工程項(xiàng)目成本管理課件

1、第九章 工程項(xiàng)目成本管理（一）成本計(jì)劃（二）成本控制投 資成 本費(fèi) 用造 價(jià)Cost7/29/2022第1頁(yè)，共43頁(yè)。第九章 成本管理（一）成本計(jì)劃 第一節(jié) 成本計(jì)劃概述 第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型7/29/2022第2頁(yè)，共43頁(yè)。第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 一、成本計(jì)劃的概念和目的 二、成本計(jì)劃的要求 三、成本計(jì)劃的精度 四、成本計(jì)劃的過(guò)程 五、成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式7/29/2022第3頁(yè)，共43頁(yè)。第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 一、成本計(jì)劃的概念和目的 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃是指在對(duì)工程項(xiàng)目所需成本總額作出合理估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目

2、實(shí)際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)，保證項(xiàng)目投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而把整個(gè)項(xiàng)目成本分配到各個(gè)任務(wù)單元上去的工作。 目的：在成本計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行成本控制工作，保證在批準(zhǔn)的或者可承受的成本范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目。 Back7/29/2022第4頁(yè)，共43頁(yè)。第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 二、成本計(jì)劃的要求 1、不僅要得出各項(xiàng)任務(wù)的預(yù)算成本，還要對(duì)不同的方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,以尋求最優(yōu)方案。 2、不僅考慮建設(shè)成本，還要考慮運(yùn)營(yíng)成本。 3、不僅在前期進(jìn)行成本計(jì)劃，還要在實(shí)施中不斷調(diào)整和修改成本計(jì)劃，形成全過(guò)程的成本計(jì)劃管理。 4、不僅要保證項(xiàng)目建設(shè)成本的最小化，而且要追求項(xiàng)目盈利的最大化。 5、不僅要按照預(yù)定項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃安排資金

3、供應(yīng),還要按照可獲得資金或資源量安排項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃。7/29/2022第5頁(yè)，共43頁(yè)。第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 2、項(xiàng)目成本計(jì)劃與實(shí)際成本的差異 目標(biāo)設(shè)計(jì)階段：30的誤差； 可行性研究階段：20的誤差； 初步設(shè)計(jì)階段：15的誤差； 施工圖預(yù)算階段：(510%)； 項(xiàng)目施工前：成本計(jì)劃精度不再提高； 工程結(jié)束：得到實(shí)際成本。Back7/29/2022第6頁(yè)，共43頁(yè)。第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 四、成本計(jì)劃的過(guò)程 成本計(jì)劃的過(guò)程通常包括：確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對(duì)比分析等工作內(nèi)容，即由上而下分解，再反饋的過(guò)程。見(jiàn)圖9-1。7/29/2022第7頁(yè)，共4

4、3頁(yè)。第一節(jié) 工程項(xiàng)目成本計(jì)劃圖9-1 成本計(jì)劃的過(guò)程設(shè)計(jì)、工作量定義總投資目標(biāo)逐層分解逐層累計(jì)并對(duì)比目標(biāo)分項(xiàng)估(預(yù))算費(fèi)用總投資目標(biāo)（計(jì)劃總成本）成本對(duì)象7/29/2022第8頁(yè)，共43頁(yè)。第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解 一、以項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ) 二、按工程項(xiàng)目投資分解； 三、按工程量清單分解； 四、按工程成本要素分解； 五、按成本責(zé)任人分解； 六、其他角度，如項(xiàng)目階段、年度或季度等。Back7/29/2022第9頁(yè)，共43頁(yè)。第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解四、按工程成本要素分解 我國(guó)建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金。承包商的成本計(jì)劃和核算工作通常以此為基礎(chǔ)。見(jiàn)表91。

5、作用: 1）我國(guó)預(yù)算定額以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的劃分； 2）承包商報(bào)價(jià)中的成本分項(xiàng)； 3）承包商會(huì)計(jì)成本核算的科目劃分； 4）承包商和業(yè)主之間涉及費(fèi)用索賠的計(jì)算分項(xiàng)Back7/29/2022第10頁(yè)，共43頁(yè)。第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解我 國(guó) 建 筑 安 裝 工 程 費(fèi) 用直接費(fèi)直 接工程費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)間接費(fèi)規(guī) 費(fèi)工程排污費(fèi)、工程定額測(cè)定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、住房公積金、危險(xiǎn)作

