《審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)》題庫教學(xué)內(nèi)容

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)題庫-審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)考試題庫考試題型：單項(xiàng)選擇題20分多項(xiàng)選擇題20分判斷題10分簡答題和綜合分析題50分一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（A）A、財(cái)產(chǎn)私有制度B、國家的出現(xiàn)C、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離D、管理體制復(fù)雜化2、審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是什么？(B)A.人類的私有財(cái)產(chǎn)制度B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離C.客戶對審計(jì)師的保險(xiǎn)需求D.投資者對真實(shí)會計(jì)信息的需求3.我國國家審計(jì)最早出現(xiàn)于（A）A、西周B、秦漢C、唐朝D、宋朝4.我國是世界上最早產(chǎn)生審計(jì)的國家之一，早在西周時(shí)期就已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)

2、審計(jì)的官員，稱為（B）A司會B.宰夫C.小宰D.天官5中國歷史上首次使用“審計(jì)”一詞的是哪一朝代？（C）A.西周B.唐朝C.宋朝D.清朝6注冊會計(jì)師起源于（A）A、意大利合伙企業(yè)制度B、英國股份制企業(yè)制度C、美國發(fā)達(dá)的資本市場D、商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展7.世界上第一個(gè)職業(yè)會計(jì)師團(tuán)體是（B）A、美國會計(jì)師協(xié)會B、愛丁堡會計(jì)師協(xié)會C、日本會計(jì)士協(xié)會D、中國注冊會計(jì)師協(xié)會8我國民間審計(jì)最早出現(xiàn)于（B）A、1914年B、1918年C、1925年D、1980年9.審計(jì)的特性是（B）A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、公正性D、客觀性10按照注冊會計(jì)師法，我國不允許設(shè)立（C）A、普通合伙制事務(wù)所B、有限責(zé)任制事務(wù)所C、個(gè)人獨(dú)

3、資事務(wù)所D、中外合作會計(jì)師事務(wù)所11中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則不包括（C）A、審計(jì)準(zhǔn)則B、審閱準(zhǔn)則C、驗(yàn)資準(zhǔn)則D、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則12注冊會計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)中不包括（C）A歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)B歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)C歷史財(cái)務(wù)信息認(rèn)證業(yè)務(wù)D其他鑒證業(yè)務(wù)13注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的保證程度除了合理保證外，還有（C）A、特殊保證B、一般保證C、有限保證D、充分保證14、銀行家在審查需要大額貸款的公司的借款申請時(shí)可能要求其提供由獨(dú)立審計(jì)人員審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，為什么?（D）A財(cái)務(wù)報(bào)表太復(fù)雜的使銀行家以至于不能自己分析B銀行家離公司總部太遠(yuǎn)而不能自己進(jìn)行審核C不希望做一筆不良貸款D銀行家看到和需要貸款的公司經(jīng)理之

4、間的潛在利益沖突，需要可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表15、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)能減少和控制什么?（B）A投資者面對的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B信息風(fēng)險(xiǎn)C財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性D其它主管部門執(zhí)行的質(zhì)量檢查16、不能提高信息可靠性（或提供保證）的業(yè)務(wù)是（D）A.審計(jì)B.審閱C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表17、依照職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員如果經(jīng)營鑒證客戶的產(chǎn)品，或作為促銷商推銷鑒證客戶的產(chǎn)品，則從（A）方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評價(jià)C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力18、在（A）情形下，注冊會計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不能視為違反保密的職業(yè)道德。A、對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的會計(jì)報(bào)表重大不公允反映在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明B、發(fā)現(xiàn)

5、被審計(jì)單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門報(bào)告C、因與其他會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況D、被審計(jì)單位的職員因與管理當(dāng)局的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況19、我國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對獨(dú)立性的損害。按照這一規(guī)定，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工可以（A）。A、于審計(jì)業(yè)務(wù)完成后在會計(jì)師事務(wù)所工作B、是與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員C、向注冊會計(jì)師提供超過社會禮儀的款待D、是會計(jì)師事務(wù)所的前任高級管理人員20、出現(xiàn)以下（A）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會受到“自我評價(jià)威脅”。A、鑒證人

6、員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B、鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工C、在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人D、從鑒證客戶處接受禮品或招待21、下列各項(xiàng)中，屬于職業(yè)道德中的“對同行的責(zé)任”的是（C）。A、不以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)B、不允許他人借用本人、本所的名承接業(yè)務(wù)C、注冊會計(jì)師不以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)D、不承接不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)22會計(jì)師事務(wù)所在與客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定，如審計(jì)后出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)為5萬元；如出具保留意見審計(jì)報(bào)告，則收費(fèi)4萬元；出具否定意見審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)3萬元；而出具拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告，免費(fèi)。對此，你不

7、認(rèn)可的觀點(diǎn)是（C）。A這種做法屬于或有收費(fèi)，是職業(yè)道德所明確禁止的B這種做法將極大地影響注冊會計(jì)師的獨(dú)立性C這屬于按照服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)的高低，違反了職業(yè)道德D這將誘導(dǎo)注冊會計(jì)師欺詐，影響注冊會計(jì)師的客觀性23對財(cái)務(wù)報(bào)表過程承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任的是（A）A、治理層B、管理層C、注冊會計(jì)師D、監(jiān)事會24.注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是(B)。A保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整、合法B對會計(jì)報(bào)表整體發(fā)表意見，并對出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)C合理保證所審會計(jì)報(bào)表的可信程度D保證按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)25注冊會計(jì)師在對ABC股份有限公司2006年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要

8、的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的中重大錯報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊會計(jì)師的行為是屬于（A）。A沒有過失B.普通過失C.重大過失D欺詐26如果會計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中提供虛假材料的，則應(yīng)由（C）沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上、五倍以下罰款。A省級以上人民政府的財(cái)政部門B證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)C企業(yè)登記機(jī)關(guān)D中國注冊會計(jì)師協(xié)會27、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（D）。A、注冊會計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B、注冊會計(jì)師對審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形下，會計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D

