公司清產核資審計報告

1、資產驗資審計報告農行股份全體股東：我們審計了農行股份（以下簡稱農行公司）截至2002年12月31日的清算驗資情況。建立健全部門管控制度，保護資產安全完整，確保會計信息和資產核證信息的真實、合法、準確、完整，是農行公司管理層的職責。對農行公司資產清查結果進行專項財務審計，對農行公司核實的各項資產損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，本著獨立、客觀、公正、科學的原則，我們開展了檢查，包括在抽查的基礎上，對各項資產損失金額和披露的證據(jù)進行核查，對整體反映情況進行評價。各種資產損失等。我們認為，對以 2002 年 12 月 31 日為基準日的資產、負債和所有者權益進行了必要的審計程序。我們認為，

2、我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將檢查驗證情況及結果報告如下：驗資工作區(qū)域（根據(jù)實際情況填寫）根據(jù)農行公司決算報表統(tǒng)計口徑和驗資驗資工作方案的要求，本次驗資驗資范圍為農行公司及其所有子公司（包括下屬機構、分公司、境外子公司）等）資產，其中：總資產XXXX萬元、總負債XXXX萬元、所有者權益XXXX萬元（包括實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元，未分配利潤 XXXX 萬元） ，少數(shù)股東權益為 XXXX 萬元。具體單位如下：（列出參與清算驗資的具體單位名稱、出資比例及控制關系。如涉及清算驗資的單位數(shù)量較多，可作為報告附錄，目錄中添加頁碼）單位：萬元公司名稱投

3、資比例控制關系總資產所有者權益清算驗資的法律依據(jù)和行為依據(jù)（根據(jù)實際情況填寫）(1) 法律依據(jù)1、2003年9月2日，國資評200358號文件關于印發(fā)中央企業(yè)核資驗資工作方案的通知；2、2003年8月19日，國資評200345號文件關于做好實施的通知；3、2002年7月26日，財政部財企2002310號文件關于國有企業(yè)執(zhí)行財務政策問題的通知；4、2003年，國資委發(fā)布了國有企業(yè)核資驗資辦法及相關配套制度；5.中國注冊會計師獨立審計準則。(2) 行為依據(jù)1、XX部XX、XX、XXXX第XXX號關于同意ABC公司進行資產清算驗資的函；2、XX、XX、XX、XXXXX部XX部第XXX號同意以賬面編號

4、作為ABC公司XXX子公司賬面價值核對資產及資本的結果函；3、清算驗資業(yè)務協(xié)議書。資產清算組織實施1.起止日期：XXXX年XX月XX至XXXX年XX月XX。二、組織實施：（一）培訓參與專項審計工作的相關人員，協(xié)助農行公司做好清算、驗資等基礎工作；（2）對農行公司資產清算驗資基準日的會計報表進行審計，確保農行公司資產清算驗資基準日賬面價值的準確性；（三）檢查、查詢和核實農行公司的債權債務，監(jiān)督農行公司的現(xiàn)金，清點庫存；（四）對農行公司固定資產進行調查抽查，核實其產權；（五）協(xié)助農行公司按照企業(yè)會計準則、新企業(yè)會計制度和驗資驗資的要求調整相關賬目，計算新企業(yè)會計制度實施造成的損失；（六）按照國家財

5、產和驗資政策及相關財務會計制度規(guī)定，對農行公司清算的相關資產盈余、資產損失和資本賬戶進行核證；（七）協(xié)助農行公司根據(jù)國有資產監(jiān)督管理機構的有關資金核準文件和國家財務會計制度的有關規(guī)定進行賬目調整。（八）協(xié)助農行公司編制清算驗資后的企業(yè)會計報表。資產和資本審計結果1、資產損失的報告和處理在清算驗資過程中，農行公司資產損失總額（損益抵銷后）為XXXX萬元。其中，按原制度核對資產損失項目XX項，金額XXXX萬元；根據(jù)企業(yè)會計制度，估計資產損失共計XX項，金額為XXXX萬元。XX資產損失，符合資產清算驗資申報條件，金額為XXXX萬元。其中，按原制度核對資產損失項目XX項，金額XXXX萬元；根據(jù)企業(yè)會計

