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文檔簡介
1、泓域/DOPO改性環(huán)氧樹脂公司風險管理DOPO改性環(huán)氧樹脂公司風險管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110419590 一、 風險的含義 PAGEREF _Toc110419590 h 2 HYPERLINK l _Toc110419591 二、 風險的特征 PAGEREF _Toc110419591 h 4 HYPERLINK l _Toc110419592 三、 風險的基本分類 PAGEREF _Toc110419592 h 5 HYPERLINK l _Toc110419593 四、 純粹風險的分類 PAGEREF _Toc110419593 h
2、6 HYPERLINK l _Toc110419594 五、 風險管理決策的意義和原則 PAGEREF _Toc110419594 h 7 HYPERLINK l _Toc110419595 六、 風險管理決策的含義和內(nèi)容 PAGEREF _Toc110419595 h 12 HYPERLINK l _Toc110419596 七、 評價應(yīng)對方案以及實施成本的評估 PAGEREF _Toc110419596 h 13 HYPERLINK l _Toc110419597 八、 風險管理措施的分類 PAGEREF _Toc110419597 h 15 HYPERLINK l _Toc1104195
3、98 九、 內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容 PAGEREF _Toc110419598 h 17 HYPERLINK l _Toc110419599 十、 建立和評價內(nèi)部控制制度的原則 PAGEREF _Toc110419599 h 21 HYPERLINK l _Toc110419600 十一、 衡量對待風險的態(tài)度 PAGEREF _Toc110419600 h 22 HYPERLINK l _Toc110419601 十二、 對待風險的態(tài)度和行為 PAGEREF _Toc110419601 h 23 HYPERLINK l _Toc110419602 十三、 風險形成的機制 PAGEREF _T
4、oc110419602 h 25 HYPERLINK l _Toc110419603 十四、 風險識別方法 PAGEREF _Toc110419603 h 28 HYPERLINK l _Toc110419604 十五、 風險分析概述 PAGEREF _Toc110419604 h 33 HYPERLINK l _Toc110419605 十六、 公司概況 PAGEREF _Toc110419605 h 34 HYPERLINK l _Toc110419606 公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110419606 h 35 HYPERLINK l _Toc110419607
5、公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110419607 h 35 HYPERLINK l _Toc110419608 十七、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110419608 h 36 HYPERLINK l _Toc110419609 十八、 行業(yè)進入壁壘 PAGEREF _Toc110419609 h 38 HYPERLINK l _Toc110419610 十九、 必要性分析 PAGEREF _Toc110419610 h 40 HYPERLINK l _Toc110419611 二十、 法人治理 PAGEREF _Toc110419611 h 40 HYPERLIN
6、K l _Toc110419612 二十一、 項目風險分析 PAGEREF _Toc110419612 h 51 HYPERLINK l _Toc110419613 二十二、 項目風險對策 PAGEREF _Toc110419613 h 53 HYPERLINK l _Toc110419614 二十三、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc110419614 h 54 HYPERLINK l _Toc110419615 二十四、 組織機構(gòu)、人力資源分析 PAGEREF _Toc110419615 h 61 HYPERLINK l _Toc110419616 勞動定員一覽表 PAGEREF _
7、Toc110419616 h 61風險的含義對于風險的定義,經(jīng)濟學家、統(tǒng)計學家、決策理論家和保險學者并未達成一個適用于他們各個領(lǐng)域的一致公認的結(jié)論。關(guān)于風險,目前有數(shù)種不同的定義。(一)損失機會把風險定義為損失機會,這表明風險是一種面臨損失的可能性狀況,也表明風險是在一定狀況下的概率度。當損失機會(概率)是0或1時,就沒有風險。對這一定義持反對意見的人認為,如果風險和損失機會是同一件事,風險度和概率度應(yīng)該總是相等的。但是,當損失概率是1時,損失是確定的,但并沒有風險,因為風險必須是有些結(jié)果不確定的。(二)損失的不確定性決策理論家把風險定義為損失的不確定性,這種不確定性又可分為客觀的不確定性和主
8、觀的不確定性。客觀的不確定性是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的偏差,它可以使用統(tǒng)計學工具加以度量。主觀的不確定性是個人對客觀風險的評估,它同個人的知識、經(jīng)驗、精神和心理狀態(tài)有關(guān),不同的人面臨相同的客觀風險時會有不同的主觀的不確定性。(三)實際與預(yù)期結(jié)果的離差長期以來,統(tǒng)計學家把風險定義為實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的離差度。例如,一家保險公司承保10萬幢住宅,按照過去的經(jīng)驗數(shù)據(jù)估計火災(zāi)發(fā)生的概率是1%,即1000幢住宅在一年中有一幢會發(fā)生火災(zāi),那么這10萬幢住宅在一年中就會有100幢發(fā)生火災(zāi)。然而,實際結(jié)果不太可能正好是100幢住宅發(fā)生火災(zāi),它會偏離預(yù)期結(jié)果,保險公司估計可能的偏差域為+10,即在90幢和110幢住