9、、注冊會計(jì)師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳28注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因中不包括（C）A、違約B、過失C、審計(jì)失敗D、欺詐29對特定日期各項(xiàng)資產(chǎn)是否確屬企業(yè)的權(quán)利，各項(xiàng)負(fù)債是否確屬企業(yè)的義務(wù)的確認(rèn)，是（A）認(rèn)定。A、權(quán)利與義務(wù)B、估價(jià)與分?jǐn)侰、完整性D、存在或發(fā)生30、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是（A）A是對財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照會計(jì)準(zhǔn)則公允地反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果結(jié)果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見B是對財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照審計(jì)準(zhǔn)則公允地反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果結(jié)果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見C是對財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照財(cái)務(wù)報(bào)表審閱準(zhǔn)則公允地反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果結(jié)果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見D是否獲得會計(jì)報(bào)表認(rèn)定地系統(tǒng)和客觀的證據(jù)，并把結(jié)果報(bào)告給給利益相

10、關(guān)者31甲公司將2008年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2007年度的會計(jì)報(bào)表，則其2007年度會計(jì)報(bào)表存在錯誤的認(rèn)定是(C)。A、總體合理性B、估價(jià)或分?jǐn)侰、存在或發(fā)生D、完整性32對各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在進(jìn)行確認(rèn)，是（A）認(rèn)定。A、存在或發(fā)生B、完整性C、權(quán)利與義務(wù)D、估價(jià)與分?jǐn)?3對利潤表所列各項(xiàng)收入與費(fèi)用是否在會計(jì)期間發(fā)生的確認(rèn)，是（A）認(rèn)定。A、存在或發(fā)生B、完整性C、權(quán)利與義務(wù)D、估價(jià)與分?jǐn)?4審計(jì)證據(jù)的特征有充分性和（D）A、重要性B、合法性C、客觀性D、適當(dāng)性35注冊會計(jì)師執(zhí)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是(D)。A、購物發(fā)票B、銷貨發(fā)票C

11、、采購訂貨單副本D、應(yīng)收賬款函證回函36.審計(jì)證據(jù)有不同的形式，具有不同程度的說服力。下列哪個(gè)證據(jù)是最不具有說服力的證據(jù)類型？(D)A.購買發(fā)票B.從客戶獲得的銀行對賬單C.審計(jì)師進(jìn)行的計(jì)算。D.事先編號的銷售發(fā)票。37下列項(xiàng)目中不屬于審計(jì)取證程序的是（C）A、風(fēng)險(xiǎn)評估程序B、控制測試C、分析性復(fù)核D、實(shí)質(zhì)性程序38在會計(jì)報(bào)表審計(jì)中，分析性復(fù)核在（B）階段可由審計(jì)人員自行決定是否使用。A、風(fēng)險(xiǎn)評估程序B、控制測試C、實(shí)質(zhì)性程序D、審計(jì)報(bào)告39會計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位于2008年1月20日簽訂的2007年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)至少保存至（C）A、2010年B、2012年C、2

12、018年D、永久保存40關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的下列說法中，你不認(rèn)可的是(B)。A、審計(jì)計(jì)劃僅僅是對審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃B、在完成外勤工作之后，不應(yīng)再對審計(jì)計(jì)劃作修改C、執(zhí)業(yè)過程中可隨時(shí)根據(jù)情況對審計(jì)計(jì)劃作必要的修正、補(bǔ)充D、注冊會計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中，必須按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)41確定重要性水平是在審計(jì)（A）中進(jìn)行。A、計(jì)劃階段B、實(shí)施階段C、終結(jié)階段D、后續(xù)階段42在對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則A注冊會計(jì)師應(yīng)確定的會計(jì)報(bào)表層次重要性水平為（A）A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、300萬元43、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)前，后任注

13、冊會計(jì)師應(yīng)詳細(xì)詢問前任注冊會計(jì)師以下問題（B）。A、對現(xiàn)有審計(jì)報(bào)告公布后期后事項(xiàng)的意見B、了解變更事務(wù)所的原因C、會計(jì)政策不同時(shí)間的采用是否遵循一貫性原則D、所有持續(xù)會計(jì)重要性事項(xiàng)的評估44鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)外，還包括（A）A、檢查風(fēng)險(xiǎn)B、固有風(fēng)險(xiǎn)C、控制風(fēng)險(xiǎn)D、差異風(fēng)險(xiǎn)45CPA對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（B）。A、不存在關(guān)系B、正向變動關(guān)系C、反向變動關(guān)系D、呈比例變動關(guān)系46風(fēng)險(xiǎn)評估程序不包括（D）A、詢問有關(guān)人員B、分析程序C、觀察和檢查D、穿行測試47注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位報(bào)表審計(jì)時(shí)，進(jìn)行控制測試和實(shí)質(zhì)性測試過程中，審計(jì)抽樣可在(A)程序中采用。A、函證B、詢

14、問C、觀察D、分析性復(fù)核48影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（C）A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、誤受風(fēng)險(xiǎn)C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)D、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)49在樣本的設(shè)計(jì)過程中，同樣本量成反向關(guān)系的因素是(D)。A、審計(jì)對象總體B、總體變異性C、預(yù)期總體誤差D、可容忍誤差50一般用于進(jìn)行控制測試的抽樣方法是（B）A、變量抽樣B、屬性抽樣C、統(tǒng)計(jì)抽樣D、判斷抽樣一般用于實(shí)質(zhì)性細(xì)節(jié)測試的抽樣方法是（B）A、屬性抽樣B、變量抽樣C、判斷抽樣D、統(tǒng)計(jì)抽樣51應(yīng)收賬款總金額為400萬元，重要性水平為6萬元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯額為4.5萬元，而賬戶的實(shí)際錯報(bào)為8萬元，這時(shí)，注冊會計(jì)師承擔(dān)了(B)。A、誤拒風(fēng)險(xiǎn)B、誤受風(fēng)險(xiǎn)C、可信賴程度D、可容

