稅法一題目第七章土地增值稅

1、第七章 土地一、單項(xiàng)選擇題1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地A、安置動(dòng)遷用房支出加計(jì) 20%扣除范圍的是（）。B、支付建筑的工資福利費(fèi)C、開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用D、銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用2、根據(jù)土地 A、1%B、2%C、3.5% D、1.5%相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地預(yù)征率不得低于（ ）。3、下列各項(xiàng)中，不屬于土地A、與國(guó)有企業(yè)換房的企業(yè)的是（ ）。B、合作建房后出售的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)4、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于 2018 年 3 月份把其市場(chǎng)價(jià)值 1000 萬(wàn)元的商品房通過(guò)省無(wú)償給貧困小學(xué)，該商品房開(kāi)發(fā)成本為 800 萬(wàn)元

2、，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地A、0B、200 C、50 D、100為（ ）萬(wàn)元。5、下列行為屬于土地征稅范圍的是（ ）。A、向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B、事業(yè)出租閑置C、村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地 D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債6、下列項(xiàng)目中，不屬于土地A、無(wú)形資產(chǎn)收入 B、貨幣收入C、實(shí)物收入的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)入的是（ ）。D、收入7、2019 年 3 月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓 5 年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入 8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款 2200 萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為 4000 萬(wàn)元，已提折舊 1000 萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本 5000 萬(wàn)元，成新度為 70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅

3、金 440 萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地A、573.50 B、550.00 C、556.80D、500.00（ ）萬(wàn)元。8、某機(jī)械制造企業(yè) 2018 年 11 月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入 450 萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì) 30 萬(wàn)元（不含）。該生產(chǎn)車間原造價(jià) 380 萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需 700 萬(wàn)元，該生產(chǎn)車間成新度為 5 成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地 A、12.00 B、21.00 C、19.50 D、15.509、某公司職員為（ ）萬(wàn)元。因居住地點(diǎn)與太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友互換住房一套，的住房市

4、場(chǎng)價(jià)值 80 萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為 75 萬(wàn)元；的住房市場(chǎng)價(jià)值 85 萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為 80 萬(wàn)元，已經(jīng)當(dāng)?shù)貫椋?）萬(wàn)元。核實(shí)。應(yīng)繳納的土地A、2.00 B、1.50 C、3.00D、010、下列各項(xiàng)中，不免征土地的是（ ）。A、因國(guó)家建設(shè)需要而被征收、收回的房地產(chǎn)B、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 30%的D、個(gè)人銷售住房11、下列各項(xiàng)中不符合土地表述的是（ ）。A、 B、否免稅建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和 20%的，免征土地既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的，由確定

5、是C、對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地予以免征D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征土地12、某房地產(chǎn)企業(yè) 2018 年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018 年 12 月銷售了可售建筑面積的 50%，剩余 50%待售。至 2019 年 3 月，銷售了可售建筑面積的 88%，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A、該企業(yè)應(yīng)該在 2018 年 12 月進(jìn)行土地的B、C、可以要求該企業(yè)在 2018 年 12 月進(jìn)行土地可以要求該企業(yè)在 2019 年 3 月進(jìn)行土地的的D、該企業(yè)應(yīng)該在 2019 年 3 月進(jìn)行土地13、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地的的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A、房

6、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B、屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定項(xiàng)目的扣除金額C、在計(jì)算土地載金額予以扣除時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具的，按所D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具的，的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除14、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢 2010 年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為 500 萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為 3000 萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地萬(wàn)元。A、500 B、3000 C、1800D、1200時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為（ ）15、下列不

7、屬于計(jì)算土地時(shí)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（ ）。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款 B、前期工程費(fèi)C、建筑安裝工程費(fèi) D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)16、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的樓盤 80%對(duì)外銷售，剩余 20%對(duì)外出租，另將 8 年前購(gòu)入的一處倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（ ）。A、對(duì)其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地 B、對(duì)其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地C、對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅可以作為計(jì)算土地的稅金進(jìn)行扣除的稅金進(jìn)行扣除的稅金進(jìn)行扣除D、對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅不可以作為計(jì)算土地的稅金進(jìn)行扣除17、在計(jì)算土地 A、耕地占用稅B、借款利息費(fèi)用 C、契稅D、土地出讓金時(shí)，下列項(xiàng)目

