公司員工食堂承包經(jīng)營(yíng)管理方案

1、公司員工食堂承包經(jīng)營(yíng)管理方案 公司員工食堂承包經(jīng)宣管理方案（此文檔為word格式，下載后您可任意修改編輯?。榧訌?qiáng)食堂管理，提高員工生活水平，確保員工的身體健康， 特制定本管理辦法。一、對(duì)食堂的監(jiān)督管理1、 要求食堂工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)食品衛(wèi)生法及公司的所有規(guī) 定，所有從業(yè)人員上崗前必須體檢，并領(lǐng)取有關(guān)部門頒發(fā)的飲食行 業(yè)健康證明。2、所有工作人員必須嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)管理制度。3、 用餐時(shí)間：除特殊情況可臨時(shí)調(diào)整用餐時(shí)間以外，其他均執(zhí) 行以下時(shí)間：夏季午餐：11: 30-12: 00,晚餐：18: 00-19: 00冬季午餐：11: 30-12: 00,晚餐：17: 00-18: 004、 工作

2、人員應(yīng)搞好轄內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生工作，垃圾污物應(yīng)按指定地點(diǎn)放置。食堂人員要講究個(gè)人衛(wèi)生，供應(yīng)食品時(shí)必須將手洗干凈， 工作時(shí)間必須穿戴整潔的工作衣帽。5、 食堂工作人員要端正服務(wù)態(tài)度，服從企管部工作安排， 接受 員工監(jiān)督，虛心聽取意見，不斷提高工作質(zhì)量：公司上班期間須有開水供應(yīng)。6、 嚴(yán)禁出售任何變質(zhì)或受污染的食物；廚房用品、餐具嚴(yán)格實(shí) 行清洗和消毒規(guī)程。7、 根據(jù)季節(jié)變換變化員工食品，冬季讓員工吃上熱飯熱菜，夏 季制作綠豆湯等防暑降溫飲品。8、 食堂人員要虛心接受公司的檢查和監(jiān)督，及時(shí)對(duì)公司提出的 合理建議或職工意見作出整改。9、 如因?yàn)槭称钒踩l(wèi)生責(zé)任造成員工生病或食物中毒，工作人 員要作出經(jīng)濟(jì)賠償

3、，公司對(duì)責(zé)任人員也要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。三、衛(wèi)生管理1、搞好區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生和餐廳內(nèi)衛(wèi)生，保持內(nèi)外環(huán)境清新整潔， 消除蒼蠅、老鼠、臆螂和其他有害昆蟲滋生條件。衛(wèi)生死角要做到 三天掃一次，其余地方要做到一天掃一次，用餐環(huán)境要隨時(shí)打掃。2、食堂所用消毒劑、洗凈劑應(yīng)對(duì)人體無害。餐具、飲具、直接 存放入口食品的容器使用前要洗凈、消毒，用后及時(shí)清洗。3、做好庫(kù)房管理，經(jīng)常通風(fēng)，內(nèi)部整潔干凈。防止食物霉?fàn)€， 保證食品安全。禁止閑雜人員進(jìn)入庫(kù)房和操作間。四、食堂的監(jiān)督考核1、對(duì)菜品的考核：由工作人員提前訂出每周菜譜， 核算好成本， 并根據(jù)菜譜提前準(zhǔn)備好各種材料、蔬菜等。2、對(duì)環(huán)境衛(wèi)生的考核：工作人員在就餐環(huán)境及食品衛(wèi)

4、生方面保 持清潔且始終如一。3、 對(duì)服務(wù)水平的考核，工作人員應(yīng)真正具備服務(wù)意識(shí)，在做飯, 燒水，刷卡，及其它各方面做到及時(shí)，到位，廣告文明。衛(wèi)生管理制度第一條 為了加強(qiáng)本公司辦公環(huán)境的衛(wèi)生管理，創(chuàng)建文明、整 潔、優(yōu)美的工作和生活環(huán)境，制定本制度。第二條本制度適用于本公司辦公環(huán)境的衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)置、建 設(shè)、管理、維護(hù)和環(huán)境衛(wèi)生的清掃保潔、廢棄物收運(yùn)處理以及食堂 的衛(wèi)生管理。第三條凡在本公司工作的員工和外來人員，均應(yīng)遵守本制度。第四條行政部為公司環(huán)境衛(wèi)生管理的職能部門，負(fù)責(zé)全公司 的環(huán)境衛(wèi)生管理工作；公司的基建、綠化、生產(chǎn)、后勤等有關(guān)部門 都應(yīng)當(dāng)按照各自的職責(zé)，協(xié)同做好環(huán)境衛(wèi)生的管理工作。第五條 環(huán)

5、境衛(wèi)生設(shè)施的開支經(jīng)費(fèi)由行政部提出計(jì)劃，經(jīng)分管 副總審核總經(jīng)理審批后實(shí)施。第六條 行政部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生科學(xué)知識(shí)的宣傳，提高 公司員工的環(huán)境衛(wèi)生意識(shí)，養(yǎng)成良好的環(huán)境衛(wèi)生習(xí)慣。第七條 室內(nèi)（公司統(tǒng)一使用的除外）的清掃保潔工作，由使 用者承擔(dān)。第八條 公司公共區(qū)域（包括主次干道、公共綠地、員工宿舍 外環(huán)境等）的清掃與保潔，由行政部負(fù)責(zé)作出安排和分工，公司各 部門應(yīng)當(dāng)提案行政部劃分的衛(wèi)生責(zé)任區(qū)，負(fù)責(zé)清掃與保潔。第九條 公司統(tǒng)一使用的辦公樓、宣傳設(shè)施、會(huì)議室、公告欄、廁所由行政部負(fù)責(zé)安排專人或志部門清掃。各部門使用的設(shè)施、辦 公室等，由各部門自行負(fù)責(zé)保持清潔。第十條 禁止在公司內(nèi)部公共場(chǎng)地傾倒、堆放

6、垃圾，禁止將衛(wèi) 生責(zé)任區(qū)內(nèi)的垃圾掃入道路或公共場(chǎng)地，禁止在廠區(qū)內(nèi)焚燒垃圾和 樹葉，禁止隨地吐痰和亂扔果皮、紙屑、煙頭及各種廢棄物。第十一條排水溝、下水管道應(yīng)經(jīng)常清除污穢，保持清潔暢通。第十二條必須按公司行政部規(guī)定的區(qū)域和位置停放車輛，廠 區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁亂放自行車和汽車。第十三條 廠區(qū)內(nèi)的樹木、花草須加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)和整個(gè)，保持鮮活 完好，不準(zhǔn)損毀、攀摘或向綠化帶拋棄垃圾，不準(zhǔn)利用樹木晾曬衣 物。第十四條 各部室都要建立每日輪流清掃衛(wèi)生的制度，室內(nèi)應(yīng) 保持整潔，做到地面無污垢、痰跡、煙蒂、紙屑；桌面、柜上、窗 臺(tái)上無灰塵、污跡，清潔、整齊，窗明幾凈。室內(nèi)無蜘蛛網(wǎng)、無雜 物。第十五條 辦公室內(nèi)辦公用品、報(bào)紙等擺