15、忍誤差52為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，A注冊會計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是（A）A、抽查出庫單B、抽查銷售明細(xì)賬C、抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬D、抽查銀行對賬單53在確定函證對象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是(B)。A、函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)54注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)K公司應(yīng)收賬款賬齡分析中存在以下情況，其中正確的是(C)。A應(yīng)收甲公司賬款自2007年起發(fā)生，2008年借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額，貸方發(fā)生額含收回的2007年度發(fā)生的債權(quán)。K公司將應(yīng)收甲公司賬款賬齡確定為l2年（錯。應(yīng)為1年之內(nèi)）

16、B應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生于2007年度，并于當(dāng)年貼現(xiàn)，2008年度到期后乙公司未能如期償還。K公司將該筆應(yīng)收乙公司賬款賬齡確定為1年以內(nèi)（錯。很明顯，應(yīng)當(dāng)是12年，賬齡并不因?yàn)橘N現(xiàn)而改變（依據(jù)賬齡的基本定義，賬齡開始計(jì)算的時(shí)間）C應(yīng)收丙公司賬款系K公司2008年度從丁公司購買，丁公司對丙公司的該筆債權(quán)發(fā)生于2007年度。K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為12年D應(yīng)收戊公司賬款發(fā)生于2007年度，于2008年度根據(jù)債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議轉(zhuǎn)由戊公司承擔(dān)。K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1年以內(nèi)55在對壞賬損失進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)K公司存在以下處理情況，其中不正確的是(B)。A某債務(wù)人失蹤，在取得相關(guān)法律文件予

17、以證實(shí)后，確認(rèn)壞賬損失B某債務(wù)人被撤銷，盡管尚未完成清算，但根據(jù)政府相關(guān)部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，確認(rèn)壞賬損失C對某債務(wù)人提起訴訟，雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行，確認(rèn)壞賬損失D某債務(wù)人已經(jīng)注銷，在取得相關(guān)法律文件予以證實(shí)后，確認(rèn)壞賬損失56購貨單位對于取得的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（C）A、沖減購貨成本B、沖減營業(yè)費(fèi)用C、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用D、增加營業(yè)外收入57固定資產(chǎn)借款利息停止資本化的界限是（B）A、交付使用B、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)C、辦理竣工決算D、購建活動結(jié)束58一般情況下，CPA監(jiān)盤被審計(jì)單位實(shí)物不能確定（B）。A、存貨的數(shù)量B、存貨金額C、現(xiàn)金金額D、有價(jià)證券數(shù)量59對于庫存現(xiàn)金的審計(jì)，一

18、般應(yīng)采用（D）A、預(yù)告審計(jì)B、強(qiáng)制審計(jì)C、任意審計(jì)D、突擊審計(jì)602008年3月5日對N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。N公司3月4日賬面庫存現(xiàn)金余額2000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2008年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2007年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為(B)元。A1300B2300C700D27001000+（165500+4000）-（165200+3000）=23003.51.13.5支出1.13.5收入61對于銀行存款的函證，以下表述錯誤的

19、是(B)。A通過銀行存款函證，不僅可以了解資產(chǎn)的存在，也可以了解銀行的債務(wù)B銀行存款函證應(yīng)當(dāng)向在本年存過款的所有銀行發(fā)函，企業(yè)存款已結(jié)清的銀行除外C銀行詢證函上應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位簽章D如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，可以認(rèn)定全部銀行存款整體是正確的62因?qū)徲?jì)范圍受到局部限制，無法按準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型為（B）A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見63被審單位個(gè)別會計(jì)處理方法選用不符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)出具（B）報(bào)告。A、無保留意見B、帶說明段無保留意見C、保留意見D、否定意見64被審單位存在可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)，應(yīng)出具（D）A、

20、保留意見報(bào)告B、否定意見報(bào)告C、無法表示意見報(bào)告D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的報(bào)告65、當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯報(bào)，但不影響報(bào)表整體公允反映時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)出具（B）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見66、當(dāng)注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表中某一重要項(xiàng)目無法獲得證據(jù)，并且該項(xiàng)目的影響十分重大和廣泛時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)出具（D）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見二、多項(xiàng)選擇題1一般認(rèn)為，審計(jì)的作用是（AB）A、防護(hù)性作用B、建設(shè)性作用C、監(jiān)督性作用D、公證性作用2審計(jì)按其目的和內(nèi)容分類，可以分為（ABC）A、財(cái)務(wù)報(bào)表審B、經(jīng)營審計(jì)C、合規(guī)性審計(jì)D、合法性審計(jì)3注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（

21、ABCD）A、審計(jì)業(yè)務(wù)B、審閱業(yè)務(wù)C、其他鑒證業(yè)務(wù)D、相關(guān)服務(wù)4我國目前規(guī)定會計(jì)師事務(wù)所可以采用的組織形式包括（BC）A、獨(dú)資事務(wù)所B、普通合伙事務(wù)所C、有限公司制事務(wù)所D、有限責(zé)任合伙制事務(wù)所5鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系包括（ABC）A、注冊會計(jì)師B、責(zé)任方C、預(yù)期使用者D、委托人6下列項(xiàng)目中屬于質(zhì)量控制制度的要素包括（ABCD）A、職業(yè)道德規(guī)范B、人力資源C、業(yè)務(wù)執(zhí)行D、監(jiān)控7對CPA職業(yè)道德的基本要求包括（ABC）。A、獨(dú)立B、客觀C、公正D、守法8在注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中可能威脅獨(dú)立性的情形包括（ABCD）。A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評價(jià)C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力9若注冊會計(jì)師與委托單位之間存在下列關(guān)系

