企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明

1、.：.；填報闡明運(yùn)用對象及報送時間 運(yùn)用對象：實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人。報送時間要求：年度終了后四個月內(nèi)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)展清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，該當(dāng)在停頓消費(fèi)、運(yùn)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。二、填表順序為便于勾稽關(guān)系的稽核，建議及附表的填表順序為：附表三、附表一1、附表一3、附表二1、附表二3、附表十、附表十一、附表十二、附表十三1、附表四、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、主表。三、表頭工程“稅款所屬期間：普通填報公歷某年1月1日至12月

2、31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實踐開場運(yùn)營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需求清算的，應(yīng)填報至實踐停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按(國稅發(fā)2005200號)的規(guī)定進(jìn)展納稅申報。1、“納稅人識別號：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)一致核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。(應(yīng)加上微機(jī)識別碼)2、“納稅人稱號：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。四、收入總額工程填報納稅人當(dāng)期發(fā)生的，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確以為當(dāng)期收入的一切應(yīng)稅收入工程。1、第行“銷售營業(yè)收入：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入、“其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確以為當(dāng)期收入的視同銷售收入。執(zhí)行、的納稅人，金額等于

3、附表一1第1行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一2第1行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一3第3至7行合計。納稅人運(yùn)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費(fèi)用，其他折扣以及銷售退回，一概以凈額反映在“主營業(yè)務(wù)收入。2、第2行“投資收益：填報納稅人獲得的債務(wù)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性收入。債務(wù)性投資利息收入填報各項債務(wù)性投資應(yīng)計的利息，包括國債利息收入；股息性收入填報股權(quán)性投資獲得的股息、分紅、聯(lián)營分利、協(xié)作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的收入。金額無需復(fù)原計算，等于附表三第4列第17行。3、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入：填報各項投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出賣、處置獲得的收入包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)公允價值之和扣除相關(guān)稅費(fèi)后

4、的金額。金額等于附表三第6列第17行。4、第4行“補(bǔ)貼收入：填報納稅人收到的各項財政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位金額等于附表一3第2行。5、第5行“其他收入：填報除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括按照會計制度核算的“營業(yè)外收入，以及在“資本公積金中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評價增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他收入。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表一1第16行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一2第16行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表一3第10和第11行合計數(shù)。6、第6行“收入總額合計：金額等于本表第1至5行合計數(shù)。五、扣除工程

5、填報納稅人當(dāng)期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期扣除的本錢費(fèi)用工程。1、第7行“銷售營業(yè)本錢：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)本錢、“其他業(yè)務(wù)支出，以及與視同銷售收入相對應(yīng)的本錢。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表二1第1行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二2第1行。 2、第8行“主營業(yè)務(wù)稅金及附加：填報納稅人本期“主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建立稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。3、第9行“期間費(fèi)用：填報納稅人本期發(fā)生的銷售營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用合計數(shù)。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表二1第29行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二2第39行。 4、第10行“投資轉(zhuǎn)

6、讓本錢：填報轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)包括短期股權(quán)投資、長期股權(quán)投資的本錢，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資必需按稅收規(guī)定計算投資本錢調(diào)整。金額等于附表三第9列第17行。5、第11行“其它扣除工程：填報與第5行“其他收入相對應(yīng)的本錢支出包括“營業(yè)外支出中按照稅收規(guī)定可以扣除的工程、資產(chǎn)評價減值等，以及其他扣除工程。但不包括公益救援性捐贈、非公益救援性捐贈及資助支出。執(zhí)行、的納稅人，金額等于附表二1第17行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二2第26行；執(zhí)行的納稅人，金額等于附表二3第14行。6、第12行“扣除工程合計：金額等于本表第7至11行合計數(shù)。六、應(yīng)納稅所得額的計算第13行“納稅調(diào)整前所得：金額等于本表第612行

7、。第14行“納稅調(diào)整添加額：填報納稅人實踐發(fā)生的本錢費(fèi)用金額大于稅收規(guī)定規(guī)范，應(yīng)進(jìn)展納稅調(diào)整添加所得的金額。納稅人如有未在收入總額中反映的收入工程或者不應(yīng)在扣除工程中反映的支出工程，以及超出稅收規(guī)定的扣除規(guī)范的支出金額，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計算的估計利潤等，也在本行填列。金額等于附表四第3列“納稅調(diào)增金額第41行。3、第15行“納稅調(diào)整減少額：填報根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當(dāng)期本錢費(fèi)用中列支的工程金額，以及在以前年度進(jìn)展了納稅調(diào)整添加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的工程金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除工程中反映而沒有反映的

8、支出工程，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計算的估計利潤等，也在本行填列。金額等于附表五第21行。4、第16行“納稅調(diào)整后所得：如為負(fù)數(shù)，就是納稅人當(dāng)年可申報向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。 5、第17行“彌補(bǔ)以前年度虧損：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額等于附表六第6行第10列，但不得超越第16行“納稅調(diào)整后所得。6、第18行“免稅所得：填報納稅人按照稅收規(guī)定應(yīng)單獨核算的免予納稅的所得額在彌補(bǔ)虧損后剩余的部分。金額等于附表七中“免稅所得，但不得超越第1617行后的金額。7、第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已交納所得稅額：金額為本表第2行的數(shù)額用

9、于彌補(bǔ)以前年度虧損，再扣減“免稅所得后的余額所對應(yīng)的在被投資企業(yè)已交納的所得稅款。應(yīng)補(bǔ)稅投資收益小于短期股權(quán)投資、長期股權(quán)投資中應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益合計數(shù)的，應(yīng)按被投資方企業(yè)適用稅率從高到低，復(fù)原計算應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已交納的所得稅額，其金額不得超越附表三的“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅的合計數(shù)。8、第20行“允許扣除的公益性捐贈額：金額等于附表八第5列“允許稅前扣除的公益性捐贈額的合計數(shù)。9、第21行“加計扣除額：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的費(fèi)用額，但不得使第21行的余額為負(fù)數(shù)。10、第22行“應(yīng)納稅所得額：金額等于本表第16-17-18+19-2021行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第16行或者

