內(nèi)部控制缺陷認定實用標準

1、實用標準文檔文案大全XXX股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認定標準廳？號業(yè)務活動或事項重大缺陷重要缺陷一般缺陷功效設 計.未按照公司法 要求設置股東會、董 事會、監(jiān)事會會、經(jīng) 理層；.內(nèi)部機構設置權 職交叉重疊，權利義 務不對稱。.未明確股東會、董事 會、監(jiān)事會、經(jīng)理層職責 權限、任職條件、議事規(guī) 則和工作程序；.內(nèi)部機構設置僵化，不 能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要；.授權審批結構不明晰。.未規(guī)定董事會、監(jiān)事 會、經(jīng)理層任職人員的 產(chǎn)生程序；.機構設置未及時與業(yè)務發(fā)展相適應；.部分不相容崗位未 分離，未制定相應的補 償控制措施。.按照公司法設置股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層；.董事會、監(jiān)事會和經(jīng)埋層的職責權限、任

2、職條件、 議事規(guī)則和工作程序均明確；.董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的產(chǎn)生有規(guī)范的程序；.公司內(nèi)部機構的設置與公司經(jīng)營業(yè)務相適應；.有明確業(yè)務授權審批權限指引；.內(nèi)部機構的設置遵循了不相容崗位分離、職責權限清晰的原則。組織架構運 行.股東會、董事會、 監(jiān)事會形同虛設，未 起到相互制衡的作 用；.內(nèi)部機構的實際 運行與15計不符，導 致業(yè)務風險未得到 有效控制。.股東會、董事會、監(jiān)事 會未按議事規(guī)則、工作程 序開展工作；.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理 層成員不具備履行職務 所需的知識結構、能力素 質；.不相容崗位未進行相 互分離，且未分離的崗位 沒有補償控制措施。1.董事會、監(jiān)事會、經(jīng) 理層成員產(chǎn)生程序不 符合

3、公司制度的規(guī)定； 2.內(nèi)部機構運行不順 暢。.股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各司其職，相 互制衡；.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層產(chǎn)生程序遵守公司法的 規(guī)定和公司制度規(guī)定；.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層成員的知識結構、能力 素 質均能勝任該崗位工作；.公司內(nèi)部機構的設置根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務的變動及 時調(diào)整；.不相容崗位均相互分離，未分離的崗位均有補償 控制措施；.各崗位均制定了崗位職責，崗位人員對工作權 限、工作程序均了解，并按崗位職責升展工作。.關鍵崗位實施了定期輪崗；.授權審批權限指引均得到嚴格執(zhí)行。(2)發(fā)展戰(zhàn)略計.未設置戰(zhàn)略委員 會或戰(zhàn)略規(guī)劃機構 對戰(zhàn)略進行管理；.從事戰(zhàn)略管理的 人員不具備豐富的 專業(yè)

4、知識和行業(yè)經(jīng) 驗。1.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略規(guī) 劃機構議事規(guī)則不明確； 2.戰(zhàn)略管理人員缺乏保 密意識。.發(fā)展戰(zhàn)略目標分解 不合理；.未根據(jù)環(huán)境的變化 對戰(zhàn)略目標進行修正； 3.對戰(zhàn)略目標的實施 未制定跟蹤管理制度。.設置戰(zhàn)略委員會或專門的戰(zhàn)略規(guī)劃機構負責戰(zhàn)略 管理工作；.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略管理機構有明確的議事規(guī)則或 職責；.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略管理機構對會議召開、表決方 式、提案審論、會議記錄、保密要求均有明確的規(guī)ao.對從事戰(zhàn)略管理的人員均具有豐富的專業(yè)知識和 行業(yè)經(jīng)驗；.戰(zhàn)略管理方案經(jīng)董事會、股東會的批準后，將目 標 分解到各執(zhí)行部門實施；.戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略規(guī)劃機構在戰(zhàn)略目標實現(xiàn)進程 中，跟蹤戰(zhàn)略目

