2016年最新中小企業(yè)股票發(fā)行上市問(wèn)答（第二版）

1、中小企業(yè)股票發(fā)行上市問(wèn)答（第二版）編寫(xiě)說(shuō)明伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)，中小企業(yè)已經(jīng)占據(jù)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的半壁江山，正在成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)、快速發(fā)展、實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略和推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步的重要力量。2006年以來(lái)，我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)生了轉(zhuǎn)折性變化，邁入了“資本證券化、證券大眾化、財(cái)富共享化”的新時(shí)代，廣大中小企業(yè)迎來(lái)了發(fā)行上市的春天。面對(duì)這樣一個(gè)難得的歷史機(jī)遇，深交所、各地政府、中介機(jī)構(gòu)、創(chuàng)投和企業(yè)紛紛行動(dòng)起來(lái)，以推動(dòng)中小企業(yè)盡早步入資本市場(chǎng)為目標(biāo)，或者提供各種服務(wù)，或出臺(tái)扶持政策，或進(jìn)行宣傳動(dòng)員，或抓緊規(guī)范運(yùn)作，樹(shù)立信心、提高認(rèn)識(shí)、明晰進(jìn)入資本市場(chǎng)的路徑和方法。深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)企業(yè)培訓(xùn)中心作為證券市

2、場(chǎng)最早也是唯一從事企業(yè)培訓(xùn)工作的專(zhuān)業(yè)化非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，始終致力于我國(guó)中小企業(yè)的培育事業(yè)，以普及資本市場(chǎng)運(yùn)作理念，從源頭上提高上市公司質(zhì)量，成為中小企業(yè)成長(zhǎng)的助推器為己任。自2004年1月“國(guó)九條”頒布以來(lái)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)培訓(xùn)中心已在全國(guó)大部分省市共計(jì)舉辦了50期以推動(dòng)企業(yè)發(fā)行上市和資本市場(chǎng)基礎(chǔ)教育為主旨的培訓(xùn)活動(dòng)，累計(jì)培訓(xùn)學(xué)員7200 人次，得到了各地政府和企業(yè)家們的普遍歡迎。為了全面梳理和總結(jié)企業(yè)從股份公司設(shè)立、輔導(dǎo)到發(fā)行上市各環(huán)節(jié)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，切實(shí)解決企業(yè)在進(jìn)入資本市場(chǎng)過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題和困惑，我們于2006年8月首次組織編印了中小企業(yè)股票發(fā)行上市問(wèn)答，該書(shū)由于內(nèi)容全面、操作性強(qiáng)，得到各地政府機(jī)

3、構(gòu)、中小企業(yè)和保薦機(jī)構(gòu)的廣泛歡迎和普遍好評(píng)，被譽(yù)為企業(yè)發(fā)行上市的“紅寶書(shū)”，在短短半年時(shí)間里，印刷6次，共14000本。本次修訂，我們結(jié)合最新出臺(tái)的法律法規(guī)和中小企業(yè)在發(fā)行上市過(guò)程中遇到的新問(wèn)題，組織多位專(zhuān)家在原有架構(gòu)的基礎(chǔ)上對(duì)所有問(wèn)題都進(jìn)行了修訂和擴(kuò)充，力圖使本書(shū)更加完善、更貼近中小企業(yè)發(fā)行上市的實(shí)際需要。本書(shū)由創(chuàng)業(yè)企業(yè)培訓(xùn)中心何杰主任進(jìn)行選題策劃和文稿審定工作，陳翔完成具體組織及編輯統(tǒng)籌工作。第一、二章由聯(lián)合證券投行部黎海祥、毛成杰執(zhí)筆，第三、四章由國(guó)信證券投行部羅先進(jìn)、郭文俊執(zhí)筆，第五、六章由平安證券投行部周強(qiáng)、潘志兵執(zhí)筆，第七、八章由深交所發(fā)審部馮小樹(shù)、魏夢(mèng)、王永執(zhí)筆，附錄大部分內(nèi)容由

4、深交所上市推廣部提供。此外，天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳志剛、廣東信達(dá)律師事務(wù)所張炯、廣東君沿路師事務(wù)所曹平生增加并修改了全書(shū)的會(huì)計(jì)、法律等方面內(nèi)容。深交所姜華、陳祿、邱永紅對(duì)全書(shū)提出了修改意見(jiàn)，俎耀華對(duì)全書(shū)文字進(jìn)行了校對(duì)工作。在本書(shū)的成文過(guò)程中，深交所發(fā)審部、信息統(tǒng)計(jì)部等部門(mén)的同志作出了很多貢獻(xiàn)，在此一并表示感謝。由于企業(yè)情況包羅萬(wàn)象，很難全部囊括，書(shū)中如有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)各界人士提出寶貴意見(jiàn)和建議，以便進(jìn)一步修訂。（聯(lián)系方式：cyjy） 深圳證券交易所 創(chuàng)業(yè)企業(yè)培訓(xùn)中心 二七年三月目 錄 PAGE XVII目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc167875257目

5、 錄 PAGEREF _Toc167875257 h 4 HYPERLINK l _Toc1678752581. 中小企業(yè)為什么要公開(kāi)發(fā)行上市？ PAGEREF _Toc167875258 h 1 HYPERLINK l _Toc1678752592. 公開(kāi)發(fā)行上市對(duì)企業(yè)會(huì)增加什么新的約束？ PAGEREF _Toc167875259 h 1 HYPERLINK l _Toc1678752603. 我國(guó)股票發(fā)行審核制度經(jīng)歷了哪些演變？ PAGEREF _Toc167875260 h 2 HYPERLINK l _Toc1678752614. 目前的發(fā)行審核制度有什么特點(diǎn)？ PAGEREF _T