10、依上述順序計算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，本行金額應(yīng)填0。七、應(yīng)納所得稅額的計算1、第23行“適用稅率：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確定的適用稅率。2、第24行“境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額：金額等于本表第2223行。3、第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額：填報納稅人彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)補(bǔ)稅投資收益余額所對應(yīng)的在被投資企業(yè)已交納的所得稅額。金額等于第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已交納所得稅額，但不得超越第24行“境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額。4、第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額、第27行“境外所得抵免稅額：填報納稅人境外所得根據(jù)財稅字1997116號計算的“境外所得應(yīng)納所得稅額和“境外所得抵免稅額。實行匯總納稅的成員企業(yè)獲得的境外所得，不得參與匯

11、總納稅，應(yīng)單獨申報，就地計算抵免或補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。第26行等于附表九第7列合計數(shù)。第27行分為以下幾種情況：當(dāng)境外已交納所得稅款按分國不分項抵扣，且附表九第8列合計數(shù)第9列合計數(shù)，第27行那么等于附表九第8列合計數(shù)+第11列合計數(shù)，但不得超越附表九第9列合計數(shù)；如附表九第8列合計數(shù)第9列合計數(shù)，那么第27行等于附表九第9列合計數(shù)；當(dāng)境外已交納所得稅款按定率抵扣，那么第27行等于附表九第13列合計數(shù)。5、第28行“境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額：金額等于本表第24252627行。6、第29行“減免所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實踐減免的企業(yè)所得稅額。金額等于附表七中第10行與62行的合計數(shù)。其中，匯總

12、納稅的成員企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資抵免，應(yīng)按就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅額計算抵免額。7、第30行“實踐應(yīng)納所得稅額：金額為本表第2829行。9、第31行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例：填報匯總納稅成員企業(yè)按照稅收規(guī)定應(yīng)在所在地交納企業(yè)所得稅的比例。10、第32行“匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額：金額等于本表第3031行。11、第33行“本期累計實踐已預(yù)繳的所得稅額：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在季月度累計預(yù)繳的所得稅額。12、第34行“本期應(yīng)補(bǔ)退的所得稅額：金額為本表第3033行。實行匯總納稅就地預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)金額為本表第3233行。13、第35行“上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額：填報納稅人上一年度

13、第四季度或第12月份預(yù)繳稅款額及匯算清繳的稅款額。八、表內(nèi)表間關(guān)系以下：主表簡稱ZB，附表簡稱FB，行簡稱H，列簡稱L1、假設(shè)設(shè)置項“普通企業(yè)，那么ZBH1=FB11H1、ZBH2=FB3H17L4、ZBH3=FB3H17L6、ZBH4可以填入任何數(shù)據(jù)、ZBH5=FB11H16；假設(shè)設(shè)置項“事業(yè)團(tuán)體，那么ZBH1=FB13H3+ H4+H5+ H6+ H7、ZBH2=FB3H17L4、ZBH3=FB3H17L6、ZBH4= FB13H2、ZBH5= FB13H10+ H11。ZBH6求和H1：H52、假設(shè)設(shè)置項“普通企業(yè)，那么ZBH7=FB2(1)H1、ZBH8可以填入任何數(shù)據(jù)、ZBH9= F

14、B2(1)H29、ZBH10=FB3H17L9、ZBH11= FB2(1)H17；假設(shè)設(shè)置項“事業(yè)團(tuán)體，那么ZBH7ZBH9=0、ZBH8可以填入任何數(shù)據(jù)、ZBH10=FB3H17L9、ZBH11= FB23H14。ZBH12求和H7：H113、ZBH13ZBH6ZBH12ZBH14=FB4H41L3ZBH15=FB5H21ZBH16ZBH13ZBH14ZBH15ZBH16數(shù)據(jù)計算產(chǎn)生后，與FB6H6L2效驗，假設(shè)不一致，在主表H16中提示“請修正附表六第6行第2列本年虧損或盈利額;再與FB8H6L4、FB8H10L4、FB8H10L4數(shù)據(jù)效驗，假好像時滿足ZBH1610H6L4，ZBH163

15、H10L4、ZBH161.5H10L4三個關(guān)系，ZBH16經(jīng)過；假設(shè)不滿足任何一個關(guān)系，在主表H16中提示“請修正附表八H6L4或H10L4 或H10L4不滿足條件的數(shù)據(jù)，修正后校驗滿足主表方能保管。4、ZBH17= 取較小值FB6H6L10，ZBH16假設(shè)設(shè)置項“普通企業(yè)，當(dāng)ZBH160，那么ZBH18=取較小值( ZBH16 ZBH17，F(xiàn)B7H1 )。假設(shè)設(shè)置項“事業(yè)團(tuán)體，當(dāng)ZBH160時 ZBH18=取較小值( ZBH16 ZBH17 ，F(xiàn)B13H12)。假設(shè) H160 那么 ZBH19為恣意小于等于ZBH16-ZBH17-ZBH18大于等于FB3H17L5的數(shù)據(jù)。假設(shè)ZBH160，那