5、標的實現(xiàn)進度、及效果，并根據(jù)環(huán)運 行.沒有明確戰(zhàn)略目 標；.在制定戰(zhàn)略時未 對企業(yè)面臨的內(nèi)外 部環(huán)境進行客觀的 分析和科學預測，進 行盲目決策。.戰(zhàn)略目標在實現(xiàn)過程 中出現(xiàn)重大偏離；.戰(zhàn)略目標實現(xiàn)過程未 能控制好重大風險；嚴重 影響戰(zhàn)略目標的效果。.戰(zhàn)略目標的分解部 分不合理，影響戰(zhàn)略目 標進度和總體效果；.未將分解的發(fā)展戰(zhàn) 略目標傳遞到內(nèi)部管 理各層級和全體員工：.未對戰(zhàn)略目標實現(xiàn) 過程進行有效跟蹤監(jiān) 控。科 碣智鯉夬取物定戰(zhàn)略目標時進行了充分的調(diào) 研、論證、科學分析，對戰(zhàn)略實現(xiàn)進程中可能遇到 的各種風險進行了充分預估，并提供了風險應對措 施。.制定的戰(zhàn)略目標符合公司現(xiàn)階段發(fā)展需要；.戰(zhàn)略目

6、標己恰當?shù)姆纸猓?戰(zhàn)略管理委員會或戰(zhàn)略管理機構對戰(zhàn)略目標實現(xiàn) 進程全程監(jiān)控，對內(nèi)外部環(huán)境的變化及時作出響應； 5.戰(zhàn)略管理委員會或戰(zhàn)略管理機構定期召開會議對 戰(zhàn)略實現(xiàn)進程進行了評估，對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)過程中 出現(xiàn)的偏差提出了解決方案。人力資源設 計L未制定人力資源總 體規(guī)劃或與公司 發(fā) 展不適應；2.缺乏核心人員的 管理政策。.沒有明確的人力資源 招聘流程；.關鍵管理人員管理政 策小具有口行性。.績效考核體系不具 后可操作性；.未制定培訓制度。.制定人力資源總體規(guī)劃，且與公司業(yè)務發(fā)展相適應；.有明確的人力資源招聘制度、培訓規(guī)劃；.制定具后可操作性的績效考核體系和薪酬體系；.針對核心人員制定相應的管

7、理政策；.有明確的人力資源退出機制；實用標準文檔 文案大全人力資源運 行.沒有制定年度計 劃或年度計劃不具 有可操作性；.未與員工簽訂勞 動合同；.沒有給員工購買 社會保險。.人力資源開發(fā)不能及 時滿足公司業(yè)務發(fā)展需 要；.存在拖欠員工工資的 情況。.績效考核體系未得 到真正的執(zhí)行；.招聘流程未得到嚴 格遵守；.員工培訓未開展。.制定人力資源需求年度計劃，與公司發(fā)展相適應，具有明確的目標和可執(zhí)行性；.對各部門的人力需求能及時響應并給予滿足；.人力資源招聘流程得到嚴格執(zhí)行；.與所有人員均簽訂勞動合同；.按時支付員工的勞動報酬；.按照相關法律法規(guī)為所有員工購買社會保險；.人員年度培訓計劃，保質完成

8、；.人力資源退出機制得到嚴格執(zhí)行。(4)社會責任設 計.未制定安全生產(chǎn) 管理制度；.未制定品質管理 制度；.未制定“三廢”治 理制度；.未按法律要求履 行納稅義務。1.未制定員工關系維護 制度。.安全生產(chǎn)管理操作 規(guī)范仔仕缺陷；.品質管理制度存在 缺陷；.不關心社會公益事 業(yè)。.安全生產(chǎn)管理、品質管理機構設置合理，己建立 完善的安全生產(chǎn)管理體系和品質管理體系 ？，.安全生產(chǎn)規(guī)章制度、操作規(guī)范祥盡、完備；.制定資源節(jié)約計劃，打造節(jié)約型企業(yè)；.制定“三廢”治理制度；.具有員工關系維護機構；.員工關系解決機制合理；.己編制與客戶、供應商、股東、相鄰單位、行政 管 理機構的協(xié)調(diào)指南；.依法履行納稅義務