6、制度，估計資產損失共計XX項，金額為XXXX萬元。上述資產損失總額中：流動資產損失XX ，金額XXXX萬元； XX長期投資損失，金額為XXXX萬元； XX固定資產損失，金額XXXX萬元；在建工程損失XX ，金額XXXX萬元； XX無形資產和遞延資產損失，金額XXXX萬元； XX流動負債損失，金額XXXX萬元； XX長期負債損失，金額XXXX萬元； XX流動負債的潛在利潤，金額為XXXX萬元；長期負債 潛在利潤XX ，金額XXXX萬元。各種損失類型如下：單位：萬元主題名稱按原系統(tǒng)檢查資產損失根據(jù)企業(yè)會計制度估計資產損失的盤點全部的損失項網(wǎng)損失金額損失項網(wǎng)損失金額損失項網(wǎng)損失金額貨幣基金短期投資應

7、收賬款其他應收款預付款項股票預付的費用其他流動資產長期投資固定資產工程材料在建工程無形資產遞延資產其他資產其他基金應付賬款應付福利費應納稅額長期貸款特別應付款其他負債全部的（詳見掛失賬戶明細表及掛失報告核銷項目審核須知。）2、申報處理的資產損失原因說明農行公司按企業(yè)會計制度核對資產損失總額XXXX萬元，包括資產損失XXXX萬元、賬上資產XXXX萬元、預計損失XXXX萬元。詳細情況如下：單位：萬元損失原因丟失物品數(shù)量損失金額(1) 資產損失壞賬損失資產盈余 資產存貨損失 資產損壞報廢 投資損失 貪污、盜竊、欺詐損失 執(zhí)行損失的司法損失 其他原因造成的損失(2) 資金待定 待定政策 潛在損失和未決

8、損失(3) 按企業(yè)會計制度估計損失全部的三、潛在盈利項目的類型及形成原因解釋潛在的盈利項目清算驗資咨詢一、申報凈虧損核銷的處理方案本次驗資驗資中，ABC公司核對的資產損失及賬面資金凈額為XXXX萬元；其中，XXXX賬戶虧損凈額為XXXX，自報損益，剩余XXXX萬元申報扣除所有者權益。方法如下：（一）扣除未分配利潤XXXX萬元；（二）扣除盈余公積公益金XXXX萬元；（三）減少盈余公積-公積金XXXX萬元；（四）減少資本公積XXXX萬元；（五）核減實收資本XXXX萬元；2、審計意見批準后所有者權益變動情況若上述申報資產損失獲批準，農行公司所有者權益為XXXX萬元，其中實收資本為XXXX萬元，資本公

9、積為XXXX萬元，盈余公積為XXXX萬元，未分配利潤為XXXX 萬。我們認為，農行公司的驗資、驗資工作是按照財政部的相關文件進行的。所報報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)之間相關性正確，可作為資管部門審批的依據(jù)。重大事項說明（以下情況需特別說明，但不是全部，應根據(jù)清產驗資實際情況補充）1、例如，根據(jù)驗資政策，不得將ABC公司的子公司納入資產驗資范圍，直接使用ABC公司的賬面編號作為其驗資工作的結果。 ABC公司，需要特別說明。2、如農行子公司因特殊原因不能參與清算驗資工作的，經(jīng)國有資產監(jiān)督管理機構批準，直接以農行公司的賬面編號為農行公司資產清算驗資工作的結果，需要特別說明的；3、例如：在資產清算和驗資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的可能對確定農行公司虧損和未決賬款產生重大影響的事項；4、例如：在財產清算驗資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的農行公司重大資產、財務問題以及向農行公司提出的相關改進建議；5、如在清算驗資過程中，對賬面價值與實際價值與農行公司存在較大差異的主要固定資產和流動資產進行重估；六、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。報告使用范圍上述驗資審計報告僅