30+31+32行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(2)金融企業(yè)本錢費用明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項 目金 額1一、根本業(yè)務(wù)本錢合計2+3+24252利息支出3金融企業(yè)往來支出4中間業(yè)務(wù)支出5手續(xù)費支出6賣出回購證券支出7死傷醫(yī)療給付8滿期給付9年金給付10退保金11賠款支出12分出保費13分保賠款支出14分保費用支出15傭金支出16保戶紅利支出17未到期責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差18長期責(zé)任預(yù)備金提

39、轉(zhuǎn)差19未決賠款預(yù)備金提轉(zhuǎn)差20壽險責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差21長期安康險責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差22提取保險保證基金23匯兌損失24其他業(yè)務(wù)支出25減：攤回分保賠款26二、其它支出27+28+35+38271視同銷售本錢282營業(yè)外支出29+30+34)29固定資產(chǎn)盤虧30處置固定資產(chǎn)凈損失31出賣無形資產(chǎn)損失32罰款支出33非常損失34其他353稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費用(36+37)36稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評價減值37其他384其他39三、期間費用合計40+41+4240營業(yè)費用41管理費用42財務(wù)費用經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表二2填報闡明一、本表適用于執(zhí)行的納稅人填報。二、本表填報納稅人根據(jù)會計制

40、度核算的金融根本業(yè)務(wù)本錢、其他業(yè)務(wù)本錢及稅收規(guī)定確認(rèn)的本錢。納稅人應(yīng)按會計制度核算的要求準(zhǔn)確歸集本錢費用分別填列相關(guān)工程，不得反復(fù)和脫漏。三、各工程填報闡明：1第1行“根本業(yè)務(wù)本錢合計：金額等于第2+3+2425行。據(jù)此填報主表第7行。2第2行“利息支出：填報納稅人以負(fù)債方式籌集的各種資金按國家規(guī)定的適用利率提取的應(yīng)付利息。3第3行“金融企業(yè)往來支出：填報納稅人與其他金融機構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。包括納稅人借入中央銀行款項利息支出、同業(yè)拆入、同業(yè)存放款項、系統(tǒng)內(nèi)存放款項利息支出等。4第4行“中間業(yè)務(wù)支出：填報與中間業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的業(yè)務(wù)支出。5第5行“手續(xù)費支出：填報納稅人委托其他金融機構(gòu)代

41、辦儲蓄存款、代辦其他金融業(yè)務(wù)或代辦保險業(yè)務(wù)的手續(xù)費以及參與票據(jù)交換的管理支出。6第6行“賣出回購證券支出：填報從事證券業(yè)務(wù)的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價錢賣出證券，到期日再按合同規(guī)定的價錢買回該批證券的運營活動業(yè)務(wù)支出。7第7行“死傷醫(yī)療給付：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人發(fā)生的死亡傷殘給付和醫(yī)療給付。8第8行“滿期給付：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人對被保險人生存至保險期滿時給付的保險金額。9第9行“年金給付：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人對被保險人生存至規(guī)定的年齡按保險合同商定支付給被保險人的金額。10第11行“賠款支出：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人當(dāng)發(fā)生保險事故時所承當(dāng)?shù)馁r償責(zé)任并支付的保險金

42、。11第13行“分保賠款支出：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)需向分保分出人支付應(yīng)由其承當(dāng)?shù)馁r款。12第14行“分保費用支出：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)向分保分出人支付的應(yīng)由其承當(dāng)?shù)母黜椯M用。13第16行“保戶紅利支出：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人按保險商定支付給被保險人的紅利支出。14第17行“未到期責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差：根據(jù)附表十四3第4行“實踐發(fā)生額填列。15第18行“長期責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差：根據(jù)附表十四3第8行“實踐發(fā)生額填列。16第19行“未決賠款預(yù)備金提轉(zhuǎn)差：根據(jù)附表十四3第12行“實踐發(fā)生額填列。17第20行“壽險責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差：根據(jù)附表十四3第16行“實踐發(fā)生額填列。18

43、第21行“長期安康險責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差：根據(jù)附表十四3第20行“實踐發(fā)生額填列。19第22行“提取保險保證基金：根據(jù)附表十四3第21行“實踐發(fā)生額填列。20第23行“匯兌損失：填報納稅人在運營外匯買賣或外幣兌換中由于匯率變動而發(fā)生的匯兌損失。21第24行“其他業(yè)務(wù)支出：填報納稅人除上述支出外的其他各項支出，包括“自營證券差價收入出現(xiàn)負(fù)數(shù)時的數(shù)額。22第26行“其他支出：金額等于第27+28+35+38行。據(jù)此填入主表第11行。23第27行“視同銷售本錢：填報自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售本錢、處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售本錢、其他視同銷售本錢。24第28行“營業(yè)外支出：金額等于第29+30+34行剔除捐