22、時(shí)，可能會影響會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師獨(dú)立性的有（AC）。A、注冊會計(jì)師的兒子持有委托單位極少量的股票B、注冊會計(jì)師的姐姐是委托單位的產(chǎn)品檢驗(yàn)員C、會計(jì)師事務(wù)所曾給委托單位提供一筆貸款，目前尚未收回D、注冊會計(jì)師的妹妹持有委托單位少量的債券10會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的下列行為中，違反了職業(yè)道德的有（ABCD）A、注冊會計(jì)師擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事B、會計(jì)師事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評估和審計(jì)服務(wù)C、事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明顯低于其他會計(jì)師事務(wù)所，但其并未降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量D、會計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的單位支付了傭金11、按照職業(yè)道德的要求，注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任，但這不能

23、成為（ABCD）的理由。A、拒絕按專業(yè)準(zhǔn)則的要求揭示有關(guān)信息B、拒絕為法律訴訟準(zhǔn)備文件C、拒絕注冊會計(jì)師協(xié)會對其進(jìn)行調(diào)查D、拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對其進(jìn)行調(diào)查12、按照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師的下列（BCD）行為與審計(jì)業(yè)務(wù)不相容，都可能影響審計(jì)的獨(dú)立性，注冊會計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎行事。A、為客戶提供內(nèi)部控制審計(jì)B、代編會計(jì)報(bào)表C、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)D、內(nèi)審業(yè)務(wù)13、“自我評價(jià)”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于“自我評價(jià)”因素的是（CD）。A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待B、

24、會計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計(jì)師與鑒證客戶長期交往C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄14、會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對獨(dú)立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（ABC）。A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工B、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級管理人員D、為鑒證客戶提供

25、直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)或?yàn)殍b證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄15、接受委托前，后任注冊會計(jì)師與前任注冊會計(jì)師之間的溝通，主要包括（BCD）內(nèi)容。A、查閱前任編制的審計(jì)工作底稿B、是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題C、前任注冊會計(jì)師與客戶管理層在重大會計(jì)、審計(jì)問題上存在的意見分歧D、前任注冊會計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會計(jì)師事務(wù)所的原因16、下列情況中，影響注冊會計(jì)師獨(dú)立性的事項(xiàng)有（ABC）。A、注冊會計(jì)師擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事B、注冊會計(jì)師的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益C、注冊會計(jì)師擔(dān)任委托單位的公司秘書D、商業(yè)銀行貸款給事務(wù)所購買辦公樓，未提供優(yōu)惠，該金額對事物所并不重

26、大17、如果會計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系，且對于會計(jì)師事務(wù)所及鑒證客戶明顯重要，應(yīng)當(dāng)考慮的措施有（ABC）。A、終止經(jīng)營關(guān)系B、降低關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系不重要C、拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)D、告知客戶審計(jì)委員會18、中天恒信會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師李某曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員時(shí)，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計(jì)小組。以下情形中，影響李某審計(jì)獨(dú)立性的是（ABC）。A、李某曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任Y公司的副董事長B、李某曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該

27、董事長已于2006年定居國外C、李某曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職D、李某曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)19、王某是中天恒信會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師，其姐夫是S公司的財(cái)務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入S公司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對王某安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵ˋD）。A、審查累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目B、函證銀行

28、存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失D、審查實(shí)收資本、盈余公積、資本公積項(xiàng)目20、2006年2月，中天恒信會計(jì)師事務(wù)所收到海通科技股份有限公司（2003年在上交所上市）對其2006年增發(fā)新股籌資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的聘請。在下列情況下（各選項(xiàng)獨(dú)立），中天恒信會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該審計(jì)業(yè)務(wù)的有（ABD）。A、由于中天恒信會計(jì)師事務(wù)所常年為海通科技公司提供年度報(bào)表審計(jì)服務(wù)，對海通科技公司的內(nèi)部控制以及有關(guān)報(bào)表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時(shí)間有限，海通科技公司要求中天恒信事務(wù)所縮短審計(jì)時(shí)間，并建議簡化審計(jì)程序，以配合海通科技公司的增發(fā)方案的實(shí)施進(jìn)度B、由于海通科技公司是當(dāng)?shù)刎?cái)政

29、收入的支柱企業(yè)，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大財(cái)政收入，有關(guān)主管部門對其增發(fā)新股方案特別關(guān)注，于是暗示中天恒信會計(jì)師事務(wù)所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)服務(wù)C、經(jīng)人暗示，中天恒信會計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊會計(jì)師認(rèn)為海通科技公司此次增發(fā)新股方案中提到的項(xiàng)目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運(yùn)用D、2004、2005年曾經(jīng)接受海通科技公司的委托為其代編年度財(cái)務(wù)報(bào)表21、下列關(guān)于審計(jì)收費(fèi)問題，理解恰當(dāng)?shù)挠校ˋBC）。A、會計(jì)師事務(wù)所可以以審計(jì)前財(cái)務(wù)報(bào)表記錄的資產(chǎn)總額為計(jì)算基礎(chǔ)確定審計(jì)收費(fèi)金額B、會計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的審計(jì)時(shí)間為基礎(chǔ)確

30、定收費(fèi)金額C、由于會計(jì)師事務(wù)所剛剛審計(jì)完被審計(jì)單位2006年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，因此在對被審計(jì)單位2007年6月份增發(fā)B股新股方案進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所以連續(xù)審計(jì)并且兩次審計(jì)時(shí)間間隔較短為由，降低了此處審計(jì)的收費(fèi)金額，但保證審計(jì)工作質(zhì)量不受影響，同時(shí)讓被審計(jì)單位了解了專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)D、會計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)隨意降低審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但如果其他會計(jì)師事務(wù)所降低審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，就可以相應(yīng)降低自身收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以確保審計(jì)客戶不流失22會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的下列行為中，違反了職業(yè)道德的有（ABD）A、注冊會計(jì)師擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事B、會計(jì)師事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評估和審計(jì)服務(wù)C、事務(wù)

31、所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明顯低于其他會計(jì)師事務(wù)所，但其并未降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量D、會計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的單位支付了傭金23民間審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任包括（ACD）。A、民事責(zé)任B、違約責(zé)任C、刑事責(zé)任D、行政責(zé)任24影響審計(jì)目標(biāo)的因素有（ABCD）A、社會需求B、國家法律C、法庭判決D、注冊會計(jì)師職業(yè)團(tuán)體25注冊會計(jì)師在審計(jì)某股份有限公司會計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能夠根據(jù)“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有(ABCD)。A、存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B、當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值。C、年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)腄、存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致26下列項(xiàng)目中

32、屬于審計(jì)過程的是（ABCD）A、計(jì)劃審計(jì)工作B、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序C、實(shí)施控制測試D、實(shí)質(zhì)性程序27審計(jì)過程一般包括（ABCD）A、計(jì)劃審計(jì)階段B、風(fēng)險(xiǎn)評估階段C、進(jìn)一步審計(jì)程序階段D、完成審計(jì)階段28審計(jì)證據(jù)的特征包括（AC）A、充分性B、重要性C、相關(guān)性D、可靠性29注冊會計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷確定已獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括（ABCD）A、審計(jì)的成本與效益B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D、審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑30審計(jì)證據(jù)按外形特征可以分為（ABCD）。A、書面證據(jù)B、口頭證據(jù)C、實(shí)物證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)31下列有關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)方法的表述中，正確的是（A

33、BCD）A詢問是注冊會計(jì)師以書面或口頭方式向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取信息，并對其答復(fù)解析評價(jià)的過程B知情人員對詢問的答復(fù)可能為注冊會計(jì)師提供尚未獲悉的信息C注冊會計(jì)師有可能會根據(jù)詢問的結(jié)果修改或追加審計(jì)程序D詢問運(yùn)用于對內(nèi)部控制的測試時(shí)能夠測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。32注冊會計(jì)師通過對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（ABD）A被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書B被審計(jì)單位提供的銷售合同C被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票D被審計(jì)單位律師聲明書33審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)是（ABCD）。A、層次性B、相關(guān)性C、時(shí)效性D、地域性34審計(jì)工作底稿按其性質(zhì)和作用可以分為（ABD）。A、綜合類

34、工作底稿B、業(yè)務(wù)類工作底稿C、檔案類工作底稿D、備查類工作底稿35注冊會計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃一般包括（AB）A、總體審計(jì)策略B、具體審計(jì)計(jì)劃C、一般審計(jì)計(jì)劃D、特殊審計(jì)計(jì)劃36下列說法中正確的有(ABD)。A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大37下列說法中正確的有(AB)。A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大D、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，需選取的樣本量越大38對重要性水平作初步判斷應(yīng)考慮的因素有（ABCD）A、以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B、有關(guān)法規(guī)對會

35、計(jì)的要求C、經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)D、內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果39審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素包括（AC）A、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、抽樣風(fēng)險(xiǎn)40在評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括(AC)。A、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍B、擴(kuò)大控制測試范圍C、提請被審計(jì)單位調(diào)整會計(jì)報(bào)表D、發(fā)表保留意見或否定意見41風(fēng)險(xiǎn)評估程序主要包括（ABCD）A、詢問有關(guān)人員B、分析程序C、觀察D、檢查42內(nèi)部控制的要素除監(jiān)控外，還包括（ABCD）A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、信息與溝通D、控制活動43注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制時(shí)，可采用以下程序（ABCD）。A合

36、理利用以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B觀察被審計(jì)單作業(yè)務(wù)活動C詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員D選擇具有代表性的交易進(jìn)行穿行測試44注冊會計(jì)師可選用的控制測試程序有（ABCD）A、檢查B、詢問C、觀察D、重新執(zhí)行45實(shí)質(zhì)性程序一般包括（AB）。A、細(xì)節(jié)測試B、實(shí)質(zhì)性分析程序C、風(fēng)險(xiǎn)評估程序D、審計(jì)抽樣46在實(shí)施細(xì)節(jié)測試時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括（ABCD）。A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)47與所選的樣本數(shù)量反向變動的因素有（AB）。A、可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、可容忍誤差C、預(yù)期總體誤差D、總體規(guī)模47對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的方式主要有（CD）。A、書面函證B、電子函證C、積極函證D、消極函證48

37、應(yīng)付賬款進(jìn)行函證的對象主要是（ABCD）。A、控制風(fēng)險(xiǎn)較高B、明細(xì)賬金額較大C、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)困難D、明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額49在審計(jì)T公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊會計(jì)師基于下列理由，沒有對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序。其中，你不認(rèn)可的理由有(ACD)。A盡管交易額較大，但T公司的應(yīng)收賬款余額僅占未審資產(chǎn)總額的1B全部債務(wù)人均在G省，數(shù)月連降暴雨，無法通郵CT公司賒銷審批制度科學(xué)有效，控制風(fēng)險(xiǎn)一貫低D以前年度從未通過函證程序發(fā)現(xiàn)任何錯誤或舞弊50K公司的一部分產(chǎn)品存放在公司設(shè)在尼泊爾的一家重要的分公司，由于該國沒有注冊會計(jì)師審計(jì)行業(yè)，無法委托當(dāng)?shù)貢?jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。對這部分存貨，注冊會計(jì)師王輝決定采

38、取以下措施。其中，你認(rèn)可的措施是(ABC)。A審計(jì)小組派人前往尼泊爾實(shí)施監(jiān)盤程序B以審計(jì)范圍受限為由發(fā)表非無保留意見C委托當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)觀察盤點(diǎn)出具公證書D由獨(dú)立機(jī)構(gòu)對分公司職員盤點(diǎn)全程錄像51下列環(huán)節(jié)屬于固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序的是（ABCD）。A、獲取或編制分類匯總表B、分析性復(fù)核C、固定資產(chǎn)增加和減少D、固定資產(chǎn)所有權(quán)52存貨成本實(shí)質(zhì)性測試的內(nèi)容包括（ABCD）。A、成本項(xiàng)目審查B、成本支出合法性檢查C、成本計(jì)算合理性檢查D、主營業(yè)務(wù)成本審查53對注冊會計(jì)師在監(jiān)盤過程中的下列做法，你認(rèn)可的是(AB)。A為維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性，注冊會計(jì)師僅觀察而不參與K公司對存貨的盤點(diǎn)工作，但盤點(diǎn)結(jié)束后親自進(jìn)行復(fù)盤抽