9、。運 行. “三廢”治理措施 執(zhí)行不力，導致“三 廢”排放超標；.安全生產(chǎn)管理流 于形式，導致重大事 故發(fā)生；.產(chǎn)品質量控制、檢 驗制度未執(zhí)行，不合 格產(chǎn)品流向社會或 流向產(chǎn)業(yè)鏈下游。.未及時履行納稅業(yè)務；.漠視員工關系，員工關 系未正確維護。1.節(jié)約措施執(zhí)行力不 強，導致浪費。.安全生產(chǎn)管理機構執(zhí)行有力，能有效降低生產(chǎn)事 故發(fā)生的風險；.品質管理機構運行商效，產(chǎn)品質量控制和檢驗制 度得到嚴格執(zhí)行；.節(jié)約措施得到有效執(zhí)行，資源得到有效利用；. “三廢”治理持續(xù)有效，將“三廢”排放控制 合理的范圍之內(nèi)；.員工關系得到正常維護；.與客戶、供應商、股東、相鄰單位、行政管理機 構關系和諧統(tǒng)一；.按時履

10、行納稅義務。企業(yè)文化設 計.未設置企業(yè)文化 建設機構；.企業(yè)精神、核心價 值觀及經(jīng)營理念脫 離社會價值體系。1.企業(yè)精神、核心價值觀 及經(jīng)營理念與企業(yè)發(fā)展 不相適應。.企業(yè)文化推廣制度 不具備可操作性；.企業(yè)文化評估制度 不具備可操作性。1.設置企業(yè)又化建設機構；2r己建立適合企業(yè)發(fā)展需要的企業(yè)精神、核心價值 觀輕君=理今，.制定企業(yè)k化推廣制度；.已建立企業(yè)文化評估制度。運 行.企業(yè)文化建設機 構運轉停滯；.企業(yè)文化建設流 十形式。.企業(yè)文化推廣制度、評 估制度流于形式；.企業(yè)精神、核心價值觀 及經(jīng)營理念與企業(yè)發(fā)展 不相適應。.企業(yè)文化推廣制度 未啟效執(zhí)行；.企業(yè)文化評估制度 未定期執(zhí)行。.

11、企業(yè)文化建設機構運轉局效；.企業(yè)精神、核心價值觀及經(jīng)營理念經(jīng)實踐錘煉與 企 業(yè)發(fā)展相適應并成為企業(yè)的精神支柱；.企業(yè)文化推廣定期執(zhí)行，形成了較強的凝聚力和 競爭力；.企業(yè)文化得到員工、股東、客戶、供應商等普遍 認同；.企業(yè)文化深入公司員工并形成了執(zhí)行力；.企業(yè)文化評估制度定期開展。(6)研完與開發(fā)設 計.未建立研究與開 發(fā)立項審批制度；.未建立研發(fā)成果 保護、轉化制度；企 業(yè)無形資產(chǎn)流失。.未建立研發(fā)項目管理 制度，影響研發(fā)項目開發(fā) 進程；.未建立關鍵研發(fā)人員 激勵約束制度，可能導致 企業(yè)研發(fā)成果流失。.建立研究與開發(fā)立項審批制度，審批權限分配合 理；.建立有效的研發(fā)項目管理制度；.建立關鍵研

12、發(fā)人員管理制度；.建立研發(fā)成果驗收制度；.建立研發(fā)成果保護制度；.建立研發(fā)成果轉化開發(fā)制度。運 行1.研完與開發(fā)立項 審批制度、項S管理 制度、關鍵研發(fā)人員 管理制度、研發(fā)成果 臉收制度、研發(fā)成果 保護制度、研發(fā)成果 轉化開發(fā)制度流于 形式，未得到執(zhí)行， 未形成企業(yè)發(fā)展需 要的技術核心競爭 力。.研完與開發(fā)立項審批 制度未后效執(zhí)行，導致立 項與公司發(fā)展/、相符；.研發(fā)成果轉化開發(fā)制 度執(zhí)行不力，導致研發(fā)成 果未及時形成公司的技 術競爭力。1.研發(fā)項目管理制度、 研發(fā)項目成果轉化制 度未得到有效執(zhí)行，導 致項目開發(fā)進程緩慢。.研究與開發(fā)立項審批制度嚴格執(zhí)行，所己立項研 發(fā)項目均經(jīng)過恰當評估后審批

13、，與公司發(fā)展需要相 適應；.研發(fā)項S管理制度執(zhí)行良好，能對己立項的研發(fā) 項 目開發(fā)過程合理控制；.研發(fā)成果驗收制度執(zhí)行有效，能對研發(fā)成果及研 發(fā) 過程作出全面、有效評估；4.研發(fā)成果保護制度功效執(zhí)行能防止研完成果流 失的風險；.研發(fā)成果轉化開發(fā)制度得到有效執(zhí)行，研發(fā)成果 能不斷提升公司的技術競爭力；.關鍵研完人員激勵約束機制能有效的管理研發(fā)人 員，研發(fā)人員勞動合同中關于研發(fā)成果歸屬、離職 條件、離職程序、離職后競業(yè)條款、違約條款均嚴 格執(zhí)行。采購業(yè)務設 計1.未建立供應商開發(fā)、評審、物料采購 計劃、議價、驗收、退 貨制度。.制度設計未將議價與 采購合同簽打職責分離；.制度設計未將供應商 開發(fā)與

14、供應商評審職責 分離。.建立供應商檔案管理制度；.建立供應商開發(fā)、評審制度；.建立物料采購計劃制度；.建立議價制度；.建立采購物料驗收制度；.建立供應商貨款結算管理制度；.建立退貨制度。實用標準文檔文案大全運 行I.供應商開發(fā)、評 審、物料采購計劃、 議價、驗收、退貨制 度未得到嚴格執(zhí)行， 導致所購物料不能 滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營 需要或質次價高。.物控計劃失效，導致呆 滯料大量產(chǎn)生，造成公司 損失；.實際執(zhí)行采購 制度時 未嚴格遵守小相容職責 相分離原則；3,驗收標準未嚴格執(zhí)行， 導致不合格物料流入生 產(chǎn)環(huán)節(jié)。1.米購人員不及時收 集市場信息，導致公司 所購物資價格偏尚。1,供應商檔案管理制度執(zhí)行

15、有效，紙質檔案整理規(guī) 范、易于查找，所反映供應商信息真實、完整； 2,供應商開發(fā)、評審制度執(zhí)行后效，開發(fā)與評審職 責分離，能對供應商作出合理評估，供應商所供材 料品種、材料質量、交貨期、付款條件均符合公司 利益；3,制定的采購計劃在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提 下能合理控制庫存；4,采取多種形式的議價方式（招標、聯(lián)合談判、詢 比價、動態(tài)競價）在保證物料質量符合公司需求的 前提下將物料價格降到較低；5,與供應商簽訂合同時，準確把握合同條款，各方 對合同權利義務均有充分的理解，降低合同風險； 6,對所購材料及時組織驗收，合理保證經(jīng)驗收的采 購物料、勞務符合公司標準，對驗收不合產(chǎn)品，及 時與 供應商溝

16、通，協(xié)商作退貨或作特采處理；.采購人員協(xié)助財務人員對供應商付款進行合理安 排；.采購人員與供應商后效溝通，將公司對所購物料 需求信息及時傳遞給供應商，與供應商保持良好的(8)生產(chǎn)管理設計1,未建立生產(chǎn)現(xiàn)場 管理制度；2,未建立生產(chǎn)計劃 制度；3,未建立生產(chǎn)計劃 變更管理制度；4,未建立生產(chǎn)數(shù)據(jù) 統(tǒng)計分析制度。1,未建立生產(chǎn)效率評估 制度；2,未建立產(chǎn)量預測制度； 3,未建立生產(chǎn)調(diào)度制度。祖建立奉制榔娜斯用嶗。2,建立生產(chǎn)能力綜合評估制度；3,建立生產(chǎn)設備管理制度；4,建立生產(chǎn)人員需求評估制度；5.建立產(chǎn)量預測制度；6,建立生產(chǎn)進度控制制度；7,建立生產(chǎn)調(diào)度制度；8,建立生產(chǎn)現(xiàn)場管理制度；9.建

17、立生產(chǎn)計劃變更控制制度；10,建立生產(chǎn)效率評估制度；11,建立生產(chǎn)外包業(yè)務管理制度；12,建立生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析制度。實用標準文檔 文案大全運 行.車間布置小臺埋， 俘在安全隱患；.生產(chǎn)現(xiàn)場管理混 舌L,效率低|、 _, 亞重影響生產(chǎn)效率；.生產(chǎn)計劃變更未 進行審批；.生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分 析系統(tǒng)失效。.生產(chǎn)能力估算偏差較 大，造成產(chǎn)能浪費或產(chǎn)能 利用不平衡；.生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)/、準確， 分析偏差較大；.生產(chǎn)計劃頻繁變動；.外包業(yè)務管理失控，導 致公司損失。1.生產(chǎn)設備保養(yǎng)不及 時，設備利用效率低； 2.生產(chǎn)數(shù)據(jù)傳遞梁道 不暢。.車間布置位置合理，滿足工藝生產(chǎn)和設備維修及生產(chǎn)安全的要求；.定期對生產(chǎn)能力進

18、行了綜合評估，準確掌握生產(chǎn)能力；.設備管理制度嚴格執(zhí)行，設備調(diào)試、維修及時，設備利用率尚；.對生產(chǎn)車間各工序人員變動及時統(tǒng)計分析，人力 調(diào)度滿足生產(chǎn)需求；.根據(jù)市場變化對生產(chǎn)進行了長、中、短期預測，并謝亍了規(guī)劃；.對生產(chǎn)進行調(diào)節(jié)，最大限度地利用產(chǎn)能；.生產(chǎn)現(xiàn)場管理規(guī)范、秩序竟然，作業(yè)順暢，安全、 高效生產(chǎn)；.對生產(chǎn)計劃的變更已嚴格審批；.持續(xù)開展生產(chǎn)效率評估、改善工作；.外包業(yè)務供應商選擇、 外包合同簽訂、 外包業(yè)務 管理、勞務費結算均有專人負貴，外包業(yè)務符合公司利益；.生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析及時，信息傳遞渠道暢通可 控，能為生產(chǎn)經(jīng)營提供有效信息支撐。(9)銷售業(yè)務設 計.未建立客戶開發(fā) 制度。.未

19、建立客戶信用 評級管理制度。1.銷售報價制度不完善； 提供的產(chǎn)品價格失真； 2.客戶開發(fā)與信用評價 職責未分離；3.銷售結算與現(xiàn)金貨款 收取未進行職責分離。.建立客戶檔案管理制度；.建立客戶開發(fā)制度；.建立客戶信用評級制度；.建立銷售報價管理制度；.建立客戶訂單評估制度；.建立發(fā)貨跟蹤制度；.建立貨款回收管理制度；.建立銷售退回管理制度；.建立售后服務制度。運 行.米制定年度銷售 力殺；.客戶開發(fā)與信用 評級職責木分離；.銷售人員向客戶 收取現(xiàn)金貨款；.銷售折扣與折讓 審批不適當。.對客戶訂單未進行會 商，導致交貨期經(jīng)常變 動；.售后服務不能滿足客 戶需要，影響公司形象；.銷售合同權責小清。.

20、客戶檔案管理混亂， 未能準確反映客戶真 實信息；.未及時與客戶進行 應收貨款核對，影響收 款周期。.客戶檔案規(guī)范，檔案記載信息準確、完整；.制定年度銷售方案，與公司的發(fā)展、市場的變化 相適應；.及時對銷售情況進行分析，適當調(diào)整銷售計劃， 與公司生產(chǎn)能力、市場變化相適應；.新客戶開發(fā)與對客戶信用評級職責相分離；.向客戶報送的產(chǎn)品單價為最近更新的單價；.在與客戶簽訂合同時，對合同條款均準確理解； 對 各自的權利義務均充分理解；.接到客戶訂單后，與生產(chǎn)部門或倉庫對該訂單進 行了會商，確定向客戶交貨日期；.銷售人員及時跟蹤訂單執(zhí)行情況；.銷售人員及時與客戶核對貨物銷售發(fā)貨數(shù)量并協(xié) 助財務人員向客戶開具