16、么ZB20行= 取較小值FB8H22L5，ZBH16ZBH17 ZBH18 ZBH19。假設(shè)ZBH160，那么ZBH21為恣意大于等于0小于等于ZBH16ZBH17 ZBH18 ZBH19ZBH20的數(shù)據(jù)。ZBH22ZBH16ZBH17 ZBH18 ZBH19ZBH20ZBH215、ZBH23為選擇項： 18%、27%、33%、15%ZBH24ZBH22ZBH23ZBH25=任何大于等于0的數(shù)據(jù)ZBH26=FB9L7合計設(shè)置項“分國不分項抵扣，假設(shè)FB9L8合計FB9L9合計，那么ZB H27= FB9L9合計；假設(shè)FB9L8合計FB9L9合計，那么ZB H27= FB9L8合計L11合計，且

17、ZB H27FB9L9合計。設(shè)置項“定率抵扣，那么ZBH27= FB9L13合計。ZBH28ZBH24ZBH25 ZBH26ZBH27ZBH29 = 取較小值 ( ZBH28 , FB7H10 + FB7H62 )ZBH30ZBH28ZBH29ZBH31選擇“非匯總成員企業(yè)、“60、“15、“恣意填寫大于等于0小于60的稅率。假設(shè)ZBH31選擇“非匯總成員企業(yè)，那么ZBH32*；假設(shè)ZBH31選擇“60、“15或“恣意，那么ZBH32ZBH30 ZBH31。ZBH33=任何大于等于0的數(shù)據(jù)填寫本次年度申報前累計已預(yù)繳的所屬期為當(dāng)年的所得稅額，含第4季度或12月份實現(xiàn)稅款在次年元月或年度申報前入

18、庫數(shù)，應(yīng)和征管數(shù)據(jù)庫中取出的數(shù)據(jù)相符。假設(shè)ZBH31選擇“非匯總成員企業(yè)，那么ZBH34ZBH30ZBH33；假設(shè)ZBH31選擇“60、15、恣意填寫大于等于0小于33的稅率那么ZBH34ZBH32ZBH33。ZBH35=任何大于等于0的數(shù)據(jù)附表一1填報闡明一、本表適用于執(zhí)行、的納稅人填報。二、本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入、“其它業(yè)務(wù)收入和“營業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入的“視同銷售收入和“其他收入。三、有關(guān)工程填報闡明：1、第1行“銷售營業(yè)收入合計：金額為本表第2+7+12行。該行數(shù)額填入主表即，下同第1行。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)款待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)支出扣

19、除限額的計算基數(shù)。對主要從事對外投資的納稅人，其投資所得就是主營業(yè)務(wù)收入。 2、第2至6行“主營業(yè)務(wù)收入：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人在會計核算中的主營業(yè)務(wù)收入。1第3行“銷售商品：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)消費(fèi)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。2第4行“提供勞務(wù)：填報從事提供旅游飲食效力、交通運(yùn)輸、郵政通訊、對外經(jīng)濟(jì)協(xié)作等勞務(wù)、開展其他效力的納稅人獲得的主營業(yè)務(wù)收入。3第5行“讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)：填報讓渡無形資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)運(yùn)用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等而獲得的運(yùn)用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為根本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)獲得的租金收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、出賣無形資產(chǎn)一切權(quán)的讓渡屬

20、于“營業(yè)外收入，不在本行反映。讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)獲得的債務(wù)利息收入包括國債利息收入和股息性收入一并在附表三填報。4第6行“建造合同：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等的主營業(yè)務(wù)收入。3、第7至11行：按照會計核算中“其他業(yè)務(wù)收入的詳細(xì)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報。1第8行“資料銷售收入：填報銷售資料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。2第9行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入：填報從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)收入。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人收取的手續(xù)費(fèi)收入不在本行填列，而是作為主營業(yè)務(wù)收入填列到主營業(yè)務(wù)收入中。3第10行“包裝物出租收入：填報出租、出借包裝物的租金和逾期未退

21、包裝物沒收的押金。4第11行“其他：填報在“其他業(yè)務(wù)收入會計科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入，不包括已在主營業(yè)務(wù)收入中反映的讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)獲得的收入。4、第12至15行：填報“視同銷售的收入。視同銷售是指會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。1第13行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入：填報用于在建工程、管理部門、非消費(fèi)機(jī)構(gòu)、資助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面的資料和自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品的價值金額。2第14行“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入：填報將非貨幣性資產(chǎn)用于投資、分配、捐贈、抵償債務(wù)等方面，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。非貨幣

22、性買賣中支付補(bǔ)價的，按照會計準(zhǔn)那么應(yīng)確認(rèn)的收益，填報在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)買賣收益。5、第16行“其他收入合計：填報營業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應(yīng)確認(rèn)的其他收入，并據(jù)此填報主表第5行。營業(yè)外收入中按規(guī)定已在本表第1行中反映的，不在此行中填報。6、第17至23行“營業(yè)外收入：填報在“營業(yè)外收入會計科目核算的收入。7、第24至29行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入：填報會計核算不作收入處置而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入的除視同銷售收入之外的其他收入，包括在“資本公積金中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評價增值等。1第25行“因債務(wù)人緣由確實無法支付的應(yīng)付款項：填報納稅人應(yīng)付未付的三年以上應(yīng)付帳款及

23、已在本錢費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。2第26行“債務(wù)重組收益：填報納稅人重組債務(wù)的計稅本錢與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)金額、股權(quán)公允價值的差額。3第27行“接受捐贈的資產(chǎn)：填報納稅人2003年1月1日以后接受的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)捐贈金額。4第28行“資產(chǎn)評價增值：填報因改組改制、或以非貨幣性資產(chǎn)對外投資發(fā)生的評價增值額。四表內(nèi)關(guān)系H3、H4、H5、H6、H8、H9、H10、H11、H13、H14、H15、H18、H19、H20、H21、H22、H23、H25、H26、H27、H28、H29填入恣意數(shù)據(jù)。H2=H3+H4+H5+H6H7=H8+H9+H10+H11H12=H13+H14+H1