8、中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（ ）。18、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（ ）。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國(guó)家規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)D、為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款19、關(guān)于土地的特點(diǎn)，下列表述不正確的是（ ）。A、實(shí)行超率累進(jìn)稅率B、采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額 C、征稅面比較廣D、實(shí)行按期征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定20、某市商業(yè)企業(yè)為一般，2019 年 8 月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含銷售收入 7000 萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為 1000 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為 1500 萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算

9、分?jǐn)偨杩罾?100 萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為 4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地 A、1173.45B、1701.78 C、1492.48D、1411.75為（ ）萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于土地納稅時(shí)間和繳納方法的表述，正確的有（ ）。A、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管可在辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過(guò)戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)繳納全部土地B、進(jìn)行小區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開(kāi)發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去，但小區(qū)內(nèi)的部分配套設(shè)施往往在轉(zhuǎn)讓后才建成，在這種情況下，征土地可以對(duì)先

10、行轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，在取得收入時(shí)預(yù)C、征土地以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，對(duì)在辦理結(jié)算和轉(zhuǎn)交手續(xù)前就取得的收入，也可以預(yù)D、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓E、凡采用預(yù)征方法征收土地的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限的，在該項(xiàng)目全部竣工辦理結(jié)算時(shí)，都需要對(duì)土地進(jìn)行清算，根據(jù)應(yīng)征稅額和已征稅額進(jìn)行，多退少補(bǔ)2、根據(jù)土地的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列成本、費(fèi)用可以扣除的有（ ）。A、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后屬于全體業(yè)主所有的B、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無(wú)償轉(zhuǎn)交給C、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的 D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用、公共事業(yè)用于非性社會(huì)公共事業(yè)的E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費(fèi)3、下列

11、關(guān)于土地A、營(yíng)改增后，收入額確定的說(shuō)法，正確的有（ ）。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地應(yīng)入不含B、對(duì)取得的實(shí)物收入，要按收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入C、對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評(píng)估，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入 D、當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月 1 日國(guó)家 成的市場(chǎng)匯價(jià)折合E、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地4、在計(jì)算土地時(shí)，屬于允許扣除的利息支出的有（ ）。A、超過(guò)期限的利息部分和加罰的利息B、8 年以上的借款利息C、向金融機(jī)構(gòu)借款可按項(xiàng)目分?jǐn)偟睦⒉糠?D、超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分E、向機(jī)構(gòu)

12、的借款利息5、下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（ ）。A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐報(bào)納稅B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐稅C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐關(guān)申報(bào)納稅與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄申與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐申報(bào)納稅E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐三、計(jì)算題與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐的主管與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，由確定納稅地點(diǎn)1、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托建造住宅樓。2018 年底建成后，將其中的 60%的建筑面積直接對(duì)外出售，取得不含銷售收入 800

13、0 萬(wàn)元，繳納除以外的相關(guān)稅金 40 萬(wàn)元；剩余 40%部分用于對(duì)外出租，本年度取得不含稅如下：收入 50 萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的成本、費(fèi)用情況為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為 1600 萬(wàn)元。取得土地使用權(quán)按國(guó)家規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi) 62 萬(wàn)元。前期拆遷補(bǔ)償費(fèi) 120 萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi) 2500 萬(wàn)元，綠化工程費(fèi)用 70 萬(wàn)元。（4）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用 300 萬(wàn)元，利息費(fèi)用 400 萬(wàn)元，按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅也荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。用 380 萬(wàn)元，利息不能準(zhǔn)確其他資料：當(dāng)?shù)厥〗逃郊?。?guī)定，計(jì)算土地時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 8%。本題不考慮地方根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題