6、oc167875261 h 3 HYPERLINK l _Toc1678752625. 什么是公開(kāi)發(fā)行？ PAGEREF _Toc167875262 h 4 HYPERLINK l _Toc1678752636. 股票發(fā)行與上市是什么關(guān)系？ PAGEREF _Toc167875263 h 4 HYPERLINK l _Toc1678752647. 公開(kāi)發(fā)行股票需要具備哪些條件？ PAGEREF _Toc167875264 h 4 HYPERLINK l _Toc1678752658. 股票上市需要具備哪些條件？ PAGEREF _Toc167875265 h 5 HYPERLINK l _To

7、c1678752669. 企業(yè)發(fā)行上市在產(chǎn)業(yè)政策方面有何要求？ PAGEREF _Toc167875266 h 5 HYPERLINK l _Toc16787526710. 公司在行業(yè)中的地位對(duì)發(fā)行上市有何影響？ PAGEREF _Toc167875267 h 6 HYPERLINK l _Toc16787526811. 股票發(fā)行上市要經(jīng)過(guò)哪些程序？ PAGEREF _Toc167875268 h 6 HYPERLINK l _Toc16787526912. 股票發(fā)行上市需要哪些中介機(jī)構(gòu)？ PAGEREF _Toc167875269 h 7 HYPERLINK l _Toc1678752701

8、3. 保薦機(jī)構(gòu)與主承銷(xiāo)商是什么關(guān)系？ PAGEREF _Toc167875270 h 7 HYPERLINK l _Toc16787527114. 企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中保薦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)哪些工作？ PAGEREF _Toc167875271 h 7 HYPERLINK l _Toc16787527215. 企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要負(fù)責(zé)哪些工作？ PAGEREF _Toc167875272 h 8 HYPERLINK l _Toc16787527316. 企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中律師事務(wù)所和律師主要負(fù)責(zé)哪些工作？ PAGEREF _Toc167875273 h 8 HYPERLINK

9、 l _Toc16787527417. 企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師主要負(fù)責(zé)哪些工作？ PAGEREF _Toc167875274 h 9 HYPERLINK l _Toc16787527518. 企業(yè)如何選擇中介機(jī)構(gòu)？ PAGEREF _Toc167875275 h 9 HYPERLINK l _Toc16787527619. 企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中需要承擔(dān)哪些費(fèi)用？ PAGEREF _Toc167875276 h 10 HYPERLINK l _Toc16787527720. 企業(yè)發(fā)行上市大致要經(jīng)歷多長(zhǎng)時(shí)間？ PAGEREF _Toc167875277 h 11 HYPERLINK

10、l _Toc16787527821. 企業(yè)選擇上市地應(yīng)考慮哪些因素？ PAGEREF _Toc167875278 h 11 HYPERLINK l _Toc16787527922. 企業(yè)在境內(nèi)境外上市各有什么利弊？ PAGEREF _Toc167875279 h 12 HYPERLINK l _Toc16787528023. 目前中國(guó)企業(yè)到境外上市主要存在什么困難？ PAGEREF _Toc167875280 h 12 HYPERLINK l _Toc16787528124. 福利企業(yè)是否可以上市？ PAGEREF _Toc167875281 h 13 HYPERLINK l _Toc1678

11、7528225. 軍工企業(yè)是否可以上市？ PAGEREF _Toc167875282 h 13 HYPERLINK l _Toc16787528326. 現(xiàn)有民營(yíng)上市公司有什么特點(diǎn)？ PAGEREF _Toc167875283 h 14 HYPERLINK l _Toc16787528427. 投資公司是否可以申請(qǐng)IPO？ PAGEREF _Toc167875284 h 15 HYPERLINK l _Toc16787528528. 什么是創(chuàng)業(yè)板？創(chuàng)業(yè)板何時(shí)開(kāi)設(shè)？ PAGEREF _Toc167875285 h 15 HYPERLINK l _Toc167875286第二章 股份公司設(shè)立 PA

12、GEREF _Toc167875286 h 16 HYPERLINK l _Toc1678752871. 企業(yè)改制上市應(yīng)具備什么主體資格？ PAGEREF _Toc167875287 h 16 HYPERLINK l _Toc1678752882. 連續(xù)計(jì)算經(jīng)營(yíng)時(shí)間（業(yè)績(jī)）要符合什么條件？ PAGEREF _Toc167875288 h 16 HYPERLINK l _Toc1678752893. 設(shè)立股份有限公司應(yīng)具備哪些條件？ PAGEREF _Toc167875289 h 16 HYPERLINK l _Toc1678752904. 股份有限公司設(shè)立有哪些方式？ PAGEREF _Toc

13、167875290 h 17 HYPERLINK l _Toc1678752915. 設(shè)立股份有限公司需要經(jīng)過(guò)哪些程序？ PAGEREF _Toc167875291 h 17 HYPERLINK l _Toc1678752926. 改制設(shè)立股份有限公司應(yīng)達(dá)到哪些要求？ PAGEREF _Toc167875292 h 18 HYPERLINK l _Toc1678752937. 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ PAGEREF _Toc167875293 h 19 HYPERLINK l _Toc1678752948. 有限責(zé)任公司變更時(shí)應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估結(jié)果還是按照審計(jì)結(jié)果來(lái)進(jìn)行驗(yàn)

