高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告20200721232617

1、高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告廈門*所專審字（201*）第號廈門*有限公司：我們接受委托，審計了后附的廈門*有限公司（以下簡稱貴公司）提供的高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注（以下簡稱報表及附注）。一、管理層的責(zé)任按照高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注是貴公司管理層的責(zé)任，并對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責(zé)。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與上述報表及其附注相關(guān)的內(nèi)部控制，以使上述報表及其附注不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）

2、作出合理的會計估 計；（4）恰當(dāng)界定研究開發(fā) 項目的具體范圍。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對上述報表及附注發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定和要求進行的。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對上述報表及附注是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的上述報表及附注重大錯報 風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與上述報表及附注編制相關(guān) 的內(nèi)部控制

3、，以 設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評 價 管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價這些報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為，貴公司所提供的高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注，在會計準(zhǔn)則框架下已按照高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在*年1月至*年12月的研究開發(fā)費用發(fā)生情況及*年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況。四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到，貴公司提供的高新技術(shù)企業(yè)的

4、研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注是在會計準(zhǔn)則框架下，按照高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司用于申報高新技術(shù)企業(yè)認定（或重新認定）使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。附件：一、*年度企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表二、*年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表三、近三個會計年度研究開發(fā)費用匯總表四、近三年研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額比例情況表五、近三年研究開發(fā)費用（實際發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表六、高新技術(shù)企業(yè)考核項目明細表編制說明及附注廈門*會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：中國？廈門中國注冊會計師

5、：（主任/副主任會計師）年*月*曰附件一*年度企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表編制單位：廈門*有限公司貨幣單位：人民幣元序號項目同期發(fā)生額1銷售收入1-1主營業(yè)務(wù)收入1-1-1舒新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入1-1-2其他非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入1-2其他業(yè)務(wù)收入2營業(yè)外收入3投資收益總收入(1+2+3+.)局新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占當(dāng)年總收入的比例企業(yè)負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：編制人:注：1銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算；、總收入是指收入總額減去不征稅收入。附件二企業(yè)負責(zé)人:*年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表序號項目金額占舒新技術(shù)產(chǎn)

6、品（服 務(wù)）收入的比例1.產(chǎn)品（服務(wù)）收入2.產(chǎn)品（服務(wù)）收入345678910高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入合計編制單位：廈門*有限公司貨幣單位：人民幣元財務(wù)負責(zé)人:編制人:附件三近三個會計年度研究開發(fā)費用匯總表注：1委托外部研究開發(fā)費用按實際發(fā)生額的80%+入研發(fā)費用總額；2、其他費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%年度費用項目* / 年（實際發(fā)生額）* / 年（實際發(fā)生額）* / 年（實際發(fā)生額）實際發(fā)生額合計折算額合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產(chǎn)攤銷費用設(shè)計費用設(shè)備調(diào)試費用與試驗費 用其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入

7、額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)費用貨幣單位：人民幣元企業(yè)負責(zé)人:財務(wù)負責(zé)人:編制人:編制單位：廈門*有限公司附件四近三年研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額比例情況表項目年度銷售收入研究開發(fā)費用折算額* / 年近三年合計數(shù)近二年研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額比例編制單位：廈門*有限公司貨幣單位：人民幣元企業(yè)負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：編制人:附件五之一*年度研究開發(fā)費用（實際發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表八研發(fā)項目費用項目RD01RD02RD03RDXX合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產(chǎn)攤銷費用設(shè)計費用設(shè)備調(diào)試費用與試驗費用其他費用委托外部研究開發(fā)

8、投入額其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)費用編制單位：廈門*有限公司貨幣單位：人民幣元企業(yè)負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：編制人:附件五之*年度研究開發(fā)費用（實際發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表八研發(fā)項目費用項目RD01RD02RD03RDXX合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產(chǎn)攤銷費用設(shè)計費用設(shè)備調(diào)試費用與試驗費用其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)費用編制單位：廈門*有限公司貨幣單位：人民幣元企業(yè)負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：編制人:附件五之三*年度研究開發(fā)費用（實際

9、發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表研發(fā)項目費用項目RD02RD02RD03RDXX合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工費用直接投入費用折舊費用長期待攤費用攤銷無形資產(chǎn)攤銷費用設(shè)計費用設(shè)備調(diào)試費用與試驗費用其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)費用貨幣單位：人民幣元編制單位：廈門*有限公司企業(yè)負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：編制人:附件六高新技術(shù)企業(yè)考核項目明細表編制說明及附注一、公司基本情況廈門*有限公司于*年*月*日成立的，注冊資本為*元，實收資本*萬元。企業(yè) 法人營業(yè) 執(zhí)照注冊號為*號，法定代表人為*。經(jīng)營范圍為：* 。2017年度企業(yè)基本情況表：實