14、： 、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為（ ）萬(wàn)元。A、948.00 B、952.60 C、997.20D、960.00 、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地A、1644 B、1645 C、1614D、1636時(shí)準(zhǔn)予扣除的開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。 、在計(jì)算土地A、3382.34 B、3342.34 C、3200.00D、3173.44時(shí)，可扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。 、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)該繳納的土地A、1260.00 B、1677.95 C、1720.60D、1801.48為（ ）萬(wàn)元。部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確【】 D】 銷售費(fèi)用計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)用，開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)?！驹擃}針對(duì)“財(cái)政部規(guī)

15、定的其他扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【12837824,點(diǎn)擊提問(wèn)】 B】 東部地區(qū)省份土地預(yù)征率不得低于 2%?！驹擃}針對(duì)“特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【 入的12837834,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】 土地的是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物，并取得收和個(gè)人，和個(gè)人。包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)、工商業(yè)戶及國(guó)內(nèi)其他還包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外國(guó)機(jī)構(gòu)、華僑、臺(tái)同胞及外國(guó)公民等。出租，并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地。和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【該題針對(duì)“土地的【答疑4、【正確【12837851,點(diǎn)擊提問(wèn)】 A】所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非社會(huì)

16、團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不征收土地?！驹擃}針對(duì)“土地的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑5、【正確【12837876,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，屬于土地的征稅范圍。選項(xiàng)A，政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)，不屬于土地征稅范圍；選項(xiàng) B，出租，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地的征稅范圍；選項(xiàng) C，自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為，應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來(lái)處理，而不應(yīng)納入土地的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“土地的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑6、【正確【12837881,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各

17、種收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益。但是不包括收入，因?yàn)槌鲎鉀](méi)有發(fā)生房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12837916,點(diǎn)擊提問(wèn)】【查看講解】7、【正確【】 C】 扣除項(xiàng)目2200500070%44080000.56144（萬(wàn)元）增值額800061441856（萬(wàn)元）增值30.21%，適用稅率為 30%應(yīng)納土地185630%556.80（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑8、【正確12838028,點(diǎn)擊提問(wèn)】 B【】 收入總額450（萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目70050%30

18、380（萬(wàn)元），增值額45038070（萬(wàn)元），增值率70380100%18.42%，適用稅率 30%。應(yīng)納土地21（萬(wàn)元）。7030%【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑9、【正確【12838066,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】 對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)核實(shí)，可免征土地?！驹擃}針對(duì)“土地的”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10、【正確【值稅。12838108,點(diǎn)擊提問(wèn)】 C】 轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征土地增【該題針對(duì)“土地的”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑11、【正確【12838110,點(diǎn)擊提問(wèn)】 B】既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的

19、，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“土地的”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12、【正確【12838111,點(diǎn)擊提問(wèn)】 C】 已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在 85%以上的，主管【該題針對(duì)“土地可要求進(jìn)行土地。的定義、前期管理和受理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑13、【正確【12838133,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具的，按所載金額予

20、以扣除；建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除?！驹擃}針對(duì)“土地時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑14、【正確【12838149,點(diǎn)擊提問(wèn)】 C】 用房地產(chǎn)重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算評(píng)估價(jià)格。評(píng)估價(jià)格300060%1800（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格及有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑15、【正確【12838172,點(diǎn)擊提問(wèn)】 A】 選項(xiàng) A，屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括：（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；（2）前期工程費(fèi)；（3）建筑安裝工程費(fèi)；（4）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；（5）公共配套設(shè)施費(fèi)；（6）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“轉(zhuǎn)讓新建

21、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑16、【正確【12838180,點(diǎn)擊提問(wèn)】 C】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的新建房時(shí)，印花稅包含在開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)作為稅金扣除；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地稅可以作為稅金單獨(dú)扣除。；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是土地的扣除項(xiàng)目的確定，相關(guān)總結(jié)如下：【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑17、【正確12838185,點(diǎn)擊提問(wèn)】 A一、取得土地使用權(quán)所支付的金額出讓：支付的土地出讓金劃撥：按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金轉(zhuǎn)讓：支付的地價(jià)款二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：含耕地占用稅前期工程費(fèi)建筑安裝工程