14、資？有的地方工商局要求按照評(píng)估結(jié)果來(lái)進(jìn)行驗(yàn)資,怎么辦？ PAGEREF _Toc167875294 h 19 HYPERLINK l _Toc1678752959. 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司有何區(qū)別？ PAGEREF _Toc167875295 h 19 HYPERLINK l _Toc16787529610. 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司是屬于公司法規(guī)定的發(fā)起設(shè)立方式還是募集方式? PAGEREF _Toc167875296 h 20 HYPERLINK l _Toc16787529711. 外商投資企業(yè)改制為股份有限公司并上市應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ PAGEREF _Toc167

15、875297 h 20 HYPERLINK l _Toc16787529812. 什么是發(fā)起人？發(fā)起人和股東有什么區(qū)別？誰(shuí)可以作為股份有限公司發(fā)起人？ PAGEREF _Toc167875298 h 21 HYPERLINK l _Toc16787529913. 發(fā)起人的權(quán)利和義務(wù)有哪些？ PAGEREF _Toc167875299 h 22 HYPERLINK l _Toc16787530014. 有限責(zé)任公司整體變更前引進(jìn)新的投資者應(yīng)注意什么問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875300 h 23 HYPERLINK l _Toc16787530115. 國(guó)有資產(chǎn)折股應(yīng)符合什么要求？

16、PAGEREF _Toc167875301 h 23 HYPERLINK l _Toc16787530216. 國(guó)有股權(quán)界定應(yīng)當(dāng)符合什么要求？ PAGEREF _Toc167875302 h 23 HYPERLINK l _Toc16787530317. 國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人應(yīng)當(dāng)注意什么問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875303 h 24 HYPERLINK l _Toc16787530418. 集體資產(chǎn)量化或獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人應(yīng)注意什么問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875304 h 25 HYPERLINK l _Toc16787530519. 發(fā)起人出資有哪些方式？ PAGEREF

17、_Toc167875305 h 25 HYPERLINK l _Toc16787530620. 發(fā)起人以實(shí)物資產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875306 h 25 HYPERLINK l _Toc16787530721. 發(fā)起人以股權(quán)出資應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875307 h 26 HYPERLINK l _Toc16787530822. 發(fā)起人是否能夠以債權(quán)方式出資？ PAGEREF _Toc167875308 h 26 HYPERLINK l _Toc16787530923. 發(fā)起人以無(wú)形資產(chǎn)出資應(yīng)注意哪些問(wèn)題？ PAGEREF _To

18、c167875309 h 27 HYPERLINK l _Toc16787531024. 公司設(shè)立時(shí)可以通過(guò)哪些方式取得土地使用權(quán)？ PAGEREF _Toc167875310 h 27 HYPERLINK l _Toc16787531125. 使用集體土地應(yīng)注意哪些問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875311 h 28 HYPERLINK l _Toc16787531226. 如何理解出資到位？ PAGEREF _Toc167875312 h 29 HYPERLINK l _Toc16787531327. 發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓有什么要求？ PAGEREF _Toc167875313 h 29

19、 HYPERLINK l _Toc16787531428. IPO前12個(gè)月是否可以進(jìn)行增資擴(kuò)股?新增股份的持有人持有發(fā)行人的股份上市后需鎖定多長(zhǎng)時(shí)間？ PAGEREF _Toc167875314 h 29 HYPERLINK l _Toc16787531529. 公司設(shè)立時(shí)的商標(biāo)權(quán)應(yīng)當(dāng)如何處理？ PAGEREF _Toc167875315 h 30 HYPERLINK l _Toc16787531630. 公司設(shè)立時(shí)哪些資產(chǎn)需要進(jìn)行評(píng)估？ PAGEREF _Toc167875316 h 30 HYPERLINK l _Toc16787531731. 資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ PAGEREF

20、_Toc167875317 h 31 HYPERLINK l _Toc16787531832. 判斷企業(yè)“具有持續(xù)盈利能力、財(cái)務(wù)狀況良好”的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ PAGEREF _Toc167875318 h 31 HYPERLINK l _Toc16787531933. 什么是非經(jīng)常性損益？非經(jīng)常性損益包括哪些項(xiàng)目？ PAGEREF _Toc167875319 h 31 HYPERLINK l _Toc16787532034. 企業(yè)發(fā)行前滾存利潤(rùn)應(yīng)如何處理？ PAGEREF _Toc167875320 h 32 HYPERLINK l _Toc16787532135. 評(píng)估基準(zhǔn)日至股份有限公司設(shè)立日

21、期間已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)應(yīng)如何處理？ PAGEREF _Toc167875321 h 32 HYPERLINK l _Toc16787532236. 公司改制設(shè)立時(shí)，其資產(chǎn)評(píng)估增值部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？ PAGEREF _Toc167875322 h 33 HYPERLINK l _Toc16787532337. 有限責(zé)任公司整體變更時(shí)，凈資產(chǎn)折股如何納稅？ PAGEREF _Toc167875323 h 33 HYPERLINK l _Toc16787532438. 企業(yè)改制時(shí)將產(chǎn)權(quán)以股份形式量化到個(gè)人時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？ PAGEREF _Toc167875324 h 34 HYPERLIN