24、5H1=H2+H7+H12H17=H18+H19+H20+H21+H22+H23H24=H25+H26+H27+H28+H29H16=H17+H24五表間關(guān)系ZBH1=FB11H1ZBH5=FB11H16FB10H6= FB11H1附表一3填表闡明一、本表適用于交納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報。二、本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的收入及稅收規(guī)定免稅的收入工程，據(jù)以填報主表第1行“銷售營業(yè)收入、第2行“投資收益、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益、第4行“補(bǔ)貼收入、第5行“其他收入。三、有關(guān)工程填報闡明1、第1至11行：填寫納稅人的一切收入工程。2、第1行“收入總額=本表第2+3+11

25、行。填寫納稅人的收入總額包括免稅收入。3、第2至11行：按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。4、第2行“財政補(bǔ)助收入= 主表第4行“補(bǔ)貼收入。5、第3至7行累計數(shù)額 = 主表第1行“銷售營業(yè)收入。6、第8行“投資收益 = 主表第2行“投資收益=附表三第4列第17行。7、第9行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入 = 主表第3行“投資轉(zhuǎn)讓收入 =附表三第6列第17行。8、第10行“捐贈收入：填報社會各界的捐贈收入。9、第11行“其他收入：填報除第2至10行以外的收入。如固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、其他單位對本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項收入等。10、第1011行的合計數(shù) = 主表第5行“其他收入。11、第12至2

26、2行，按照財稅字199775號第二條規(guī)定免征企業(yè)所得稅的工程內(nèi)容，并按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。12、第12行“免稅收入總額第1314+22行，據(jù)以填報主表第18行“免稅所得。 13、第23行“應(yīng)納稅收入總額第112行。 14、第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重第23行1行。“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出工程金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，用?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重計算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟谋惧X、費(fèi)用和損失金額。計算公式：應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟谋惧X、費(fèi)用和損失金額 = 支出總額 第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重。四表

27、內(nèi)關(guān)系H2、H3、H4、H5、H6、H7、H10、H11、H13、H14、H15、H16、H17、H18、H19、H20、H21、H22填入恣意數(shù)值。H8=FB3H17L4H9=FB3H17L6H1=求和(H2:H11)H12=求和(H13:H22)H23=H1-H12H24=H23H1100%五表間關(guān)系FB13H8=FB3H17L4FB13H9=FB3H17L6ZBH1=FB13H3+ H4+H5+ H6+ H7ZBH4= FB13H2ZBH5= FB13H10+ H11假設(shè)ZBH160時 ZBH18=取較小值( ZBH16 ZBH17 ，F(xiàn)B13H12)附表二(1)填表闡明一、本表適用于執(zhí)

28、行、的納稅人填報。二、填報與附表一1相對應(yīng)的銷售營業(yè)本錢、其他業(yè)務(wù)支出及營業(yè)外支出等的詳細(xì)構(gòu)成工程和期間費(fèi)用。根據(jù)會計制度核算的“銷售營業(yè)費(fèi)用、“管理費(fèi)用、“財務(wù)費(fèi)用，據(jù)以填報主表第9行“期間費(fèi)用。三、有關(guān)工程填報闡明：1、第1行“銷售營業(yè)本錢合計：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)本錢、“其他業(yè)務(wù)支出、視同銷售本錢，據(jù)以填入主表第7行。本行=本表第2+713行。2、第2至6行“主營業(yè)務(wù)本錢：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報在會計核算中的主營業(yè)務(wù)本錢。第2行=第3+4+5+6行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一1的“主營業(yè)務(wù)收入對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。一個納稅人內(nèi)部能夠包括從事工業(yè)制造業(yè)

29、務(wù)、提供勞務(wù)等各項業(yè)務(wù)的非法人的分公司、營業(yè)部等，必需將各項業(yè)務(wù)的營業(yè)本錢分別準(zhǔn)確申報。3、第7至12行“其他業(yè)務(wù)支出：按照會計核算中“其他業(yè)務(wù)支出的詳細(xì)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報。第7行=第8+9+10+11+12行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一1“其他業(yè)務(wù)收入對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。其中，其他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)交稅金及附加填入本表第11行；第12行“其他工程，填報納稅人按照會計制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出中核算的其他本錢費(fèi)用支出。4、第13至16行“視同銷售本錢：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的與視同銷售收入對應(yīng)的本錢，第13行=第14+15+16行。本表第14至16行的數(shù)據(jù)，分別與附表一1“視同銷售收入對應(yīng)行次

30、的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確以為視同銷售的經(jīng)濟(jì)事項，在確認(rèn)計算應(yīng)稅收入的同時，均有與此收入相配比的應(yīng)稅本錢。5、第17行“其他扣除工程合計=本表第18+26行。納稅人應(yīng)根據(jù)會計制度核算的“營業(yè)外支出及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他本錢費(fèi)用填報，并據(jù)以填入主表第11行“其他扣除工程。6、第18至25行“營業(yè)外支出：填報納稅人按照會計制度核算的“營業(yè)外支出中剔除捐贈支出后的余額。第18行=第19+20+25行。1第19行“固定資產(chǎn)盤虧：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。2第20行“處置固定資產(chǎn)凈損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。3第