9、宅之間,可以使用統(tǒng)計學中的標準差來衡量這種風險。(四)風險是實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的概率有的保險學者認為把風險定義為一個事件的實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的客觀概率。在這個定義中風險不是損失概率。這個定義實際上是實際與預(yù)期結(jié)果的離差的變換形式。此外,保險業(yè)內(nèi)人士常把風險這個術(shù)語用來指承保的損失原因,如火災(zāi)是大多數(shù)財產(chǎn)所面臨的風險,或者指作為保險標的的人或財產(chǎn),如把年輕的駕駛?cè)藛T看作不好的風險,等等。風險的特征風險不同于損失。損失是事后概念,風險則是明確的事前概念,兩者描述的是不能同時并存的事物發(fā)展的兩種狀態(tài)。風險具有如下特性:(1)客觀性,它是指風險是不以企業(yè)的意志為轉(zhuǎn)移,獨立于企業(yè)意志之外的客觀存在,
10、企業(yè)只能采取風險管理辦法降低風險發(fā)生的頻率和損失幅度,而不能徹底消除風險。(2)普遍性。在現(xiàn)代社會,個體或企業(yè)面臨著各式各樣的風險,隨著科學技術(shù)的發(fā)展和生產(chǎn)力水平的提高,還會不斷產(chǎn)生新的風險,且風險事故造成的損失也越來越大。(3)損失性。只要風險存在,就一定有發(fā)生損失的可能。風險的存在,不僅會造成人員傷亡,而且會造成生產(chǎn)力的破壞、社會財富的損失和經(jīng)濟價值的減少,因此才使得個體或企業(yè)尋求應(yīng)對風險的方法。(4)可變性,它是指在一定條件下風險可轉(zhuǎn)化的特性,世界上任何事物都是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約的,而任何事物都處于變化之中,這些變化必然會引起風險的變化。風險的基本分類風險可以用多種方式加以分類
11、,但基本分類如下。1、經(jīng)濟風險和非經(jīng)濟風險以風險是否會帶來經(jīng)濟損失來劃分,可以把風險分為經(jīng)濟風險和非經(jīng)濟風險。這里闡述的主要是涉及經(jīng)濟損失后果的風險。2、靜態(tài)風險和動態(tài)風險靜態(tài)風險是一種在經(jīng)濟條件沒有變化的情況下,一些自然行為和人們的失當行為形成的損失的可能性,例如,自然災(zāi)害和個人不誠實的品質(zhì)會造成經(jīng)濟損失,靜態(tài)風險對社會無任何益處,但它們具有一定的規(guī)律性,是可以預(yù)測的。動態(tài)風險則是在經(jīng)濟條件變化的情況下造成經(jīng)濟損失的可能性。例如,價格水平和技術(shù)變化可能會使經(jīng)濟單位和個人遭受損失。從長期來看,動態(tài)風險使社會受益,它們是對資源配置不當所做的調(diào)整。與靜態(tài)風險相比,動態(tài)風險因缺乏規(guī)律性而難以預(yù)測,保
12、險較適合于對付靜態(tài)風險。3、重大風險和特定風險重大風險和特定風險之間的區(qū)別在于損失的起因和后果不同。重大風險所涉及的損失在起因和后果方面都是非個人和單獨的,它們屬于團體風險,大部分是由經(jīng)濟、巨大自然災(zāi)害、社會和政治原因引起的,影響到相當多的人乃至整個社會。失業(yè)、戰(zhàn)爭、通貨膨脹、地震、洪水都屬于重大風險。特定風險所涉及的損失在起因和后果方面都是個人和單位的。住宅發(fā)生火災(zāi)和銀行被盜竊屬于特定風險。既然重大風險或多或少是由遭受損失的個人無力控制的原因所引起的,社會而非個人對處理這里風險負有責任。例如,失業(yè)是使用社會保險來處理的重大風險,對付地震和洪水災(zāi)害也需要動用政府基金。對付特定風險主要是個人和單
13、位自己的責任,一般使用商業(yè)保險防損和其他方法加以處理。4、純粹風險和投機風險一個人購買了一輛汽車后,就會面臨著汽車遭受損失和給他人人身財產(chǎn)帶來損害的損失可能性,結(jié)果是發(fā)生損失或不發(fā)生損失,即純粹風險,而購買股票既有可能損失也有可能盈利,所以屬于投機風險。除了賭博以外,大多數(shù)投機風險屬于動態(tài)風險,而大多數(shù)純粹風險屬于靜態(tài)風險。一般而言,純粹風險具有可保性,而投機風險是不可保的。純粹風險的分類個人和企業(yè)面臨的純粹風險可以分為以下幾類:(1)人身風險。人身風險是指由于死亡或喪失工作能力而造成收入損失可能性的風險。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業(yè)。(2)財產(chǎn)風險。與財產(chǎn)風險相關(guān)的損失有兩種類型:財
14、產(chǎn)直接損失和間接損失或后果損失。間接損失也可以分為兩類:財產(chǎn)喪失使用損失或其收入損失和額外費用開支。例如,企業(yè)的設(shè)備遭受損失,這不僅使設(shè)備的價值喪失,而且喪失了使用設(shè)備所帶的收入。又如,住宅發(fā)生火災(zāi)后需要修復(fù),住戶需要去他處居住,這就會發(fā)生額外的居住費用開支。(3)責任風險,按照法律規(guī)定,當一個人因疏忽或過失造成他人人身或財產(chǎn)損失時,過失人負有損害賠償責任,因此,責任風險是指因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責任給侵權(quán)行為人的現(xiàn)有或?qū)硎杖霂頁p失的可能性。(4)違約風險,違約風險是指一方不履行合同規(guī)定的義務(wù)而造成另一方經(jīng)濟損失。一例如,承包商未按計劃完成一項工程,債務(wù)人未按規(guī)定支付款項。風險管理決策的意
15、義和原則為達到以最小投入獲得最大安全保障的目標,必須在所有的對策中選擇最佳組合,這就是風險管理決策過程的工作內(nèi)容。風險管理決策在整個風險管理過程中是重要的一環(huán),是貫穿各個程序的一條主線。沒有科學的風險管理決策,也就無法實現(xiàn)風險管理的目標。同時,前期工作如風險識別和風險衡量是風險管理決策的基礎(chǔ)。決策工作在風險管理中的關(guān)鍵作用可從決策本身的內(nèi)涵中得到體現(xiàn):其一,風險管理決策取決于風險管理的宗旨,風險管理決策對應(yīng)風險管理目標,是實現(xiàn)風險管理目標的保障和基礎(chǔ),必須確保所采取的風險管理決策能達到以最少的費用支出獲得最大的安全保障這一管理目標。其二,風險管理決策是對各種風險管理方法的優(yōu)化組合和綜合運用,從
16、宏觀的角度制訂總體行動方案。風險管理計劃的編制要依據(jù)風險管理目標,分析風險因素、風險程度,了解可供選擇的方法的利弊及成本,在綜合評價后做出合理的選擇和組合。事實上,人們在面對風險時都在有意識或無意識地運用不同的風險管理方法,如避免風險、轉(zhuǎn)移風險、自留風險,采用防損技術(shù)或者綜合運用各種方法。作為一門新興學科的重要組成部分,風險管理決策著重強調(diào)的是如何更科學、更有效地將各種方法結(jié)合起來,把處置風險從無意識行為上升為有意識的組織行動,從盲目的試探、碰運氣轉(zhuǎn)化為建立在科學基礎(chǔ)上的合理選擇。風險所具有的一些特性,如客觀存在性、偶然性和多變性,是風險管理決策區(qū)別于其他一般管理決策的特點。為保證風險管理目標