21、銷售發(fā)票；銷售人員按照合同規(guī)定及時向客戶催收貨款；.銷售折扣與折讓經(jīng)過適當審批；.銷售人員不得，與收受貨物現(xiàn)金；.售后服務能滿足客戶的需求，能提升公司形象。(10)資產(chǎn)管理設計1.未制定倉庫管理 制度、固定資產(chǎn)管理 制度、無形資產(chǎn)管理 制度。1.倉庫管理制度、固定資 產(chǎn)管理制度、無形資產(chǎn)管 理制度設計存在重大缺 陷；未能有效防止舞弊， 保護資產(chǎn)安全。1.物料控制制度存在 缺陷，不能保證正常生 產(chǎn)需要或形成呆滯料。.健立了倉庫管理制度；.建立存貨驗收制度；.建立物料控制制度；.建立委外生產(chǎn)材料管控制度；.建立低值易耗品領用核銷制度；.健立固定資產(chǎn)管理制度；.立無形資產(chǎn)管理制度；.貨、固定資產(chǎn)報廢

22、清理制度。運 行.倉庫管理混亂，賬 實/、符；.物料大量積壓，形 成呆滯料，造成損 失；.固定資產(chǎn)請購前 未進行評估，導致閑 置嚴重；.無形資產(chǎn)管理不 善，導致技術秘密泄 壬.路；.專利技術權屬小 清。.固定資產(chǎn)更新改造不 夠，導致生產(chǎn)效率低下；.存貨出入庫管理不善， 形成存貨減值；.專利權未續(xù)期。.存貨盤點不及時；.倉庫出入庫未及時 登記入賬；.物料計劃沒有與生 產(chǎn)形成良好匹配，導致 物料積壓，占用大量資 金；.固定資產(chǎn)維護不及 時，影響固定資產(chǎn)使用 效率；.低值易耗品管理粗 放；.未及時對倉庫防火、 防潮、防盜設施進行檢 查、維護。.存貨驗收制度執(zhí)行嚴格，所有存貨進庫前均經(jīng)過 品質檢驗；.

23、倉庫定期對存貨進行盤點， 對賬實差異及時清查；.倉庫防火、防潮、防盜、防蟲害、防質變設施運轉正常；.定期與委外供應商對賬，保證發(fā)出的委外生產(chǎn)物 料真實存在；.制定的物料計劃與生產(chǎn)相匹配，在滿足生產(chǎn)的前提 下，盡量減少物料的庫存。.固定資產(chǎn)的請購均進行了評估，不存在閑置固定資產(chǎn)；.對固定資產(chǎn)進行了定期盤點制度，對盤點差異進 行了及時清查；.設備管理部門定期對固定資產(chǎn)進行維護，提升固定資產(chǎn)使用的效率；.低值易耗品預算管理執(zhí)行預算管理；.對掌握核心技術的專業(yè)技術人員均簽訂了競業(yè)協(xié)議，防止無形資產(chǎn)流失；.及時對無形資產(chǎn)申請了專利；. 土地使用權均狄取國土資源管理部門頒發(fā)的土地使用權證書；.存貨、固定資

24、產(chǎn)、無形資產(chǎn)報廢均經(jīng)過嚴格審批。(11)卜金活動設 計.未建立投融資評 審制度；.未建立投融資監(jiān) 督制度；.未建立資金盤點 制度；.未建立授權審批 制度；.未建立印鑒分離 管理制度。.未建立對賬制度；.未建立票據(jù)領用審批 制度；.未建立投資方案執(zhí)行 報告制度。.建立投融資評審制度；.建立投融資監(jiān)督制度；.投資方案執(zhí)行報告制度；.建立資金盤點制度；.建立職責分離和授權審批制度；.建立對賬制度；.建立印鑒分離管理制度；.建立票據(jù)領用審批制度。運 行.投融資方案審批 人與執(zhí)行人未分離；.出納與會計工作 職責分離；.投融資方案的審 批權限分配不合理；.未對投融資方案 所面臨的風險進行 有效控制；.印鑒

25、未進行分離 管理；.未及時向適當?shù)?層級匯報投融資方 案的執(zhí)行情況。.投融資方案執(zhí)行情況 的監(jiān)督/、到位；.資金的收付審批制度 未嚴格執(zhí)行；.票據(jù)管理混亂，領用未 審批、注銷未進行登記。1.未及時對收付款業(yè) 務進行復核。.融資方案對融資規(guī)模、融資時間、融資成本等進 行了詳盡分析，符合公司發(fā)展需要；.融資方案經(jīng)股東會、董事會審批；.投資方案對投資標的、投資時間、所面臨的風險 進 行了研完分析，己擬定風險應對措施；.投資方案經(jīng)股東會、董事會審批；.投資方案執(zhí)行人與投融資方案審批人相分離；.投融資方案的執(zhí)行情況及時向適當?shù)膶ο筮M行了 匯報；.監(jiān)督部門對方案的執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督；9.資金的收付均進行