7、放整齊有序，不得存 放與工作無關(guān)的物品，個(gè)人生活用品應(yīng)放在固定的和柜內(nèi)。第十六條獎(jiǎng)罰1、 行政部結(jié)合公司的具體情況，制訂具體的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生獎(jiǎng)懲制度，定期先進(jìn)檢查。 對(duì)衛(wèi)生做得好的部門和員工要表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)。2、 對(duì)違反本制度規(guī)定者， 由行政部責(zé)令其糾正違規(guī)行為，采取 整改措施，并可視情節(jié)依據(jù)公司獎(jiǎng)懲規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰。員工宿舍管理辦法為加強(qiáng)宿舍管理，給員工提供一個(gè)清潔安全文明的生活環(huán)境， 特制定本規(guī)定。1、公司為員工提供住宿場(chǎng)所， 房間及物品由行政事業(yè)部統(tǒng)一分 配和管理，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)因工作需要有權(quán)進(jìn)入員工宿舍。員工應(yīng)服從公司的管理和調(diào)配，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)換房間。2、自覺保持宿舍安靜，不得大聲喧

8、嘩以及放高音樂音量擾亂 他人休息，同事之間和睦相處，不得以任何借口爭(zhēng)吵、打架，晚上 22: 30后停止一切娛樂活動(dòng)。3、員工不得在宿舍內(nèi)聚餐、喝酒、賭博、打麻將或其他不良行 為。4、 最退應(yīng)于23: 30分返回宿舍（特殊情況除外）：嚴(yán)禁無正當(dāng) 理由外宿。5、 各宿舍人員應(yīng)按照宿舍衛(wèi)生管理規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，把宿舍衛(wèi)生做 好。6、愛護(hù)宿舍公共設(shè)施、物品，做到宿舍物品責(zé)任到人，如有損 壞、丟失應(yīng)照價(jià)賠償；嚴(yán)禁往宿舍墻上砸釘子，有需在墻上掛東西 的，可使用白粘膠貼掛鉤或吸盤掛鉤。7、 嚴(yán)禁擅自撬門及擅自更換宿舍門鎖。宿舍鑰匙由行政事業(yè)部 保管一把，如有員工丟失鑰匙的，可到行政事業(yè)部借取。8、公共區(qū)域內(nèi)衣著整

9、齊文明，請(qǐng)勿衣冠不整走出房間或在盥洗 室洗涮。9、養(yǎng)成文明、良好的衛(wèi)生習(xí)慣，不在宿舍區(qū)域拋棄果皮、紙屑 等雜物，不在室內(nèi)飼養(yǎng)寵物，不隨地大小便，廢物、垃圾等應(yīng)集中 于指定場(chǎng)所傾倒。10、節(jié)約用水、用電，使用完畢后關(guān)好水龍頭和電開關(guān)。11、注意防盜，出入隨手關(guān)門，貴重物品應(yīng)妥善保管。12、為防火災(zāi)，宿舍內(nèi)禁止超負(fù)荷用電、私自安裝電器和拉接 電源線、使用明火爐具，室內(nèi)不得使用或存放危險(xiǎn)及違禁物品，煙 灰、煙蒂不得隨意丟棄，嚴(yán)禁在宿舍區(qū)儲(chǔ)存易爆物品。13、發(fā)生下列情況之一者， 應(yīng)立即通知部門領(lǐng)導(dǎo)及行政事業(yè)部:發(fā)現(xiàn)違反宿舍管理規(guī)則，情節(jié)嚴(yán)重者。宿舍內(nèi)有不法行為或外來災(zāi)害時(shí)。員工生病，病情嚴(yán)重者。14、

10、員工離職時(shí)應(yīng)將使用過的床位物品等清理干凈，并上繳宿 舍鑰匙，由行政事業(yè)部驗(yàn)收完畢后方可進(jìn)行辦理其它離職手續(xù)。離 職員工應(yīng)于三日內(nèi)遷出宿舍，不得借故拖延。15、公司員工凡是購(gòu)買了公司公寓樓的，公司不再為其在職工 宿舍安排床位。16、外來人員及員工親屬，不經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及行政事業(yè)部批準(zhǔn)不 得進(jìn)住職工宿舍。合同及法務(wù)檔案管理制度總則1.1為加強(qiáng)公司合同檔案、訴訟案卷及非訴訟案法律文檔的管理 工作，提高合同管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)公司合同管理工作的規(guī)范化、 制度化、科學(xué)化，特制定本制度。1.2公司法務(wù)部全權(quán)負(fù)責(zé)公司的采購(gòu)、銷售合同的存檔保管工 作。合同檔案管理制度2.1本制度所指的合同檔案，是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中

11、已經(jīng)履行完 畢或基本履行完畢而轉(zhuǎn)交法務(wù)的采購(gòu)、銷售合同及合同附件等資料。采購(gòu)合同包括原材料采購(gòu)合同、輔助材料采購(gòu)合同；銷售合同 包括莠滅凈銷售合同、撲草凈銷售合同、廢舊銷售合同等。2.2合同檔案資料的移交2.2.1計(jì)劃管理部指定專人負(fù)責(zé)于每月的25號(hào)，將本月所有正式簽署合同正本原件及合同附件資料移交法務(wù)部門。2.2.2計(jì)劃管理部?jī)?nèi)勤人員移交前，要根據(jù)移交表的要求進(jìn)行整 理和填具移交表格，內(nèi)勤整理的合同資料由歸屬部門負(fù)責(zé)人審核， 移交表移交人處分別由部門負(fù)責(zé)人及內(nèi)勤的確認(rèn)簽字。2.2.3移交人要將合同的附件資料一并移交，附件資料包括：合 同改選過程中的變更、補(bǔ)充、封存的樣品、會(huì)談紀(jì)要、勘察記錄、

12、 錄音錄像、照片、電子郵件、 QQ交談?dòng)涗浀取?.2.4法務(wù)部指定專人接交，接交人員必須認(rèn)真對(duì)照交接表內(nèi)容 進(jìn)行審查，核對(duì)無誤簽字確認(rèn)交接。2.2.5部對(duì)移交來的合同檔案分門別類的進(jìn)行理事、歸檔，并制 作歸檔資料目錄的電子文檔。必須保護(hù)檔案資料的編號(hào)清楚明了， 資料完整無損，保管規(guī)律有序，便于查閱。2.2.6各部門如有需要可在法務(wù)部查閱合同文檔，確因工作需要須借出卷宗的，須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可到法務(wù)部申 請(qǐng)辦理借閱手續(xù)。借閱卷宗資料必須出具借閱證明并在法務(wù)部進(jìn)行登記，按照借 閱期限及時(shí)歸還，如有資料遺失、毀損，視情節(jié)給予處罰。借閱人不得涂改、偽造、撕毀、損壞合同檔案材料，否則視情

