財(cái)務(wù)規(guī)劃書案例

1、財(cái)務(wù)規(guī)劃書為了適應(yīng)公司遠(yuǎn)期上市的需要，對財(cái)務(wù)工作做如下規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃分四個(gè)部 分：財(cái)務(wù)現(xiàn)狀；財(cái)務(wù)目標(biāo);財(cái)務(wù)措施；實(shí)施步驟.現(xiàn)狀：其現(xiàn)狀是總賬方面，賬目混亂、賬實(shí)不符、賬理不通、報(bào)表失真，進(jìn)銷 存與總賬分設(shè)，導(dǎo)致總賬中存貨核算方法不明確，所得稅申報(bào)成本不實(shí)；其根源 是財(cái)務(wù)崗位不健全，核算監(jiān)控不完善，財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定;其影響是，公司的賬務(wù)，對 內(nèi),不能完整地反映和監(jiān)督公司的資產(chǎn)，不能及時(shí)、可靠地提供公司經(jīng)營管理所需 的財(cái)務(wù)信息，對外，也不能合法、合理地進(jìn)行納稅申報(bào).目標(biāo)：建立規(guī)范、適用、高效的財(cái)務(wù)體系,為公司未來上市打下堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基 礎(chǔ).其對內(nèi)能安全地監(jiān)控公司資產(chǎn)，為公司提供可靠的財(cái)務(wù)信息;對外能按

2、照會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則、稅收法規(guī)出具規(guī)范的財(cái)務(wù)稅務(wù)報(bào)告。措施：包括財(cái)務(wù)部門建設(shè)、業(yè)務(wù)流程的制訂、財(cái)務(wù)制度的完善、管理制度的 落實(shí)、信息系統(tǒng)的提升.步驟：財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)分為近期、中期、遠(yuǎn)期三步走。第一步：近期目標(biāo)是會(huì)計(jì)核算的規(guī)范劃、準(zhǔn)確化.在一套賬的模式下，滿足公 司目前經(jīng)營管理的需要；滿足依法申報(bào)納稅的需要。達(dá)到近期目標(biāo)的標(biāo)志是速達(dá) 軟件內(nèi)總賬與進(jìn)銷存的兩賬合一。近期目標(biāo)計(jì)劃到2009年10月完成。近期目標(biāo)的核心是會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化和準(zhǔn)確化，要在“準(zhǔn)確”上下狠功夫， 工作重點(diǎn)是：一、目前財(cái)務(wù)建設(shè)，包括財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置、職責(zé)的制訂、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范. 做到財(cái)務(wù)崗位健全、分工明確、流程規(guī)范、各司其職、各負(fù)其責(zé)（詳

3、述見附件一當(dāng)前財(cái)務(wù)部門建設(shè)）。二、相關(guān)部門與財(cái)務(wù)工作配合要點(diǎn)（詳述見附件二）。相關(guān)部門要按規(guī)定傳 遞單據(jù)至財(cái)務(wù)部，便于發(fā)生業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。三、著重解決賬務(wù)混亂、賬實(shí)不符、賬賬不符的問題。在總賬會(huì)計(jì)的協(xié)條下， 各崗位對分管的賬目進(jìn)行核實(shí)、調(diào)整，做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報(bào)表實(shí)。 為總賬模塊與進(jìn)銷存模塊的兩賬合一打下基礎(chǔ)。四、總賬模塊與進(jìn)銷存模塊兩賬合一。方法有三種，或者在2005總賬賬套 中建進(jìn)銷存，或者在2007進(jìn)銷存賬套中建總賬，或者新建有總賬和進(jìn)銷存的2009 年賬套，后者工作量最大。要兩賬合一，除了要盤實(shí)資產(chǎn)、兩個(gè)賬套中的賬賬相 符外，還需論證兩賬合并的利弊得失：兩賬分設(shè)，其初衷

4、是應(yīng)收賬款回款期較長，進(jìn)銷存中已發(fā)貨業(yè)務(wù)可以在總賬中 滯后入賬，達(dá)到節(jié)稅目的。其弊處也多多，其一，總賬與進(jìn)銷存在同一個(gè)速達(dá)軟 件中，卻不在一個(gè)賬套，總賬中的收入與進(jìn)銷存中的收入嚴(yán)重不符，一旦稅務(wù)機(jī) 關(guān)查獲，就會(huì)視同內(nèi)賬，隱滿收入，有嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，兩賬人為割裂， 速達(dá)總賬中的存貨無法進(jìn)行數(shù)量金額核算，不能反映存貨發(fā)出的核算方法，生產(chǎn) 成本、銷售成本的正確性難以驗(yàn)證，這種不規(guī)范的核算，也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其三， 造成兩賬中的存貨、應(yīng)收賬款的賬賬不相符,不利于總賬中的數(shù)據(jù)監(jiān)控進(jìn)銷存中 的數(shù)據(jù)，不便于公司的內(nèi)部管理。兩賬合一，能避免兩賬分設(shè)的弊端，且進(jìn)銷存中的收發(fā)存業(yè)務(wù)可以直接調(diào)入總 賬中，大大提高

5、會(huì)計(jì)核算的效率。也可以運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法的相關(guān)規(guī)定合理避 稅，進(jìn)銷存中發(fā)貨后，根據(jù)銷售合同，不滿足銷售確認(rèn)條件的，總賬中可暫不確認(rèn) 收入，已經(jīng)發(fā)出的產(chǎn)品，從“庫存商品”轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目，到收款期開出 發(fā)票后，總賬中確認(rèn)了收入，再從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)入銷售成本中，這既確保了總 賬與進(jìn)銷存中“庫存商品”數(shù)量一致；又依法合理地進(jìn)行了避稅。第二步：中期的目標(biāo)是形成符合ERP信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系。中期目標(biāo) 的標(biāo)志是ERP的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、存貨模塊的成功上線并試運(yùn)行，預(yù)計(jì)2010 年1月完成；遠(yuǎn)期目標(biāo)是形成規(guī)范、適用、高效、成熟運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理體系，為 公司未來上市打下堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。遠(yuǎn)期目標(biāo)的標(biāo)志是公

6、司需要的ERP各模塊 全面推廣上線，并正常運(yùn)作，預(yù)計(jì)2010年底完成。實(shí)現(xiàn)中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo) 的需要開展以下工作：一、中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)部門建設(shè)。建立制訂符合ERP需要的、側(cè)重于稽核監(jiān)督的 財(cái)務(wù)崗位、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程（詳述見附件三）。二、符合ERP管理需要和未來企業(yè)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)制度建設(shè)（待制訂）。三、狠抓業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。四、在業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度實(shí)施和運(yùn)行正常的條件下，開展ERP上線的培 訓(xùn)工作。五、推動(dòng)ERP管理系統(tǒng)的上線，提升公司的管理水平。ERP總賬、應(yīng)收及 應(yīng)付、倉庫模塊的初始化工作，新上線的ERP與舊的速達(dá)賬務(wù)并行一個(gè)月，確 保ERP上線成功。以上財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要公司高

7、層領(lǐng)導(dǎo)一以貫之的大力推進(jìn)，更需要公司 相關(guān)部門一心一意的積極配合.以下是財(cái)務(wù)規(guī)劃的進(jìn)度表:步驟目標(biāo)工作重點(diǎn)標(biāo)志完成日近期會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化、準(zhǔn)確 化，滿足近期對內(nèi)管理、對 外報(bào)稅的需要1。財(cái)務(wù)部的建設(shè)2。相關(guān)部門與財(cái)務(wù)的配合賬目調(diào)整與核對兩賬合一總賬與進(jìn)銷存的兩賬合一2009年10月中期建立ERP系統(tǒng)下的財(cái)務(wù)體 系1。遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)部建設(shè)2。財(cái)務(wù)制度的全面制訂3。ERP上線前的培訓(xùn)4。ERP部分模塊上線ERP部分模 塊上線2010年1月遠(yuǎn)期形成規(guī)范、適用、高效的 財(cái)務(wù)體系，為上市打下財(cái) 務(wù)基礎(chǔ)狠抓業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行狠抓財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行REP全面上線ERP全面上 線2010年12月附件一當(dāng)前財(cái)務(wù)部門建設(shè)財(cái)務(wù)部

8、門的建設(shè)分為崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程三個(gè)方面。根據(jù)當(dāng)前公司管理需要，制訂如下：（一）崗位設(shè)置：出納一名.往來會(huì)計(jì)一名。資金預(yù)算會(huì)計(jì)一名.總帳會(huì)計(jì)一名。（二）崗位職責(zé)：各會(huì)計(jì)崗位除了完成如下相關(guān)崗位工作外，還要及時(shí)完成公司及財(cái)務(wù)主管交 辦的工作。出納（1）責(zé)任范圍：日常零用現(xiàn)金的提取及其它現(xiàn)金收付。銀行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理。月初核對上月總賬中的銀行存款賬目，并編制余額調(diào)節(jié)表每周末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。應(yīng)收及應(yīng)付賬款以外收付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。應(yīng)付及應(yīng)收票據(jù)臺賬的登記。根據(jù)審核后的送貨單及合同開據(jù)銷售發(fā)票。會(huì)計(jì)憑證的及時(shí)打印。核對現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收款賬目.工資的發(fā)放。（2

9、）工作要點(diǎn)：出納一般在收到主管審核傳遞的會(huì)計(jì)憑證后再收付款項(xiàng)，憑證附件不齊、 審批簽字不全的，應(yīng)拒付。每月10日前上報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)電子表，每周末17： 00上報(bào)本周現(xiàn)金 盤點(diǎn)電子表。及時(shí)打印銀行對賬單、取回銀行單據(jù)，交相關(guān)會(huì)計(jì)入賬。根據(jù)主管審核的付款憑證支付貨款，付款時(shí)收驗(yàn)收款方收據(jù)、對賬單（經(jīng) 我方核簽）、送貨單、委托書、收款人身份證復(fù)印件，證件齊全方可付款。及時(shí)登記的應(yīng)付票據(jù)臺賬電子檔放入共享文件夾，供本部門主管和資金預(yù) 算會(huì)計(jì)查詢.發(fā)票的開據(jù)應(yīng)以往來會(huì)計(jì)復(fù)核的送貨單、對賬單、合同以及經(jīng)批準(zhǔn)的開票 申請表為依據(jù)，開具的發(fā)票經(jīng)主管復(fù)核后方能交給業(yè)務(wù)人員寄出。超過500元的付款,要經(jīng)主管點(diǎn)

10、數(shù)后方可支付。往來會(huì)計(jì)（1）責(zé)任范圍：應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對、掛帳。應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計(jì)劃、應(yīng)收賬款追蹤表的填報(bào)。復(fù)核市場部報(bào)表。月未抽盤倉庫的資產(chǎn)盤點(diǎn)表。報(bào)價(jià)。核對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料等賬目。（2）工作要點(diǎn)：每月10日前根據(jù)采購送來的應(yīng)付對賬單，在總賬中掛應(yīng)付賬款，掛賬前核 查對賬單、發(fā)票、驗(yàn)收單、送貨單、訂單等單證齊全；審批簽字手續(xù)完備；復(fù)核 單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無誤。每月10日前核對進(jìn)銷存中的應(yīng)收賬款，并根據(jù)核對無誤的送貨單、發(fā)票、 合同、對賬單，在總賬中掛應(yīng)收款。每月10日前編報(bào)應(yīng)收及應(yīng)付收付款計(jì)劃表、應(yīng)收賬款追蹤表、未開發(fā)票應(yīng) 付款追蹤表.報(bào)價(jià)要及時(shí)，每月的報(bào)

11、價(jià)，要分類序時(shí)匯總，每月最后一天報(bào)價(jià)匯總表發(fā)送 給總賬會(huì)計(jì)。資金預(yù)算會(huì)計(jì)（1）責(zé)任范圍：工資的核算.月度資金預(yù)算的編報(bào)及執(zhí)行。付款單據(jù)的復(fù)核，網(wǎng)銀支付的復(fù)核。資金預(yù)算決算報(bào)表的編報(bào)。貸款相關(guān)工作的統(tǒng)籌管理.核對短期借款、長期借款、其它應(yīng)收及其它應(yīng)付款等賬目.季度長期借款利息的計(jì)提入賬。（2）工作要點(diǎn)：每月10日前，核算完畢上月工資，并報(bào)送審批。每月3日前根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計(jì)劃等資料編報(bào)下月資金 預(yù)算，并編報(bào)上月資金預(yù)算決算表.按總賬提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，編制貸款所需的會(huì)計(jì)報(bào)表.支付利息發(fā)票應(yīng)及時(shí)的追蹤。總帳會(huì)計(jì)（1）責(zé)任范圍：及時(shí)審核、整理、裝訂所有的會(huì)計(jì)憑證。成本費(fèi)用的核算。審核各會(huì)

12、計(jì)崗位編報(bào)的相關(guān)管理報(bào)表。納稅、統(tǒng)計(jì)、高新企業(yè)報(bào)表申報(bào)。編制結(jié)賬憑證,編報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告（月度經(jīng)營成果 分析、季度現(xiàn)金流量分析）。編報(bào)季度納稅分析報(bào)告。制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度。指導(dǎo)、督促各崗位會(huì)計(jì)人員工作.對全部會(huì)計(jì)賬目的正確性負(fù)責(zé)。（2）工作要點(diǎn)：每月5日前報(bào)送免、抵、退稅報(bào)表。每月10日前，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表。每月15日前完成所有國地稅報(bào)表申報(bào)。設(shè)計(jì)各財(cái)務(wù)崗位的管理報(bào)表的格式。完成本崗位和公司交辦的其它的工作.（三）財(cái)務(wù)課內(nèi)部業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)課有以下業(yè)務(wù)流程：費(fèi)用的報(bào)銷業(yè)務(wù)。報(bào)銷單的審核f報(bào)銷單的核準(zhǔn)f填制憑證f憑證保管IIII總賬崗f 總

13、經(jīng)理ff總賬崗 f總賬崗備用金的借支業(yè)務(wù)。核對借款f借款核準(zhǔn)f付款制憑證f憑證復(fù)核 TOC o 1-5 h z !Ill資金預(yù)算崗一總經(jīng)理一出納崗總賬崗應(yīng)收、應(yīng)付賬款的掛帳業(yè)務(wù)。核查制憑證一審核打印憑證一憑證保管III往來崗一總賬崗一一總賬崗收款業(yè)務(wù)。填制憑證一審核打印憑證一復(fù)核付款一 憑證保管.IIII往來崗一總賬崗一一出納崗一一總賬崗應(yīng)付賬款的付款業(yè)務(wù)。核查制憑證一審核打印憑證一復(fù)核付款一憑證保管IIII往來崗一一總賬崗一一出納崗一總賬崗提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)：提現(xiàn)申請一申請復(fù)核一批準(zhǔn)一一提現(xiàn)及制憑證一復(fù)核憑證出 納 崗一一總賬崗一總經(jīng)理一出 納崗一 總賬崗工資的核算及發(fā)放：備用金明細(xì)一核算工資一復(fù)