17、的實現(xiàn),風險管理決策應(yīng)該堅持以下原則:(1)全面周到原則。經(jīng)過調(diào)查分析,每一個經(jīng)濟單位面臨的風險多種多樣,風險管理的目標也可細分為多個目標,如損前目標、損后目標等,對不同風險的處置,要實現(xiàn)不同的目標,往往需要采用多種措施,每一種措施都有各自的適用范圍和局限性。風險管理決策就是要把所有可供選用的對策仔細分析,權(quán)衡比較,在全面周到的基礎(chǔ)上尋找對策的最佳組合。(2)量力而行原則。風險管理提供了一種與損失風險做斗爭的科學武器,但這個武器的應(yīng)用是需要付出一定成本的。而同樣的成本對具有不同財務(wù)實力的經(jīng)濟單位的影響是迥然不同的,即使同一單位在其不同發(fā)展時期對同樣成本的反應(yīng)也很可能不一致。對盈利為重要指標的企
18、業(yè)而言,要分析風險管理成本對企業(yè)盈利的影響。一般情況是,風險管理成本從零開始增加時,企業(yè)的盈利能力隨之提高,但成本增加到某一點后,情況發(fā)生變化,即繼續(xù)增加的成本將導致企業(yè)的盈利下降。風險管理人員要盡可能找到這個轉(zhuǎn)折點,在決策時才能正確把握。(3)成本效益比較原則。隨著風險管理的成本增加,所獲得的安全保障程度一般將提高,但高成本的風險管理決策未必是最好的決策,因為風險管理的總體目標是以最少的經(jīng)濟投入獲取最大的安全保障。在決策過程中,要以成本與效益相比較這一原則作為權(quán)衡決策方案的依據(jù)。在實際運作中,比較可行的辦法是在獲取同樣安全保障的前提下選擇成本最小的決策方案。(4)注重運用商業(yè)保險,但不忽視其
19、他方法。為了實現(xiàn)風險管理的損前目標,可供選擇的方法包括預(yù)警系統(tǒng)、損失控制設(shè)備、人員培訓制度等,這些措施的落實既可以減少災(zāi)害事故發(fā)生的概率,又能夠降低一旦事故發(fā)生時的損失程度。由于風險的復(fù)雜多變性和人類對客觀世界認識的局限性,人們所采取的風險預(yù)防和控制手段無法從根本上消除風險,損失被減少的程度也難到達到令人滿意的程度。為了實現(xiàn)風險管理的損后目標,保險方法具有舉足輕重的地位和作用,它是一種最重要的工具,尤其是處置那些估測不準、發(fā)生概率小但損失程度大的風險,如巨災(zāi)風險等。對于絕大多數(shù)的經(jīng)濟單位來說,由于擁有的風險單位少、損失預(yù)測的準確性較差,購買保險就成為行之有效的選擇方案。選擇保險并不意味著放棄其
20、他方法。為了減少附加保費的支出,可以考慮適當程度的自留風險或其他措施,與保險綜合運用,以盡可能減少風險管理的成本,如購買第一損失保險或超額損失保險。在正確地識別和衡量風險后,首先應(yīng)從保險的角度入手,準備一份能最佳補償全部風險所致?lián)p失的保險組合表,要力求全面(為盡可能多的風險提供保障)和充分(每一保險金額足以提供足夠的保障)。在這一過程中也許會遇到不可保的風險或無法足額投保的風險,那么就必須考慮保險以外的其他對策。這是一種可行的操作方法。其次是對組合表中的保險保障進行分類,包括必需的保障、需要的保障和可利用的保障。必需的保障包括各種強制保險和為預(yù)期損失非常嚴重的風險所提供的保險,如法律強制的汽車
21、責任險、抵押合同要求的財產(chǎn)保險等。需要的保障針對的是那些將嚴重影響企業(yè)經(jīng)營,造成財務(wù)困難,但不至于使企業(yè)倒閉或破產(chǎn)的損失風險。可利用的保障所處置的是那些不至于給企業(yè)帶來嚴重影響,只在一定程度上給生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利的損失風險。最后是對上述三類保障作具體分析,探討是否能利用其他非保險對策,以較低的成本獲得足夠的保障。也許某些損失風險能以低于保,費的成本轉(zhuǎn)移給非保險人的其他單位,或經(jīng)采取措施后風險能減小到不太嚴重的程度,或者可以較準確地預(yù)測,使得自留風險比保險能節(jié)約附加保費。也許對于某些風險來說,部分自留與保險的適當結(jié)合既能節(jié)約成本又能獲得足夠的保障,對于需要的和可利用的保障而言,非保險對策的應(yīng)用更為
22、廣泛和普遍。需要解決的問題是,用成本效益比較的原則去選擇眾多方案中的最佳方案。在多種可供選擇的決策方案中,應(yīng)該如何權(quán)衡比較以尋求最佳決策方案呢?隨著風險管理這門學科的發(fā)展,越來越多的數(shù)理方法被用于風險管理決策。盡管數(shù)理方法在實際應(yīng)用中存在著局限性,如所采用的數(shù)據(jù)一般都有誤差或者不完整,以及需要專門知識才可使用數(shù)理方法等,但是,在實用方面數(shù)理方法依然具有重要的價值,即使數(shù)據(jù)不全,風險管理人員也可借助這些方法做出一些重要的風險管理決策,這些方法是傳統(tǒng)方法中隱含的假設(shè)和決策原則明確化,從而使人們加深對決策方案的理解,也使應(yīng)用變得更容易些。風險管理決策的含義和內(nèi)容風險管理決策是指根據(jù)企業(yè)風險管理的目標
23、和總體方針,通過分析企業(yè)所處的環(huán)境和條件,選擇風險管理的技術(shù)和方法的活動和過程。具體地說,對于一種或一組特定的風險,企業(yè)一般面臨多種可行的風險管理方案,從中選擇一種符合給定條件的最佳方案就是風險管理決策的核心內(nèi)容。按照風險管理過程的內(nèi)容,風險管理決策所要解決的是如何從總體角度,根據(jù)風險管理的目標和風險的程度,綜合選擇各種風險管理技術(shù),以最低的費用制訂總體方案或總體計劃。從嚴格意義上講,風險管理決策應(yīng)包括以下四個基本內(nèi)容。(1)信息決策過程。了解和識別各種風險的存在及風險的性質(zhì),估計風險的大小。(2)方案計劃過程。針對某一具體的客觀存在的風險,擬訂風險處理方案。(3)方案選擇過程。根據(jù)決策的目標
24、和原則,運用一定的決策手段選擇某一個最佳處理方案或幾個方案的最佳組合。(4)風險管理方案評價過程。由于風險具有隨機性和不確定性,因此,應(yīng)該對所選擇的方案進行評價和修正。評價應(yīng)對方案以及實施成本的評估分析固有風險和評價應(yīng)對方案的目的在于使剩余風險水平與主體的風險容限相協(xié)調(diào)。通常,任何一個應(yīng)對方案都將帶來與風險容限相一致的剩余風險,而有時應(yīng)對方案的組合能帶來最優(yōu)效果。在分析應(yīng)對方案的過程中,管理者可以考慮過去的事項和趨勢以及潛在的未來情景。在評價備選的應(yīng)對方案時,管理者通常要利用與衡量相關(guān)目標相同的或適合的計量單位。公司應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度,即公司愿意承擔哪些風險,明確風
25、險的最低限度和不能超過的最高限度,并據(jù)此確定風險的預(yù)警線及相應(yīng)的對策。確定風險偏好和風險承受度時,要正確認識和把握風險與收益的平衡,防止和糾正忽視風險,片面追求收益而不講條件、范圍,認為風險越大收益越高的觀念和做法;同時也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇的做法。這樣,在確定風險評價管理措施之后,公司管理者可以對單個風險和應(yīng)對方案措施以及他們的相應(yīng)容限的一致性有一個合理的評價。公司應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風險管理措施的有效性和合理性,并結(jié)合實際不斷修訂和完善。其中,公司應(yīng)重點檢查風險偏好、風險承受度和風險控制預(yù)警線實施的結(jié)果是否有效,并提出定性和定量的有效性標準。資源總是有限的,因而主體必須考
26、慮選備風險管理方案的相關(guān)實施成本與效益。這些成本要對照它們所創(chuàng)造的收益來衡量,設(shè)計和實施一個應(yīng)對方案(過程、人和技術(shù))的初始成本要考慮,維持應(yīng)對方案的成本也要考慮。成本和相應(yīng)的收益可以定量或定性地度量,使用的度量單位通常與確定相關(guān)目標和風險容限所使用的一致。對實施風險管理所做的成本與效益計量的精確度水平各不相同。一般來說,處理方程式的成本計量比較容易,在很多情況下可以非常精確地予以量化。主體通常要考慮與開展一項應(yīng)對方案相關(guān)的所有直接成本,以及可以實際計量的間接成本。與使用資源相關(guān)的機會成本偶爾也會納入考慮的范圍。主體在某些情況下很難量化風險管理的成本。量化的挑戰(zhàn)來自估計與一個特定應(yīng)對方案相關(guān)的
27、時間和效果,如獲取有關(guān)客戶偏好的變化、競爭者的行動等市場信息或其他外部生成的信息就是這種情況。效益通常涉及更多的主觀評價。例如,有效培訓計劃的效益一般很明顯,但是難以量化。然而在許多情況下,一項風險管理的效益可以在與實現(xiàn)相關(guān)目標有關(guān)的效益的背景下予以評價。在考慮成本-效益關(guān)系時,把風險看作是相互關(guān)聯(lián)的,有助于管理者匯集和降低主體的風險,制度風險分擔應(yīng)對方案。舉例來說,在通過保險分擔風險時,管理者把風險組合到一個險種之下可能是有利的,因為把組合后的風險投保到一個財務(wù)協(xié)議之下通常可以降低定價。風險管理措施的分類風險管理措施可以歸納為3大類11種。1、控制型風險管理措施控制型風險管理措施是通過避免、
28、消除和減少意外事故發(fā)生的機會以及控制損失幅度來減少期望損失成本??刂菩惋L險管理措施主要包括風險回避、損失控制(降低)和控制型風險轉(zhuǎn)移(分擔).風險回避就是退出會產(chǎn)生風險的活動。風險回避可能包括退出一條產(chǎn)品線、拒絕向一個新的地區(qū)市場拓展,或者賣掉一個分部等。損失控制就是采取措施降低風險的可能性或影響,或者同時降低兩者。它幾乎涉及各種日常的經(jīng)營決策,控制型風險轉(zhuǎn)移就是通過轉(zhuǎn)移來降低風險的可能性或影響,或者分擔一部分風險,常見的技術(shù)包括購買保險產(chǎn)品、從事避險交易或外包一項業(yè)務(wù)活動。2、融資型風險管理措施融資型風險管理措施的著眼點在于風險損失一旦發(fā)生后,獲得用于彌補損失的資金,其核心在于將消除和減少風
29、險的成本分攤在一定時期內(nèi),以避免因隨機的巨大損失發(fā)生而引起財務(wù)上的波動。其中,風險自留(承受)是指不采取任何措施去干預(yù)風險的可能性或影響,將風險的影響在公司內(nèi)部的財務(wù)上分攤。而保險、套期保值和其他合約化風險轉(zhuǎn)移手段更多的是將風險轉(zhuǎn)移給他方。3、內(nèi)部風險抑制控制型風險管理措施和融資型風險管理措施都是從降低期望損失的角度來控制風險的,而內(nèi)部風險抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動程度,即降低方差,這使得風險管理者對未來的判斷更有把握。對于重大風險,公司通常要根據(jù)風險的類型和成因,從一系列應(yīng)對方案中選擇適當?shù)娘L險管理策略組合,來控制和防范對應(yīng)的風險。一般情況下,對戰(zhàn)略、財務(wù)、運營和法律風險可采取風險承擔
30、、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行管理的風險,可以采用風險轉(zhuǎn)移、風險對沖、風險補償?shù)确椒?。回避?yīng)對方案意味著所確定的應(yīng)對方案都不能把風險的影響和可能性降低到一個可接受的水平,降低和分擔應(yīng)對方案把剩余風險降低到與期望的風險容限相協(xié)調(diào)的水平,而承受應(yīng)對方案則表明固有風險已經(jīng)在風險容限之內(nèi)。在實踐中,風險管理者通常將各種風險管理措施進行一定的優(yōu)化組合,使得在成本最小的情況下達到最佳的風險管理效果。對于許多風險而言,適當?shù)膽?yīng)對方案是很明顯的和很好接受的。例如,對于不能計算可利用性的風險,一個典型的應(yīng)對方案就是實施一項業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃。對于其他的風險,可采用的方
31、案可能不那么明顯,且需要調(diào)查和分析,例如,對于降低競爭者在品牌價值方面活動的影響的應(yīng)對方案可能需要管理當局進行市場調(diào)研和分析。在確定風險管理的過程中,風險管理者應(yīng)該考慮以下幾個方面的問題:(1)潛在應(yīng)對方案措施對風險的可能性和影響的效果,以及哪個應(yīng)對方案與主體的風險容限相協(xié)調(diào)。(2)潛在應(yīng)對方案措施的成本與效益。(3)除了應(yīng)付具體的風險之外,實現(xiàn)主體目標可能的機會。(4)對于重大風險,主體通常從一系列應(yīng)對方案中考慮潛在的應(yīng)對方案,它使應(yīng)對方案的選擇更具深度,并且對現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容在建立社會主義市場經(jīng)濟體制和深化會計改革過程中,企業(yè)在遵守會計準則的基礎(chǔ)上,應(yīng)以本單位會計工
32、作實際出發(fā),建立健全和強化自身合理的會計政策和會計控制制度,對這些會計政策和會計控制制度,應(yīng)做出書面文字規(guī)定,這樣,不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會計事項的政策和方法,也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。1、明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責分工和程序方法企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu),它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ),其核心問題是合理的職責分工,在一般情況下,處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責,起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款,規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單,供應(yīng)計劃員(或供應(yīng)部門負責人)審查請款
33、數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計劃,會計員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證,最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算(出納員開出匯款結(jié)算憑證,還要通過會計員審核),前后須經(jīng)四人分工負責處理。而采購匯款的報賬業(yè)務(wù),則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報賬單,貨物提運人員提貨,倉庫保管員驗收數(shù)量,檢查員驗收質(zhì)量,以及會計員審核發(fā)票、賬單及驗收憑證,編制轉(zhuǎn)賬憑證報銷。2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系,旨在保護資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒,必須有兩人分別掌管;向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金
34、時,必須由兩人以上,對領(lǐng)款、點驗安全入庫的全過程共同負責;倉庫材料明細賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬:管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時,要由主管領(lǐng)導指定專人代理或接替,并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外,現(xiàn)金收付的復(fù)核制,物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點制等,也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。3、明確規(guī)定,保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求如對各種自制原始憑證,在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定;對各種賬簿記錄,要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定:還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報
35、表相關(guān)數(shù)字核對,以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。4、明確規(guī)定,建立財產(chǎn)清查盤點制度如為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整,除規(guī)定物資保管員對每項物資進行收付后,都要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實外,還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度,以保證賬卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點庫存現(xiàn)金,遇有差錯要及時報告,會計主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作,定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責任。5、明確規(guī)定計算機財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法(1)計算機代替手工填制記賬憑證是相當容易的,并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛
36、盾,可以先由計算機填制輸出記賬憑證,然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認后簽名或蓋章,無簽名或蓋章的視作無效憑證,不得進行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進行兩次輸入,僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時錯誤,對于原始憑證與記賬憑證中的差錯卻無法校正,連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此,可直接由主辦會計根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計算機制作記賬憑證,并將數(shù)據(jù)存入一個臨時數(shù)據(jù)庫中,以便調(diào)出修改。同時應(yīng)對輸出的記賬憑證確認后簽名或蓋章,然后交稽核員稽核。對于審核無誤的記賬憑證,稽核員交出納進行收、付款,并操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中,以便進行賬務(wù)處理。(2)電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。
37、但是,不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度,同時,還應(yīng)加強對電算化系統(tǒng)的管理,這是會計系統(tǒng)安全、正常運行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作,任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進行操作。程序設(shè)計人員還應(yīng)對數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進行處理,嚴格按會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計要求配置人員,健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度,保障系統(tǒng)設(shè)計的處理流程不走樣變形。(3)對會計電算化進行內(nèi)部控制,主要是對存取權(quán)限進行控制。設(shè)立多級安全保密措施,系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼,應(yīng)置于嚴格保密之下,從計算機系統(tǒng)處理方面對信息提供保護,通過用戶密碼口令的檢查,來識別操作者的權(quán)限
38、;利用數(shù)值項防用戶利合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限(密級)的分配,應(yīng)由財務(wù)負責人統(tǒng)一專管,以達到相互控制的目的,明確各自的責任。建立和評價內(nèi)部控制制度的原則公司內(nèi)部控制的設(shè)計需要有一定的指導原則,保證內(nèi)部控制內(nèi)容的邏輯性、條理性和有效性。同時,還需要建立和評價內(nèi)部控制制度的原則,這主要包括以下四點:(1)要起到既有防錯防弊,又有促進經(jīng)營管理效果的作用。(2)要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。(3)要在認真總結(jié)、科學分析的基礎(chǔ)上,設(shè)計手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法,切忌過于煩瑣。(4)要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題(如電算化管理)對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時修正
39、或建立新的內(nèi)部控制制度。衡量對待風險的態(tài)度根據(jù)衡量角度的不同,主要有兩種衡量對待風險的態(tài)度的方法。第一種方法是建立在標準賭博這一概念基礎(chǔ)上的,它從經(jīng)濟上衡量對待風險的態(tài)度。第二種方法是指一些衡量技術(shù),它們并不是從經(jīng)濟的角度來衡量,更注重研究個人是如何認識風險的。對于風險管理來說,后一種方法可能更為重要。1、標準賭博衡量法假定拋硬幣打賭:拋到硬幣正面,可贏得40元;拋到硬幣反面,則什么也得不到。這是一個簡單的50%對50%的賭博,也即是贏得40元和什么也得不到的概率各占一半,再假定現(xiàn)在用一筆錢來代替這個賭博。換句話說,要么參與這個賭博,要么獲得一筆錢,二者擇其一、問題是要放棄賭博,至少應(yīng)獲得一筆
40、多大數(shù)額的錢呢?對每個人來說都有一個特定的數(shù)額,接受這筆數(shù)額的錢和參加賭博對他們來說是無差別的。這筆數(shù)額即是賭博的等價物,通常被稱為確定等價物。我們根據(jù)不同的人對同一個問題的回答所得出的確定等價物的數(shù)額把這些人進行歸類。除此以外,我們還可以估測出每個人在多大程度上背離了數(shù)學上的合理答案。這個數(shù)學上的或者客觀的正確答案是以期望值為基礎(chǔ)的。上例中,賭博的期望值為20元,也就是說50%的機會可贏得40元,另外50%的機會什么也得不到,因此在長期內(nèi)就可希望獲得20元,如果一個人愿意接受的數(shù)額小于這個期望值,那么他就更偏好于穩(wěn)定,而如果一個人要求的數(shù)額大于這個期望值,那么它就屬于風險承擔者。2、技術(shù)衡量
41、法標準賭博衡量法在風險管理中的運用是有限的,而技術(shù)衡量法對于風險管理就有更多的實踐指導意義。許多技術(shù)都是通過考察個人對某個事件發(fā)生的可能性的判斷,來研究個人對風險的態(tài)度。例如,列舉各種可能致死的原因,要求人們判斷有多少人死于這些原因。這樣我們不僅可以發(fā)現(xiàn)哪些原因沒有得到正確的評價,還可以發(fā)現(xiàn)哪些人的估計不準確。分析比較員工所認為的意外事故的發(fā)生概率和實際的事故發(fā)生率,為安全工作或事故防范工作提供更適合的目標。對待風險的態(tài)度和行為風險影響著人們生活的方方面面,面對無所不在的風險,我們每個人都必須對自己的行為做出選擇。應(yīng)對風險的方式多種多樣,例如,有些人自愿承擔風險,選擇危險的職業(yè);也有些人很少冒
42、險,選擇穩(wěn)定的工作,并購買保險。在保險的專業(yè)術(shù)語中,上述兩類人分別被稱為風險偏好者和風險回避者。簡而言之,對待風險的態(tài)度因人而異。各人應(yīng)對風險均有自己的行為方式,這些行為方式?jīng)]有優(yōu)劣對錯之分,同樣,用風險偏好者和風險回避者來形容企業(yè)也是恰當?shù)?。一些銀行承擔的貸款風險比另一些銀行承擔的要高,一些石油公司在鉆井決策上比別的公司更傾向于冒險,一些出口商與那些高風險國家進行貿(mào)易,而另一些出口商卻不愿與這些國家有貿(mào)易往來。在風險管理中應(yīng)該把個人行為和企業(yè)行為結(jié)合起來考察。例如,從個人角度出發(fā),面對人身傷害風險時,個人必須決定是否使用保護設(shè)施,是否戴安全帽,是否使用安全屏障等。而從企業(yè)角度出發(fā),企業(yè)不僅要
43、考慮員工的人身傷害,還必須考慮企業(yè)全部的風險成本。行為是人們的態(tài)度與所處環(huán)境相互作用的結(jié)果。如果環(huán)境允許我們做想要做的事,那么我們的行為就能準確地反應(yīng)態(tài)度。否則,環(huán)境可能引起人們的行為和態(tài)度不一致。就風險管理而言,我們可以設(shè)想一個對人們的態(tài)度不會產(chǎn)生太大影響的環(huán)境。不論發(fā)生什么風險,我們都要以某種方式加以解決,因而預(yù)先確定人們面對風險采取何種態(tài)度是有意義的。如果我們能做到這一點,我們就可以避免將那些想要規(guī)避風險的人置于需要承擔風險的位置。風險形成的機制1、風險因素風險因素是指促使和增加損失發(fā)生的頻率或嚴重程度的條件,它是事故發(fā)生的潛在原因,是造成損失的內(nèi)在或間接原因。根據(jù)風險因素的性質(zhì),可以將
44、其分為有形風險因素和無形風險因素。有形風險因素是指直接影響事物物理功能的物理性風險因素。例如,建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對于火災(zāi)來說就屬于有形風險因素。而無形風險因素是指文化、習俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素。無形風險因素主要與人的行為有關(guān),所以也常將二者稱為人為風險因素。在對風險進行管理時,不僅要注意那些有形的危險,更要嚴密防范無形的風險隱患。根據(jù)風險因素的來源,可以將其分為外部因素和內(nèi)部因素。無數(shù)的外部和內(nèi)部因素驅(qū)動著影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標實現(xiàn)的事項,作為公司風險管理的一部分,管理當局應(yīng)當認識到了解這些外部和內(nèi)部因素以及由此可能產(chǎn)生的事項類型的重要性,外部因素及
45、其相關(guān)事項主要包括:經(jīng)濟因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會因素、技術(shù)因素等;而內(nèi)部因素相關(guān)事項則主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程等。識別影響事項的外部和內(nèi)部因素對于有效的事項識別是很有用的,一旦確定了起主要作用的因素,管理當局就能夠考慮他們的重要性,并且集中關(guān)注那些能夠影響目標實現(xiàn)的事項。2、風險事項事項是源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實施或目標實現(xiàn)的事故或事件。它可能帶來正面或負面影響,或者兩者兼而有之。而風險事項是造成風險損失的偶發(fā)事件,又稱風險事件。風險事項是造成損失的直接或外在的原因,它是使風險造成損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性以至引起損失結(jié)果的媒介,是從風險因素到風險損失的中間環(huán)節(jié),風險只有通過風險