13、節(jié)予以處罰。2.2.7合同文檔的要注意防火、防潮、防蛀、防腐蝕等措施，以 確保合同文檔資料的安全。訴訟案卷及非訴法務(wù)案卷的管理3.1公司訴訟案卷檔案是指已經(jīng)訴訟、仲裁結(jié)案和尚在訴訟、仲裁中的所有涉案資料；非訴案卷是指導(dǎo)未經(jīng)過國(guó)家執(zhí)法部門的法務(wù) 處理案件，如內(nèi)部責(zé)任事故、安全保衛(wèi)事件、違章違規(guī)調(diào)查處理等。3.2法務(wù)資料的立卷建檔工作由法務(wù)專員負(fù)責(zé)，檔案實(shí)行一案一卷的立卷原則，同一標(biāo)的法務(wù)案件可合并立卷。3.3訴訟案卷材料包括：當(dāng)事人訴訟文書、法院和仲裁機(jī)關(guān)的法 律文書、調(diào)查筆錄、庭審筆錄、書證材料、無證材料、證人證言、 視聽資料等。非訴法務(wù)案卷資料包括：當(dāng)事人的陳述材料、調(diào)查筆錄、證據(jù) 材料、公

14、司會(huì)議研究紀(jì)要、處理決定等。3.4訴訟卷宗及非訴法務(wù)卷宗一律不得外借，如有特殊情況需查閱者，經(jīng)法務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后在法務(wù)部門查閱。檔案保管期限4.1法務(wù)部所經(jīng)管的檔案資料，保管級(jí)別按“普通案卷”、“重要案卷”、“機(jī)密案卷”三類劃分，劃分原則由法務(wù)部確定后報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)。4.2普通案卷保管期限為五年，重要案卷保管期限為十年，機(jī)密案卷保管期限為永久。制度實(shí)施5.1本制度自公布之日起實(shí)施。5.2本制度由公司法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。法律事務(wù)管理制度一、法律事務(wù)管理的指導(dǎo)思想和基本原則（一）工作指導(dǎo)思想以“依法治企”的重要思想為指導(dǎo)，立足于公司本身，把追求 公司利益的最大化與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、公司法律事務(wù)管理

15、活 動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，以建立現(xiàn)代企業(yè)制度，保障公司健康、穩(wěn)定、長(zhǎng) 遠(yuǎn)發(fā)展為根本出發(fā)點(diǎn)，以有效預(yù)防控制法律風(fēng)險(xiǎn)為根本目的，使公 司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)向依法規(guī)范、依法管理、依法運(yùn)行轉(zhuǎn)變，盡 快融入新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。（二）工作基本原則1、法律預(yù)防為主，法律救濟(jì)為輔。2、按照法律和公司規(guī)章制度規(guī)定，獨(dú)立履行職責(zé)。3、 以加強(qiáng)和完善公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理、預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn) 為工作重點(diǎn)。4、嚴(yán)格保守公司商業(yè)秘密。5、以公司利益為己任，誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、嚴(yán)密審慎，依法 維護(hù)公司合法權(quán)益。二、法律事務(wù)管理的總體目標(biāo)（一）逐步建立和完善科學(xué)的法律事務(wù)管理制度，進(jìn)一步提高 依法決策、依法經(jīng)營(yíng)、依法管理；建立健全并

16、完善符合國(guó)家法律法 規(guī)要求的一整套公司規(guī)章制度及保障其有效執(zhí)行的監(jiān)督體系；建立 健全規(guī)范員工經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和有效控制經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力的責(zé)任追究制 度；形成事前依法防范、事間依法跟蹤、事后依法完善的現(xiàn)代公司 法律事務(wù)管理方式，最終實(shí)現(xiàn)公司決策、經(jīng)營(yíng)、管理工作的合法化、 制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化。（二）建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、評(píng)估、管理制度，并將其融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及企業(yè)法律事務(wù)管理的各項(xiàng)制度中。（三）建立公司員工普法制度，加強(qiáng)員工法律意識(shí)，使員工能 夠基本熟悉與自身本職工作相關(guān)聯(lián)的法律知識(shí)和公司的全部規(guī)章制 度，作到學(xué)法、知法、守法。三、法務(wù)工作的具體內(nèi)容（一）強(qiáng)化合同等文件管理1、統(tǒng)一合同文本，減

17、少重復(fù)勞動(dòng)，提高合同簽署和審查效率， 便于對(duì)同類合同建檔管理；加強(qiáng)履行合同監(jiān)管，建立并不斷完善集 團(tuán)合同數(shù)據(jù)庫(kù)，并與其他職能部門共同審核簽訂合同、監(jiān)控合同， 保障合同全面正確的履行，對(duì)合同的全程進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)重大合 同要與公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人集體討論，并有針對(duì)性出具法律 意見書。2、起草、審核合同及相關(guān)文件。法務(wù)部負(fù)責(zé)起草公司各類合同 文書及相關(guān)文件，并針對(duì)實(shí)際情況對(duì)已有合同文書進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整； 審核公司合同文書，出具口頭或局面法律意見。（二）參與公司重大決策，出具法律意見書1、 全程參與辦理公司章程的修改，針對(duì)股東大會(huì)出具的公司章 程修改意見，提出相關(guān)法律論證，并出具詳實(shí)的局面法律意見書

18、， 為公司決策層做好法務(wù)參謀；2、全程參與公司投資、參股、轉(zhuǎn)讓、兼并等重大決策，為公司 提供相關(guān)法律論證， 并出具法律意見書， 規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn), 保證公司的正常穩(wěn)定的發(fā)展；參與商務(wù)談判，適時(shí)的向公司提出法律論證，從法律方面維護(hù)公司利益。3、建立公司內(nèi)部承諾擔(dān)保制度， 預(yù)防內(nèi)部員工的不良行為給公 司經(jīng)營(yíng)造成風(fēng)險(xiǎn)。（三）完善案件等法律事務(wù)處理流程法律事務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理流程可分為接收程序、調(diào)查程序、 處理程序、歸檔程序、總結(jié)反饋程序，具體流程分解如下：1、受理法律事務(wù)：法律事務(wù)的處理由公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或由有關(guān)職 能部門、公司規(guī)定的程序移交。2、 確定經(jīng)辦責(zé)任人：法務(wù)部接受法律事務(wù)后，應(yīng)根據(jù)待處

19、理法 務(wù)的具體情況立即指定經(jīng)辦責(zé)任人。經(jīng)辦責(zé)任人負(fù)責(zé)對(duì)該法律事務(wù)的處理。如果是重大復(fù)雜的案件，則還需按照規(guī)定及時(shí)向公司高層 會(huì)議匯報(bào)，聽取領(lǐng)導(dǎo)批示。3、進(jìn)行調(diào)查、收集資料：經(jīng)辦責(zé)任人對(duì)法律事務(wù)進(jìn)行分析后， 對(duì)法律事務(wù)的有關(guān)事實(shí)進(jìn)行全面調(diào)查、收集資料。收集的資料應(yīng)該 包括下列內(nèi)容：歸口部門提供的交易或交往局面資料及物證、視聽資料；當(dāng)事各方主體情況資料；有關(guān)事實(shí)的間接證據(jù)材料；其他與法律事務(wù)處理有關(guān)的資料；與案件相關(guān)的法律法規(guī)及司法解釋條文；4、集體討論：經(jīng)辦責(zé)任人在進(jìn)行調(diào)查、收集資料后，應(yīng)對(duì)有關(guān) 事實(shí)進(jìn)行詳細(xì)分析，向法務(wù)部負(fù)責(zé)人口頭報(bào)告初步處理意見。法務(wù) 部負(fù)責(zé)人在收到該意見后，視情況組織集體討