39、點(diǎn)BK公司盤點(diǎn)工作結(jié)束后，注冊會計(jì)師應(yīng)從存貨匯總表中抽取項(xiàng)目追查到實(shí)物或從實(shí)物中選取項(xiàng)目追查到存貨匯總表C為保證工作效率，注冊會計(jì)師在K公司盤點(diǎn)人員勞累生病后接替其未完成的盤點(diǎn)工作，但對這部分盤點(diǎn)工作的復(fù)盤抽點(diǎn)由其他注冊會計(jì)師進(jìn)行DY產(chǎn)品為劇毒物質(zhì)，為了避免嚴(yán)重的身體傷害，注冊會計(jì)師決定不進(jìn)入倉庫，只在庫外隔窗觀察盤點(diǎn)人員的秤量54下列環(huán)節(jié)屬于長期股權(quán)投資實(shí)質(zhì)性程序的是（ABCD）。A、確認(rèn)股權(quán)比例和持有時(shí)間B、核算方法的正確性C、投資增減變動的情況D、投資是否發(fā)生減值55下列環(huán)節(jié)屬于銀行存款實(shí)質(zhì)性程序的是（ABCD）。A、審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、函證銀行存款余額C、抽查大額銀行存款收支業(yè)務(wù)

40、D、審核銀行存款收支的正確截止56審計(jì)差異可以分為（AD）。A、核算誤差B、計(jì)算誤差C、判斷誤差D、重分類誤差57注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告按性質(zhì)可以分為（AB）。A、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C、公布目的審計(jì)報(bào)告D、非公布目的審計(jì)報(bào)告58注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告按使用目的可以分為（AB）。A、公布目的審計(jì)報(bào)告B、非公布目的審計(jì)報(bào)告C、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告59非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括（ABCD）。A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告B、保留意見審計(jì)報(bào)告C、否定意見審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見審計(jì)報(bào)告三、判斷題（正確打，錯誤打）1我國獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)最早出現(xiàn)于宋代。（）2我國注冊會計(jì)師制度恢復(fù)于1994年。（）3在我

41、國，只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所和合伙會計(jì)師事務(wù)所。（）4中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括：審計(jì)審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。（）5在鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人中，責(zé)任方可以是預(yù)期使用者，但注冊會計(jì)師既不能是責(zé)任方，也不能是預(yù)期使用者。()6無論是直接報(bào)告業(yè)務(wù)，還是基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)，鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方既可能是委托方，也可能不是委托方；可能不是預(yù)期使用者，也可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者。()7如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么該業(yè)務(wù)實(shí)際上不構(gòu)成一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)。()8當(dāng)鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)于特定的使用者，或具有特定目的時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在鑒證報(bào)告中

42、注明該報(bào)告的特定使用者或特定目的，對報(bào)告的用途加以限定。()9當(dāng)鑒證對象適當(dāng)時(shí)，注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施程序收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其對關(guān)于鑒證對象的信息提出的適當(dāng)鑒證結(jié)論，但由于在鑒證過程中要大量利用專業(yè)判斷，不同的注冊會計(jì)師對鑒證對象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量的結(jié)果也可能有很大的不同。()10鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常體現(xiàn)為被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)和注冊會計(jì)師的檢查風(fēng)險(xiǎn)。其中，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯報(bào)的可能性。()11鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證。（）12適當(dāng)?shù)蔫b證標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征就是相關(guān)性和可靠性。（）13如果注意到可能導(dǎo)致對鑒證對象信息重大修改的某

43、個(gè)事項(xiàng)，即使執(zhí)行的是有限保證鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師也應(yīng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)，以支持其報(bào)告。()14在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師在表述鑒證結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確提及責(zé)任方認(rèn)定和鑒證對象與標(biāo)準(zhǔn)。()15合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以這樣的方式提出結(jié)論：“基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，責(zé)任方作出的根據(jù)x標(biāo)準(zhǔn)，xx系統(tǒng)在所有重大方面是有效的這一認(rèn)定是不公允的”。()16相對于注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則來說，會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的適用范圍更加廣泛。()17為了防范同一高級職員由于長期執(zhí)行某一鑒證客戶的業(yè)務(wù)可能因關(guān)系密切而對獨(dú)立性造成的損害，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)針對每

44、一鑒證客戶，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。()18會計(jì)師事務(wù)所如認(rèn)為必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)對客戶的經(jīng)營狀況、管理人員及其他有問題的人員進(jìn)行背景調(diào)查，并獲取與客戶誠信相關(guān)的信息。()19丁會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師張華擔(dān)任Y公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，當(dāng)外勤審計(jì)工作進(jìn)行到第三天時(shí)，因健康原因被解除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職務(wù)。丁會計(jì)師事務(wù)所當(dāng)日決定改由李明擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，則李明不僅應(yīng)對其接任后的審計(jì)工作負(fù)責(zé)，而且應(yīng)對接任前的工作負(fù)責(zé)。()20李明擔(dān)任P公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。由于業(yè)務(wù)的需要，其所屬會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人甲及另外兩位主任會計(jì)師乙、丙均作為項(xiàng)目