46、事項的發(fā)生才有可能導致?lián)p失。例如汽車剎車失靈造成的車禍與人員損傷,其中剎車失靈是風險因素,車禍是風險事項。如果僅有剎車失靈而未發(fā)生車禍,就不會導致人員傷亡,又如,一段河堤年久失修,經(jīng)不起洪水的沖擊,但如果這個區(qū)域沒有大暴雨也不會導致水災(zāi)損失。除了識別主體層次的事項之外,還要識別活動層次的事項。這樣有助于將風險評估集中于主要的業(yè)務(wù)單元或職能機構(gòu),例如銷售、生產(chǎn)、營銷、技術(shù)開發(fā)以及研究與開發(fā)。有時風險因素與風險事項很難區(qū)分,某一事件在一定條件下是風險因素,在另一條件下則為風險事項。如冰雹,使得路滑而發(fā)生車禍,造成人員傷亡,這時冰雹是風險因素,車禍是風險事項;若冰雹直接擊傷行人則它就是風險事項。因此
47、,應(yīng)當以導致?lián)p失的直接性與間接性來區(qū)分,導致?lián)p失的直接原因是風險事項,間接原因則為風險因素。3、風險損失風險損失則是指非故意的、非預(yù)期的和非計劃的經(jīng)濟價值的減少或消失。顯然,它包含兩方面的含義:一方面,損失是經(jīng)濟損失,即必須能以貨幣來衡量;另一方面,損失是非故意、非預(yù)期和非計劃的。上述兩方面缺一不可。如折舊,雖然是經(jīng)濟價格的減少,但它是固定資產(chǎn)自然而有計劃的經(jīng)濟價值的減少,不符合第二個條件,不在這里所討論的損失之列。損失可以分為直接損失和間接損失兩種,前者指直接的、實質(zhì)的損失,強調(diào)風險事項對于標的本身所造成的破壞,是風險事項導致的初次效應(yīng):后者強調(diào)由于直接損失所引起的破壞,即風險事項的后續(xù)效應(yīng)
48、,包括額外費用損失和收入損失等。風險本質(zhì)上就是由風險因素、風險事項和風險損失三者構(gòu)成的統(tǒng)一體,這三者之間存在著一種因果關(guān)系:風險因素增加可能產(chǎn)生風險事項,風險事項則引起損失。換句話說,風險事項是損失發(fā)生的直接與外在原因,風險因素為損失發(fā)生的間接與內(nèi)在原因。三者的串聯(lián)構(gòu)成了風險形成的全過程,對風險形成機制的分析,以及風險管理措施的安排都以此為基礎(chǔ)。風險識別方法特定的風險識別方法對一些企業(yè)比對另一些企業(yè)更有用。以流程圖為例,對一個涉及許多產(chǎn)品或原料在不同環(huán)節(jié)上流動的生產(chǎn)過程來說,流程圖是一個是合適的風險識別方法。而在一個不是以流動為主要特征的地方,如辦公室,使用其他形式的風險識別工具可能會更好。風
49、險識別的方法可以以不同的方式分類。按工作方式分類,可以分為案頭工作和現(xiàn)場調(diào)查工作;按時間先后分類,可以分為損前的風險識別和損后的風險識別;按分析的方式分類,可分為定量分析的風險識別和定性分析的風險識別。不論怎樣分類,關(guān)鍵問題都在于識別風險。下面介紹幾種主要的風險識別方法。1、現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法是指風險管理部門、保險公司等方面的工作人員,就風險管理單位可能面臨的損失進行調(diào)查。風險管理人員親臨現(xiàn)場,通過直接觀察風險管理單位的設(shè)備設(shè)施操作和流程等,了解風險管理單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和行為方式,調(diào)查其中存在的風險隱患?,F(xiàn)場調(diào)查法的實際做法靈活多樣,風險經(jīng)理應(yīng)確保采取合理的風險識別技術(shù),以防遺漏某些重要事
50、項。其中一種方法就是制作好調(diào)查項目表,在現(xiàn)場進行調(diào)查的同時對調(diào)查項目填寫表格或做記錄。這不僅為現(xiàn)場調(diào)查提供了指導,也節(jié)省了時間。同時,調(diào)查項目表的制作也應(yīng)該參考過去的記錄,重點檢查是否存在仍然沒有解決的問題。現(xiàn)場調(diào)查法優(yōu)缺點明顯,其優(yōu)點在于風險經(jīng)理通過現(xiàn)場調(diào)查可以獲得第一手的資料,而不必依賴別人的報告?,F(xiàn)場調(diào)查還有助于風險經(jīng)理與基層人員以及車間負責人建立和維持良好的關(guān)系。缺點則是現(xiàn)場調(diào)查耗費時間多,這種時間成本抵減了現(xiàn)場調(diào)查的收益。而且,定期的現(xiàn)場調(diào)查可能使其他人忽視風險識別或者疲于應(yīng)付調(diào)查工作。2、審核表調(diào)查法一種可以代替現(xiàn)場調(diào)查的方法就是填寫審核表或其他形式的調(diào)查表。風險經(jīng)理制定的審核表,
51、既可以由工廠其他人員填寫,也可以在現(xiàn)場調(diào)查時由他親自填寫。在大多數(shù)情況下,審核表是由工作現(xiàn)場的人填寫,因此審核表的細節(jié)要清晰,內(nèi)容要明確,以確保人們能準確地回答問題。另外,風險經(jīng)理為了完善審核表,還需要請其他部門負責人提供指導意見。審核表調(diào)查法的優(yōu)點包括:第一,它是一種能獲取大量風險信息,且能進行成本核算的方法。與現(xiàn)場調(diào)查相比,它在時間和費用上都更為節(jié)省。第二,審核表調(diào)查法執(zhí)行起來簡單迅速。第三,它有利于對企業(yè)進行逐年的有效的跟蹤監(jiān)測。第四,審核表易于修改,其內(nèi)容能隨企業(yè)的變動而調(diào)整,或考慮到審核表本身的改進而進行修訂。同時,其不足之處在于由于制定審核表的標準難以確定,可能造成描述不清,填寫不
52、準確、不客觀,以及回復(fù)率低和難以控制表格完成的過程。3、組織結(jié)構(gòu)圖示法組織結(jié)構(gòu)圖示法與審核調(diào)查法一樣,是一種以案頭工作方式為基礎(chǔ)的風險識別方法。這些組織結(jié)構(gòu)圖用于描述公司的活動及結(jié)構(gòu)的不同組成部分。審核表調(diào)查法和現(xiàn)場調(diào)查法的目的在于識別實際的風險,而組織結(jié)構(gòu)圖示法旨在描述風險發(fā)生的領(lǐng)域。從繪制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡圖到描繪整個集團的組織結(jié)構(gòu),不僅僅是為了風險識別,還有助于認識復(fù)雜的集團組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)圖示法結(jié)構(gòu)清晰、層次分明,可以系統(tǒng)直觀地呈現(xiàn)企業(yè)整個組織架構(gòu)的潛在風險,還可以揭示出潛在的由集中引起的風險。但組織結(jié)構(gòu)圖示法缺點在于該方法旨在描述風險發(fā)生的領(lǐng)域,并未涉及識別具體的風險源,缺乏定量分析