10、際經(jīng)營 場所地址所在轄區(qū)場所來源自 有權(quán)屬人：產(chǎn)權(quán)證號：建筑面積：m2租賃租賃合同上出租人：承租人：租賃期限：租賃面積：m年租賃費：發(fā)票號：無 償 使 用場所提供人：使用面積：m2來源說明：水電支出水費-用戶號：用戶名：年支出：（萬兀）電費-用戶號：用戶名：年支出：（萬兀）研發(fā)場所 （如與實際經(jīng)營場 所相同地 點，則無 需再填寫）地址所在轄區(qū)場所 來源自 有權(quán)屬人：產(chǎn)權(quán)證號：建筑面積：m租賃租賃合同上出租人：承租人：租賃期限：租賃面積：m年租賃費：發(fā)票號：無 償 使 用場所提供人：使用面積：m2來源說明：水電支出水費-用戶號：用戶名：年支出：（萬兀）電費-用戶號：用戶名：年支出：（萬兀）上年末

11、固定資產(chǎn)凈 值（力兒）其中：生產(chǎn)設(shè)備凈值（力兒）研發(fā)設(shè)備凈值（力兒）高企中介機構(gòu)應(yīng)獲取上表所涉及的證明材料或原始憑證，如產(chǎn)權(quán)證、租賃合同、發(fā)票原 始憑證 等，作為審計證據(jù)并負審計責(zé)任二、具體會計政策執(zhí)行會計制度：公司執(zhí)行（?。┢髽I(yè)會計準(zhǔn)則。（二）會計期間：公歷1月1日至12月31日為一會計年度。記賬本位幣：記賬本位幣為人民幣。記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（五）收入的確認原則：1、銷售產(chǎn)品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：（1）企業(yè)已將產(chǎn)品（服務(wù)）所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的產(chǎn)品實施有效控

12、制;（3）收入的金額能夠可靠地計（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計2、勞務(wù)收入同時滿足下列條件，才能予以確認：（1）收入的金額能夠可靠地計（2）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（3）交易的完工進度能夠可靠地確定；（4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計（六）稅項本公司主要稅（費）基及稅（費）率情況如下：!II稅（費）項目I 計稅（費）基礎(chǔ)稅（費）率（七）研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表的編制基礎(chǔ)本公司在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表三、公司采用的研究開發(fā)費用編制原則和方法研究開

13、發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表是根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定，對研究開發(fā)費用進行歸集而編制的。（一）人員人工費用本公司人員人工是指從事研究開發(fā)活動人員（也稱科技人員）的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。其中工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。本公司科技人員是指宜接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供宜接技術(shù)服務(wù)的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。近三年度人員人工費用發(fā)生額萬元，公司按各人參與研發(fā)的時間比例

14、計算各人用于研發(fā)項目的人工費用。（二）宜接投入費用宜接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1）宜接消耗的材料、燃料和動力費用； 2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備 開發(fā)及制 造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；3）用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。近三年度宜接投入費用發(fā)生額元，其中：宜接材料投入萬元，占研發(fā)費用總額。（三）折舊費用與長期待攤費用攤銷折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。本公司各類固定資產(chǎn)的折舊年

15、限、殘值率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限殘值率1.廠房20年10%2.機器設(shè)備10年10%3.辦公設(shè)備5年10%萬元，主要為研發(fā)設(shè)備的折舊長期待攤費用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用 近三年度折舊費與長期待攤費用發(fā)生額附：近三年度研發(fā)設(shè)備明細表。固定資產(chǎn)名稱規(guī)格單位數(shù)M購入原值購入時間（四）無形資產(chǎn)攤銷費用無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。近三年度無形資產(chǎn)攤銷費用發(fā)生額萬元。（五）設(shè)計費用設(shè)計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生

16、的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。近三年度設(shè)計費用發(fā)生額萬元。（六） 裝備調(diào)試費用與試驗費用裝備調(diào)試費用是指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)M控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費用。為大規(guī)模批M化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。近三年度裝備調(diào)試費用與試驗費用發(fā)生額萬元。（七）委托外部研究開發(fā)費用委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開

17、發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80燦入委托方研究開發(fā)費用總額。萬元，按照實際發(fā)生額80%隊研究開發(fā)費近三年度委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額用總額萬元。（無發(fā)生額）（八）其他費用其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動宜接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗 收費用，知 識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20泡有規(guī)定的除外。近三年度其他費用發(fā)生額萬元，占同期研

18、究開發(fā)費用總額的%*四、 公司完成高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法相關(guān)財務(wù)比例的情況（一）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占當(dāng)年總收入的比例公司201*年的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入萬元，占同期公司總收入萬元的 （不低于60%（二）近三年研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額比例公司近三年度研發(fā)費用總額萬元，占同期產(chǎn)品銷售收入總額萬元的%；在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額為萬元，占同期研究開發(fā)費用總額的%0公司201*年產(chǎn)品銷售收入總額為萬元，按規(guī)定近三年研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額比例應(yīng)不低于% o （3% 4% 5%五、其他事項（一）近3年財務(wù)報表審計報告出具情況年度會計帥事務(wù)所名稱審計報告意見類型（二）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表的編制說明1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的確認原則和方法高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