20、論，形成集體討論意 見。5、反饋意見和補(bǔ)充調(diào)查、收集資料：法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)集體 討論并形成集體意見后，經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)將該意見及時(shí)反饋給公司高層會(huì)議，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，進(jìn)一步采取相應(yīng)措施。6、進(jìn)行處理：經(jīng)辦責(zé)任人及法務(wù)部負(fù)責(zé)人在全面掌握有關(guān)事實(shí) 和法律規(guī)定的同時(shí)，著手處理法律事務(wù)。在處理過程中，加強(qiáng)與政 府相關(guān)部門的聯(lián)系，盡可能維護(hù)公司利益。7、 簽署局面意見和上報(bào)或提交：所有局面文件在正式上報(bào)或提 交有關(guān)第三方(包括司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)和其他部門)以前，必須經(jīng)法務(wù)部負(fù)責(zé)人審閱。8、 案卷整理和歸檔：法律事務(wù)處理完畢后，經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)全面 悼念有關(guān)資料，進(jìn)行整理并歸檔。9、每一件法律事務(wù)處理完畢

21、， 必須在一周內(nèi)進(jìn)行總結(jié)， 提出局 面結(jié)案報(bào)告，分析發(fā)生原因提出內(nèi)部責(zé)任追究建議，并視情況提出 糾正和預(yù)防措施，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)行。（四）建立健全監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制建立并完善公司內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理人員的職務(wù)行為行使監(jiān)督權(quán)，加大公司法、刑法、民法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法等基本法律法規(guī)的宣傳。要把公司的 經(jīng)營(yíng)管理行為置于法律監(jiān)督、經(jīng)委監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行 之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實(shí)縱橫兩套監(jiān)督機(jī)制，一套是自 上而下的“逐級(jí)負(fù)責(zé)”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān) 督體系。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理，以維護(hù)公司的合法利益。（五）制定并實(shí)施普法宣傳規(guī)劃，開展普法教育。1

22、、 對(duì)公司全體員工進(jìn)行普法教育，尤其是公司管理人員， 使其 熟知與自己所主管的業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中能自覺遵守和運(yùn)用相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，形成公司 法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、評(píng)估、管理制度，并將其融入公司經(jīng)營(yíng)管理及企業(yè) 法律事務(wù)管理的各項(xiàng)制度中。堅(jiān)持對(duì)公司新入職員工進(jìn)行普法教育 與規(guī)章制度學(xué)習(xí)，使其了解與本職工作相關(guān)的法律和規(guī)章，從一開 始就給職工建立法律觀念。2、 采用多種形式實(shí)施普法教育。根據(jù)普法規(guī)劃要求，精心組織、 狠抓落實(shí)、形式多樣、做出實(shí)效，通過法制宣傳工作有效的提升公司干部和員工的法律意識(shí)和法律素質(zhì)。3、 不定期的編制法律知識(shí)手冊(cè)，注重平時(shí)法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 的潛

23、移默化。（六）注重公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作運(yùn)用中華人民共和國(guó)商標(biāo)法中華人民共和國(guó)著作權(quán)法、中華人民共和國(guó)專利法等知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)，保護(hù)公司（包括 下屬公司）所擁有的商標(biāo)、專利、文字作品、計(jì)算機(jī)軟件、商業(yè)秘 密等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。公司對(duì)所擁有的商標(biāo)、發(fā)明專利、實(shí)用新型專利等 知識(shí)產(chǎn)權(quán)，該申報(bào)的一定要及時(shí)申報(bào)，發(fā)現(xiàn)外單位侵權(quán)的一定要主 動(dòng)采取法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。（七）健全公司規(guī)章制度體系1、 制定并實(shí)施公司規(guī)章制度管理辦法，要求公司各部門、 各下屬公司將需要立、改、廢、存的具體規(guī)章制逐項(xiàng)填寫建章立制申報(bào)表，對(duì)列入立項(xiàng)計(jì)劃的規(guī)章制度，各部門、各下屬公司應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展形勢(shì)，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)制定、修改條文，

24、法務(wù)部參與 審核，并對(duì)所有已完成的內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行匯編。2、 清理老規(guī)章。為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐步完善的新形勢(shì)，以及 公司下一步的發(fā)展帶來的對(duì)公司的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，具體對(duì)不適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、公司發(fā)展規(guī)劃與國(guó)家新頒布、修改的法律法規(guī)相悖的規(guī)章 制度，及時(shí)進(jìn)行一定的修改和廢止，進(jìn)行清理，確保對(duì)內(nèi)政令統(tǒng)一，對(duì)外與時(shí)俱進(jìn)。3、進(jìn)行規(guī)章制度匯編，完善公司規(guī)章制度。 按照基本框架制定 并完善必須的規(guī)章制度，形成公司科學(xué)完善的規(guī)章制度體系，保證 公司的各項(xiàng)活動(dòng)有章可循。并逐步將公司各部門、各方面的規(guī)章制 度匯編成冊(cè)，在形式牙完善規(guī)章制度體系。4、 嚴(yán)格對(duì)公司規(guī)章制度的執(zhí)行和監(jiān)督。完善責(zé)任追究制度，做 到有章可依，執(zhí)

25、章必嚴(yán)，違章必究。會(huì)計(jì)檔案管理制度一、公司會(huì)計(jì)檔案工作受本市財(cái)政部門和檔案行政管理部門共 同指導(dǎo)監(jiān)督和檢查。二、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算 專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料和證據(jù)。具體包 括：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì) 計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬薄類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片， 輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào) 表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng) 保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料， 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)， 會(huì)計(jì)檔案銷毀

26、清冊(cè)。三、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的 立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保 管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（一）會(huì)議檔案的立卷、歸檔公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé) 整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。（二）會(huì)計(jì)檔案的保管1、公司當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后， 可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)，移交公 司檔案室統(tǒng)一保管。（注：未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的， 應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部 指定專人保管，但出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。）2、 移交本公司檔案室保密的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè) 的

27、封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門和 經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。3、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。具體保管期限見 附表。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（三）會(huì)計(jì)檔案的查閱公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理（廠 長(zhǎng)）批準(zhǔn)，方可提供查閱或者復(fù)制，并填寫查、借閱檔案申請(qǐng)單（注 明會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容、借閱時(shí)間、借閱人），辦理借閱手續(xù)，由檔案室負(fù) 責(zé)催還。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、 拆封和抽換，查、借閱檔案申請(qǐng)單應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)檔案共 同保存。（四）會(huì)計(jì)檔案的銷毀1、 對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，由公司檔案室會(huì)

28、同財(cái)務(wù)部門提出銷 毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、 冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2、董事長(zhǎng)（廠長(zhǎng)）應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上上簽署意見。3、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由公司檔案人員和財(cái)務(wù)部門人員共同監(jiān) 銷。4、監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清 冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告董事長(zhǎng)（廠長(zhǎng)）。5、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng) 的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié) 時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)

29、計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。6、若公司正處于項(xiàng)目建設(shè)期，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。7、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，全套會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)文檔視同會(huì)計(jì) 檔案管理，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或重大修改后三年。會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記帳憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)帳簿類4總帳15年包括日記總帳5明細(xì)帳15年6日記帳15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管年8輔助帳薄15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案

30、保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)帳單5年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度一、不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告。企業(yè)負(fù)責(zé)人（董事長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、經(jīng)理）對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的 真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書三部分構(gòu)成。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表。分對(duì)外提供和內(nèi)部管理需要兩種報(bào)表1、對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流 量表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股 東權(quán)益增減變動(dòng)表、分部報(bào)表等。2、內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表。 包括：銷售收入及銷售成本明細(xì) 表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要存貨明細(xì)表、

31、制造費(fèi)用明細(xì)表、管 理費(fèi)用明細(xì)表等。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注。主要披露以下內(nèi)容：1、不各個(gè)領(lǐng)域基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；2、 主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái) 務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；5、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；6、企業(yè)合并、分立的說明；7、重大投資、融資活動(dòng)的說明；8、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；9、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)情況說明書。主要對(duì)下列情況作出說明：1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影

32、響的其他事 項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求1、應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、 事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資 料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制 原則和方法，編制企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2、 應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì) 要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量 標(biāo)準(zhǔn)。3、按照制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或延退。4、 在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)當(dāng)開展全面的財(cái)產(chǎn)清查和財(cái) 務(wù)清理，核實(shí)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)。對(duì)在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧和資產(chǎn)損失， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，提出具體處理意見報(bào)企業(yè)的董事會(huì)或相應(yīng)機(jī)構(gòu) 審批，并按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)

33、處理，軋入年終決算。5、 應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根 據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得編報(bào)或任意取舍。6、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照制度的規(guī)定，對(duì)會(huì) 計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。7、發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。8、企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。9、企業(yè)對(duì)其他單

34、位投資如占該單位資本總額50%以上（不含50%）,或雖然占該單位注冊(cè)資本總額不足50%但實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則和方法，按照合 并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送（一）報(bào)送時(shí)間1、對(duì)內(nèi)報(bào)送。月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 （包括對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表）應(yīng)于月度終了后8天內(nèi)，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了后 10天內(nèi)，報(bào)送本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。2、 對(duì)外報(bào)送。月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月度終了后10天內(nèi)，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了后10天內(nèi)對(duì)外提供。（二）報(bào)送對(duì)象依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院以及企業(yè)章程的規(guī)定，應(yīng)向財(cái) 政、稅務(wù)部門以及投資者（股東）等報(bào)送財(cái)

35、務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。非依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院的規(guī)定，要求企業(yè)提供財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，企業(yè)有權(quán)拒絕。（三）企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)數(shù)，加具 封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工 作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章，設(shè)置 總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。（四）企業(yè)向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編 制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供不同數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告。（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)將注冊(cè)會(huì) 計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外 提供。財(cái)產(chǎn)清查制度一、財(cái)產(chǎn)清查的范圍（

36、一）各種機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物、運(yùn)輸工具等所有固定資 產(chǎn)；（二）各種原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）、 包裝物、低值易耗品等流動(dòng)資廣；（三）現(xiàn)金、銀行存款、各種借款；（四）在途材料、發(fā)出商品、委托其他單位加工及保管的材料；（五）各項(xiàng)往來結(jié)算款項(xiàng)、繳撥款項(xiàng)；（六）受其他單位委托保管的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（另填盤存表與備 查簿記錄相對(duì)）。二、財(cái)產(chǎn)清查根據(jù)管理需要可分全面清查和局面清查（一）年終決算前或公司合并、資產(chǎn)重估、清產(chǎn)核次或改變隸 屬關(guān)系時(shí)，應(yīng)對(duì)公司所有財(cái)產(chǎn)物資、往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)和 核實(shí)。（二）根據(jù)管理需要可只對(duì)部分財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。1、原材料、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低

37、值易耗品等，除了年 度清查外，年內(nèi)還要進(jìn)行輪流盤點(diǎn)或重點(diǎn)清查；2、產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）、大宗原材燃料應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)清查；3、現(xiàn)金每日終了時(shí)進(jìn)行清查；4、銀行存款、借款每月與銀行核對(duì)一次；5、各種往來結(jié)算款項(xiàng)，一年中至少同對(duì)方核對(duì)一至二次。三、財(cái)產(chǎn)清查的組織公司財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)成立財(cái)產(chǎn)清查小組，具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的 清查工作。清查小組應(yīng)由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、生 產(chǎn)科、銷售科等組成。四、財(cái)產(chǎn)清查的方法（一）清查前的準(zhǔn)備工作1、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)為賬實(shí)核對(duì)提供正確的賬簿資料，并及時(shí)取得銀 行存款和結(jié)算款項(xiàng)的核對(duì)憑據(jù)；2、 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)將截止清查日的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬，并與財(cái) 務(wù)科賬賬核對(duì)，對(duì)所保管的各

38、種財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)整理、排列清楚；3、清查人員應(yīng)準(zhǔn)備好各種必要的計(jì)量器具和登記表冊(cè)。（二）財(cái)產(chǎn)清查的方法1、各種實(shí)物的清查露天堆放的煤、石灰石等，采用技術(shù)推算法；其余實(shí)物清查， 采用實(shí)地盤點(diǎn)法。為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)物保管人員必須在場(chǎng)并參加 盤點(diǎn)工作，但不宜單獨(dú)承擔(dān)財(cái)產(chǎn)清查工作。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損 的，應(yīng)由歸口管理部門核實(shí)或驗(yàn)收、估價(jià)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)登記在盤 點(diǎn)單”上，發(fā)現(xiàn)問題（如損壞、變質(zhì)、積壓等），應(yīng)在備注欄中注明， 并由盤點(diǎn)人和保管人員簽字或蓋章。2、貨幣資金的清查（1）庫(kù)存現(xiàn)金的清查。采用實(shí)地盤點(diǎn)法，并填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào) 告表”，由盤點(diǎn)人和出納人員簽章。同時(shí)還要注意有無違反現(xiàn)金管理 規(guī)定，以白條抵庫(kù)

39、和庫(kù)存現(xiàn)金超限額等現(xiàn)象。（2）銀行存款的清查。將銀行的對(duì)賬單與本單位銀行存款日記 賬的賬面余額相核對(duì)。如有未達(dá)賬，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行調(diào)節(jié)， 檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否正常，以查明賬實(shí)是否真實(shí)相符。3、往來款項(xiàng)的清查編制一式兩聯(lián)對(duì)賬單，與對(duì)方核對(duì)賬目。五、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等問題，應(yīng)查明 原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按照審批權(quán)限和程序予以處理。1、對(duì)盤虧、毀損的存貨，由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人簽署原因及處理意見，并上報(bào)公司審批。5000元以下的，由經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理(或副廠長(zhǎng))審批；5000元及以上的，由總經(jīng)理審批。2、對(duì)盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門簽署原 因及處理意見