31、21行“出賣無形資產(chǎn)損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的出賣無形資產(chǎn)損失的數(shù)額。4第22行“債務(wù)重組損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的債務(wù)重組損失數(shù)額。5第24行“非常損失：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財富損失包括流動資產(chǎn)損失、壞帳損失等。6第25行“其他：填報納稅人按照會計制度核算的在會計帳務(wù)記錄的其他支出，包括當(dāng)年增提的各項預(yù)備金等。7按照會計制度核算在“營業(yè)外支出列支的各項捐贈支出包括公益、救援性捐贈支出，非公益救援性捐贈支出不在本表填報，而在附表八中填報。7、第26至28行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他本錢費(fèi)用：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)

32、定允許扣除的其他本錢費(fèi)用支出。第26行第27+28行。1第27行“在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評價減值 ：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中曾經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評價減值部分。2第28行“其他：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他本錢費(fèi)用支出。8、第29行“期間費(fèi)用合計：填報納稅人按照會計制度核算的銷售營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的合計數(shù)。第29行=第30+31+32行。四表內(nèi)關(guān)系H3、H4、H5、H6、H8、H9、H10、H11、H12、H14、H15、H16、H19、H20、H21、H22、H23、H24、H25、H27、28、H30、H31、H32填入恣意數(shù)據(jù)。H2=H3+H4+H5+H6H

33、7=H8+H9+H10+H11+H12H13=H14+H15+H16H1=H2+H7+H13H18=求和(H19:H25)H26=H27+H28H17=H18+H26H29=H30+H31+H32五表間關(guān)系ZBH7=FB2(1)H1ZBH11= FB2(1)H17ZBH9= FB2(1)H29附表二(3)填表闡明一、本表適用于交納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報。二、本表主要填報納稅人根據(jù)會計制度核算的一切支出工程及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出工程。三、有關(guān)工程的填報闡明1、表中第1至10行：填報納稅人的一切支出工程。2、第1行“支出總額：填報納稅人的支出總額含免稅支出。金額等于第

34、2+3+10行。3、第2至10行：填報按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額。4、第11行“不準(zhǔn)扣除的支出總額分三種方式填報：1稅收規(guī)定不允許扣除的支出工程金額:采取據(jù)實核算支出工程的，根據(jù)實踐發(fā)生額填報。2采取按分?jǐn)偙壤嬎阒С龉こ痰?，填報金額=第1行1-應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例。3采取據(jù)實核算又按分?jǐn)偙壤嬎阒С龉こ痰?，填報金額=第1行-第12行1-應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例。5、第14行“準(zhǔn)予扣除的支出總額：金額等于第1-11行。據(jù)此填報主表第11行“其他扣除工程。四表內(nèi)關(guān)系H2到H10填入恣意數(shù)據(jù)。H1=求和(H2:H10)假設(shè)不設(shè)置扣除方法選項，默許采取“據(jù)實與比例 法，那

35、么H12填入恣意大于等于0數(shù)據(jù)，H13=(H1-H12)1- FB13H24)但可以手工修正H13。H11=H12+H13H14=H1-H11五表間關(guān)系ZBH11= FB23H14附表三填報闡明一、本表適用于各類納稅人填報。二、本表填報納稅人的各項境內(nèi)投資收益、投資轉(zhuǎn)讓所得的詳細(xì)信息。納稅人應(yīng)根據(jù)投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)展歸類，分別按債務(wù)投資和股權(quán)投資兩大類填報。短期債務(wù)、長期債務(wù)投資工程較多的可分類填報；短期股權(quán)投資收益涉及補(bǔ)稅的，區(qū)別被投資方不同稅率分類填報；長期股權(quán)投資應(yīng)分項填報。填報的工程金額據(jù)以分別填報主表第2行“投資收益、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入和第10行“投資轉(zhuǎn)讓本錢。三、投資資產(chǎn)的分

36、類1、債務(wù)投資收益確認(rèn)的會計規(guī)定與稅收對債務(wù)投資所得的規(guī)定，除了短期債務(wù)投資的收益確認(rèn)、短期債務(wù)投資跌價預(yù)備、長期債務(wù)投資減值預(yù)備，以及由此呵斥的投資本錢的差別外，其他根本一致。2、債務(wù)投資獲得的利息，填報在第4列；轉(zhuǎn)讓債務(wù)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓所得或損失，相應(yīng)填報在第6列、7列、9列和10列。其他各列不需填報。3、債務(wù)投資的利息收入應(yīng)按規(guī)定分為免稅和應(yīng)稅的債券利息收入，并分行填報。其中屬于免稅的債券利息持有收益合計數(shù)，填入附表七“免稅所得的相應(yīng)行次。4、企業(yè)債務(wù)投資根據(jù)持有時間能否超越1年，分為短期債務(wù)投資和長期債務(wù)投資。長期債務(wù)投資按投資對象分為長期債券投資和其他長期債務(wù)投資，按付息方式又分為一次到期

37、還本付息和分期付息到期還本等，稅收與會計制度根本沒有差別，企業(yè)可按會計核算的詳細(xì)工程填報。5、股權(quán)投資包括短期、長期股權(quán)投資獲得的股息性所得，必需填報第1至5列的一切工程；轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得或損失，填報第6至10列的一切涉及的相關(guān)工程。6、股權(quán)投資的持有收益包括現(xiàn)金股利、股票股利和非貨幣性資產(chǎn)分配額等，按免于補(bǔ)稅的投資收益和需求補(bǔ)稅的投資收益分別填報。涉及補(bǔ)稅的短期股權(quán)投資收益，被投資方企業(yè)適用同一稅率的可以分類合并填報，此時可不填第1、2列；涉及補(bǔ)稅的長期股權(quán)投資收益，按被投資企業(yè)稱號分項填報。其中，股權(quán)投資中屬于免于補(bǔ)稅的投資收益持有收益合計數(shù)，填入附表七的第行“免于補(bǔ)稅的投資收益。股權(quán)投資中