22、K l _Toc16787532539. 企業(yè)高級(jí)管理人員獲得股票認(rèn)購(gòu)權(quán)時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？ PAGEREF _Toc167875325 h 34 HYPERLINK l _Toc16787532640. 科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人時(shí)是否可以免繳個(gè)人所得稅？ PAGEREF _Toc167875326 h 35 HYPERLINK l _Toc16787532741. 企業(yè)改制設(shè)立時(shí)如何繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅？ PAGEREF _Toc167875327 h 35 HYPERLINK l _Toc16787532842. 企業(yè)改制重組有哪些契稅減免政策？ PAGE

23、REF _Toc167875328 h 35 HYPERLINK l _Toc16787532943. 企業(yè)改制時(shí)投入土地及其地面建筑物是否可以減免土地增值稅？ PAGEREF _Toc167875329 h 36 HYPERLINK l _Toc16787533044. 目前職工持股問(wèn)題(特被是導(dǎo)致股東人數(shù)超過(guò)200人的情形)是否有切實(shí)可行的解決方案? PAGEREF _Toc167875330 h 36 HYPERLINK l _Toc16787533145. 2006年1月1日前依據(jù)舊公司設(shè)立的股份公司或者其股東中職工持股導(dǎo)致股東人數(shù)超過(guò)200人的,是否需要規(guī)范后才能上市？ PAGERE

24、F _Toc167875331 h 36 HYPERLINK l _Toc16787533246. IPO申報(bào)前規(guī)定并實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，是否可以？ PAGEREF _Toc167875332 h 37 HYPERLINK l _Toc16787533347. 國(guó)有企業(yè)改制時(shí)如何根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整？ PAGEREF _Toc167875333 h 37 HYPERLINK l _Toc16787533448. 有限公司整體變更時(shí)，是以合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)折股還是以母公司會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)折股？ PAGEREF _Toc167875334 h 37 HYPERLINK l _Toc16787533

25、549. 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系主要有哪些特點(diǎn)？股份公司建帳時(shí)，應(yīng)采用何種會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？ PAGEREF _Toc167875335 h 37 HYPERLINK l _Toc167875336第三章 公司治理與規(guī)范運(yùn)作 PAGEREF _Toc167875336 h 39 HYPERLINK l _Toc167875337（一）公司治理 PAGEREF _Toc167875337 h 39 HYPERLINK l _Toc1678753381. 股份有限公司應(yīng)設(shè)立哪些組織機(jī)構(gòu)？ PAGEREF _Toc167875338 h 39 HYPERLINK l _Toc1678753392. 股份有限公司股東

26、大會(huì)有哪些職責(zé)？ PAGEREF _Toc167875339 h 39 HYPERLINK l _Toc1678753403. 股東大會(huì)召開(kāi)的通知時(shí)間是幾天？股東大會(huì)決議在什么情況下生效？ PAGEREF _Toc167875340 h 39 HYPERLINK l _Toc1678753414. 何種情況應(yīng)該召開(kāi)股東大會(huì)？ PAGEREF _Toc167875341 h 40 HYPERLINK l _Toc1678753425. 公司持有本公司股票有表決權(quán)嗎？能分紅嗎？ PAGEREF _Toc167875342 h 40 HYPERLINK l _Toc1678753436. 股份有限公

27、司董事會(huì)有哪些職責(zé)？董事如何產(chǎn)生？ PAGEREF _Toc167875343 h 40 HYPERLINK l _Toc1678753447. 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格條件有哪些？ PAGEREF _Toc167875344 h 41 HYPERLINK l _Toc1678753458. 誰(shuí)能提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)？ PAGEREF _Toc167875345 h 42 HYPERLINK l _Toc1678753469. 董事會(huì)必須有多少董事參加才能舉行？決議要多少董事同意才生效？ PAGEREF _Toc167875346 h 42 HYPERLINK l _Toc167875

28、34710. 公司的法定代表人必須是公司的董事長(zhǎng)嗎？ PAGEREF _Toc167875347 h 42 HYPERLINK l _Toc16787534811. 董事會(huì)運(yùn)作應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ PAGEREF _Toc167875348 h 42 HYPERLINK l _Toc16787534912. 上市公司為什么要聘請(qǐng)獨(dú)立董事？ PAGEREF _Toc167875349 h 43 HYPERLINK l _Toc16787535013. 獨(dú)立董事的職責(zé)和權(quán)利是什么？ PAGEREF _Toc167875350 h 43 HYPERLINK l _Toc16787535114. 已到期但

29、尚未換屆的董事會(huì)通過(guò)的決議是否有效？ PAGEREF _Toc167875351 h 44 HYPERLINK l _Toc16787535215. 公司董事會(huì)換屆是提前到到期日前，還是在到期日后較為合理？ PAGEREF _Toc167875352 h 44 HYPERLINK l _Toc16787535316. 董事會(huì)通過(guò)一項(xiàng)表決是以董事人數(shù)為準(zhǔn)，還是以該董事委派股東所占的實(shí)際持股數(shù)為準(zhǔn)？ PAGEREF _Toc167875353 h 44 HYPERLINK l _Toc16787535417. 股份有限公司經(jīng)理有哪些職責(zé)？ PAGEREF _Toc167875354 h 44 HY