45、組成員參與該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。按規(guī)定，當(dāng)遇到重大疑難問題時(shí)，李明應(yīng)向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人請示。為提高審計(jì)工作的效率，李明要求項(xiàng)目組成員將有關(guān)問題直接向甲匯報(bào)。()21如果執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告，否則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標(biāo)。()22會計(jì)師事務(wù)所每三年至少應(yīng)對已完成的項(xiàng)目進(jìn)行一次周期性檢查，每一年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。()23、注冊會計(jì)師若與被審計(jì)單位的某位員工具有近親屬關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。（）24、在確定審計(jì)收費(fèi)金額并寫入業(yè)務(wù)約定書之后，即使發(fā)生了與預(yù)期情況不同的事項(xiàng)，收費(fèi)金額也不得變動，否則就屬

46、于或有收費(fèi)方式，將損害事務(wù)所的獨(dú)立性。（）25、2006年4月，注冊會計(jì)師周某負(fù)責(zé)為XYZ公司設(shè)計(jì)了存貨的內(nèi)部控制，包括存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)控制程序和存貨的價(jià)值流轉(zhuǎn)控制程序。由于XYZ公司的各地分公司比較多，存貨流轉(zhuǎn)比較頻繁，而存貨控制比較薄弱，為此XYZ公司為周某提供了優(yōu)厚的服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并滿足內(nèi)部控制的各項(xiàng)要求，則在基本服務(wù)費(fèi)用之外另為周某等提供20萬元的獎勵，而周某也接受了這一服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（）26、劉某在作為執(zhí)行J公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師的同時(shí)，還有一份重要的兼職，即擔(dān)任L公司的常年投資顧問，且這份兼職收入占劉某全部收入的比例不低于30%。2006年初，劉某作為審計(jì)小組的成員，在對J

47、公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表了保留意見審計(jì)報(bào)告后，通知L公司買進(jìn)J公司的大量股票。雖然劉的這一決策為L公司和J公司均帶來了滿意的效果，但違反了注冊會計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范。（）27、按照我國注冊會計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向所在的會計(jì)事務(wù)所聲明并實(shí)行回避。（）28、后任注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程如發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問題，需要查閱前任注冊會計(jì)師的工作底稿的，應(yīng)當(dāng)征得審計(jì)客戶的同意。（）29、為了維護(hù)注冊會計(jì)師行業(yè)的公平競爭，會計(jì)師事務(wù)所在首次承接客戶的鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不能以明顯低于前任或其他會計(jì)師

48、事務(wù)所的報(bào)價(jià)爭攬業(yè)務(wù)。（）30、經(jīng)所在會計(jì)師事務(wù)所同意后，注冊會計(jì)師可以為其他會計(jì)師事務(wù)所提供專業(yè)服務(wù)（沒有說雇傭）。（）31、K注冊會計(jì)師2006年38月間曾在Z公司擔(dān)任倉庫負(fù)責(zé)人。9月起開始在U會計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作，10月份代表U會計(jì)師事務(wù)所與Z公司聯(lián)系，并協(xié)助本所簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。U會計(jì)師事務(wù)所在得知Z公司2006年末已無庫存存貨后，認(rèn)為K在Z公司的任職情況已不影響K參加Z公司審計(jì)小組的獨(dú)立性。（）32注冊會計(jì)師可能得到的審計(jì)證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的,因此,絕對肯定的審計(jì)意見是難以形成的。()33注冊會計(jì)師針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以獲取不同來源和不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)。()34注冊會計(jì)師

49、在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以考慮成本效益原則,通常應(yīng)取得當(dāng)時(shí)條件下最為妥當(dāng)?shù)淖C據(jù)。（）35質(zhì)量控制的基本作用就是指導(dǎo)監(jiān)督會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的指南和依據(jù)。（）36注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。（）37會計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù)。（）38注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所不得進(jìn)行廣告宣傳。（）39防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任。（）40審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)雙方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，具有法定約束力。（）41注冊會計(jì)師在對年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其

50、他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的中重大錯報(bào)未能查出。該注冊會計(jì)師的行為是屬于重大過失（）。42我國獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)是通過執(zhí)行審計(jì)工作，對被審單位會計(jì)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）43如果被審計(jì)單位在賬簿中登記了未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則違反了完整性認(rèn)定。（）44權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān)。（）45判斷審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素就是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)項(xiàng)目的重要性。（）46就審計(jì)證據(jù)的可靠性而言，被審計(jì)單位的銷貨合同比購貨合同更可靠。（）47審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。（）48

51、審計(jì)工作底稿按性質(zhì)和作用可以分為當(dāng)期和永久工作底稿。（）49當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計(jì)使用的審計(jì)檔案。（）50審計(jì)工作底稿的歸檔期限必須是審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)。（）51所謂重要性是會計(jì)報(bào)表錯報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度。它在特定環(huán)境下可能影響報(bào)表使用者的判斷或決策。（）52注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性。（）53審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向關(guān)系。（）54合理保證與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)互為補(bǔ)數(shù)，即合理保證與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之和等于100。（）55風(fēng)險(xiǎn)評估是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施

52、的程序。（）56內(nèi)部控制的目標(biāo)是有限保證，設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員。（）57進(jìn)一步審計(jì)程序是注冊會計(jì)師針對評估的各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。（）58控制測試的目的是評價(jià)控制是否有效運(yùn)行，當(dāng)執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師必須實(shí)施控制測試。（）59細(xì)節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測試。（）60不論風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果如何，注冊會計(jì)師均應(yīng)對各重要賬戶或交易類別進(jìn)行控制測試和實(shí)質(zhì)性測試。（）61風(fēng)險(xiǎn)評估程序通常不涉及審計(jì)抽樣。（）62信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指推斷的控制有效性高于其實(shí)際

53、有效性的風(fēng)險(xiǎn)。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效果有關(guān)。（）63誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員推斷某一重大錯報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)。誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果。（）64在實(shí)施控制測試時(shí)，審計(jì)人員使用的抽樣方法有：固定樣本量抽樣、停走抽樣和發(fā)現(xiàn)抽樣。（）65在在細(xì)節(jié)測試中，審計(jì)人員使用的統(tǒng)計(jì)抽樣方法主要包括傳統(tǒng)變量抽樣和概率比例規(guī)模抽樣法。（）66注冊會計(jì)師在對某年度主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施審查時(shí)，應(yīng)以銷售發(fā)票為起點(diǎn)，檢查是否高估主營業(yè)務(wù)收入。()67除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證。()68存貨計(jì)價(jià)測試樣本選擇一般采用分層抽樣法。（）69應(yīng)付款帳通常不需函證，如函