38、屬于應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益，其計算的被投資方已交納所得稅額的合計數(shù)第5列，作為計算主表第19行數(shù)額的根底。留意：此處不能直接帶入主表第19行。四、有關(guān)工程填報闡明：1、第1列“被投資企業(yè)所在地、第2列“占被投資企業(yè)權(quán)益比例：根據(jù)納稅人的股權(quán)投資在被投資方的有關(guān)信息，應(yīng)按不同投資工程分別填報。短期股權(quán)投資收益分類合并填報的，可不填此兩列。2、第3列“被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率：填報納稅人的股權(quán)投資工程在被投資方的稅率，其中短期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)被投資方的稅率不同分類填報，長期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)不同工程分別填報。3、第4列“投資收益持有收益：填報納稅人在持有各類投資期間獲得的利息性或股息性所得，包括各類債務(wù)投

39、資、股權(quán)投資。第4列17行=主表第2行。1短期債務(wù)投資收益。會計制度規(guī)定對持有短期債務(wù)投資過程中實踐獲得的利息，作為投資本錢收回，沖減投資本錢，不確認(rèn)投資收益。而稅收規(guī)定，除了投資初始時支付的款項中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息外，其他持有期間獲得的利息一概確以為利息所得，而不是沖減投資本錢。2短期股權(quán)投資收益。會計上只確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，稅收規(guī)定必需嚴(yán)厲區(qū)分股息性所得與投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，股息性所得確實認(rèn)時間是被投資方會計上進(jìn)展利潤分配時，不是完全的收付實現(xiàn)制。3長期股權(quán)投資收益。稅收規(guī)定，不論納稅人會計帳務(wù)中對投資采取何種方法核算，在被投資方會計上進(jìn)展“利潤分配的帳務(wù)處置包括以盈余公積和未分

40、配利潤轉(zhuǎn)增資本時，投資方應(yīng)確認(rèn)投資收益(股息收益)。按權(quán)益法核算的納稅人，在會計年度末按應(yīng)享有的或應(yīng)分擔(dān)的被投資方當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額而確認(rèn)的投資收益或損失不在本表反映。4會計制度和投資準(zhǔn)那么規(guī)定，納稅人可以根據(jù)市價變動情況提取短期投資跌價預(yù)備和長期投資減值預(yù)備，沖減投資收益；而稅收規(guī)定這兩項預(yù)備不允許在稅前扣除。4、第5列“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅：填報納稅人股權(quán)投資持有期間獲得的根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)稅的股息性所得根據(jù)主表第19行在被投資方實踐交納的所得稅，計算公式為：投資收益1-被投資方適用稅率被投資方適用稅率。對不補(bǔ)稅的股權(quán)投資的持有收益，不再計算其被投資方的已納所得稅

41、額。注：也就是說在沒有補(bǔ)稅投資收益情況下，不須復(fù)原來彌補(bǔ)虧損。5、第6列“投資轉(zhuǎn)讓凈收入：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。本列第17行=主表第3行。6、第7列“初始投資本錢：填報納稅人獲得投資時實踐支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用但不包括實踐支付價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的股息。7、第8列“計稅本錢調(diào)整：填報追加或減少股權(quán)投資，以及根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)作為投資本錢收回的投資分配。添加本錢以正數(shù)反映，減少本錢以負(fù)數(shù)反映。8、第9列“投資轉(zhuǎn)讓本錢：金額等于第7+8列。本列第17行=主表第10行。9、第10列“投資轉(zhuǎn)讓所得或損失：金額等于第6-9列。第

42、10列第11至16行如為正數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得；如為負(fù)數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超越當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超越部分可按規(guī)定向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。五、補(bǔ)充資料填報闡明：1、“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失：不得超越“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額扣減本年實踐發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失后的余額。2、“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額：為第4列第10行與第10列第11至16行的正數(shù)之和。3、“投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額：當(dāng)?shù)?0列第11

43、至16行的負(fù)數(shù)之和大于股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失的稅前扣除限額時，其差額即為當(dāng)年的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額，并據(jù)此填入附表四第12行的相關(guān)工程。4、“投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額：等于以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未在本年度稅前扣除的投資轉(zhuǎn)讓損失，加上本年新增的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額。六、表內(nèi)關(guān)系H12L1、H13L1、H15L1、H16L1為漢字。H12L2、H13L2、H15L2、H16L2填入恣意小于等于100%大于0%的數(shù)值。H12L3、H13L3、H15L3、H16L3填入恣意小于等于33%大于0%的數(shù)值。H3L4、H4L4、H5L4 、H7L4、H8L4、H9L4、H12L4、H13L4 、H15L4

44、、H16L4、H3L6、H4L6、H5L6 、H7L6、H8L6、H9L6、H12L6、H13L6 、H15L6、H16L6、H3L7、H4L7、H5L7、H7L7、H8L7、H9L7、H12L7、H13L7 、H15L7、H16L7、H7L8、H8L8、H9L8、H12L8、H13L8 、H15L8、H16L8、填入恣意大于等于0的數(shù)值。 H2L4=H3L4+H4L4+H5L4H6L4=H7L4+H8L4+H9L4H1L4=H2L4+H6L4H11L4=H12L4+H13L4H14L4=H15L4+H16L4H10L4=H11L4+H14L4H17L4=H1L4+H10L4假設(shè) H12L3

45、主表H23， 那么 H12L5 = H12L4 (1-H12L3) H12L3 否那么 H12L5=0假設(shè) H13L3 主表H23 那么 H13L5 = H13L4 (1-H13L3) H13L3 否那么 H13L5=0假設(shè) H15L3 主表H23 那么 H15L5 = H15L4 (1-H15L3) H15L3 否那么 H15L5=0假設(shè) H16L3 主表H23 那么 H16L5 = H16L4 (1-H16L3) H16L3 否那么 H16L5=0H11L5=H12L5+H13L5H14L5=H15L5+H16L5H10L5=H11L5+H14L5H17L5=H10L5H2L6=H3L6+

