關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘課件

1、第七章關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘本章主要內(nèi)容關(guān)稅配額出口補貼傾銷與反傾銷其他非關(guān)稅壁壘2教學目的與要求通過本章教學使學生了解關(guān)稅、非關(guān)稅壁壘的概念、目的；了解 關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘對征稅國經(jīng)濟的各種影響效應。掌握關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘經(jīng)濟效應的分析方法；掌握持續(xù)性傾銷的形成條件；區(qū)分名義保護率與有效保護率之間的關(guān)系；能對不同貿(mào)易政策措施的作用加以比較分析。 3第一節(jié)關(guān) 稅一、關(guān)稅概述（一）關(guān)稅的概念（Tariff） 一國政府從自身的經(jīng)濟利益出發(fā)，依據(jù)本國的海關(guān)法和海關(guān)稅則，對通過其關(guān)境的進出口商品所征收的稅賦。關(guān)稅壁壘海關(guān)稅則（Customs Tariff）： 是一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進出口的應稅與免

2、稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。5（二）關(guān)稅的種類依據(jù)關(guān)稅的課征種類分類依據(jù)征稅的目的分類依據(jù)差別待遇和特定的實施情況分類依據(jù)關(guān)稅的征收方式分類61.依據(jù)關(guān)稅的課征種類分類進口稅(import duties)：對進口商品課征的關(guān)稅；出口稅(export duties)：對出口商品課征的關(guān)稅；過境稅(transit duties)：對途經(jīng)本國關(guān)境，運往他國的外國商品課征的關(guān)稅。72.依據(jù)征稅的目的分類財政關(guān)稅：增加政府的財政收入保護關(guān)稅：保護本國的產(chǎn)品和市場 83.依據(jù)差別待遇和特定的實施情況分類進口附加稅（import surcharge）差價稅:是指對某種產(chǎn)品按照國內(nèi)價格和進口價格間的差額征收的

3、關(guān)稅。特惠稅普遍優(yōu)惠稅最惠國關(guān)稅9進口附加稅含義:對進口商品征收關(guān)稅以外，根據(jù)某種 目的額外加征的關(guān)稅。目的：（1）應付國際收支危機，維持進出口平衡。 （2）防止外國商品的低價傾銷；對某個國家 實行歧視和報復。種類：（1）反傾銷稅（2）反補貼稅10特惠稅：對從某國或地區(qū)進口的全部或部分商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。普遍優(yōu)惠關(guān)稅：發(fā)達國家對來自發(fā)展中國家的某些商品給予的一種普遍的、非歧視的、非互惠的減免關(guān)稅待遇。最惠國關(guān)稅：當兩國簽有最惠國條款時，一國給予任何第三國減免關(guān)稅的優(yōu)惠待遇，另一方也得到相同的優(yōu)惠。11從價稅(ad valorem duty)：按照進出口商品價值的一定比例征收；從

4、量稅(specific duty)：按照進出口商品的實物計量單位征收；選擇稅(alternative duty)：對一種商品同時制定從價、從量兩種稅率，征收其中稅額較高的一種；混合稅(compound duty) ：同時采用從價、從量兩種方法征收。4. 依據(jù)關(guān)稅的征收方式劃分為：122019年中國部分產(chǎn)品進口關(guān)稅稅種和稅率資料來源：轉(zhuǎn)自海聞、P.林德特等國際貿(mào)易， P241，上海人民出版社，2019。從價稅（）貨品名稱最惠國稅率普通稅率鮮荔枝3680香水及花露水22.5150剃須刀30100真空吸塵器22.5130山地自行車17.8130高速攝像機1440從量稅整只凍雞1.6元/千克5.6元/

5、千克啤酒3元/升7.5元/升石油原油085元/噸未曝光的窄長彩色膠卷16元/平方米232元/平方米混合稅 廣播級錄像機(1)每臺完稅價格低于或等于2000美元：執(zhí)行單一從價稅，稅率為36；(2)每臺完稅價格高于2000美元：每臺征收從量稅，稅額5480元，加上3的從價稅。(1)每臺完稅價格低于或等于2000美元：執(zhí)行單一從價稅，稅率為130；(2)每臺完稅價格高于2000美元：每臺征收從量稅，稅額20600元，加上6的從價稅。13二、關(guān)稅的效應：局部均衡分析消費者剩余（Consumers surplus) 是指消費者購買一定數(shù)量的產(chǎn)品愿意支付的價格與實際支付的價格之間的差額。利用消費者剩余表示