40、，并上報(bào)總經(jīng)理審批。3、 存貨定額內(nèi)損耗(不包括產(chǎn)品外運(yùn)途中損耗)，應(yīng)由保管員 填制存貨定額損耗單，按下列規(guī)定審批； 原材料、產(chǎn)成品等存貨損耗率在0.3%以下的，應(yīng)由保管 部門負(fù)責(zé)人及分管副總經(jīng)理審批；存貨損耗率在 0.3%以上的，應(yīng)由總經(jīng)理審批； 修理備用件、低值易耗品存貨損耗率在 5%以下的，應(yīng) 由保管部門負(fù)責(zé)人及分管副總經(jīng)理審批； 修理備用件、低值易耗品存貨損耗率在 5%以上的，應(yīng) 由總經(jīng)理審批。4、 往來款項(xiàng)清查中壞賬核銷申報(bào)審批制度，按應(yīng)收賬款管理 制度規(guī)定執(zhí)行。積極處理積壓物資，加速資金周轉(zhuǎn)。及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理工作，做到賬實(shí)相符?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步健全和完善財(cái)產(chǎn) 管理

41、制度。六、財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，并嚴(yán)格考核，年終實(shí)行精神上與 物資上的獎(jiǎng)懲。成本管理制度一、成本核算（一）成本核算組織本公司成本核算組織形式工業(yè)基礎(chǔ)一級(jí)核算（或集中核算）。以財(cái)務(wù)部門成本核算為準(zhǔn)，各車間（廠）要按同口徑配合財(cái)務(wù)進(jìn)行成 本核算。（二）成本核算方法根據(jù)本公司的生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程及管理要求，成本核算方法 采用品種法（或分批法、分步法）。（三）成本核算程序1、確定成本核算對(duì)象為：除草劑系列產(chǎn)品、大蒜油系列產(chǎn)品、 加工成本等。2、確定成本核算期為：以月份為成本核算期。3、確定成本核算項(xiàng)目為：（1） 直接材料。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助 材料、燃料、動(dòng)力

42、、包裝物及其他直接材料。（2）直接人工。公司直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津 貼和補(bǔ)貼及福利費(fèi)。（3）制造費(fèi)用。公司各個(gè)生產(chǎn)單位（廠、車間）為組織和管理 生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、低耗品、 季節(jié)性和修理期間的停工損失、其他制造費(fèi)用。4、按產(chǎn)品品種設(shè)置并登記生產(chǎn)成本明細(xì)賬。5、歸集和分配各項(xiàng)費(fèi)用。（1）按照資本性支出與收益性支出、產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出劃分標(biāo)準(zhǔn)，正確確認(rèn)和計(jì)量成本核算項(xiàng)目進(jìn)入“基本生產(chǎn) 成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”科目，期間費(fèi)用分別進(jìn)入“管 理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”

43、，全部體現(xiàn)當(dāng)期損益。（2）按照會(huì)計(jì)分期的原則， 正確地將公司生產(chǎn)過程中所發(fā)生的 各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，分別歸集于不同的會(huì)計(jì)期間。（3） 按照生產(chǎn)費(fèi)用與成本核算對(duì)象之間的關(guān)系，正確劃分直接 費(fèi)用與間接費(fèi)用。公司輔助生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用采用直接分配法在完工產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（4） 對(duì)于各個(gè)成本核算對(duì)象所歸集的生產(chǎn)費(fèi)用，全部在完工產(chǎn) 品中進(jìn)行分配。6、編制成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。二、成本控制1、公司成本控制，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織 實(shí)施。2、 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)對(duì)物資采購(gòu)成本按年計(jì)劃分月、季指標(biāo)進(jìn)行控 制。3、 銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用按年計(jì)劃分月、季指標(biāo)進(jìn)行控 制。4、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)過

44、程中原材料消耗費(fèi)用按年計(jì)劃分月、 季指標(biāo)進(jìn)行控制。5、辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司辦公費(fèi)按年計(jì)劃分月、季指標(biāo)進(jìn)行控制。6、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)對(duì)各車間（廠）的設(shè)備維修費(fèi)（大修費(fèi)和日常 維修費(fèi)，不含期間發(fā)生的公司年度綜合計(jì)劃中技改列項(xiàng)的費(fèi)用支出） 按年計(jì)劃分月、季指標(biāo)進(jìn)行控制。7、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司綜合成本、費(fèi)用，按年計(jì)劃分月、季指 標(biāo)進(jìn)行控制。（二）成本控制應(yīng)遵循的原則1、經(jīng)濟(jì)原則。即因推行成本控制而發(fā)生的成本，不應(yīng)超過因缺少控制而喪失的利益。因此，只須在重要領(lǐng)域中選擇關(guān)鍵因素（如主要原材料、動(dòng)力的消耗及價(jià)格等）加以控制。2、全面性原則。即全員、全過程的成本控制（事前、事中、事 后）。3、因地制宜原則。即成本控制

45、制度的制定必須適合特定部門的要求；必須適合職務(wù)與崗位責(zé)任的要求；必須適合成本項(xiàng)目的特點(diǎn)。4、例外管理原則。（1）重要性：即在金額上具有重要意義的差 異，才能獲得重視。（2） 一貫性：即使某項(xiàng)差異從未超過規(guī)定的百分率或最低金額，卻持續(xù)了一個(gè)相當(dāng)時(shí)間（如一、二月），應(yīng)引起注意。（3）可控性：凡屬不可控差異，即使發(fā)生重要性差異，也不視 為“例外”。（4）特殊性：凡對(duì)于公司的長(zhǎng)期獲利能力有重要影響的 成本項(xiàng)目（如煤、電消耗差異等），即使差異未達(dá)到重要性程度，也 應(yīng)密切注意，迅速補(bǔ)救。（三）不同階段的成本控制方法1、根據(jù)因地制宜原則制定成本形成前的控制方法：（1）根據(jù)公司年度計(jì)劃目標(biāo)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)各

46、車間（廠） 主要指標(biāo)的考核要求，財(cái)務(wù)部門對(duì)有關(guān)指標(biāo)、費(fèi)用進(jìn)行綜合測(cè)定， 分產(chǎn)品制定各車間（廠）的目標(biāo)成本和期間費(fèi)用預(yù)算總額。（2）對(duì)生產(chǎn)部門的成本形成， 應(yīng)將目標(biāo)成本和其他考核指標(biāo)按 生產(chǎn)過程縱向?qū)訉臃纸?，落?shí)到各個(gè)責(zé)任中心直至個(gè)人（總經(jīng)理、車間主任、班組長(zhǎng)、個(gè)人應(yīng)通過各自不同側(cè)重點(diǎn)對(duì)成本進(jìn)行控制）:期間費(fèi)用則橫向分解至各有關(guān)職能部門（部門內(nèi)部可實(shí)行費(fèi)用包 干），實(shí)行總量控制。（3） 根據(jù)成本目標(biāo)，按不同內(nèi)容確定不同控制措施，控制各種 成本支出。（4）建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和實(shí)行內(nèi)部控制制度，分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、根據(jù)例外管理原則，建立成本形成過程中的控制方法：（1）記錄實(shí)際數(shù)據(jù)，建立反饋出現(xiàn)差異的憑證，