22、費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用期間費(fèi)用，不按賬簿金額扣除。不能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，或不能提供證明的：開(kāi)發(fā)費(fèi)用（地價(jià)款及費(fèi)用開(kāi)發(fā)成本）10%以內(nèi)能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，并能提供證明的：開(kāi)發(fā)費(fèi)用利息（地價(jià)款及費(fèi)用開(kāi)發(fā)成本）5%以內(nèi)四、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金房企：城市 建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他企業(yè)：加扣印花稅【提示 1】不包括【提示 2】房企實(shí)際繳納的城市 建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按 項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除。不能分清的按該 項(xiàng)目預(yù)繳 時(shí)實(shí)際繳納的金額扣除五、其他扣除項(xiàng)目?jī)H適用于房企新建房：加計(jì)扣除費(fèi)用（地價(jià)款及費(fèi)用開(kāi)發(fā)成本）20%縣級(jí)及以上要求房企售房時(shí)代

23、收的各項(xiàng)費(fèi)用：如計(jì)入房?jī)r(jià)中一并收取，應(yīng)作為收入計(jì)稅，同時(shí)可予以扣除但不允許作為加計(jì) 20%扣除的基數(shù)。代用如在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可收入計(jì)稅，同時(shí)不允許扣除六、舊房扣除項(xiàng)目評(píng)估價(jià)格重置成本價(jià)成新度折扣率【提示 1】對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供支付憑據(jù)的，不允許扣除取得土地支付的金額?！咎崾?2】評(píng)估費(fèi)也可扣除，但 因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按評(píng)估價(jià)格計(jì)稅時(shí)的評(píng)估費(fèi)不可扣除。不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房 的，可按 所載金額并從 年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì) 5%計(jì)算扣除?？鄢痤~ 價(jià)（15%年數(shù)）【】 選項(xiàng) B 屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；選項(xiàng) C、D 屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額

24、?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的是土地中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的范圍。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等?！驹擃}針對(duì)“轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑18、【正確【12838187,點(diǎn)擊提問(wèn)】 A】 耕地占用稅計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中扣除。【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付金額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑19、【正確【12838193,點(diǎn)擊提問(wèn)】 D】 實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定。【該題針對(duì)“土地概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑20、【正確【12888057,點(diǎn)擊提問(wèn)】 B】扣除項(xiàng)

25、目金額取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅費(fèi)10001500100（10001500）4%70009%（7%3%）70000.05%2766.50（萬(wàn)元）增值額70002766.504233.50（萬(wàn)元）增值率4233.502766.50100%153.03%，適用 50%稅率，速算扣除系數(shù) 15%。土地稅額4233.5050%2766.5015%1701.78（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】土地除項(xiàng)目。土地應(yīng)納稅額的計(jì)算是常考的知識(shí)點(diǎn)，有一定難度，做題過(guò)程中要注意不要丟掉扣計(jì)算公式為：土地稅額增值額稅率扣除項(xiàng)目金額速算扣除系數(shù)要注意只有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售新建房，享受加計(jì)扣除的惠。，除此以外的

26、，不享受加計(jì)扣除的優(yōu)另外，對(duì)于開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除要注意：（1）不按實(shí)際發(fā)生金額計(jì)算；（2）取決于“利息支出”：?jiǎn)为?dú)：開(kāi)發(fā)費(fèi)用利息（取得土地使用權(quán)所支付金額開(kāi)發(fā)成本）5%以內(nèi)注意：利息不超過(guò)不包括加、罰息不單獨(dú)：開(kāi)發(fā)費(fèi)用（取得土地使用權(quán)所支付金額開(kāi)發(fā)成本）10%以內(nèi)【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納土地的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12837931,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確【】 ABCE】 以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限。【該題針對(duì)“土地納稅申報(bào)、納稅時(shí)間和繳納方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【12837899,點(diǎn)擊提問(wèn)】

27、ABCE】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除?！驹擃}針對(duì)“土地審核方法、核定征收和其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確12837905,點(diǎn)擊提問(wèn)】 ABCD【】 對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！驹擃}針對(duì)“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑4、【正確【12837920,點(diǎn)擊提問(wèn)】 BCE】 選項(xiàng) A，對(duì)于超過(guò)期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除；選項(xiàng) D，利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的利息部分不得扣除。【該題針對(duì)“轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑5