消費稅練習題

1、消費稅練習題一、單項選擇題1、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，以下消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（ ）oA、高爾夫球包B、竹制筷子C、護膚護發(fā)品D、電動汽車2、消費稅主要實行在（）環(huán)節(jié)計征。A、流通 B、消費 C、生產 D、出口3、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的制度規(guī)定，企業(yè)以下行為中，不征收消費稅的是（ ）oA、用于廣告宣揚用的樣品化妝品B、用于本企業(yè)款待所卷煙C、托付加工收回后直接銷售的糧食白酒D、抵償債務的汽車輪胎4、恒山酒廠2022年7月銷售啤酒100噸，售價2500元/噸，同時包裝物收押金 60000元，那么以下陳述正確的選項是（）。A、該廠的應納消費稅金22000元B、該廠的應納消費稅金25000元C、確

2、認稅率時押金不作考慮D、押金并入計稅價格一同計稅5、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售小轎車200輛，不含稅單價 12萬元/輛，同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎 車無償贈送給盼望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā) 票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關 認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅、消費稅合計（）萬元。（小轎車消費稅稅率為5%,本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣）A、457. 14 B、493. 32 C、459. 61 D、497. 396、某納稅人自產一批化妝品用于本企

3、業(yè)職工福利，沒有同類產品價格可以比照, 需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為（ ）oA、（材料本錢+加工費）+（1+消費稅稅率）B、（本錢+利潤）彳（1-消費稅稅率）收回托付加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價為100000元，收回時受托 方按其同類產品售價代收代繳消費稅25000元。（3）本月購入化妝品一批，取得 增值稅專用發(fā)票注明的價款為200000元，增值稅進項稅額34000元，全部投入 生產。其中50%用于生產化妝品，50%用于生產一般護膚品。（4）為職工搞福利, 發(fā)放自產化妝品，價值50000元（不含稅售價），本錢價30000元。（5）企業(yè)將 自產化妝品、護膚品、護發(fā)品

4、裝入一個盒內作為禮品送給關系單位，不含稅售價 為20000元。（6）銷售一般護膚品取得不含增值稅價款200000元，增值稅銷項 稅額34000元。（7）托付乙化妝品廠加工香水，合同商定，產品需求由甲化妝品 廠提出，材料由乙化妝品廠選購，加工后交貨付款。乙化妝品廠選購材料本錢 60000元，收取加工費10000元。當月乙化妝品廠已加工完畢交貨，甲化妝品廠 收貨后驗收入庫交已付清。乙化妝品廠無同類香水售價。依據(jù)以上資料回答以下 問題：（1）甲化妝品廠當月應征收消費稅的銷售額是（）元。A. 300000B.370000 C.570000D.670000（2）甲化妝品廠當月外購消費品可予抵扣的消費稅額

5、是（）元。A. 30000B. 55000C. 60000D. 85000（3）甲化妝品廠當月消費稅應納稅額（）元。A. 72000B. 51000C. 81000D. 141000（4）對第（7）筆業(yè)務的稅務處理正確的選項是（ ）o A.乙化妝品廠為扣繳義 務人，應在交貨時代收代繳消費稅30000元B.乙化妝品廠為納稅人，應自行申 報繳納消費稅30000元C.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅31500 元D.乙化妝品廠為納稅人，應自行申報繳納消費稅33000元3、某外貿公司（增值稅一般納稅人）2022年8月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）進口 A 牌手表1000個，海關審定的完稅價格為140萬

6、元；進口 B牌手表1000個，海關 審定的完稅價格為1000萬元，進口關稅稅率假設為30%； （2）進口高爾夫球具, 海關審定的完稅價格為65萬元，進口關稅稅率假設為50%； （3）進口皮革海關 審定的完稅價格為78萬元，進口關稅稅率假設為10% （4）銷售A牌手表800 只，每只不含稅單價為2500元；銷售B牌手表600只，每只不含稅單位為18000 元；（5）高爾夫球具全部售出，取得不含稅銷售額380萬元；（6）售出局部皮革取得不含稅銷售額90萬元；（7）將進口貨物運至商場和外貿公司庫房，支付運 費6. 7萬元，取得貨運發(fā)票；（8）購進防偽稅控系統(tǒng)專用計算機，取得專用發(fā)票 上注明的增值稅金

7、0.14萬元；要求：依據(jù)上述資料分別計算：（1）外貿公司進 TOC o 1-5 h z 口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅（）。D. 670D. 0B. 320 C.D. -42. 1A. 340. 19B. 370C. 570（2）外貿公司進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅（）0A. 300B. 335. 83C. 500（3）外貿公司內銷環(huán)節(jié)應繳納的增值稅（）043. 3D. 56. 30（4）外貿公司內銷環(huán)節(jié)應繳納的消費稅（）。A. 35.3B. 35 C. 0四、綜合題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年6月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）向農夫 購買煙葉一批，開具專用收購憑證注明收購金額為85150元，繳納煙葉

8、稅17030 元，煙葉已驗收入庫；（2）購進卷煙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款110000 元，稅額18700元：供貨方轉來代墊運費發(fā)票（由國有運輸部門開具）注明運費 7500元，建設基金500元，裝卸費700元，款項已付，貨物已入庫；（3）B種煙 絲始終托付白云煙廠加工，煙絲應納消費稅由白云煙廠每次都按每千克100元的 售價代扣代繳。本月發(fā)出煙葉本錢20000元，支付加工費2470元，增值稅419. 9 元，白云煙廠開具了增值稅專用發(fā)票，煙絲加工完畢全部收回，共計321千克， 白云煙廠代收消費稅9630元，當月生產車間領用托付加工的B種煙絲，用于連 續(xù)生產B牌卷煙，月末結算時，托付加工的

9、B種煙絲賬面顯示：月初庫存120 千克，月末庫存141千克；（4）將上月購進的局部A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職 工一批，原進項稅額已無法精確確定，該批煙絲實際選購本錢為18000元，同種等量煙絲的市場售價為17000元；（5）從國外購進檢測焦油含量 的設施兩臺，每臺到岸價格為28000元（已折合成人民幣），共計56000元，繳 納關稅11200元，繳納增值稅11424元，海關開具了完稅證明；（6）銷售A牌卷 煙20箱（每標準箱五萬支，下同），每箱不含稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬；（7）銷售B牌卷煙15箱，每箱不含稅銷售價格為 9500元；（8）上年5月收取的包裝

10、A牌卷煙的包裝物押金5440. 5元已逾期，包 裝物未收回，押金不予退還；（9）將A牌卷煙7箱移送本廠設在本市的非獨立核 算門市部，出廠銷售價每箱12500元，零售價（含稅）每箱14917. 5元，門市部 本月已售出2箱。消費稅稅率為：卷煙定額稅率為每標準箱150元；比例稅 率為每標準條對外調撥價格在50元以上（含50元）的，稅率45%, 50元以下的, 稅率30%,煙絲稅率30吼 依據(jù)以上資料，計算回答以下問題：（1）托付加工B 種煙絲用于連續(xù)生產B牌卷煙，當月準予扣除的已納消費稅額為（）元。A. 9000B. 9200C. 9630D. 13230 TOC o 1-5 h z （2）當月作

11、為福利發(fā)給職工的A種煙絲，不正確的稅務處理有（）。A.視同銷售計算銷項稅額B.按市場售價計算銷項稅額C.按實際選購本錢計算轉 出進項稅額D.按市場售價計算轉出進項稅額（3）通過非獨立核算門市部銷售的 A牌卷煙當月應納消費稅為（）元。A. 11550B. 11775C. 13725.75D, 40425（4）當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）元。A. 29903. 3B. 25858C. 26837. 9D. 29897. 9（5）當月增值稅銷項稅額為（）元。A. 71850. 5B. 71984. 89 C. 73227. 5D. 86725. 5（6）除白云煙廠代收的消費稅外，當月該廠

12、應納消費稅額為（）元。A. 174142. 5 B. 165367. 5 C. 176318. 25 D. 174367. 52、某酒廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2022年 10月經營狀況如下：（1）從某酒廠購進60噸酒精，取得一般發(fā)票，注明價款21. 40 萬元;從農業(yè)生產者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元, 支付運輸費用2萬元、裝卸費0.5萬元，運輸途中損失4000斤（運輸途中管理 不善造成）；購入生產用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅 1.3萬元，支付運輸費用4萬元，取得合法貨運發(fā)票；從生產性小規(guī)模納稅人購 進勞保用品

13、，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元。（2）銷 售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3. 51萬元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具一般發(fā)票，取得銷售收 入24. 57萬元；向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與 供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方供應的 原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3. 4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開 具了稅款為3. 74萬元的增值稅專用發(fā)票，特制糧食白酒最高售價25元/斤，平 均售價22元/斤（售價為不含增值稅售價）。（3）將試制的新型號干紅酒100

14、00 斤發(fā)給職工作為福利，本錢價1.4萬元，該產品無同類產品市場價格。（4）受托 為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)供應的材料本錢9萬元，酒廠開具增值稅 專用發(fā)票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。（5）將當月購買的一批材 料和閑置的一處倉庫對外投資，購進材料尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價 款32萬元、增值稅5. 44萬元；倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價格86萬元， 雙方共同擔當投資風險。（6）轉讓6年前建筑的辦公樓，取得銷售收入1500萬 元，建筑該辦公樓支付工程價款900萬元，重置本錢1200萬元，賬面原值905 萬元，已提折舊45萬元。（7）當月臺球館開業(yè)，取得票價收入9

15、萬元，臺球館 銷售香煙取得收入0.8萬元，銷售飲料取得收入0.5萬元，銷售毛巾等日用品取 得收入0.3萬元。把一間辦公室出租，取得租金0.4萬元；本月支付臺球館工作 人員工資1萬元，設施修理費0. 7萬元。（8）生產車間領用煤炭600噸，職工食 堂及浴池領用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元。（9）經批準進口一臺小 轎車自用，成交價格為境外離岸價格（FOB） 2. 6萬美元，境外運費及保險費共 計0.4萬美元。（10）月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600 元，月末庫存外購已稅酒精4噸。由于水災庫存的糧食發(fā)生霉爛，本錢6. 09萬 元；喪失上月從一般納稅人購進的煤炭，賬面本錢

16、2萬元。有關票據(jù)均在當月通 過稅務機關的認證并抵扣，小轎車關稅稅率50%,匯率1美元=8. 2人民幣元。依 據(jù)上述資料回答以下問題：（1）該酒廠本月應納增值稅（）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納增值稅）A. 11.76 B. 8. 32 C. 2. 37 D. 4. 94 （2）該酒廠本月應 納消費稅（）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納消費稅）A. 18.91 B. 20. 1215. 12 D. 20. 09 （3）該酒廠應代扣代繳稅金（）萬元。B. 0. 55 C. 0. 240.5 （4）該酒廠應納營業(yè)稅（）萬元。A. 30. 55 B. 77. 2 C. 79. 85 D. 75. 55（5）進口

17、小轎車應納稅金（）萬元。A. 22. 34 B. 19. 35 C. 26. 34 D. 22. 83(6)以下表述符合稅收制度規(guī)定的有( )。A.酒廠向商業(yè)銷售單位收取 “品牌使用費”，對于單獨收取，可以獨立核算的，應繳納營業(yè)稅，不并入銷售 額繳納消費稅B.酒廠以閑置的倉庫對外投資，不繳納營業(yè)稅；在投資后轉讓股 權的，也不繳納營業(yè)稅C.用甜菜釀制的白酒，比照糧食白酒征收消費稅D.無論 是以外購的酒精勾兌生產白酒，還是用托付加工收回的酒精連續(xù)生產白酒，外購 酒精已納消費稅均不得從企業(yè)應納消費稅中扣除C、（材料本錢+加工費）+ （1 消費稅稅率）D、（本錢+利潤）4- （1+消費稅稅率）7、以下

18、2022年業(yè)務中的應稅消費品應納消費稅的有（）0A、以動植物油為原料，經合成生產的生物柴油B、自產自用的小汽車，用于連續(xù)生產豪華小汽車C、托付個體經營者加工的化妝品，托付方收回后用于連續(xù)加工D、自產子午線輪胎，用于在建工程車輛的8、某白酒廠生產果木酒100噸全部用于銷售，當月取得商場銷售額480萬元（含 稅），同時向商場收取品牌使用費20萬；當月初庫存外購糧食酒精余額為90萬 元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當月應 納的消費稅是（ ）oA、42. 74 萬元B、42. 00 萬元C、40. 00 萬元D、42. 57 萬元9、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，托付加工應稅消費品

19、，一般由受托方代扣代繳消費稅，但 個別狀況由托付方回原地納稅。以下（）狀況托付方回原地納稅。A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是國有企業(yè)C、受托方是個體經營者D、受托方是股份制企業(yè)10、某外貿進出口公司當月從日本進口 140輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為 8萬元，小轎車關稅稅率為110%,消費稅為5吼進口這些轎車應繳納（）萬元消費稅。A、61.60 B、123. 79 C、56. 00 D、80. 0011、甲公司將一批原材料托付乙廠進行加工，該批原材料不含稅價格10萬元， 受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費 品消費稅稅率為5肌那么該項托付加工組成計稅價

20、格為（）。A、13. 68 萬元B、14. 13 萬元C、14. 74 萬元D、15. 00 萬元 12、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下說法正確的選項是（ ）oA、納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B、金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額C、帶料加工金銀首飾；計稅依據(jù)為受托方收取的加工費D、以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額 13、非標準條包裝卷煙每包25支，每條12包，不含增值稅調撥價每條70元， 那么該卷煙每標準箱消費稅額為（）oA、3500 元B、3650 元C、5250 元D、5400 元14、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和啤酒。

21、2004年1月“主 營業(yè)務收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元； 銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價2900元。在“其他業(yè)務收入”賬戶反映收取 糧食白酒品牌使用費4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應 付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝 物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510 元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2004年1月應納消費稅稅 額（）元。A、 96240 B、 92250 C、 85900 D、 9692015、某酒廠2007年2月銷售糧食白酒

22、12000斤，售價為5元/斤，伴同銷售的包 裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價300元/套，每套包括糧食白 酒2斤、單價80元，干黃酒2斤、單價20元。該企業(yè)2月應納消費稅（）元。（題中的價格均為不含稅價格）A、 483000 B、 391240 C、 352550 D、 48455016、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）oA、托付方交款的當天B、托付方交貨的當天C、托付方材料入庫的當天D、受托方交貨的當天17、某工廠月初庫存外購煙絲10萬元，本月購進煙絲35萬元，期末庫存煙絲20萬元,煙絲適用30%的消費稅率，那么當月可扣除煙絲已納的消費稅稅額是

23、（）oA 3. 0 萬元B、6. 0 萬元C、7. 5 萬元D、10. 5萬元18、某進出口貿易公司2007年6月進口卷煙30箱（標準箱，下同），每箱成交 價格1000美元，支付境外選購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110 美元/箱，保險費100美元/箱。該公司進口環(huán)節(jié)應納稅金（）元。（關稅稅率20%, 1美元=8.0人民幣元）566700460484.7345441245091219、依據(jù)消費稅法規(guī)，以下納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是（）oA、煉油廠用于基建單位車輛的自產汽油B、汽車廠用于管理部門的自產汽車C、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品D、卷煙廠用于生產卷煙的自產煙

24、絲20、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月接受某煙廠托付加工煙絲，甲企 業(yè)自行供應煙葉的本錢為35000元，代墊幫助材料2000元，發(fā)生加工支出4000 元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。以下正確的選項是（）。A、甲企業(yè)應納增值稅360元。應代收代繳消費稅18450元B、甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17571. 43元C、甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18450元D、甲企業(yè)應納增值稅10115元，應納消費稅18450元二、多項選擇題1、消費稅與其他稅種比擬，具有的特點包括（ ）oA、征稅工程具有選擇性B、征稅環(huán)節(jié)具有多樣性C、征收方法具有單一性D、消費稅具

25、有轉嫁性 2、依據(jù)消費稅的規(guī)定，以下關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有（）oA、殘次品卷煙一律依據(jù)卷煙最高稅率征稅B、自產自用卷煙一律依據(jù)卷煙最高稅率征稅C、白包卷煙不分征稅類別一律依據(jù)45%卷煙稅率征稅D、進口卷煙不分征稅類別一律依據(jù)45%卷煙稅率征稅E、卷煙由于轉變包裝等緣由提高銷售價格的，應依據(jù)新的銷售價格確定征 稅類別和適用稅率。3、依據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，以下不屬于消費品應納消費稅的有（）。A、玻璃仿制飾品B、鞭炮引線 C、影視演員化妝用的上妝油 D、合成金銀首飾 4、應繳消費稅的產品銷售數(shù)量確定的原那么是（）0A、銷售應稅品的為應稅消費品的銷售數(shù)量B、自產自用應稅消費品的為應稅消

26、費品的移送數(shù)量C、托付加工應稅消費品的納稅人發(fā)出的應稅消費品數(shù)量D、托付加工應稅消費品為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量5、以下關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法正確的有（）。A、某珠寶店銷售金銀首飾其納稅義務發(fā)生時間為收款當天B、某汽車廠賒銷方式銷售，其納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨款的 當天C、某汽車廠采納托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出 汽車并辦妥托收手續(xù)的當天D、某化妝品廠銷售化妝品采納賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際 收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時間為6月份 6、以下屬于“成品油”應稅工程的是（ ）oA、汽油、柴油 B、溶劑油 C、潤滑油 D、煤油 E、

27、石腦油7、甲卷煙廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2007年12月從農夫手中收購 煙葉，收購憑證上注明收購價30000元，支付運費1000元，裝卸費500元，并 取得了符合規(guī)定的運費發(fā)票；將購買的煙葉直接運往乙企業(yè)（位于縣城，增值稅 一般納稅人）托付其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費5000元、增 值稅850元，乙企業(yè)代扣代繳了消費稅；甲卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售, 取得不含稅銷售額35000元，80%用于生產A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱（標準 箱），取得不含稅銷售額416500元；企業(yè)職工浴池領用從小規(guī)模納稅人購進時取 得一般發(fā)票的勞保用品，本錢8600元，領用從一般納稅人購

28、進時取得增值稅專 用發(fā)票和合法的運輸發(fā)票的煤炭，本錢34290元（包括買價30000元，運輸本錢 2790元，裝卸費1500元）。對上述業(yè)務稅務處理正確的有（）。（A牌卷煙的不含增值稅調撥價為98元/條，本月取得的發(fā)票均在本月認證并抵扣）A、甲卷煙廠本月轉出進項稅額4138元B、甲卷煙廠應納增值稅74797元C、乙企業(yè)在代扣代繳消費稅的同時，應按卷煙廠所在地適用稅率7%代扣代 繳城市維護建設稅D、乙企業(yè)應代扣代繳消費稅16235. 14元E、甲卷煙廠應申報繳納消費稅176986. 89元8、依據(jù)消費稅的規(guī)定，以下應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）oA、以已稅煙絲為原料生產的卷煙B、以

29、已稅珠寶玉廠為原料生產的鉆石首飾C、以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車D、以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿9、以下消費品不征收消費稅的是（ ）oA、生產廠家銷售自產金、銀首飾給具有資質的經營單位B、卷煙零售店銷售的雪茄煙C、個人銷售自己購買使用的金項鏈D、捐贈自產的小汽車 10、以下關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法正確的有（）。A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生 時間為收款當天B、某汽車廠實行賒銷方式銷售，其納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨 款的當天C、某汽車廠采納托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為

30、發(fā)出 汽車并辦妥托收手續(xù)的當天D、某化妝品廠銷售化妝品采納賒銷售方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實 際收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時間為6月份H、以下關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，說法正確的有（）。A、某汽車廠銷售汽車采納賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收 到貨款為11月份，納稅義務發(fā)生時間為11月份B、某汽車廠采納預收貨款方式結算，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當 天C、某汽車廠采納托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出 汽車并辦妥托收手續(xù)的當天D、某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天 E、某汽車廠采納托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)

31、生時間為發(fā)出 汽車的當天12、某日化廠為增值稅一般納稅人，2007年8月購進原材料，取得增值稅專用 發(fā)票，注明價款150萬元、增值稅25. 5萬元；從小規(guī)模納稅人生產企業(yè)購進已 稅香水，取得增值稅專用發(fā)票，注明含稅金額28.41萬元，全部領用生產化妝品; 支付購貨運費10萬元、裝卸費0. 5萬元，包括從小規(guī)模納稅人購進香水支付的 運費3萬元，并取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；銷售化妝品取得 銷售額62萬元，銷售護低檔膚護發(fā)品取得銷售額47萬元（包括銷售琲子粉取得 收入3萬元），銷售化妝盒取得銷售額48萬元（其中包括價值28萬元的化妝品 和20萬元的護膚護發(fā)品，并且分別核算）;將200

32、套化妝禮品盒抵頂供貨商貨款; 月末盤點覺察喪失一局部化妝品，賬面本錢1.3萬元，本錢中外購貨物的比重為70%o對上述業(yè)務稅務處理正確的有（）0 （化妝禮品盒的平均售價為420元/盒，最高售價為480元/盒，題中的價格除特殊說明外均為不含稅價格，本月 取得的相關憑證均已在本月認證）A、本月轉出進項稅額0. 15萬元B、本月購進業(yè)務準予抵扣的進項稅額為27. 66萬元C、將自產化妝盒抵頂供貨商貨款屬于視同銷售業(yè)務，增值稅和消費稅的計 稅依據(jù)相同D、本月應納增值稅0.46萬元E、本月應納消費稅31. 36萬元13、某轎車廠以下經濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的有（）0A、將自產轎車對外投資B、將自產轎車用于辦公C、將自產轎車交換鋼材D、將進口汽車配件對外償債14、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物 用于加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有（ ）。A、外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B、外購已稅玉石用于生產玉石擺件C、外購已稅珍寶用于加工珍寶項鏈D、外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒15、依據(jù)稅法規(guī)定，以下說法正確的有（ ）oA、但凡征收消費稅的消費品都征收增值稅B、但凡征收增值稅的貨物都征收消費稅C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D、應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅16、以下