47、 規(guī)定信息反饋 的傳遞程序和處理時(shí)間期限。 定期或不定期評(píng)價(jià)成本的執(zhí)行情況，統(tǒng)計(jì)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)脫離 的偏差。追根求源，分析關(guān)鍵性差異的原因、地點(diǎn)、責(zé)任者，并制 定糾正差異的具體措施，及時(shí)反饋給責(zé)任中心。及時(shí)向有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)成本目標(biāo)的執(zhí)行情況。3、成本形成后的控制方法評(píng)價(jià)與考核：財(cái)務(wù)部門審核各車間(廠)月初上報(bào)的成本 報(bào)表，計(jì)算分析與目標(biāo)成本的差異及原因，并上報(bào)公司考核小組， 按月對(duì)責(zé)任人的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核。 激勵(lì)：根據(jù)評(píng)價(jià)與考核結(jié)果對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行獎(jiǎng)懲，并與當(dāng) 月資金掛鉤。制訂防止差異再發(fā)生的具體措施。三、成本分析管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織開展公司的成本分 析工作。

48、2、財(cái)務(wù)部門成本分析職責(zé)每季開展可比產(chǎn)品成本、主要產(chǎn)品成本、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè) 費(fèi)用的分析活動(dòng)； 為開展成本分析的需要，匯集、整理有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表及數(shù)據(jù) 資料； 根據(jù)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要和發(fā)現(xiàn)的問題，可進(jìn)行不 定期或?qū)ｎ}成本分析；每次成本分析之后， 都要寫出分析報(bào)告， 上報(bào)公司考核辦 及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，下發(fā)各有關(guān)部門； 負(fù)責(zé)督促、檢查、指導(dǎo)各車間(廠)、部(科室)開展成 本分析活動(dòng)。3、各車間(廠)結(jié)合本單位實(shí)際，每月進(jìn)行一次成本分析活動(dòng)，也可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的問題，進(jìn)行專題或不定期開展成本分析。每次成本分析之后，寫出分析報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（二）對(duì)成本分析要求1、各車間每月進(jìn)行成本分析，

49、寫出分析報(bào)告，于次月5日前完 成。2、 財(cái)務(wù)部門每月進(jìn)行成本分析，寫出分析報(bào)告。于次月10日 前完成。3、進(jìn)行成本分析時(shí)，要注意可比性，按規(guī)定的板式（輔以表格） 進(jìn)行，做到既要有數(shù)據(jù)分析對(duì)比，又要有文字分析材料。4、成本分析時(shí)，應(yīng)以真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)，以確保成本分析結(jié)果的可信賴性。（三）成本分析內(nèi)容1、各種產(chǎn)品的單位成本計(jì)劃完成情況及全部產(chǎn)品成本計(jì)劃完成 情況。2、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（如材料利用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、設(shè)備利用率、產(chǎn)量增長(zhǎng)率、產(chǎn)品合格率等）對(duì)產(chǎn)品成本的影響。3、原材料、能源、動(dòng)力等價(jià)格變化情況及影響。4、各類物耗定額完成情況及影響。（四）成本分析方法成本分析以報(bào)告期各項(xiàng)指標(biāo)與基期指

50、標(biāo)的關(guān)鍵性差異為主，就注意計(jì)算口徑、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的一致性以及指標(biāo)間的可比性。1、報(bào)告期與計(jì)劃指標(biāo)對(duì)比，說明成本計(jì)劃完成情況。2、報(bào)告期與上年同期對(duì)比，以了解成本升降的動(dòng)態(tài)及趨勢(shì)。3、報(bào)告期與歷史最好水平對(duì)比，以找出差距，明確方向。4、 報(bào)告期與行業(yè)先進(jìn)對(duì)比，以促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步挖掘潛力，趕超 先進(jìn)水平。存貨管理制度一、存貨會(huì)計(jì)核算方法的選擇（一）采用實(shí)際成本法（或計(jì)劃成本法、售價(jià)核算法）進(jìn)行有貨核算。（二）發(fā)出存貨成本的確定方法：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、 移動(dòng)平移法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等任選一種。（三）存貨的期末計(jì)價(jià)1、 按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于成本 的部分，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2、貨跌

51、價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。3、對(duì)發(fā)生的存貨報(bào)廢、 毀損凈損失，以及遭受自然災(zāi)害等人類 無法抗拒因素造成的非常損失，企業(yè)應(yīng)按稅務(wù)部門的要求，及時(shí)報(bào) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，作為稅前列支的依據(jù)。（四）包裝物和低值易耗品的攤銷方法1、包裝物：可采用五五攤銷法或一次性攤銷法等進(jìn)行攤銷。2、低值易耗品：一次攤銷法或五五攤銷法任選一種。二、存貨的管理和控制（一）物資采購(gòu)必須由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)、運(yùn)輸及倉(cāng)庫(kù)保管等 工作。采購(gòu)時(shí)必須根據(jù)倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)部門共同簽發(fā)的材料請(qǐng)購(gòu)單，方 可采購(gòu)。大宗原材料應(yīng)采用招標(biāo)（議標(biāo)）形式，力求采購(gòu)成本的最 優(yōu)化。并訂立全面經(jīng)濟(jì)合同，按相關(guān)權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)。（二）物資采購(gòu)交貨地點(diǎn)

52、原則上應(yīng)采用公司倉(cāng)庫(kù)交貨的方式。 檢驗(yàn)員應(yīng)嚴(yán)格按照公司材料采購(gòu)質(zhì)量的要求認(rèn)真檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào) 告。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)會(huì)同松樹人員進(jìn)行徹底的盤點(diǎn)落實(shí)，區(qū)別責(zé)任， 材料質(zhì)量責(zé)任由該批次檢驗(yàn)員承擔(dān)，材料數(shù)量責(zé)任由相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)保 管員承擔(dān)。貨物檢驗(yàn)合格、數(shù)量落實(shí)后開具入庫(kù)單，遞交財(cái)務(wù)，并 根據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行付款。（三）加強(qiáng)儲(chǔ)備資金的管理。對(duì)各種原材料必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃，制定合理的儲(chǔ)備量定額。由供應(yīng)部門采購(gòu)的各種材料，應(yīng)安 排最佳采購(gòu)批次，均衡進(jìn)貨。對(duì)非特殊原因而超過正常儲(chǔ)備的，財(cái) 務(wù)部門有權(quán)予以拒付貨款。（四）物資入庫(kù)后倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)嚴(yán)格貨物保管制度和領(lǐng)用制度。 材料出庫(kù)需憑經(jīng)領(lǐng)用人填寫、車間（分廠）領(lǐng)導(dǎo)簽字