30、PERLINK l _Toc16787535518. 為什么需要制訂公司章程？公司章程應(yīng)當(dāng)載明哪些事項(xiàng)？ PAGEREF _Toc167875355 h 45 HYPERLINK l _Toc16787535619. 修改公司章程應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ PAGEREF _Toc167875356 h 45 HYPERLINK l _Toc16787535720. 公司增資時(shí)需要修改章程，股東大會(huì)決議時(shí)是新老股東共同作出還是老股東即可？ PAGEREF _Toc167875357 h 46 HYPERLINK l _Toc16787535821. 什么是累積投票制？在公司選舉董事、監(jiān)事是必須要采取累計(jì)

31、投票制嗎？ PAGEREF _Toc167875358 h 46 HYPERLINK l _Toc16787535922. 董事會(huì)秘書(shū)如何產(chǎn)生？有什么職責(zé)？ PAGEREF _Toc167875359 h 47 HYPERLINK l _Toc16787536023. 公司監(jiān)事會(huì)如何組成？其職權(quán)范圍是什么？ PAGEREF _Toc167875360 h 48 HYPERLINK l _Toc16787536124. 刑法修正案（六）對(duì)上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員行為有什么特別規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875361 h 48 HYPERLINK l _Toc167875362

32、25. 什么是企業(yè)社會(huì)責(zé)任？為什么要在上市公司中率先引入社會(huì)責(zé)任？ PAGEREF _Toc167875362 h 49 HYPERLINK l _Toc16787536326. 社會(huì)責(zé)任與誠(chéng)信體系建設(shè)、公司治理有何區(qū)別？ PAGEREF _Toc167875363 h 49 HYPERLINK l _Toc167875364（二）規(guī)范運(yùn)作 PAGEREF _Toc167875364 h 50 HYPERLINK l _Toc16787536527. 什么是控股股東及實(shí)際控制人？ PAGEREF _Toc167875365 h 50 HYPERLINK l _Toc16787536628. 控

33、股股東有哪些需要規(guī)范的行為？ PAGEREF _Toc167875366 h 50 HYPERLINK l _Toc16787536729. 什么是同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？ PAGEREF _Toc167875367 h 51 HYPERLINK l _Toc16787536830. 什么是同業(yè)不競(jìng)爭(zhēng)？ PAGEREF _Toc167875368 h 51 HYPERLINK l _Toc16787536931. 有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的公司能申請(qǐng)上市嗎？ PAGEREF _Toc167875369 h 51 HYPERLINK l _Toc16787537032. 公司的業(yè)務(wù)如何與控股股東區(qū)別才不算同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？ PAG

34、EREF _Toc167875370 h 51 HYPERLINK l _Toc16787537133. 如何解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875371 h 51 HYPERLINK l _Toc16787537234. 什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易？ PAGEREF _Toc167875372 h 52 HYPERLINK l _Toc16787537335. 如果發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)交易，在其招股說(shuō)明書(shū)中應(yīng)如何披露？ PAGEREF _Toc167875373 h 52 HYPERLINK l _Toc16787537436. 重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ PAGEREF

35、_Toc167875374 h 53 HYPERLINK l _Toc16787537537. 如何規(guī)范關(guān)聯(lián)交易？ PAGEREF _Toc167875375 h 53 HYPERLINK l _Toc16787537638. 規(guī)范和減少關(guān)聯(lián)交易的辦法有哪幾種？ PAGEREF _Toc167875376 h 54 HYPERLINK l _Toc16787537739. 股份公司可否對(duì)股東、關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行擔(dān)保？如果可以，擔(dān)保需要經(jīng)過(guò)什么程序？擔(dān)保金額有何規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875377 h 54 HYPERLINK l _Toc16787537840. 上市公司是否絕對(duì)不能購(gòu)

36、買(mǎi)控股股東的資產(chǎn)或相關(guān)技術(shù)和產(chǎn)品？ PAGEREF _Toc167875378 h 55 HYPERLINK l _Toc16787537941. 什么是內(nèi)部控制制度？?jī)?nèi)部控制應(yīng)達(dá)到什么要求？ PAGEREF _Toc167875379 h 55 HYPERLINK l _Toc16787538042. 股份公司股東用于出資的房產(chǎn)沒(méi)有完成過(guò)戶可以上市嗎？ PAGEREF _Toc167875380 h 55 HYPERLINK l _Toc16787538143. 公司的資產(chǎn)可以被大股東或?qū)嶋H控制人無(wú)償使用嗎？ PAGEREF _Toc167875381 h 56 HYPERLINK l _T

37、oc16787538244. 公司能否與大股東一起合署辦公？ PAGEREF _Toc167875382 h 56 HYPERLINK l _Toc16787538345. 公司控股股東的資產(chǎn)質(zhì)量很差，是否影響公司上市？ PAGEREF _Toc167875383 h 56 HYPERLINK l _Toc16787538446. 公司的業(yè)務(wù)目前與控股股東之間有一定的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但上市后募集資金有購(gòu)買(mǎi)控股股東相同或相近業(yè)務(wù)的計(jì)劃，這樣對(duì)公司上市有無(wú)影響？ PAGEREF _Toc167875384 h 56 HYPERLINK l _Toc16787538547. 公司原先與控股股東的財(cái)務(wù)部沒(méi)有