6、業(yè)意外傷害保險(xiǎn)企 業(yè)管理費(fèi)管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他利 潤(rùn)稅 金表91我國(guó)建筑安裝工程費(fèi)用結(jié)構(gòu)表Back7/29/2022第11頁(yè)，共43頁(yè)。第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 一、計(jì)劃成本確定的依據(jù) 二、前期策劃階段的估算 三、設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算 四、工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作7/29/2022第12頁(yè)，共43頁(yè)。第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型 一、成本模型的概念 二、成本模型的繪制方法 三、工程實(shí)例 四、成本模型的作用7/29/2022第13頁(yè)，共43頁(yè)。第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型 一、成本模型

7、的概念 在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項(xiàng)目的計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目單元上，將計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間上平均分配，可以獲得“工期-計(jì)劃成本累計(jì)”曲線（又稱為S曲線），該曲線被稱為項(xiàng)目的成本模型。Back7/29/2022第14頁(yè)，共43頁(yè)。第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型 二、成本模型的繪制方法 1、在經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。 2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。 3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。 4、作計(jì)劃成本工期圖（直方圖）。 5、計(jì)算各期末的計(jì)

8、劃成本累計(jì)值，作累計(jì)曲線。 Back7/29/2022第15頁(yè)，共43頁(yè)。第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型 三、工程實(shí)例 根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。工程活動(dòng)持續(xù)時(shí)間（周）計(jì)劃成本（萬(wàn)元）單位時(shí)間計(jì)劃成本（萬(wàn)元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計(jì)606024323020481634810668558412.4表92 某項(xiàng)目中各工程活動(dòng)的計(jì)劃成本 單位：萬(wàn)元K263287/29/2022第16頁(yè)，共43頁(yè)。工程活動(dòng)時(shí)間/d12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計(jì)22262626262

9、02010101818121216161818101055444433累計(jì)2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲線累計(jì)曲線各時(shí)間段上項(xiàng)目的成本強(qiáng)度直方圖及成本累計(jì)曲線P315圖10-92426201018121618105437/29/2022第17頁(yè)，共43頁(yè)。第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型成本圖94 項(xiàng)目成本模型圖95 香蕉圖工期最早時(shí)間最遲時(shí)間100%工期成本100%Back7/29/2022

10、第18頁(yè)，共43頁(yè)。第九章 成本管理（二）成本控制 第一節(jié) 成本控制概述 第二節(jié) 成本跟蹤和診斷 7/29/2022第19頁(yè)，共43頁(yè)。第一節(jié) 成本控制概述 一、成本控制的概念 二、成本控制的特點(diǎn) 三、成本控制工作及流程7/29/2022第20頁(yè)，共43頁(yè)。二、成本控制的特點(diǎn) （1）成本控制以成本計(jì)劃為依據(jù)。 （2）項(xiàng)目參加者對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)的責(zé)任形式?jīng)Q定其成本控制的態(tài)度。 （3）成本控制具備綜合性特點(diǎn)，其成效是綜合考慮和綜合工作的結(jié)果。 （4）成本控制具有周期性，常按月進(jìn)行核算、對(duì)比、分析，以近期成本為依據(jù)開(kāi)展控制工作。 （5）成本控制需要及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋。Back第一節(jié) 成本控制概述7/29

11、/2022第21頁(yè)，共43頁(yè)。 一、成本模型分析法 二、掙值法三、成本超支問(wèn)題第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第22頁(yè)，共43頁(yè)。 2、掙值法（掙得值法/贏得值法） 掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用綜合分析的一種方法?？紤]了項(xiàng)目實(shí)際工程量完成情況對(duì)成本的影響。 （1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù)； （2）掙值法的三條曲線； （3）掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)；（實(shí)例分析） （4）掙值法的優(yōu)點(diǎn)； （5）掙值法的缺陷。第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第23頁(yè)，共43頁(yè)。 （1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù) 1）計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS) Budgeted Cost for Work Scheduled BCWS

12、計(jì)劃工作量預(yù)算定額。 2）已完工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)，即掙得值。 Budgeted Cost for Work Performed BCWP已完工作量預(yù)算定額3）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP) Actual Cost for Work Performed ACWP已完工作量實(shí)際單價(jià)Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第24頁(yè)，共43頁(yè)。 （2）掙值法的三條曲線。 1）BCWS曲線 即計(jì)劃工作量的預(yù)算值曲線，簡(jiǎn)稱計(jì)劃值曲線。 即S曲線。項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線。 2）BCWP曲線 即已完工作量的預(yù)算值曲線，亦稱贏得值曲線。 承包商所得工程款。 3）ACWP曲線 即已完工作量的實(shí)際

13、費(fèi)用消耗曲線，簡(jiǎn)稱實(shí)耗值曲線。Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第25頁(yè)，共43頁(yè)。 （3）掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo) 通過(guò)三條曲線的對(duì)比，可以直觀地綜合反映項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度的進(jìn)展情況。 費(fèi)用前鋒期工期BCWSACWPBCWP計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第26頁(yè)，共43頁(yè)。 掙值法的評(píng)價(jià)方法主要包括兩類： 1）費(fèi)用偏差分析； 2）進(jìn)度偏差分析。第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第27頁(yè)，共43頁(yè)。 1）費(fèi)用偏差分析費(fèi)用前鋒期工期CVBCWSACWPBCWP計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)

14、算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第28頁(yè)，共43頁(yè)。 費(fèi)用偏差分析常用指標(biāo)： 費(fèi)用偏差值（CV）； 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI）； 費(fèi)用指數(shù)（CI）。第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第29頁(yè)，共43頁(yè)。 費(fèi)用偏差值（Cost Variance,CV） CVBCWPACWP 兩者均以已完工作量作為計(jì)算基準(zhǔn)，因此兩者的偏差即反映出至前鋒期項(xiàng)目的費(fèi)用差異（CV）。 當(dāng)CV0時(shí)，表示有節(jié)余或效率高； 當(dāng)CV0時(shí)，表示執(zhí)行效果不好，超支； 當(dāng)CV0時(shí)，表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第30頁(yè)，共

15、43頁(yè)。 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（Cost Performed Index,CPI） CPIBCWPACWP CPI1時(shí),實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用,效益好或效率高； CPI1時(shí),實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用,效益差或效益低； CPI1時(shí),實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合,達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。 Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第31頁(yè)，共43頁(yè)。 費(fèi)用指數(shù)（Cost Index,CI） CICV/BCWP CI0時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃好； CI0時(shí)，表示實(shí)際效果比計(jì)劃差； CI0時(shí)，表示實(shí)際效果達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第32頁(yè)，共43頁(yè)。 2）進(jìn)度偏差分析第二節(jié) 成本跟蹤和診斷費(fèi)

16、用前鋒期工期SVBCWSACWPBCWP計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP7/29/2022第33頁(yè)，共43頁(yè)。 進(jìn)度偏差分析常用指標(biāo)： 進(jìn)度偏差值（SV）； 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（SPI）； 進(jìn)度指數(shù)（SI）。第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第34頁(yè)，共43頁(yè)。 進(jìn)度偏差值（Schedule Variance,SV）。 SVBCWPBCWS 它是計(jì)劃工作量和已完實(shí)際工作量的差異，因此兩者的偏差即反映出項(xiàng)目工作量的進(jìn)度差異。 SV0時(shí)，表示進(jìn)度提前； SV0時(shí)，表示進(jìn)度延誤； SV0時(shí)，表示項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相符。Back第二節(jié) 成本跟蹤

17、和診斷7/29/2022第35頁(yè)，共43頁(yè)。 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（Schedule Performed Index,SPI） SPIBCWPBCWS 當(dāng)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度提前； 當(dāng)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度延誤； 當(dāng)SPI1時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第36頁(yè)，共43頁(yè)。 進(jìn)度指數(shù)（Schedule Index,SI） SISV/BCWP 當(dāng)SI0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度超過(guò)計(jì)劃進(jìn)度； 當(dāng)SI0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度； 當(dāng)SI0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第37頁(yè)，共43頁(yè)。 （4）掙值法的優(yōu)點(diǎn) 1）可以

18、形象地用S曲線把進(jìn)度表中各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃要求和實(shí)際支出與實(shí)際進(jìn)展相比較； 2）可對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和資金的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)量，并可進(jìn)行生產(chǎn)效率分析； 3）對(duì)資金和人員的需求,可隨時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整; 4）可以靈活地編制項(xiàng)目報(bào)告，滿足不同需要； 5）對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況作出客觀的評(píng)估，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)原有問(wèn)題和執(zhí)行中的問(wèn)題，并能判斷這些問(wèn)題對(duì)進(jìn)度和費(fèi)用產(chǎn)生影響的程度。Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第38頁(yè)，共43頁(yè)。 （5）掙值法的缺陷 1）應(yīng)用對(duì)象要有明確能夠度量的工程量和單價(jià)。 2）僅適用工程量變化的情況，而工程中還會(huì)有質(zhì)量、工作條件、難度的變化和外界不可抗力的影響。 3）在前鋒期，對(duì)許多已開(kāi)始但未完成的分項(xiàng)工程，已領(lǐng)用但未完全消耗的材料等的量度的準(zhǔn)確性，會(huì)影響掙值法的分析結(jié)果。Back第二節(jié) 成本跟蹤和診斷7/29/2022第39頁(yè)，共43頁(yè)。 三、成