6、消費者福利水平的變化。價格提高，消費者剩余減少，消費者福利降低。PQDoP1P2消費者剩余是需求曲線之下、價格線之上的面積。14生產(chǎn)者剩余(Producers surplus)是指企業(yè)銷售一定數(shù)量的商品愿意接受的價格與實際得到的價格之間的差額。利用生產(chǎn)者剩余表示生產(chǎn)者福利水平的變化。價格提高，生產(chǎn)者剩余增加，生產(chǎn)者福利增加。PQSoP1P2生產(chǎn)者剩余是供給曲線之上、價格線之下的面積。15預備知識區(qū)分概念小國與大國：小國是指該國在世界生產(chǎn)和貿(mào)易中所占的份額很小，以至于其產(chǎn)量和貿(mào)易量的任何變動都不足以影響國際貿(mào)易條件，它只能是世界價格的接受者。大國在世界生產(chǎn)和貿(mào)易中所占的份額很大，以至于其產(chǎn)量和貿(mào)

7、易量的任何變動都足以影響國際貿(mào)易條件。16大國與國際市場某國貿(mào)易世界市場出口供給進口需求大國征收進口稅進口國際市場的需求進口品國際價格大國的貿(mào)易條件改善。17局部均衡分析與一般均衡分析：局部均衡分析：局部均衡分析研究的是單個（產(chǎn)品或要素）市場；其方法是把所考慮的某個市場從相互聯(lián)系的構(gòu)成整個經(jīng)濟體系的市場全體中“取出”來單獨加以研究。在這種研究中，該市場商品的需求和供給僅僅看成是其本身價格的函數(shù)，其他商品的價格則被假設為固定不變，而這些不變價格的高低只影響所研究商品的供求曲線的位置.所得到的結(jié)論是：該市場的需求和供給曲線共同決定了市場的均衡價格和均衡數(shù)量。18局部均衡分析與一般均衡分析：2. 一

8、般均衡分析：一般均衡分析是把所有相互聯(lián)系的各個市場看成是一個整體來加以研究的。因此，在一般均衡理論中，每一商品的需求和供給不僅取決于該商品本身的價格，而且也取決于所有其他商品（日替代品和補充品）的價格。每一商品的價格都不能單獨地決定，而必須和其他商品價格聯(lián)合著決定。當整個經(jīng)濟的價格體系使所有的商品都供求相等時，市場就達到了一般均衡。19（一）小國關(guān)稅的局部均衡分析征收關(guān)稅將產(chǎn)生一系列的經(jīng)濟效應。它將導致資源配置效率的降低，增加政府的財政收入，在各國間和各國內(nèi)的不同成員之間進行收入的再分配。這些效應包括：價格效應、生產(chǎn)效應、消費效應、稅收效應、貿(mào)易條件效應（大國條件下） 、凈福利效應等。20價格

9、效應：國內(nèi)價格提高 PtPWt生產(chǎn)效應：生產(chǎn)擴大消費效應：消費減少收入效應：國家財政收入增加貿(mào)易條件：不變21圖 示aS1PWPtP*PS2D2D1Q0M1M2bcdSD Et消費減少：D1D2生產(chǎn)增加：S2S1進口減少：M1M2政府財政收入增加：c22小國關(guān)稅的經(jīng)濟效應關(guān)稅導致小國Cs減少：a+b+c+d;關(guān)稅導致小國Ps增加：a;關(guān)稅導致財政收入增加：c；關(guān)稅導致小國福利凈損失：b+d保護成本生產(chǎn)的扭曲消費的扭曲23美國某些進口商品關(guān)稅的經(jīng)濟效應產(chǎn)品關(guān)稅消費者成本（百萬美元）關(guān)稅收入（百萬美元）生產(chǎn)者收益（千美元）每一工作的消費者成本（千美元）橡膠鞋41.9272.2188. 444.11

10、13女鞋10.0325.1253.454.693瓷磚19.190.077.610.0225箱包16.3186.339.836.4104皮手套15.328.115.010.847瓷器14.243.833.39.273資料來源：U.S.International Trade Commission,The Economics Effects of Significant U.S.Import Restraints,Phase I:Manufacturing(Washington,D.C.U.S.Government Printing Office,October 1989).24（二）大國關(guān)稅的局部

11、均衡分析價格效應：國際價格下降，國內(nèi)價格提高 PtPWt生產(chǎn)效應：生產(chǎn)擴大消費效應：消費減少收入效應：國家財政收入增加貿(mào)易條件（出口價格/進口價格）：改善251.大國征稅對國內(nèi)市場的影響SS1S2D1D2DtabcdeM1M2E PWPWPtPQ消費減少：D1D2；生產(chǎn)增加：S2S1； 進口減少：M1M2； 政府收入增加：c+e。a26大國關(guān)稅的經(jīng)濟效應關(guān)稅導致大國Cs減少：a+b+c+d;關(guān)稅導致大國Ps增加：a;關(guān)稅導致財政收入增加：ce關(guān)稅導致大國福利凈損失：e-(b+d)結(jié)論：大國征稅后的凈福利效應是不確定的，取決于貿(mào)易條件效應與關(guān)稅保護成本的對比。272.大國征稅對國際市場的影響SS

12、1S2D1D2DM1M2出口供給曲線進口需求曲線tabcdeBCb+dM1M2E PWPWPtfcePQPQMDXS28大國征稅對世界整體福利的影響關(guān)稅導致大國Cs減少： c+b+d;關(guān)稅導致外國Ps減少：ef;關(guān)稅導致大國財政收入增加：ce關(guān)稅導致世界整體福利凈損失：b+df結(jié)論：大國征收關(guān)稅雖然可能帶來本國福利的增加，但卻使整個世界福利受損。29三、關(guān)稅的效應：一般均衡分析E FCY（進口品）X(出口品）FEC征稅對小國的影響進口部門生產(chǎn)增加（Y2Y1）；出口部門生產(chǎn)減少(X1X2)；進口品消費減少；貿(mào)易量減少(FCFC)；社會福利水平降低(II)。IIX2X1Y1Y2（一）小國關(guān)稅一般均

13、衡分析PtPW 30（二）大國關(guān)稅的一般均衡分析ECY（進口品）X(出口品）ECII大國征稅后福利降低的情況PtPW31ECY（進口品）X(出口品）ECII大國征稅后福利提高的情況PtPW32四、關(guān)稅結(jié)構(gòu)：有效保護率effective rate of protection，ERP名義保護率（nominal rate of protection）是指由進口的最終產(chǎn)品的關(guān)稅所決定的一種保護率。有效保護率是指由進口的最終產(chǎn)品的關(guān)稅和進口的中間產(chǎn)品的關(guān)稅所共同決定的一種保護率。33（一）舉例：有效保護率的測算投入品征收關(guān)稅25投入品成本 （零部件）$10000每輛汽車的投入成本（零部件）$8000進口

14、整車征收關(guān)稅50附加值V=$5000投入品成本（零部件）$10000征稅后國內(nèi)整車的價格一萬五千美元國際市場汽車售價 $10000附加值V$200034（二）有效保護率的計算公式V為征稅后單位產(chǎn)品的附加值V為征稅前單位產(chǎn)品的附加值有效保護率表示關(guān)稅使產(chǎn)品附加值增長的百分比。 V - V ERP = V35整車關(guān)稅率T零部件關(guān)稅率tERP50%050%10%50%25%150%50%50%50%100%250%210%50%-150%36美國、歐盟、日本的名義保護率和有效保護率美國歐盟日本TERPTERPTERP農(nóng)、林、漁4.118.421.4食品、飲料、煙草4.710.210

15、.117.825.450.3-紡織品9.218.0-2.4服裝22.243.313.419.313.842.2皮革制品4.25.02.0-2.23.0-14.8鞋類8.825.411.620.115.750.0木制品1.70.3-30.637（三）有效保護率和名義保護率的關(guān)系其中： T = 對最終產(chǎn)品的名義保護率(名義稅率） ai = 無關(guān)稅時進口中間產(chǎn)品的成本與最終產(chǎn)品 價格比率 ti = 對進口中間產(chǎn)品i征收的關(guān)稅率ERPT38有效保護率和名義保護率的關(guān)系如果 ai = 0，則ERP = T對給定的ai和ti值，T越大，則ERP越大對給定的T和ti，ai

16、的值越大，則ERP越大若 aiti T , 則ERP 0當T大于、等于或小于t時，ERP大于、等于或小于TERPT39（四）有效保護率的現(xiàn)實意義關(guān)稅結(jié)構(gòu)階梯狀分布：關(guān)稅隨加工深度的提高而升級。初級產(chǎn)品半制成品制成品40Cascading tariff structure美國、歐盟、日本的瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)41可以通過降低中間產(chǎn)品關(guān)稅率來加強保護，在全球普遍降稅的大環(huán)境下，更有利于關(guān)稅的調(diào)節(jié)。42第二節(jié)進口配額引例：中美中歐紡織品貿(mào)易戰(zhàn)自05年1月1日起，原對中國紡織品出口設限國（歐盟、美國、加拿大等）將取消對中國的配額限制。05年一季度，中國對美國出口增長70.5%；對歐盟出口增長48.3%。44