46、H4L6+H5L6 H2L7=H3L7+H4L7+H5L7H6L6=H7L6+H8L6+H9L6 H6L7=H7L7+H8L7+H9L7H1L6=H2L6+H6L6 H1L7=H2L7+H6L7H11L6=H12L6+H13L6 H11L7=H12L7+H13L7H14L6=H15L6+H16L6 H14L7=H15L7+H16L7H10L6=H11L6+H14L6 H10L7=H11L7+H14L7H17L6=H1L6+H10L6 H17L7= H1L7+H10L7H6L8=H7L8+H8L8+H9L8H11L8=H12L8+H13L8H14L8=H15L8+H16L8H10L8=H11L8

47、+H14L8H3L9=H3L7 H4L9=H4L7 H5L9=H5L7 H7L9=H7L7 H8L9=H8L7 H9L9=H9L7H2L9=H3L9+H4L9+H5L9 H6L9=H7L9+H8L9+H9L9 H1L9=H2L9+H6L9H12L9=H12L7+H12L8 H13L9=H13L7+H13L8 H11L9=H12L9+H13L9H15L9=H15L7+H15L8 H16L9=H16L7+H16L8 H14L9=H15L9+H16L9H10L9=H11L9+H14L9H17L9=H1L9+H10L9H1L10=H1L6-H1L9 H2L10=H2L6-H2L9 H3L10=H3L6

48、-H3L9 H4L10=H4L6-H4L9 H5L10=H5L6-H5L9 H6L10=H6L6-H6L9 H7L10=H7L6-H7L H8L10=H8L6-H8L9 H9L10=H9L6-H9L9 H10L10=H10L6-H10L9 H11L10=H11L6-H11L9 H12L10=H12L6-H12L9H13L10=H13L6-H13L9 H14L10=H14L6-H14L9 H15L10=H15L6-H15L9H16L10=H16L6-H16L9BC2=H10L4+取較大值H12L10，0+取較大值H13L10，0+取較大值H15L10，0+取較大值H16L10，0。假設(shè)H10L1

49、0+ H10L40 那么FB4H12L1=取較小值FB3H12L10，0+取較小值FB3H13L10，0+取較小值FB3H15L10，0+取較小值FB3H16L10，0,FB4H12L2=FB3BC2 , FB4H12L3=FB3BC3；否那么FB4H12L1、L2、L3=0。假設(shè) FB3BC10 那么FB5H3= FB3BC1,否那么FB5H3=0。附表四填報闡明一、本表適用于各類納稅人填報。二、填報納稅人會計核算中實踐發(fā)生的本錢費(fèi)用金額與稅收規(guī)定不一致，應(yīng)進(jìn)展納稅調(diào)整添加所得的金額。三、納稅人如有未在收入總額中反映的收入工程以及稅收規(guī)定不允許扣除的支出工程，應(yīng)在本表進(jìn)展納稅調(diào)整添加。四、房

50、地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計算的估計利潤也在本表填列。五、“本期發(fā)生數(shù)填報本納稅年度實踐發(fā)生的本錢費(fèi)用金額；“稅前扣除限額填報根據(jù)稅收規(guī)定規(guī)范計算的可在本期稅前扣除的金額；“納稅調(diào)增金額等于“本期發(fā)生數(shù)扣減“稅前扣除限額后的余額。余額如為負(fù)數(shù)，該行填0?！凹{稅調(diào)增金額第41行等于主表第14行。六、有關(guān)工程填報闡明：1、第1行“工資薪金支出第1列“本期發(fā)生數(shù)：填報本納稅年度實踐發(fā)生或提取的工資薪金，金額等于附表十一第7行第1列；第2列“稅前扣除限額：填報本納稅年度稅前扣除限額，金額等于附表十一第10行第1列；第三列“納稅調(diào)增金額 等于附表十一第11行第1列。以上說的是非工掛企業(yè)。實行工效掛鉤的納稅人，

51、根據(jù)附表十一的“工效掛鉤企業(yè)的第6行、第7行和第10行，以及有權(quán)部門同意的工資總額或按“兩個低于規(guī)范計算扣除的工資總額分別填報。2、第2至4行“工會經(jīng)費(fèi)、“職工福利費(fèi)、“職工教育經(jīng)費(fèi)：第1列分別填報本納稅年度實踐提取的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，金額分別等于附表十一第6行第2列、第3列、第4列；第2列“稅前扣除限額：填報本納稅年度稅前扣除限額，金額分別等于附表十一第10行第2列、第3列、第4列；第3列“納稅調(diào)增金額，非工效掛鉤納稅人等于附表十一第11行第2列、第3列、第4列，工效掛鉤納稅人等于第10行第2列、第3列、第4列。計算允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)的基數(shù)為允許稅前扣除的工資

52、總額。未提供交納工會經(jīng)費(fèi)公用繳款收據(jù)的，計提的工會經(jīng)費(fèi)全額納稅調(diào)增。 3、第5行“利息支出：第1列填報納稅人在財務(wù)費(fèi)用中核算的銀行貸款利息和其他借款利息的支出；第2列填報本納稅年度按同期同類銀行貸款利率支付的利息部分,其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方獲得的借款，按不超越注冊資本50%以內(nèi)的借款部分的利息支出填報；第3列=第1-2列。4、第6行“業(yè)務(wù)款待費(fèi)：第1列填報納稅人在管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用中實踐列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第1-2列。5、第7行 “本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時間性差別：反映以前年度按照稅務(wù)處置規(guī)定已作納稅調(diào)減，在本期不能再稅前扣除，應(yīng)予納稅調(diào)增的費(fèi)