26、統(tǒng)籌計劃，提高資金使用的效 宇；.不定期對資金進行盤點，定期獲取銀行對賬單， 定 期向資產(chǎn)托管單位函證；.資金的收付均經(jīng)過適當?shù)膶徟?資金支付業(yè)務需復核后才能支付；.出納與會計工作職責分離；.印鑒進行分離管理；.票據(jù)的領用、注銷進行登記管理。(12)財務報告沒計1.會計核算系統(tǒng) 不能準確、完整記 錄生產(chǎn)經(jīng)營信息； 2.崗位職責未分離； 3.會計政策、會計估 計未完全遵守相關 法規(guī)、會計準則的規(guī).會計核算系統(tǒng)不能及 時提供公司生產(chǎn)經(jīng)營信 息；.對財務信息的傳遞未 設計制度進行控制；.未設計會計檔案的移 交、借閱管理制度。1.財務分析制度不完 善，對生產(chǎn)經(jīng)營的決策 支持程度削弱。.結合公司實際情

27、況制定的會計政策、會計情計符合 相關法規(guī)、會計準則的要求；.建立崗位職責說明書；.建立不相容職責分離制度和輪崗制度；.建立完善的會計核算系統(tǒng)，能準確、完整、及時 記錄并傳導公司生產(chǎn)經(jīng)營信息；.建立合理的復核制度；.建立財務分析制度，為生產(chǎn)經(jīng)營提供決策支持；.建立資產(chǎn)定期盤點制度；.建立財務信息的傳遞控制制度；.建立與供應商、客戶貨款定期核對制度；.建立會計檔案保管、借閱、復印管理制度。運 行.執(zhí)行的會計政策、 會計估計與相關法 規(guī)、會計準則相沖 突；.財務報告提供的 信息不真實、不完 整；.財務信息的傳遞 未得到有效控制。.會計信息的加工深度 不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需 要；.會計政策的艾更未經(jīng) 審

28、批，未進行追溯調(diào)整；.會計估計的艾更未經(jīng) 審批。.出具財務報告前，未 對貨幣資金、存貨、固 定資產(chǎn)進行了盤點、對 往來賬進行了函證；對 收入、支出進行了確 認；.會計核算系統(tǒng)末有 效配合，高效運作，提 供的信息/、及時；.財務報表附注內(nèi)容 /、充整;.會計檔案借閱、歸還 未登記。.公司執(zhí)行的會計政策、會計估計遵守相關法規(guī)和 會計準則的規(guī)定；.公司執(zhí)行的會計政策遵守一貫性原則，會計政策 的 變更經(jīng)過適當?shù)淖兏?對財務各崗位遵循不相容職務相分離的原則；.會計核算系統(tǒng)各崗位統(tǒng)一協(xié)調(diào)配合，有效運行， 能真實、完整、及時提供生產(chǎn)經(jīng)營信息；.會計記錄均經(jīng)復核；.會計報表對外提供前進行詳細復核；.核算系統(tǒng)

29、提供的信息，能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要；.出具財務報告前，對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn) 進行了盤點、對往來賬進行了函證；對收入、支出 進行了確認；.財務信息的傳遞能得到有效控制；.會計檔案保存規(guī)范，銷毀經(jīng)過適當?shù)膶徟?；U.會計檔案的借閱、歸還均進行r登記。(13)全面預算設 計1.未實施全面預算 管理。.預算管理機構設置 不 合理，沒有較強的推動 力；.預算審批不清晰：.預算指標體系不適應 公司發(fā)展的需要。.預算分析指標不健 全；.未建立預算監(jiān)督制 度。.設置預算管理機構；.建立預算編制制度；.建立預算審批制度；.建立預算執(zhí)行制度；.建立預算執(zhí)行內(nèi)部信息反饋控制制度；.建立預算執(zhí)行監(jiān)督制度；.建立預算