38、分開(kāi)，也沒(méi)有單獨(dú)開(kāi)立銀行賬號(hào)，也沒(méi)有單獨(dú)進(jìn)行納稅，但公司在輔導(dǎo)過(guò)程中進(jìn)行了規(guī)范，是否影響上市？ PAGEREF _Toc167875385 h 56 HYPERLINK l _Toc16787538648. 公司與控股股東的研究機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門(mén)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人員是一班人馬，是否規(guī)范？ PAGEREF _Toc167875386 h 56 HYPERLINK l _Toc16787538749. 公司與控股股東能否共用生產(chǎn)線進(jìn)行生產(chǎn)？ PAGEREF _Toc167875387 h 57 HYPERLINK l _Toc16787538850. 公司能夠?qū)ζ渌具M(jìn)行相互拆借嗎？ PAGEREF _T

39、oc167875388 h 57 HYPERLINK l _Toc16787538951. 公司的注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地不都在高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)能否享受所得稅收優(yōu)惠？ PAGEREF _Toc167875389 h 57 HYPERLINK l _Toc16787539052. 公司被收取稅收滯納金算違法行為嗎？ PAGEREF _Toc167875390 h 57 HYPERLINK l _Toc16787539153. 如何認(rèn)定企業(yè)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策的合法性？ PAGEREF _Toc167875391 h 57 HYPERLINK l _Toc16787539254. 重大違法違規(guī)行為如何界定？三年

40、前的違法違規(guī)行為影響上市嗎？ PAGEREF _Toc167875392 h 58 HYPERLINK l _Toc16787539355. 發(fā)行人高級(jí)管理人員兼職應(yīng)符合什么要求？ PAGEREF _Toc167875393 h 58 HYPERLINK l _Toc16787539456. 公司的董事長(zhǎng)與股東單位的董事長(zhǎng)能夠?yàn)橥蝗藛幔?PAGEREF _Toc167875394 h 59 HYPERLINK l _Toc16787539557. 上市公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理可以嗎？ PAGEREF _Toc167875395 h 59 HYPERLINK l _Toc16787539658. 上

41、市公司總經(jīng)理及其他高管人員不得在控股股東擔(dān)任除董事以外的其他行政職務(wù)，不得在控股股東處領(lǐng)取薪酬。這里的其他行政職務(wù)是什么級(jí)別？在控股股東擔(dān)任一個(gè)部門(mén)副職是否也應(yīng)該受到此款限制？ PAGEREF _Toc167875396 h 59 HYPERLINK l _Toc16787539759. 高管在控股方除擔(dān)任董事外，擔(dān)任黨的職務(wù)可以嗎？ PAGEREF _Toc167875397 h 59 HYPERLINK l _Toc16787539860. 上市公司股權(quán)激勵(lì)是針對(duì)哪些人進(jìn)行的？有哪些人不能成為被激勵(lì)的對(duì)象？ PAGEREF _Toc167875398 h 59 HYPERLINK l _T

42、oc16787539961. 對(duì)上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的股份有何要求？ PAGEREF _Toc167875399 h 60 HYPERLINK l _Toc16787540062. 上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中的股票期權(quán)是什么意思？其中行權(quán)價(jià)格有何要求？ PAGEREF _Toc167875400 h 60 HYPERLINK l _Toc16787540163. 上市公司章程中應(yīng)如何針對(duì)公司增加資本做出規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875401 h 60 HYPERLINK l _Toc16787540264. 上市公司章程中應(yīng)如何針對(duì)公司收購(gòu)本公司股份做出規(guī)定？如何收購(gòu)？ PAG

43、EREF _Toc167875402 h 61 HYPERLINK l _Toc16787540365. 上市公司章程中對(duì)股東權(quán)利如何規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875403 h 62 HYPERLINK l _Toc16787540466. 相關(guān)部門(mén)頒布了哪些內(nèi)部控制規(guī)范？ PAGEREF _Toc167875404 h 62 HYPERLINK l _Toc16787540567. 券商可否投資非上市公司？ PAGEREF _Toc167875405 h 62 HYPERLINK l _Toc16787540668. 如果券商作為發(fā)行人直接上市，自己可否擔(dān)任保薦人？ PAGERE

44、F _Toc167875406 h 63 HYPERLINK l _Toc167875407（三）相關(guān)案例 PAGEREF _Toc167875407 h 63 HYPERLINK l _Toc1678754081. 公司在券商輔導(dǎo)前，三會(huì)召開(kāi)沒(méi)有按公司法的規(guī)定時(shí)間通知召開(kāi)會(huì)議，為了節(jié)約時(shí)間，三會(huì)在一天召開(kāi)，這種行為對(duì)上市是否構(gòu)成障礙？如何補(bǔ)救？ PAGEREF _Toc167875408 h 63 HYPERLINK l _Toc1678754092. 一家擬上市企業(yè)有9名董事，其中5名兼任高管，公司章程中沒(méi)有上述比例限制，這種董事會(huì)結(jié)構(gòu)是否合理？ PAGEREF _Toc167875409

45、 h 63 HYPERLINK l _Toc1678754103. 公司對(duì)章程進(jìn)行了修改，把修改后的章程提交給工商局備案，但工商局說(shuō)只要公司自行保留即可無(wú)須備案，此種說(shuō)法行嗎？ PAGEREF _Toc167875410 h 63 HYPERLINK l _Toc1678754114. 發(fā)行人的控股子公司與其小股東從事相同的業(yè)務(wù)，是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？ PAGEREF _Toc167875411 h 63 HYPERLINK l _Toc1678754125. 同業(yè)不競(jìng)爭(zhēng)有何實(shí)例？ PAGEREF _Toc167875412 h 64 HYPERLINK l _Toc1678754136. 軍工集

46、團(tuán)公司為國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)，若其作為主發(fā)起人，對(duì)其某一全資企業(yè)進(jìn)行整體改制，并擬上市，其所屬其他企業(yè)若與改制的擬上市公司從事相同、相似的業(yè)務(wù)，是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？ PAGEREF _Toc167875413 h 64 HYPERLINK l _Toc1678754147. 同一投資人的兩個(gè)企業(yè)，其中一個(gè)改制，那么另一個(gè)企業(yè)能從事其配套產(chǎn)品的生產(chǎn)嗎？ PAGEREF _Toc167875414 h 65 HYPERLINK l _Toc1678754158. 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)案例 PAGEREF _Toc167875415 h 65 HYPERLINK l _Toc1678754169. 關(guān)聯(lián)交易案例 PA

47、GEREF _Toc167875416 h 65 HYPERLINK l _Toc167875417第四章 保薦制度與募集資金 PAGEREF _Toc167875417 h 67 HYPERLINK l _Toc167875418（一）保薦制度 PAGEREF _Toc167875418 h 67 HYPERLINK l _Toc1678754191. 什么是（發(fā)行保薦或上市保薦）保薦制度？有何重大意義？ PAGEREF _Toc167875419 h 67 HYPERLINK l _Toc1678754202. 保薦制度的主要內(nèi)容有哪些？ PAGEREF _Toc167875420 h 6

48、7 HYPERLINK l _Toc1678754213. 保薦機(jī)構(gòu)在企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中應(yīng)盡哪些責(zé)任與義務(wù)？ PAGEREF _Toc167875421 h 68 HYPERLINK l _Toc1678754224. 企業(yè)選擇保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)該注意哪些問(wèn)題？ PAGEREF _Toc167875422 h 69 HYPERLINK l _Toc1678754235. 保薦機(jī)構(gòu)選擇企業(yè)的要素有哪些？ PAGEREF _Toc167875423 h 69 HYPERLINK l _Toc1678754246. 保薦人盡職調(diào)查的主要內(nèi)容與程序有哪些？ PAGEREF _Toc167875424 h 71

49、 HYPERLINK l _Toc167875425（二）募集資金使用 PAGEREF _Toc167875425 h 72 HYPERLINK l _Toc1678754267. 企業(yè)募集資金使用主要有哪些規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875426 h 72 HYPERLINK l _Toc1678754278. 企業(yè)如何選擇募集資金投資項(xiàng)目？ PAGEREF _Toc167875427 h 72 HYPERLINK l _Toc1678754289. 股份公司現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)為直接面向客戶的終端產(chǎn)品，現(xiàn)股份公司擬募集資金投向?yàn)楣粳F(xiàn)有產(chǎn)品的上游產(chǎn)品，該上游產(chǎn)品也在股份公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照范圍內(nèi)

50、，且該股份公司的下屬子公司也生產(chǎn)該產(chǎn)品，請(qǐng)問(wèn)這是否會(huì)對(duì)發(fā)行審核造成影響？ PAGEREF _Toc167875428 h 73 HYPERLINK l _Toc16787542910. 由于上市過(guò)程時(shí)間比較長(zhǎng)，對(duì)于上市募集項(xiàng)目提前投入實(shí)施的話，會(huì)計(jì)上要如何操作？如果成功發(fā)行，對(duì)于提前投入的資金能否在募集資金中扣除？ PAGEREF _Toc167875429 h 73 HYPERLINK l _Toc16787543011. 募集資金還貸，所指的貸款是指募股項(xiàng)目所發(fā)生的貸款還是可擴(kuò)大至公司的其它流動(dòng)資金貸款？募股還貸金額占全部募股資金有沒(méi)有一定額度或比例限制？ PAGEREF _Toc1678

51、75430 h 73 HYPERLINK l _Toc16787543112. 企業(yè)如何確定募集資金額？ PAGEREF _Toc167875431 h 73 HYPERLINK l _Toc16787543213. 企業(yè)如何確定股票發(fā)行數(shù)量？ PAGEREF _Toc167875432 h 73 HYPERLINK l _Toc16787543314. 募集資金大量補(bǔ)充流動(dòng)資金可以嗎？ PAGEREF _Toc167875433 h 74 HYPERLINK l _Toc16787543415. 項(xiàng)目的核準(zhǔn)、備案有什么規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875434 h 74 HYPERL

52、INK l _Toc16787543516. 募集資金能夠收購(gòu)控股股東的資產(chǎn)嗎？ PAGEREF _Toc167875435 h 74 HYPERLINK l _Toc16787543617. 募集資金及其投向有什么規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875436 h 74 HYPERLINK l _Toc16787543718. 募集資金應(yīng)設(shè)立幾個(gè)專(zhuān)項(xiàng)賬戶？ PAGEREF _Toc167875437 h 74 HYPERLINK l _Toc16787543819. 上市公司辦理變更募集資金投向適宜，應(yīng)如何具體操作？ PAGEREF _Toc167875438 h 75 HYPERLIN

53、K l _Toc16787543920. 對(duì)于有可轉(zhuǎn)換債券的上市公司，變更募集資金投向有何特殊要求？ PAGEREF _Toc167875439 h 75 HYPERLINK l _Toc16787544021. 如何加強(qiáng)對(duì)募集資金的管理與監(jiān)督？ PAGEREF _Toc167875440 h 76 HYPERLINK l _Toc16787544122. 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購(gòu)其他企業(yè)股份的，招股說(shuō)明書(shū)中應(yīng)如何披露？ PAGEREF _Toc167875441 h 76 HYPERLINK l _Toc16787544223. 募集資金擬用于收購(gòu)資產(chǎn)的，招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)如何披露？ P

54、AGEREF _Toc167875442 h 76 HYPERLINK l _Toc167875443第五章 申請(qǐng)文件制作與申報(bào) PAGEREF _Toc167875443 h 78 HYPERLINK l _Toc1678754441. 發(fā)行人制作申請(qǐng)文件需要做好哪些準(zhǔn)備工作？ PAGEREF _Toc167875444 h 78 HYPERLINK l _Toc1678754452. 申請(qǐng)文件包括哪些主要內(nèi)容？ PAGEREF _Toc167875445 h 78 HYPERLINK l _Toc1678754463. 申請(qǐng)材料申報(bào)前是否必須先有一年的輔導(dǎo)期？ PAGEREF _Toc16

55、7875446 h 79 HYPERLINK l _Toc1678754474. 申請(qǐng)材料申報(bào)前是否必須取得當(dāng)?shù)卣呐模?PAGEREF _Toc167875447 h 79 HYPERLINK l _Toc1678754485. 申請(qǐng)材料中有關(guān)文件是否必須全部為原件？若無(wú)法獲取原件，復(fù)印件是否可代替？ PAGEREF _Toc167875448 h 79 HYPERLINK l _Toc1678754496. 發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股的企業(yè)的申請(qǐng)材料有何特殊要求？ PAGEREF _Toc167875449 h 79 HYPERLINK l _Toc1678754507. 招股說(shuō)明書(shū)與招股意向書(shū)

56、有什么不同？ PAGEREF _Toc167875450 h 80 HYPERLINK l _Toc1678754518. 招股說(shuō)明書(shū)包括哪些主要內(nèi)容？ PAGEREF _Toc167875451 h 80 HYPERLINK l _Toc1678754529. 招股說(shuō)明書(shū)中“重大事項(xiàng)提示”章節(jié)有何要求？ PAGEREF _Toc167875452 h 81 HYPERLINK l _Toc16787545310. 招股說(shuō)明書(shū)的披露需達(dá)到什么要求？ PAGEREF _Toc167875453 h 81 HYPERLINK l _Toc16787545411. 制作招股說(shuō)明書(shū)需要注意哪些問(wèn)題？

57、PAGEREF _Toc167875454 h 81 HYPERLINK l _Toc16787545512. 招股說(shuō)明書(shū)的有效期如何規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875455 h 82 HYPERLINK l _Toc16787545613. 招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)告的有效期有何規(guī)定？ PAGEREF _Toc167875456 h 82 HYPERLINK l _Toc16787545714. 招股說(shuō)明書(shū)中關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的披露有何具體要求？ PAGEREF _Toc167875457 h 82 HYPERLINK l _Toc16787545815. 招股說(shuō)明書(shū)中“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

58、”披露的具體要求是什么？ PAGEREF _Toc167875458 h 82 HYPERLINK l _Toc16787545916. 招股說(shuō)明書(shū)中“管理層討論與分析”披露的具體要求是什么？ PAGEREF _Toc167875459 h 84 HYPERLINK l _Toc16787546017. 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是否為申請(qǐng)材料的必備文件？披露盈利預(yù)測(cè)對(duì)發(fā)行上市有何影響？企業(yè)盈利預(yù)測(cè)未達(dá)到預(yù)測(cè)數(shù)會(huì)受到哪些處罰？ PAGEREF _Toc167875460 h 85 HYPERLINK l _Toc16787546118. 報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件需要注意哪些問(wèn)題？ PAGEREF _Toc16787

59、5461 h 85 HYPERLINK l _Toc16787546219. 什么叫申請(qǐng)材料預(yù)先披露制度？如何操作？ PAGEREF _Toc167875462 h 86 HYPERLINK l _Toc16787546320. 報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)應(yīng)如何處理？ PAGEREF _Toc167875463 h 87 HYPERLINK l _Toc16787546421. 關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)達(dá)到什么要求？ PAGEREF _Toc167875464 h 88 HYPERLINK l _Toc16787546522. 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的披露應(yīng)達(dá)到什么要求？ PAGEREF _Toc1678754

60、65 h 89 HYPERLINK l _Toc16787546623. 或有事項(xiàng)的披露應(yīng)達(dá)到什么要求？ PAGEREF _Toc167875466 h 89 HYPERLINK l _Toc16787546724. 企業(yè)應(yīng)如何配合舉報(bào)信的處理？ PAGEREF _Toc167875467 h 89 HYPERLINK l _Toc16787546825. 發(fā)行人應(yīng)申報(bào)哪些納稅資料？ PAGEREF _Toc167875468 h 90 HYPERLINK l _Toc16787546926. 什么是原始財(cái)務(wù)報(bào)表？什么是申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表？ PAGEREF _Toc167875469 h 90 HY