44、贈支出。25第35行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費用：填報稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評價減值等。26第38行“其他：填報資料銷售本錢、代購代銷費用、包裝物出租本錢、相關(guān)稅金及附加等。27第39行“期間費用合計：填報納稅人按照會計制度核算的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。據(jù)此填入主表第9行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二3事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出工程明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項 目金 額1一、支出總額(2+3+10)2 撥出經(jīng)費3 上繳上級支出4 撥出專款5 ?？钪С? 事業(yè)支出7 運營支出8 對附屬單位補助9 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建10 其他支出11二、不準(zhǔn)扣除的支出

45、總額121稅收規(guī)定不允許扣除的支出工程金額132按分?jǐn)偙壤嬎愕闹С龉こ探痤~14三、準(zhǔn)予扣除的支出總額1516經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表二(3) 填 表 說 明一、本表適用于交納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報。二、本表主要填報納稅人根據(jù)會計制度核算的一切支出工程及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出工程。三、有關(guān)工程的填報闡明：1表中第1至10行：填報納稅人的一切支出工程。2第1行“支出總額：填報納稅人的支出總額含免稅支出。金額等于第2+3+10行。3第2至10行：填報按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額。4第11行“不準(zhǔn)扣除的支出總額分三種方式填報：1稅收規(guī)定不允許扣除的支出工程

46、金額:采取據(jù)實核算支出工程的，根據(jù)實踐發(fā)生額填報。2采取按分?jǐn)偙壤嬎阒С龉こ痰?，填報金額第1行1應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例。3采取據(jù)實核算又按分?jǐn)偙壤嬎阒С龉こ痰?，填報金額第1行第12行1應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例。5第14行“準(zhǔn)予扣除的支出總額：金額等于第112行或第113行。據(jù)此填報主表第11行“扣除工程合計。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三投資所得損失明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元列至角分 行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率投資收益持有收益應(yīng)補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資轉(zhuǎn)讓所得或損失(處置收益)投資轉(zhuǎn)讓凈收入投

47、資轉(zhuǎn)讓本錢投資轉(zhuǎn)讓所得或損失初始投資本錢計稅本錢調(diào)整投資轉(zhuǎn)讓本錢123456789101一、債務(wù)投資小計*2一短期債務(wù)投資小計*3*4*5*6二長期債務(wù)投資小計*7*8*9*10二、股權(quán)投資小計*11一短期股權(quán)投資小計*121314二長期股權(quán)投資小計*151617合計*補充資料1以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失2本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額3投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額4投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額累計 經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章：附表三填報闡明一、本表適用于各類納稅人填報。二、本表填報納稅人的各項境內(nèi)投資收益、投資轉(zhuǎn)讓所得的詳細(xì)信息。納稅人應(yīng)根據(jù)投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)展

48、歸類，分別按債務(wù)投資和股權(quán)投資兩大類填報。短期債務(wù)、長期債務(wù)投資工程較多的可分類填報；短期股權(quán)投資收益涉及補稅的，區(qū)別被投資方不同稅率分類填報；長期股權(quán)投資應(yīng)分項填報。填報的工程金額據(jù)以分別填報主表第2行“投資收益、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入和第10行“投資轉(zhuǎn)讓本錢。三、投資資產(chǎn)的分類：1債務(wù)投資收益確認(rèn)的會計規(guī)定與稅收對債務(wù)投資所得的規(guī)定，除了短期債務(wù)投資的收益確認(rèn)、短期債務(wù)投資跌價預(yù)備、長期債務(wù)投資減值預(yù)備，以及由此呵斥的投資本錢的差別外，其他根本一致。2債務(wù)投資獲得的利息，填報在第4列；轉(zhuǎn)讓債務(wù)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓所得或損失，相應(yīng)填報在第6列、7列、9列和10列。其他各列不需填報。3債務(wù)投資的利息收入

49、應(yīng)按規(guī)定分為免稅和應(yīng)稅的債券利息收入，并分行填報。其中屬于免稅的債券利息持有收益合計數(shù)，填入附表七“免稅所得的相應(yīng)行次。4企業(yè)債務(wù)投資根據(jù)持有時間能否超越1年，分為短期債務(wù)投資和長期債務(wù)投資。長期債務(wù)投資按投資對象分為長期債券投資和其他長期債務(wù)投資，按付息方式又分為一次到期還本付息和分期付息到期還本等，稅收與會計制度根本沒有差別，企業(yè)可按會計核算的詳細(xì)工程填報。5股權(quán)投資包括短期、長期股權(quán)投資獲得的股息性所得，必需填報第1至5列的一切工程；轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得或損失，填報第6至10列的一切涉及的相關(guān)工程。6股權(quán)投資的持有收益包括現(xiàn)金股利、股票股利和非貨幣性資產(chǎn)分配額等，按免于補稅的投資收益和需求補稅