54、證，最好采用否定式函證。（）70自建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)當(dāng)月，應(yīng)估價(jià)入賬，按規(guī)定計(jì)提折舊。（）71對存貨實(shí)存情況的審查，審計(jì)人員一般采用監(jiān)督盤點(diǎn)，并對適當(dāng)?shù)臉颖具M(jìn)行抽查。（）72交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)核算不反映持有收益。（）73審計(jì)差異內(nèi)容按是否需要調(diào)整賬戶記錄可分為核算誤差和重分類誤差。（）74管理當(dāng)局聲明書是一種非獨(dú)立來源的書面說明，不能將它視為十分可靠的審計(jì)證據(jù)。（）75注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是會計(jì)師事務(wù)所簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的日期。（）76注冊會計(jì)師明知應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，不應(yīng)以無法表示意見的審計(jì)報(bào)告代替。（）77當(dāng)存在可能對會計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)，且

55、不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告的意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對此予以強(qiáng)調(diào)。（）78在實(shí)施銷售截止期限測試時(shí)，應(yīng)注意審查發(fā)票開具日期、記賬日期和發(fā)貨日期的一致性。（）四、簡答題1簡述注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍。2簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。3簡述注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則的內(nèi)容。4簡述被審計(jì)單位治理層、管理層和注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。5審計(jì)證據(jù)應(yīng)該有哪些特征？對于各種來源的審計(jì)證據(jù)，如何確定其可信性？6簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性和審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。7應(yīng)該從那幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，8.面對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師有哪些總體應(yīng)對措施？9簡述增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法。

56、10簡述注冊會計(jì)師在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見時(shí)應(yīng)考慮的內(nèi)容。11、注冊會計(jì)師在對某客戶審計(jì)過程中，收集到下列四組審計(jì)證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與購貨發(fā)票；（2）審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表；（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行函證的回函。要求：請分別說明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠？為什么？參考答案：（1）購貨發(fā)票比銷貨發(fā)票副本可靠。因?yàn)橘徹洶l(fā)票是來自于被審計(jì)單位外部，銷貨發(fā)票是被審計(jì)單位自己填寫的，所以購貨發(fā)票比銷貨發(fā)票更可靠。（2）審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄比客戶自編的存貨盤點(diǎn)表可靠。這是因?yàn)樽詴?jì)師

57、自行獲得的證據(jù)，比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠。（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函比詢問客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄可靠。函證回函是注冊會計(jì)師從獨(dú)立于被審計(jì)單位外部獲得的，所以比直接從被審計(jì)單位人員得到的記錄更可靠。（4）銀行函證的回函比銀行存款余額調(diào)節(jié)表可靠。這是因?yàn)殂y行回函是從被審計(jì)單位外部得到，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是被審計(jì)單位自己編制的，所以前者更可靠。12、現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤有哪些不同?（5分）參考答案：（1）監(jiān)盤是現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查，可以獲取實(shí)物證據(jù)。但是現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤還是存在下列不同之處：盤點(diǎn)的范圍不同（0.5分）。注冊會計(jì)師對全部

58、現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，而對于存貨，注冊會計(jì)師只是在監(jiān)督的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋z查（0.5分）；盤點(diǎn)的內(nèi)容不同（0.5分）。注冊會計(jì)師對現(xiàn)金監(jiān)盤，監(jiān)盤的對象是現(xiàn)金，而進(jìn)行存貨監(jiān)盤，監(jiān)盤的對象是存貨（0.5分）；盤點(diǎn)的程序有所不同（0.5分）。注冊會計(jì)師進(jìn)行存貨監(jiān)盤，要進(jìn)行盤點(diǎn)問卷調(diào)查，而進(jìn)行現(xiàn)金監(jiān)盤則不需要（0.5分）；盤點(diǎn)的時(shí)間不同（0.5分）?，F(xiàn)金監(jiān)盤一般是在外勤審計(jì)過程中進(jìn)行，而存貨監(jiān)盤一般是在資產(chǎn)負(fù)債表日或在接近資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行（0.5分）；盤點(diǎn)的要求不同（0.5分）?，F(xiàn)金監(jiān)盤要求實(shí)施突擊性檢查，而存貨監(jiān)盤則要求事先通知，并召開盤點(diǎn)預(yù)備會議（0.5分）。13、ABC會計(jì)師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制

59、度，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層集體研究，確立了下列重大質(zhì)量控制制度：(1)合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)，同時(shí)考慮遵循質(zhì)量控制制度和職業(yè)道德規(guī)范的情況；(2)對員工介紹的客戶，由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決定是否承接；(3)所有審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔；(4)由于尚未取得上市公司審計(jì)資格，不予執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度；(5)無論審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧是否得到解決，審計(jì)項(xiàng)目組必須保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告；(6)以每3年為一個(gè)周期，選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查對象為當(dāng)年度考核等級位列后3名的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。要求：針對上述(1)至(6)項(xiàng)，分別指出ABC會計(jì)師事務(wù)所可能違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的

60、情形，并簡要說明理由。參考答案：（1）違反，表現(xiàn)在“合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)”。（會計(jì)師事務(wù)所在業(yè)績評價(jià)過程中要貫徹以質(zhì)量為導(dǎo)向，使員工充分了解提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升的主要途徑，而不是以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)。）（2）違反，表現(xiàn)在“由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決定是否承接業(yè)務(wù)”。（會計(jì)師事務(wù)所在決定承接業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)確保滿足以下條件，即：已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。而不是由部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決定。）（3）違反，表現(xiàn)在“對所有的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