30、分析制度；.建立預算考核制度。運 行1.全囿預算形同虛 實，未嚴格按照預算 管理制度的要求開 展工作，未達到控制 的目標。.預算編制不全面；.預算控制指標體系不 科學、不合理、執(zhí)行難；.預算未經(jīng)審批或審批 權限分配不合理；.未對預算執(zhí)行進行跟 蹤分析。.預算編制不及時；.預算調(diào)整/、及時； 3.預算分析信息未及 時反饋。.預算管理機構設置合理，具有較強的推動力，各部門職、權、利相匹配；.預算編制全面，產(chǎn)、供、銷、平臺體系各環(huán)節(jié)內(nèi)容均納入預算；.預算編制依據(jù)合理、方法適當、程序規(guī)范、信息溝 通暢通、所編制的預算目標明確、合理、可行；.預算控制指標體系科學、合理，易于執(zhí)行、考核、 能有效協(xié)調(diào)各部門

31、間工作；.預算編制及時，滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要；.預算經(jīng)審批，分解下達給各執(zhí)行部門；.資金收付業(yè)務參照預算執(zhí)行；.資金支付業(yè)務與預算進行比對核銷，對不屬于預算 范圍內(nèi)資金支付業(yè)務進行嚴格控制；.監(jiān)督部門對預算執(zhí)行過程中的偏差進行檢查、跟蹤；.預算執(zhí)行信息及時吱饋， 對預算執(zhí)行信息進行了 啟效溝通；.預算分析科學、準確、及時；.預算分析信息及時反饋，形成有效 ；勾通；.預算調(diào)整依據(jù)充分、合理，調(diào)整程序規(guī)范；.預算考核評價公平、公正。(14)合同管理設計1.未建立合同分級 管理制度。.未建立合同評審制度；.未建立合同專用早保 管制度；.未建立合同履行跟蹤 制度；.未建立合同保密制度；.未建立合同糾紛處

32、理 制度。.未建立合同統(tǒng)一歸 口管理制度；.未建立合同管理考 核和責任追究制度。.建立合同分級授權管理制度；.建立合同統(tǒng)一歸口管理制度；.建立合同評審制度；.建立合同專用章保管制度；.建立合同履行跟蹤制度；.建立合同保密制度；.建立合同糾紛處理制度；.建立合同管理考核和責任追究制度。運 行.合同簽訂前未對 合同各方履行能力 進行評估、合同條款 理解出現(xiàn)偏差，造成 合同履行的重大風 險；.合同履行過程中 缺乏有效跟進。.未對重大合同內(nèi)容/ 息傳遞進行控制；.對合同履行過程中出 現(xiàn)的糾紛未及時處理。.合同檔案管理混亂；.合同管理考核和責 任追完未執(zhí)行。.公司嚴格按照分級管理制度要求管埋合同；.合同

33、簽訂前已對合同進行了評審，對合同各方主 體資格進了確認，對合同條款有準確的理解，對合 同規(guī)定各方權利義務理解不存在重大誤解，對合同 各方合同履約能力進行了評估；.簽訂的合同己進行登記管理，整理歸檔，保存完 整；.在合同執(zhí)行過程中，有對應部門對合同履行進行 跟蹤，對合同履行過程中合同內(nèi)容的變更，均進行 J充分評估；.對合同履行過程中出現(xiàn)糾紛，及時向相當?shù)墓芾?層級報告，并與各方溝通，擬定了合理的解決方案， 有效防止公司損失；.對合同履行進行評估，對合同履行中存在的不足， 及時改進；.己按照合同管理考核和責任追完制度對合同履行 過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為進行 r追究；(15)內(nèi)部信息傳 遞設 計.信息傳遞網(wǎng)絡不 暢通；.未建立重要信息 保密制度。.未建立信息保密制度；.未建立有效反舞弊機 制。1.未建立擋案借閱審 批制度。.建表可踵藕精惠移展何翦舸!信息傳遞管控。.建立信息分類管理制度；建立信息報告時效控制制度；建立信息保密制度；建立檔案保管制度；建立檔案借閱登記審批制度；建立有效反舞弊機制。運 行.信息保密措施執(zhí) 行不力，導致機密信 息泄露；.信息傳遞不及時 或信息接受對哮與 所授信息/、匹配。.反