企業(yè)審計工作制度

1、.：.；企業(yè)審計任務(wù)制度 總那么第一條 為了充分發(fā)揚審計任務(wù)，提高企業(yè)管理程度，根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文，結(jié)合我廠的詳細(xì)情況，特制定本規(guī)定，作為審計任務(wù)的根據(jù)。第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目的、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進(jìn)展系統(tǒng)地審計監(jiān)視，以到達(dá)堵塞破綻、完善制度、改良管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 義務(wù)和范圍第三條 審計任務(wù)的義務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，維護國家財富，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益效力。第四條 審計任務(wù)的范圍：(一)廠部及各單位的方針目的的可行性；(二)基建擴改

2、工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項工程和大、中修工程的方案，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；(四)財務(wù)收支、專項貸款等方案的編制及執(zhí)行情況；(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；(六)資料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同能否合理合法；(七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況；(九)制定或參與研討制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進(jìn)展審計。 機構(gòu)第五條 成立廠審計委員會，并逐漸完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程

3、師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要義務(wù)是加強對審計任務(wù)的行政指點和業(yè)務(wù)指點，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計工程進(jìn)展研討處置。第六條 審計室是在審計委員會直接指點下的日常辦事機構(gòu)。它按照本規(guī)定運用法律、強迫手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進(jìn)展審計監(jiān)視，對審計委員會擔(dān)任并報告任務(wù)。第七條 根據(jù)審計任務(wù)的特點和我廠的情況，聘請假設(shè)干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面專長的基層職工為兼職審計員。其主要義務(wù)是為審計室提供消費運營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計任務(wù)閱歷。第八條 根據(jù)審計任務(wù)的需求，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人同意，

4、可聘請暫時審計員，參與某項審計任務(wù)。第九條 審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指點，并向其報告任務(wù)。 職權(quán)第十條 審計任務(wù)的主要職權(quán)：(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；(二)有權(quán)參與有關(guān)的會計；(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)展調(diào)查，并索取證明資料；(四)有權(quán)提出制止、糾正和處置違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；(五)對阻遏、回絕和破壞審計任務(wù)的，經(jīng)廠長同意，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金等暫時措施，必要時，提出清查有關(guān)人員責(zé)任的建議；(六)有權(quán)對審計任務(wù)中出現(xiàn)的艱苦問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關(guān)報告。 程序第十一條

5、 審計任務(wù)的主要程序是：(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計任務(wù)方案，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進(jìn)展審計；(二)對被審單位照實提供的資料進(jìn)展審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長同意，對于復(fù)雜的審計工程，由審計委員會進(jìn)展仲裁，再發(fā)出審計決議，被審單位必需執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計決議后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處置，對不適當(dāng)?shù)奶幹脹Q議予以糾正，申訴期間，原審計決議照常執(zhí)行。 獎懲第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出奉獻(xiàn)的審計人員和對揭露檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵抗不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。第十三條 對阻遏、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報仇檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決議，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，呵斥嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲罰。第十四條 審計人員泄露，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報仇呵斥損失或不良影響