53、是它的一個缺點。4、流程圖法流程圖法是一種識別公司面臨的潛在風險的常用方法。它可以用來描繪公司內(nèi)任何形式的流程。比如產(chǎn)品流程、服務(wù)流程、財務(wù)會計流程、市場營銷流程、分配流程等,對風險經(jīng)理來說,最重要的應(yīng)該是生產(chǎn)流程,從生產(chǎn)流程圖中,風險經(jīng)理可以看到原料的來源、加工、包裝、存儲、裝配、運輸?shù)炔煌纳a(chǎn)階段和產(chǎn)品的最終銷路。繪制生產(chǎn)流程圖就是為了便于風險經(jīng)理對每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風險因素、風險事故及可能的損失后果進行識別和分析。流程圖法的優(yōu)點是能把一個問題分成若干個可以進行管理的部分。雖然這是一件繁瑣的工作,但一旦一個大問題被劃分成若干個小部分,工作就容易開展了。流程圖法可以使風險經(jīng)理通過一幅圖就認識
54、到整個生產(chǎn)過程,免去閱讀大量冗長的描述生產(chǎn)過程的文字資料,簡潔高效。缺點包括:首先,需要耗費大量的時間。從了解生產(chǎn)過程到繪制圖表需要相當多的時間,隨后還要對圖表進行解釋。其次,流程圖可能過于籠統(tǒng),僅描述了整個生產(chǎn)過程,但它卻不能描述任何生產(chǎn)的細節(jié),這就可能遺漏一些潛在風險,最后,流程圖無法對事故發(fā)生的可能性進行評估。5、危險因素和可行性研究危險因素和可行性研究是項目計劃采取的風險識別的定性方法。它是從風險的角度對工廠的生產(chǎn)經(jīng)營進行研究。遵循的原則是:將許多極端復(fù)雜的問題分解為可以處理的部分,然后對每一部分分別進行仔細研究,以發(fā)現(xiàn)所有與之相關(guān)的風險。整個研究過程主要解決四個問題:受檢部分的目的、
55、與目的之間的偏差、偏差產(chǎn)生的原因及偏差產(chǎn)生的后果。危險因素和可行性研究的優(yōu)點在于:以一種廣闊的思路識別所有的風險,而極少會忽略任何重要事件;風險識別工作由小組共同完成,可以發(fā)揮集體的智慧;通過事先的組織安排,能對復(fù)雜系統(tǒng)的所有部分開展細致的研究工作。缺點包括:一是所需花費時間很多,包括風險經(jīng)理和小組其他成員的大量工作時間:二是為了畫出指導工作的圖表,必須將系統(tǒng)簡單化,這勢必會忽略某些風險。6、事故樹法事故樹法最早是由美國貝爾電話實驗室在20世紀60年代研究空間項目時發(fā)明的,現(xiàn)在對這一領(lǐng)域的研究已經(jīng)取得了長足的進展,廣泛應(yīng)用于國民經(jīng)濟各個部門。事故樹法用圖表來表示所有可能引起主要事件(事故)發(fā)生
56、的次要事件(原因),揭示了個別事件的組合可能會形成的潛在風險狀況。事故樹法在風險識別時有突出的優(yōu)點,包括對風險識別的結(jié)構(gòu)方法、將復(fù)雜系統(tǒng)簡單化、對事故原因及影響的描繪等。但是,我們也應(yīng)該看到該方法的缺點:一是同其他技術(shù)相同的缺點,即掌握該技術(shù)和使用其進行研究需要大量的時間。二是概率數(shù)據(jù)的偏差,如果概率數(shù)據(jù)不精確,那么計算出的主要事件的發(fā)生概率就值得懷疑了。7、風險指數(shù)風險指數(shù)是用具體的數(shù)值來表示風險程度的方法,最常用的是道氏火災(zāi)與爆炸指數(shù)(簡稱道指),它的基本原理是:衡量損失可能性并以數(shù)值表示出來,用于比較并對每年的變化進行管理。指數(shù)編制及分析的步驟主要有:首先,確定對火災(zāi)影響最大或者最可能導
57、致火災(zāi)或爆炸的那些加工單位,分別計算出原材料系數(shù);其次,考慮一些額外風險,主要指會擴大損失程度的因素,包括對原材料的處置和轉(zhuǎn)移、加工過程中化學反應(yīng)的類型、傳送通道、排水裝置等。再次,將一般風險系數(shù)和特殊風險系數(shù)相乘得到單位風險系數(shù)。最后,引入損害系數(shù)的概念并考慮置信系數(shù)得到最終火災(zāi)和爆炸指數(shù)。在編制指數(shù)方面相關(guān)經(jīng)驗十分重要,小組開展工作也是不可或缺的,但是指數(shù)方法并不能識別各個具體的風險,他只能衡量工廠活動所產(chǎn)生的可能的風險程度風險經(jīng)理能使用指數(shù)對本公司那個工廠或車間進行比較,并對每年的變化進行管理。風險分析概述風險分析包含風險識別、風險衡量和風險管理多個方面的任務(wù)。首先,分析潛在的損失原因,
58、不能僅局限于識別已知的損失原因,還要求對未知的損失原因進行分析,其次,分析已知損失原因與風險的關(guān)系,最后,分析評價風險對于整個組織的影響。風險分析可以分為三大部分:風險和人的行為、風險分析的方法和統(tǒng)計分析。分析人的行為特點主要是為了了解人們是如何應(yīng)對風險的,再以不同的方式為其提供建議。進行風險分析的時候,風險經(jīng)理不能脫離技術(shù)的幫助,包括定量分析方法以及定性分析方法等技術(shù)。在風險管理中,數(shù)字的運用也變得越來越重要。如何運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是一個現(xiàn)代風險管理經(jīng)理的必要掌握技能。研究風險分析的成本并且合理地安排成本也是十分重要的。風險分析的收益在于通過風險分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風險,并有助于敦促人
59、們采取控制措施以減少損失,最終降低損失成本。但風險分析的收益并不能立竿見影,甚至在短期至中期內(nèi)都難以見效。結(jié)果就是風險經(jīng)理很難確定在什么時候風險分析不再產(chǎn)生收益,而這個時候,在風險分析上每多花費一元錢實際意味著浪費。隨著風險分析成本的增加,風險分析的收益也由正值變成負值。控制好風險成本管理,確保風險分析在合理的財務(wù)范圍內(nèi)進行是風險經(jīng)理的重要職責。公司概況(一)公司基本信息1、公司名稱:xxx(集團)有限公司2、法定代表人:江xx3、注冊資本:820萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2012-9-67、營業(yè)期限:2012-9-6至
60、無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額14329.5811463.6610747.18負債總額7376.695901.355532.52股東權(quán)益合計6952.895562.315214.67公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入36170.3128936.2527127.73營業(yè)利潤7778.776223.025834.08利潤總額6628.585302.864971.43凈利潤4971.433877.723579.43歸屬于母公司所有者的凈利潤4971
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