50、的投資收益分別填報。涉及補稅的短期股權(quán)投資收益，被投資方企業(yè)適用同一稅率的可以分類合并填報，此時可不填第1、2列；涉及補稅的長期股權(quán)投資收益，按被投資企業(yè)稱號分項填報。其中，股權(quán)投資中屬于免于補稅的投資收益持有收益合計數(shù)，填入附表七的第4行“免于補稅的投資收益。股權(quán)投資中屬于應(yīng)補稅的投資收益，其計算的被投資方已交納所得稅額的合計數(shù)第5列，作為計算主表第19行數(shù)額的根底。四、有關(guān)工程填報闡明：1第1列“被投資企業(yè)所在地、第2列“占被投資企業(yè)權(quán)益比例：根據(jù)納稅人的股權(quán)投資在被投資方的有關(guān)信息，應(yīng)按不同投資工程分別填報。短期股權(quán)投資收益分類合并填報的，可不填此兩列。2第3列“被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅

51、稅率：填報納稅人的股權(quán)投資工程在被投資方的稅率，其中短期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)被投資方的稅率不同分類填報，長期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)不同工程分別填報。3第4列“投資收益持有收益：填報納稅人在持有各類投資期間獲得的利息性或股息性所得，包括各類債務(wù)投資、股權(quán)投資。第4列17行主表第2行。1短期債務(wù)投資收益。會計制度規(guī)定對持有短期債務(wù)投資過程中實踐獲得的利息，作為投資本錢收回，沖減投資本錢，不確認(rèn)投資收益。而稅收規(guī)定，除了投資初始時支付的款項中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息外，其他持有期間獲得的利息一概確以為利息所得，而不是沖減投資本錢。2短期股權(quán)投資收益。會計上只確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，稅收規(guī)定必需嚴(yán)厲區(qū)分股息性所得與

52、投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，股息性所得確實認(rèn)時間是被投資方會計上進(jìn)展利潤分配時，不是完全的收付實現(xiàn)制。3長期股權(quán)投資收益。稅收規(guī)定，不論納稅人會計賬務(wù)中對投資采取何種方法核算，在被投資方會計上進(jìn)展“利潤分配的賬務(wù)處置包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本時，投資方應(yīng)確認(rèn)投資收益(股息收益)。按權(quán)益法核算的納稅人，在會計年度末按應(yīng)享有的或應(yīng)分擔(dān)的被投資方當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額而確認(rèn)的投資收益或損失不在本表反映。4會計制度和投資準(zhǔn)那么規(guī)定，納稅人可以根據(jù)市價變動情況提取短期投資跌價預(yù)備和長期投資減值預(yù)備，沖減投資收益；而稅收規(guī)定這兩項預(yù)備不允許在稅前扣除。4第5列“應(yīng)補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅

53、：填報納稅人股權(quán)投資持有期間獲得的根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)補稅的股息性所得根據(jù)主表第19行在被投資方實踐交納的所得稅，計算公式為：投資收益1被投資方適用稅率被投資方適用稅率。對不補稅的股權(quán)投資的持有收益，不再計算其被投資方的已納所得稅額。5第6列“投資轉(zhuǎn)讓凈收入：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費后的金額。本列第17行主表第3行。6第7列“初始投資本錢：填報納稅人獲得投資時實踐支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用但不包括實踐支付價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的股息。7第8列“計稅本錢調(diào)整：填報追加或減少股權(quán)投資，以及根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)作為投資本錢收回的投資分配。添加本錢以正

54、數(shù)反映，減少本錢以負(fù)數(shù)反映。8第9列“投資轉(zhuǎn)讓本錢：金額等于第7+8列。本列第17行主表第10行。9第10列“投資轉(zhuǎn)讓所得或損失：金額等于第69列。第10列第11至16行如為正數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得；如為負(fù)數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超越當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超越部分可按規(guī)定向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。五、補充資料填報闡明：1“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失：不得超越“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額扣減本年實踐發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失后的

55、余額。2“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額：為第4列第10行與第10列第11至16行的正數(shù)之和。3“投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額：當(dāng)?shù)?0列第11至16行的負(fù)數(shù)之和大于股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失的稅前扣除限額時，其差額即為當(dāng)年的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額，并據(jù)此填入附表四第12行的相關(guān)工程。4“投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額：等于以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未在本年度稅前扣除的投資轉(zhuǎn)讓損失，加上本年新增的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四納稅調(diào)整添加工程明細(xì)表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元列至角分行次項 目本期發(fā)生數(shù)稅前扣除限額納稅調(diào)增金額1231工資薪金支出2工會經(jīng)費3職工福利費4職工

56、教育經(jīng)費5利息支出6業(yè)務(wù)款待費7本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時間性差別8折舊、攤銷支出9廣告支出10業(yè)務(wù)宣傳費11銷售傭金12股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失13財富損失14壞賬預(yù)備金15各類社會保證性繳款16其中：根本養(yǎng)老保險17失業(yè)保險18根本醫(yī)療保險19根本生育保險20工傷保險21補充養(yǎng)老保險22補充醫(yī)療保險23上交總機構(gòu)管理費24住房公積金25本期增提的各項預(yù)備金26其中：存貨跌價預(yù)備27固定資產(chǎn)減值預(yù)備28無形資產(chǎn)減值預(yù)備29在建工程跌價預(yù)備30自營證券跌價預(yù)備31呆賬預(yù)備32保險責(zé)任預(yù)備金提轉(zhuǎn)差33其他預(yù)備34罰款支出35與收入無關(guān)的支出36本期預(yù)售收入的估計利潤房地產(chǎn)業(yè)務(wù)填報37其他納稅調(diào)增工程38

57、139240341合計*經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽章：附表四填報闡明一、本表適用于各類納稅人填報。二、填報納稅人會計核算中實踐發(fā)生的本錢費用金額與稅收規(guī)定不一致，應(yīng)進(jìn)展納稅調(diào)整添加所得的金額。三、納稅人如有未在收入總額中反映的收入工程以及稅收規(guī)定不允許扣除的支出工程，應(yīng)在本表進(jìn)展納稅調(diào)整添加。四、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計算的估計利潤也在本表填列。五、“本期發(fā)生數(shù)填報本納稅年度實踐發(fā)生的本錢費用金額；“稅前扣除限額填報根據(jù)稅收規(guī)定規(guī)范計算的可在本期稅前扣除的金額；“納稅調(diào)增金額等于“本期發(fā)生數(shù)扣減“稅前扣除限額后的余額。余額如為負(fù)數(shù)，該行填0。“納稅調(diào)增金額第41行等于主表第14行。六、有關(guān)工程

58、填報闡明：1第1行“工資薪金支出第1列“本期發(fā)生數(shù)：填報本納稅年度實踐發(fā)生或提取的工資薪金，金額等于附表十二第7行第1列；第2列“稅前扣除限額：填報本納稅年度稅前扣除限額，金額等于附表十二第9行第1列；第三列“納稅調(diào)增金額 等于附表十二第10行第1列。實行工效掛鉤的納稅人，根據(jù)附表十二的“工效掛鉤企業(yè)的第6行、第7行和第9行，以及有權(quán)部門同意的工資總額或按“兩個低于規(guī)范計算扣除的工資總額分別填報。2第2至4行“工會經(jīng)費、“職工福利費、“職工教育經(jīng)費：第1列分別填報本納稅年度實踐提取的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，金額分別等于附表十二第6行第2列、第3列、第4列；第2列“稅前扣除限額：填報

59、本納稅年度稅前扣除限額，金額分別等于附表十二第9行第2列、第3列、第4列；第3列“納稅調(diào)增金額，非工效掛鉤納稅人等于附表十二第10行第2列、第3列、第4列，工效掛鉤納稅人等于第9行第2列、第3列、第4列。計算允許稅前扣除的工會經(jīng)費等三項經(jīng)費的基數(shù)為允許稅前扣除的工資總額。未提供交納工會經(jīng)費公用繳款收據(jù)的，計提的工會經(jīng)費全額納稅調(diào)增。3第5行“利息支出：第1列填報納稅人在財務(wù)費用中核算的銀行貸款利息和其他借款利息的支出；第2列填報本納稅年度按同期同類銀行貸款利率支付的利息部分,其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方獲得的借款，按不超越注冊資本50%以內(nèi)的借款部分的利息支出填報；第3列第12列。4第6行“業(yè)務(wù)款待費

60、：第1列填報納稅人在管理費用或營業(yè)費用中實踐列支的業(yè)務(wù)款待費；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列第12列。5第7行 “本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時間性差別：反映以前年度按照稅務(wù)處置規(guī)定已作納稅調(diào)減，在本期不能再稅前扣除，應(yīng)予納稅調(diào)增的費用或損失。按照會計制度規(guī)定該當(dāng)于以后年度確認(rèn)的費用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，從而構(gòu)成的應(yīng)納稅所得時間性差別應(yīng)在本期的納稅調(diào)增額，即是納稅人以前年度確認(rèn)的時間性差別遞延稅款貸項在本期轉(zhuǎn)回數(shù)遞延稅款借項。6第8行“折舊、攤銷支出：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷金額，金額等于附表十三第17行第