53、用或損失。按照會計制度規(guī)定該當(dāng)于以后年度確認(rèn)的費(fèi)用或損失，但按照稅收規(guī)定可以從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，從而構(gòu)成的應(yīng)納稅所得時間性差別應(yīng)在本期的納稅調(diào)增額，即是納稅人以前年度確認(rèn)的時間性差別遞延稅款貸項在本期轉(zhuǎn)回數(shù)遞延稅款借項。6、第8行“折舊、攤銷支出：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷金額，金額等于附表十二第17行第2列；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額，金額等于附表十二第10列第17行；第3列金額等于附表十二第11列第17行或本表第1-2列。7、第9行“廣告支出：第1列填報納稅人在本納稅年度實踐發(fā)生的廣告支出，金額等于附表十第4行；第2列填報本納

54、稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額，假設(shè)附表十第4行減去第5行的差小于等于附表十第8行，那么第2列填報附表十第4行與第5行的差額，假設(shè)附表十第4行減去第5行的差大于附表十第8行，那么第2列填報附表十第8行；第3列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額，金額等于附表十第9行或本表第1-2列。8、第10行“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第1-2列。9、第11行“銷售傭金：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生的銷售傭金；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列=第1-2列。10、第12行“股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失：第1列填報本

55、納稅年度實踐發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失，金額等于附表三第10列第10行為負(fù)數(shù)時的金額假設(shè)為正數(shù)，那么本行的各列數(shù)據(jù)不需填報；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額，金額等于附表三補(bǔ)充資料“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失稅前扣除限額；第3列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額，金額等于附表三補(bǔ)充資料“股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額或本表第1-2列。11、第13行“財富損失：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生的財富損失金額；第2列填報本納稅年度稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財富損失金額；第3列=第1-2列。12、第14行“壞帳預(yù)備金：第1列填報本納稅年度會計核算增減提的壞帳預(yù)備，金額等于附表十三1第1列第5行；第2列填

56、報按稅收規(guī)定計算提取的金額，金額等于附表十三1第2列第5行；第3列等于附表十三1第3列第5行。13、第15行“各類社會保證性繳款：各列分別等于第16至22行各列的合計數(shù)。14、第16至22行：第1列填報本納稅年度實踐交納的各類社會保證性繳款；第2列填報按稅收規(guī)定允許扣除的工程金額；第3列=第12列。15、第23行“上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)：第1列填報本納稅年度實踐上交的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)；第2列填報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)；第3列=第1-2列。16、第24行“住房公積金：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生的住房公積金；第2列填報按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；第3列=第1-2列。17、第25行“本期增提的

57、各項預(yù)備金：各列分別等于第26至33行各列的合計數(shù)。18、第26至33行：第1列分別填報本納稅年度增提的各項預(yù)備金；第2列填報“0；第3列除第31、32行外，均等于第1列。19、第34行“罰款支出：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生的罰款支出，金額等于附表二1第23行；第2列填報納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)；第3列=第12列。20、第35行“與收入無關(guān)的支出：第1列填報本納稅年度實踐發(fā)生與收入無關(guān)的支出；第2列填報“0；第3列=第1列。21、第36行“本期預(yù)售收入的估計利潤：第1列填報從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期獲得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)售收入利潤率計算的估計

58、利潤。第2列填報“0；第3列=第1列。 222、第37行“其他納稅調(diào)增工程：填報除上述調(diào)整添加工程以外的其他調(diào)增工程。七、表內(nèi)關(guān)系一工資及三項經(jīng)費(fèi)FB111、非工效掛鉤FB4H1L1=FB11H6L1FB4H1L2=FB11H10L1FB4H1L3=FB11H11L1FB4H2L1=FB11H6L2FB4H2L2=FB11H10L2FB4H2L3=FB11H11L2FB4H3L1=FB11H6L3FB4H3L2=FB11H10L3FB4H3L3=FB11H11L3FB4H4L1=FB11H6L4FB4H4L2=FB11H10L4FB4H4L3=FB11H11L42、工效掛鉤FB4H1L1=FB

59、11H6L1FB4H1L3=FB11H10L1留意倒算FB4H1L2FB4H1L2= FB11H6L1FB11H10L1FB4H2L1=FB11H6L2FB4H2L3=FB11H10L2留意倒算FB4H2L2FB4H2L2= FB11H6L2FB11H10L2FB4H3L1=FB11H6L3FB4H3L3=FB11H10L3留意倒算FB4H3L2FB4H3L2= FB11H6L3FB11H10L3FB4H4L1=FB11H6L4FB4H4L3=FB11H10L4留意倒算FB4H4L2FB4H4L2= FB11H6L4FB11H10L4二取其他表的數(shù)據(jù)工程1、折舊攤銷FB12FB4H7L1= F

60、B4H7L3FB12H17L12、FB4H7L2=0以前調(diào)減，本年調(diào)增假設(shè) FB12H17L11=0 本年調(diào)增那么FB4H8L1=FB12H17L2、FB4H8L2=FB12H17L10、FB4H8L3=FB12H17L11假設(shè)FB12H17L110那么FB4H8L1=0、B4H8L2=0、B4H8L3=02、廣告支出FB10FB4H9L1=FB10H4假設(shè)FB10(H4-H5)FB10H8那么FB4H9L2=FB10H8FB4H9L3=FB10H93、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失F3假設(shè) FB3BC30 那么FB4H12L1=取較小值FB3H12L10，0+取較小值FB3H13L10，0+取較小值FB