17、05年5月13日，美國宣布，對棉質(zhì)褲子、棉織襯衫和內(nèi)衣褲三個類別的中國服裝重新實行配額限制。05年5月27日，歐盟啟動對中國兩項紡織品的“特保”程序。中國政府決定自05年1月1日起對七大類紡織品加征為期三年的出口稅；5月22日，中國宣布自6月1日起大幅度提高74種紡織品出口關(guān)稅稅率，稅率提高幅度從2.5倍到20倍不等。5月30日中國宣布對81項紡織品取消征收出口關(guān)稅。452019年6月11日，簽署了中華人民共和國與歐盟委員會關(guān)于中國部分輸歐紡織品備忘錄：歐盟承諾終止調(diào)查十類中國紡織品；雙方同意未來3年為過渡期；2019年歐盟市場對中國紡織品全面開放。2019年6月17日中美舉行了第一輪正式磋商

18、，直到2019年11月8日才達成協(xié)議。46一、進口配額的含義進口配額（import quota） 是在一定時期內(nèi)一國對某種商品的進口數(shù)量或金額加以限制。進口配額的分類：全球配額：規(guī)定某種商品在一定時期內(nèi)的進口數(shù)量或金額，適用于來自任何國家的商品。國別配額：對來自不同國家的進口品規(guī)定不同的配額。47美國部分商品的進口配額進口的商品配額數(shù)量（千克/年）濃縮牛奶（澳大利亞）91 625濃縮牛奶（丹麥）605 092脫水牛奶（德國）9 997脫水牛奶（荷蘭）548 393藍紋奶酪（阿根廷）2 000藍紋奶酪（智利）80 000切達奶酪（新西蘭）8 200 000意大利奶酪（波蘭）1 325 000意大

19、利奶酪（羅馬尼亞）500 000瑞士奶酪（瑞士）1 850 000資料來源：U.S. International trade Commission, Tariff Schedules of the United States, Washington, DC, Government Printing Office, 2000.48二、小國進口配額的經(jīng)濟效應bdcSS1S2D1D2DM1E PWPPQQQa消費減少：D1D2生產(chǎn)增加：S2S1進口減少：M1Q49配額限制進口，導致國內(nèi)市場價格上漲為PQ小國Cs減少：a+b+c+d小國Ps增加：a小國福利凈損失： -(b+c+d)生產(chǎn)的扭曲消費的扭曲

20、配額收益50配額收益現(xiàn)實中，進口配額常常要與進口許可證相結(jié)合。分配許可證的方法主要有三種：1.政府可通過拍賣的方法分配許可證。2.固定的受惠。3.資源使用申請程序。公開拍賣可能是分配進口配額的最好方法。51三、進口配額與關(guān)稅的比較二者的經(jīng)濟效應相似限制進口的內(nèi)在機制不同關(guān)稅很難將進口限定在要求的水平上，而配額可以明確限定進口數(shù)量。對國民收入影響不同。國內(nèi)需求增加時，關(guān)稅和配額對國內(nèi)市場的影響不同。52國內(nèi)需求增加時關(guān)稅和進口配額的不同影響tPWPtSPWPPPqDSDS1S2D2D1S1S2D2D1ABC DABDCS3PqFDD1G(a)關(guān)稅保護(b)配額保護QQ配額(Q)DED153國內(nèi)需

21、求增加時進口配額和關(guān)稅的政策效果比較影 響關(guān) 稅進口配額進口量增加(DE)不變(CD=FG)國內(nèi)價格不變(為Pt)上升(Pq Pq)國內(nèi)產(chǎn)量不變(為S2)增加(S3S2)國內(nèi)消費增加增加54第三節(jié)出口補貼一、出口補貼的含義出口補貼（export subsidy） 指一國政府為鼓勵某種商品的出口，對該商品的出口所給予的直接補助或間接補助。直接補貼：政府對出口企業(yè)直接提供現(xiàn)金補貼。間接補貼：政府對選定的出口商品給予財政稅收上的優(yōu)惠。包括：低息貸款，出口退稅，免費或低費為本國出口產(chǎn)品提供服務等。56二、小國出口補貼經(jīng)濟效應X2PPWSdS1S2D1D2QPW+s補貼abcdX1DdSSDPS=PW+

22、S補貼導致小國國內(nèi)消費者的消費價格由PW上升到（PWs），消費者剩余減少a+b，生產(chǎn)者剩余增加a+b+c，政府補貼支出b+c+d，福利凈損失： b+d 。57三、大國出口補貼的經(jīng)濟效應S1S2D1D2PWPS= PW +SSDEPQPWSbacde福利凈損失 b+d+e生產(chǎn)者剩余a+b+c消費者剩余a+b政府補貼支出b+c+d+e貿(mào)易條件惡化X1X258第四節(jié)傾銷與反傾銷一、傾銷的定義傾銷（dumping） 是指企業(yè)以低于國內(nèi)價格或生產(chǎn)成本的價格在國外市場上銷售產(chǎn)品的行為。確定傾銷的標準：低于相同產(chǎn)品在出口國國內(nèi)消費時的可比價格；如果沒有這種國內(nèi)價格，則低于 a）相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易下向第三國出

23、口的最高可比價格； b）產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加上合理的管理、運輸?shù)荣M用和利潤。60二、傾銷的類型偶發(fā)性傾銷(sporadic dumping):偶爾以低于國內(nèi)的價格在國外市場銷售產(chǎn)品。掠奪性傾銷(predatory dumping):暫時以低于國內(nèi)的價格在國外市場上銷售商品，待占領(lǐng)該國市場后再提價。持續(xù)性傾銷(persistent dumping):長期以低于國內(nèi)的價格在國外市場銷售商品。61舉 例國 內(nèi)國 外銷量100001000價格200150總收益2000000150000價格199.99149.99總收益2019900+199.99149990+149.99增加收益-100199.9

24、9= 99.99-10+ 149.99=139.99對壟斷企業(yè)而言，增量的產(chǎn)品傾銷到國外獲利更大62三、形成持續(xù)性傾銷的條件國內(nèi)和國外兩個市場是完全隔離的；市場是不完全競爭的；企業(yè)在國內(nèi)外市場所面臨需求彈性不同，國外大于國內(nèi)。63圖 示64四、反傾銷與反傾銷稅傾銷使進口國同類企業(yè)或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨著嚴重的壓力，國內(nèi)生產(chǎn)者會要求政府采取反傾銷（anti-dumping）政策措施 。反傾銷的一般做法是征收反傾銷稅。反傾銷稅是指進口國政府在確認外國出口商銷售到本國市場的商品有傾銷行為時，對該商品所征收的進口附加稅。65反傾銷稅的影響：減少國內(nèi)對低價進口品的需求，抵消傾銷價格低于正常商品價格所帶來的競爭

25、優(yōu)勢；使進口品價格提高到進口國國內(nèi)市場價格的水平，從而保護國內(nèi)同類商品的生產(chǎn)者。66案例：中國遭遇的反傾銷自WTO成立到中國入世前，全球共有1640起反傾銷案，其中針對中國的最多，共229起，占14；2019年下半年，全球反傾銷調(diào)查82起，中國33起居全球之冠。到2019年中國連續(xù)10年成為全球遭遇反傾銷調(diào)查最多的國家,平均每7起反傾銷案件中就有1起涉及中國產(chǎn)品 ，每年約有400-500億美元； 對中國提出反傾銷訴訟的主要是發(fā)達國家如歐美澳加等；針對中國的反傾銷案多數(shù)以征收反傾銷稅結(jié)案，美國對中國的反傾銷稅最高征到356%（1994年大蒜案）；1993年墨西哥對中國10大類4000多種商品征收

26、反傾銷稅，最高額為1150%；67686970中國遭遇反傾銷的特殊性中國的“非市場經(jīng)濟地位”是導致中國企業(yè)遭遇反傾銷的重要原因。國外企業(yè)往往以中國是“非市場經(jīng)濟”為借口，不承認中國國內(nèi)的市場價格是反映公平價值的正常價格，而采用第三國同類產(chǎn)品的價格作為參照價格，一旦第三國價格高于中國市場價格，則中國產(chǎn)品就“陷入”傾銷范圍。71第五節(jié)其他非關(guān)稅壁壘一、自愿出口限制二、歧視性的公共采購三、對外貿(mào)易的國家壟斷四、技術(shù)標準和衛(wèi)生檢疫標準73一、自愿出口限制（VER)Voluntary export restrain含義： 是指商品出口國在進口國的要求或壓力之下，自愿的限制某些商品在一定時期內(nèi)的出口數(shù)量或出口金額。是一種限制進口的非關(guān)稅壁壘措施，與配額有相似之處。74案例：日美汽車貿(mào)易中的“自愿出口限制” 日本汽車自20世紀60年代開始進入美國市場，到80年代初，對美國汽車產(chǎn)業(yè)造成了嚴重的沖擊。197980年美國汽車業(yè)失業(yè)率的上升和