53、批準(zhǔn)的領(lǐng)料單， 方可領(lǐng)用。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)按月向采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門上報(bào)本月各類 材料的收發(fā)存情況。（五）公司的庫(kù)存商品（產(chǎn)成員），應(yīng)建立入庫(kù)管理制度。由生 產(chǎn)部門與倉(cāng)庫(kù)辦理全面的入庫(kù)手續(xù)， 入庫(kù)時(shí)應(yīng)由質(zhì)檢部門分批認(rèn)定， 并蓋具生產(chǎn)批號(hào)日期標(biāo)簽，雙方核對(duì)一致后交接入庫(kù)。產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）發(fā)出時(shí)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)憑銷售部門經(jīng)會(huì)簽的發(fā)貨指令，嚴(yán)格按照 指令所列品名、規(guī)格、數(shù)量及發(fā)貨單位發(fā)貨，并由領(lǐng)出人簽字認(rèn)可。對(duì)于貨發(fā)對(duì)方公司或倉(cāng)庫(kù)的，則在倉(cāng)庫(kù)出倉(cāng)時(shí)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽收，并 由業(yè)務(wù)員在貨物到庫(kù)后取得對(duì)方出具收貨確認(rèn)書，回倉(cāng)庫(kù)核銷。（六）產(chǎn)品及材料入庫(kù)、發(fā)貨、庫(kù)存要日清月結(jié)，按月分別與 車間核對(duì)產(chǎn)量，做到記錄全、數(shù)量清、

54、賬賬相符，賬物相符。（七）對(duì)存貨必須定期盤點(diǎn)，每月至少盤存實(shí)物一次，年終進(jìn) 行全面清查。對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨，要查明原因，并按公司財(cái)產(chǎn)清查制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的 有關(guān)規(guī)定分別不同情況進(jìn)行賬務(wù)處理。需經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的，由財(cái) 務(wù)部門及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)。（八）各部門要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理，并根據(jù)各類低 值易耗品的用途，規(guī)定各部門的歸口分工管理范圍，并且要有專人 負(fù)責(zé)。購(gòu)入低值易耗品時(shí)，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，建立保管臺(tái)賬， 并且定期清點(diǎn)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。低值易耗品的領(lǐng)用和交回，必 須有嚴(yán)格的手續(xù)，以明確使用和保管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督低值易耗品 的合理使用，防止丟失和毀壞。負(fù)債管

55、理制度一、借款融資的管理（一）財(cái)務(wù)部門根據(jù)股東大會(huì)（或類似會(huì)議）通過的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 和投資計(jì)劃，進(jìn)行資金需要量的預(yù)測(cè)和資金成本的分析，在合理的 負(fù)債比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)情況下，擬定資金信貸計(jì)劃。（二）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展需要貸款的，應(yīng)遵守下列審批權(quán)限；1、 當(dāng)貸款額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的5% ,或一次性貸款不超過 500 萬元時(shí)，由董事長(zhǎng)做出決定。2、 當(dāng)貸款額累計(jì)超過企業(yè)凈資產(chǎn)的5%及以上，或一次性貸款 超過500萬元及以上時(shí)，由董事會(huì)做出決定。（三）企業(yè)借入的短期借款，除到期歸還本金外，還要按照貨 幣時(shí)間價(jià)值支付利息。為了正確計(jì)算各期損益，直接根據(jù)利息通知 單的數(shù)額計(jì)入當(dāng)期損益。（四）為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門

56、借款，所發(fā)生的借款利息、匯兌差額等借款費(fèi)用滿足資本化條件的，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到 預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期直接 計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。二、應(yīng)付票據(jù)的管理（一）對(duì)帶息的應(yīng)付票據(jù)，企業(yè)應(yīng)在票據(jù)到期支付面值和利息 時(shí)，將利息一次計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備杳簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù) 的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交 易號(hào)、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付 票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。、應(yīng)付工資的管理（一）應(yīng)付工資包括計(jì)入工資總額內(nèi)的各種工資、津

57、貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金等，實(shí)行每月預(yù)提的方法（或采用其他方法）。（二）分配時(shí)根據(jù)工資支付對(duì)象和成本核算要求，編制工資分 配表，計(jì)入成本費(fèi)用等。（三）實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，按責(zé)任制考核，計(jì)算發(fā)放應(yīng)付工 資。四、應(yīng)交稅金的管理（一）企業(yè)應(yīng)按稅法的規(guī)定，正確計(jì)提各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)，做到不 多提或少提。（二）應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算各項(xiàng)應(yīng)交稅款。（三）應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅收。如果資金周 轉(zhuǎn)確有困難的，應(yīng)提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商，及時(shí)辦理緩繳手續(xù)。五、預(yù)計(jì)負(fù)債的管理（一）當(dāng)企業(yè)存在對(duì)外提供債務(wù)擔(dān)保、未決訴訟、未決仲裁、 產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保險(xiǎn)）、商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)等或有 事項(xiàng)，并且同時(shí)

58、符合下列條件時(shí)，應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債。1、該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；2、 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，即履行或有事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性超過50%但尚未達(dá)到基本確定的程度。3、該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。（二）對(duì)符合上述確認(rèn)條件的或有事項(xiàng)，應(yīng)按或有事項(xiàng)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目 即“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映。（三）對(duì)未決訴訟、未決仲裁、對(duì)外擔(dān)保和已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯 票等經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù) 債，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披露。七、應(yīng)付債券的管理（一）企業(yè)發(fā)行債券，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及生產(chǎn)

59、 經(jīng)營(yíng)的需要，充分考慮籌資后公司的凈資產(chǎn)收益率等相關(guān)指標(biāo)，組 織有關(guān)部門或?qū)＜疫M(jìn)行分析論證，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議，由股東大會(huì)特 別決議通過后實(shí)施。（二）為了便于對(duì)發(fā)行的債券進(jìn)行管理，還應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付債券備查簿”，登記企業(yè)發(fā)行的債券票面金額、債券票面利率、還本期限及方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號(hào)、委托供銷部門等。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)核算1、資產(chǎn)的含義及標(biāo)準(zhǔn)本公司的固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)；為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用年限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。2、固定資產(chǎn)折舊政策的選擇折舊范圍：除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有的固定資產(chǎn)計(jì)提 折舊；房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定

60、資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；提足折舊扔繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。折舊方法：采用年限平均法(或工作量法、雙倍余額遞減 法、年數(shù)總和法)。固定資產(chǎn)折舊年限、折舊率、預(yù)計(jì)凈殘值率按如下表執(zhí)行。固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%凈殘值1、生產(chǎn)用房類303.33302、非生產(chǎn)用房類303.33303、建筑物類303.33304、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備類n156.67305、非生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備類156.67306、儀器儀表類520307、運(yùn)輸工具類520308、工具器具類520303、固定資產(chǎn)減值的處理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如果因固定資產(chǎn)發(fā) 生損壞、技術(shù)陳