14、核一核準(zhǔn)一發(fā)放及憑證一復(fù)核憑證資金崗 一資金崗一總賬崗一總經(jīng)理一出納崗款一總賬崗其它憑證的填制：憑證的填制一憑證過賬保存II相關(guān)崗一總賬崗各崗位報(bào)表的上報(bào)業(yè)務(wù)：相關(guān)報(bào)表編制一復(fù)核一一批準(zhǔn)III相關(guān)崗一一總賬崗一一總經(jīng)理附件二相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部配合要點(diǎn)為了配合公司及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)核算，對相關(guān)部門提出以下與財(cái)務(wù)工作配合要點(diǎn)，請各相關(guān)部門予以配合。采購部所有的采購訂單都應(yīng)合同要素齊全,開據(jù)發(fā)票種類、稅率要明確。有關(guān)發(fā)票的開具問題，經(jīng)常來往、且金額較大的小規(guī)模納稅人供應(yīng)商應(yīng)要 求其到稅務(wù)局代開3%發(fā)票;供應(yīng)商代開發(fā)票的，發(fā)票后應(yīng)附有發(fā)票開具單位的訂 單、送貨單（五金、文具類廠商亦同），且款項(xiàng)付給發(fā)

15、票開具單位，開票單位再與 供應(yīng)商結(jié)算，供應(yīng)商還應(yīng)出具同意上述條款的切結(jié)書；采購訂單應(yīng)及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)處備查（白聯(lián)請廠商加蓋公章采購自 己保留，紅聯(lián)每周一次遞交財(cái)務(wù)）。每月3日前把核對進(jìn)銷存中的應(yīng)付對賬單，用無碳復(fù)寫A4z紙打印一式兩 份，簽字后送財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)處.要求：供應(yīng)商的對賬單必須有月初余額、本期應(yīng) 收額、期未余額;所附送貨單、入庫單是原件,復(fù)印件入賬要經(jīng)總經(jīng)理特批；廠商對 賬單必須注明聯(lián)系人及電話號碼。相關(guān)采購員根據(jù)倉管員送達(dá)的入庫單、廠方送貨單及時(shí)錄入進(jìn)銷存中，并 打印進(jìn)銷存中的進(jìn)貨入庫單，三單（入庫單的藍(lán)聯(lián)）一并及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部往來會(huì) 計(jì)處。每周現(xiàn)金采購的資金計(jì)劃及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部

16、資金預(yù)算會(huì)計(jì)處.模具的購置、外發(fā)、調(diào)拔、回收、報(bào)廢等單據(jù)及時(shí)送至財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。市場部采購訂單應(yīng)及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)處備查，所有的銷售訂單都應(yīng)注明如下 條款:開具銷售發(fā)票的種類（專用發(fā)票還是普通發(fā)票）、稅率。送貨單財(cái)務(wù)聯(lián)次應(yīng)及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)處.開具銷項(xiàng)發(fā)票的申請應(yīng)先由往來會(huì)計(jì)核對、總賬會(huì)計(jì)復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后 開具.每月8日前各業(yè)務(wù)人員必須把上月的實(shí)際出差計(jì)劃在發(fā)送給市場部主 管同時(shí)，抄送給財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)，有發(fā)票抵賬的，實(shí)行出差計(jì)劃表必須有備注欄 注明抵賬發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容。每月15日前，對財(cái)務(wù)部發(fā)出的應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表中有關(guān)發(fā)貨、收款 的真實(shí)性予以確認(rèn)并回復(fù).貿(mào)易部每月最后一日，把當(dāng)月的

17、出口業(yè)務(wù)的裝箱單、INVOICE用郵件傳遞給財(cái)務(wù)部 總賬會(huì)計(jì)處.每月最后一日，把出口報(bào)關(guān)單退稅專用聯(lián)或者報(bào)關(guān)單的其它聯(lián)次的復(fù)印件送 達(dá)財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)。每月根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的出口收款信息，及時(shí)進(jìn)行出口收匯核銷，出口收匯核 銷信息登記表及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處.物料庫及時(shí)填制采購入庫單，其中黃、藍(lán)兩聯(lián)與供應(yīng)商送貨單一并送達(dá)相關(guān)的采 購員。材料領(lǐng)料單、成品入庫單、出口業(yè)務(wù)送貨明細(xì)表每周五送達(dá)財(cái)務(wù)部總賬會(huì) 計(jì)處.每月1日倉庫物料盤點(diǎn)表傳遞至財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)處.管理部每月3日前，考勤、扣款等工資核算資料送至財(cái)務(wù)部資資金預(yù)算會(huì)計(jì)。管理部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的處置、報(bào)廢單據(jù)應(yīng)及時(shí)送至總賬會(huì)計(jì)。生產(chǎn)部生產(chǎn)部

18、門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的處置、報(bào)廢單據(jù)應(yīng)及時(shí)送至總賬會(huì)計(jì).每月3日前，把上月車間生產(chǎn)明細(xì)表送財(cái)務(wù)部資金預(yù)算會(huì)計(jì)處。附件三遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程（一）財(cái)務(wù)課工作原則：今日事今日畢，日清月結(jié)。堅(jiān)持原則，友善溝通。（二）崗位設(shè)置：出納一名。往來會(huì)計(jì)一名.成本會(huì)計(jì)一名。總賬會(huì)計(jì)一名。財(cái)務(wù)主管一名。（三）崗位職責(zé)：各責(zé)任會(huì)計(jì)在完成本職工作之余，還要及時(shí)完成公司及主管交辦的任務(wù).出納責(zé)任范圍：日常零用金的提取等現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金臺賬.境內(nèi)銀行日常業(yè)務(wù)的辦理，登記銀行臺帳。銀行存款的月未對帳，每月10日內(nèi)編制上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每周末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。及時(shí)取得、打印銀行收付款回單，

19、傳遞給相關(guān)崗位會(huì)計(jì)。銀行支票類單據(jù)的申購、保管、開據(jù)、繳銷等業(yè)務(wù).銷售發(fā)票的開具。核對現(xiàn)金、銀行存款賬目。工作要點(diǎn)：出納一般在收到主管審核傳遞的會(huì)計(jì)憑證后再收付款項(xiàng)，憑證附件不齊、 簽字審批不全的，應(yīng)拒付.其中，支付供應(yīng)商貨款時(shí)，應(yīng)收驗(yàn)其收據(jù)、對賬單（經(jīng) 我方核簽）、送貨單、委托書、收款人身份證復(fù)印件,證件齊全方可付款.經(jīng)主管核對后,每周未上報(bào)本周現(xiàn)金及銀行收支明細(xì)表。及時(shí)索取、打印銀行對賬單、取回銀行單據(jù)，傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)入賬?，F(xiàn)金的管理要日清月結(jié)、賬實(shí)相符；現(xiàn)金的盤點(diǎn)、盤點(diǎn)表的編制，應(yīng)有財(cái)務(wù) 主管在場和復(fù)核。往來會(huì)計(jì)責(zé)任范圍：應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對、掛帳、催付款，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的掛賬、沖銷，登

20、記應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)臺賬。其它往來帳項(xiàng)、備用金的掛賬、沖銷及監(jiān)督管理.復(fù)核應(yīng)收及應(yīng)付對賬單，在賬務(wù)系統(tǒng)中切轉(zhuǎn)憑證掛賬，編報(bào)應(yīng)收、應(yīng)付賬 款資金計(jì)計(jì)劃表、應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表、其它往來賬目核查表。固定資產(chǎn)賬務(wù)管理及計(jì)提折舊的賬務(wù)處理。登記應(yīng)付票據(jù)臺賬。核對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收及應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、累 計(jì)折舊賬目.工作要點(diǎn)：每月8日前完成應(yīng)收、應(yīng)付賬款切轉(zhuǎn)掛賬工作，編報(bào)應(yīng)收、應(yīng)付賬款資金計(jì) 計(jì)劃表、應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表、其它往來賬目核查表，掛賬前核查對賬單、發(fā)票、 驗(yàn)收單、送貨單、訂單等單證齊全；審批簽字手續(xù)完備；以財(cái)務(wù)課備案的訂單復(fù) 核單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無誤.應(yīng)收款的

21、催收。有業(yè)務(wù)責(zé)任的客戶，按訂單的收款期督促相關(guān)業(yè)務(wù)員收款， 無業(yè)務(wù)責(zé)的，直接向客戶催收.按供應(yīng)商付款期賬期,每月依據(jù)核準(zhǔn)的對賬單原件，每月15日前逐一填制 付款申請單，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)主管復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出納于25日統(tǒng)一付貨款.應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)臺賬應(yīng)有如下內(nèi)容：收票日期、出票單位、幣別、金額、 到期日、承兌日等等，臺賬的登記應(yīng)細(xì)致、及時(shí)。應(yīng)收、應(yīng)付款帳齡分析報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)有總金額、未逾期、逾期一個(gè)月、兩 個(gè)月、半年相應(yīng)的金額、比重等，逾期催收情況、未收付的原因，以及相關(guān)責(zé)任 業(yè)務(wù)員的回款分析等.每月發(fā)放工資前打印備用金余額表傳遞給成本會(huì)計(jì)扣款。備用金的借支， 應(yīng)遵循舊賬不清新款不借、急事特批的原則，

22、應(yīng)審查簽字審批的手續(xù)是否齊全.成本會(huì)計(jì)責(zé)任范圍：每月10日前完成工資核算。日常報(bào)銷費(fèi)用的單據(jù)審核及賬務(wù)處理。成本費(fèi)用的核算（工資、制造費(fèi)用的分配、材料費(fèi)用的切轉(zhuǎn)、待攤預(yù)提費(fèi) 用的攤提等）。完工產(chǎn)品、在制品成本的核算。月未10日內(nèi)編制成本費(fèi)用報(bào)表及分析報(bào)告。銷售報(bào)價(jià)工作。核對制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、原材料、庫存商品、半成品、研發(fā)支出、管理、 銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用等賬目。工作要點(diǎn)：工資核算的資料，應(yīng)督促人事等部門于每月7日下班前報(bào)齊工資核算資料， 審核造表。日常費(fèi)用的報(bào)銷，要注意票據(jù)齊全合法，支出正當(dāng)達(dá)標(biāo)，簽字審批手續(xù)齊 全，做到及時(shí)核算、及時(shí)付款、隨報(bào)隨走。根據(jù)公司績效考核的需要，成本費(fèi)用要明細(xì)化、部門等

23、項(xiàng)目化錄入。成本費(fèi)用分析報(bào)告及分析，要注意在當(dāng)期與前期、定額與實(shí)際的比較中找差 異、局部與整體的比較中發(fā)掘差異的原因等。總賬會(huì)計(jì)責(zé)任范圍：工作特點(diǎn)是公司全盤賬務(wù)的真實(shí)性、規(guī)范化以及納稅申報(bào)的及 時(shí)正確性負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)主管授權(quán)審核所有會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)打印、整理、裝訂所有會(huì)計(jì)憑證， 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料歸檔保存。編制結(jié)賬憑證，每月10日前編報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）.稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、高新企業(yè)報(bào)表申報(bào)及信貸報(bào)表的編制.資金預(yù)算決算報(bào)表的編報(bào).有關(guān)貸款項(xiàng)目臺賬的登記，長期借款利息的季度計(jì)算預(yù)提。對其余所有會(huì)計(jì)賬目的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并對其他崗位核對的賬目進(jìn)行監(jiān)督.工作要點(diǎn)：完成本崗位及公司交辦的其它工作，指導(dǎo)、督促各崗位會(huì)計(jì)及 時(shí)完成會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)主管責(zé)任范圍：在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對財(cái)務(wù)部門的工作負(fù)全責(zé)。保證財(cái)務(wù)部門從賬 面上及時(shí)、準(zhǔn)確、全面反映公司資產(chǎn)，