外貿(mào)企業(yè)退稅預(yù)申報常見疑點處理方法對照表

1、序號疑點描述錯誤級別原因01海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號1.出口企業(yè)申報退稅時，錄錯報關(guān)單號；2報關(guān)單號長度錄入不正確，不足21位；企業(yè)未在電子口岸發(fā)送報關(guān)單電子信息；稅務(wù)部門接收的海關(guān)信息滯后。02出口報關(guān)單號（XXX）同以前申報記錄發(fā)生重復(fù)1.出口企業(yè)錄錯出口報關(guān)單號（本次申報錄錯出口報關(guān)單號或上次申報錄錯出口報關(guān)單號）；2企業(yè)錄入沖減前期的數(shù)據(jù)。03該發(fā)票（XXX）在總局發(fā)票信息中不存在1出口企業(yè)在申報退稅時，專用發(fā)票號碼錄入錯誤；2專用發(fā)票信息滯后。04該發(fā)票（XXX）非交叉稽核相符發(fā)票E該疑點在屬于按國稅發(fā)【2004】64號文規(guī)定必須對審增值稅交叉稽核發(fā)票信息無誤后辦理出口退稅的企業(yè)，預(yù)申

2、報與交叉稽核發(fā)票信息比對不符時出現(xiàn)。1出口企業(yè)在申報退稅時，專用發(fā)票號碼錄入錯誤；2.專用發(fā)票交叉稽核信息滯后。0該發(fā)票（XXX）非交叉稽核相符發(fā)票該疑點為提示類疑點，在不屬于國稅發(fā)【2004】64號文規(guī)定必須對審增值稅交叉稽核發(fā)票信息無誤后辦理出口退稅的企業(yè)，預(yù)申報與交叉稽核發(fā)票信息比對不符時出現(xiàn)。一般情況下可以忽略，但當(dāng)這些企業(yè)從新供貨、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物時，需在對審增值稅交叉稽核發(fā)票信息無誤后方可申報退稅。1出口企業(yè)在申報退稅時，專用發(fā)票號碼錄入錯誤；2.專用發(fā)票交叉稽核信息滯后?？偩侄惼毙畔⒅袩o此稅票號（XXX）E1出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤；2專用稅票信息滯后。出口申報

3、數(shù)量大于進(jìn)貨數(shù)量企業(yè)錄入的出口數(shù)量大于進(jìn)貨數(shù)量；企業(yè)單證配比有誤。發(fā)票總申報計稅金額（XXX）總局的（YYY）1錄錯發(fā)票金額或發(fā)票號碼；2發(fā)票金額與總局信息存在四舍五入的差異。該發(fā)票（XXX）與總局發(fā)票銷方納稅識別號不符E1企業(yè)錄錯納稅人識別號或發(fā)票號碼；2屬稅務(wù)部門代開的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)沒有按發(fā)票銷貨方欄的代開稅務(wù)機關(guān)號碼錄入。1申報出口日期與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX）不等1企業(yè)錄錯出口日期；2企業(yè)錄錯報關(guān)單號；3紙質(zhì)報關(guān)單上的出口日期與電子信息不一致。11該發(fā)票（XXX）與總局發(fā)票開票日期不符E1企業(yè)錄錯開票日期；2企業(yè)錄錯發(fā)票號碼。12申報出口商品代碼（XXX）為特別關(guān)注商品，關(guān)注級別為

4、（XXX）級，需要加強審核E外貿(mào)企業(yè)的出口貨物為總局關(guān)注商品。13申報出口商品代碼（XXX）為特別關(guān)注商品，關(guān)注級別為（XXX）級，需要加強審核外貿(mào)企業(yè)的出口貨物為總局關(guān)注商品。1供方納稅人（XXX）為特別關(guān)注企業(yè)，關(guān)注級別（XXX）級E外貿(mào)企業(yè)對應(yīng)供貨企業(yè)為總局特別關(guān)注企業(yè)。1供方納稅人（XXX）為特別關(guān)注企業(yè)，關(guān)注級別（XXX）級外貿(mào)企業(yè)對應(yīng)供貨企業(yè)為總局特別關(guān)注企業(yè)。1申報商品碼（前10位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX）不等W1錄入的報關(guān)單號碼有誤或者錄錯商品代碼；2紙質(zhì)報關(guān)單上的商品代碼與電子信息的商品代碼不一致；3屬跨年度或海關(guān)商品碼庫升級前出口貨物。1換匯成本（XXX）低于合理下限1配單

5、錯誤；2企業(yè)利潤較咼。1換匯成本（XXX）高于合理上限W1配單錯誤；2.企業(yè)虧本經(jīng)營。1申報出口數(shù)據(jù)報關(guān)單（XXX）未設(shè)置KJ標(biāo)志E跨境人民幣出口業(yè)務(wù)沒有錄入J標(biāo)志2出口國別為中國境內(nèi)該疑點是提示類疑點，主要是提醒對出口到特殊區(qū)域，或經(jīng)特殊區(qū)域出口的貨物予以關(guān)注。21海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過E1錄錯報關(guān)單號；2重復(fù)申報報關(guān)單；3沖正前期單證。22退稅率（XXX）與商品碼庫中的（YYY）不等1.出口企業(yè)申報退稅時，錄錯退稅稅率；2適用的商品碼存在稅務(wù)擴展碼，且存在不同的退稅率。3未及時升級商品代碼庫。4執(zhí)行按國家政策規(guī)定特殊退稅率的業(yè)務(wù)。23美兀離岸價（XXX）超過海關(guān)（YYY）土ZZZ%1出

6、口企業(yè)錄錯美元離岸價；2海關(guān)數(shù)據(jù)中美元小數(shù)位因四舍五入超過誤差規(guī)定的范圍；3運保費的預(yù)估超出了海關(guān)信息中的美兀離岸價的誤差范圍；4非美元成交價海關(guān)折算成美元的匯率與企業(yè)使用的匯率有誤差。24禁止出口商品或不退稅商品1出口企業(yè)申報時錄入錯誤的商品代碼；2出口企業(yè)報關(guān)出口時使用了錯誤的商品代碼；2代理證明號（XXX）同以前申報記錄發(fā)生重復(fù)1出口企業(yè)錄錯代理證明（本次申報錄錯代理證明號或上次申報錄錯代理證明號）；2企業(yè)錄入沖減前期的數(shù)據(jù)。2代理證明數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過1錄錯報代理證明號；2重復(fù)申報代理證明；3沖正前期單證理方法對照表處理方法出現(xiàn)錯誤級別為“E”的“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”疑點的，該

7、單證不能作退稅申報，需通過預(yù)審并確認(rèn)無此疑點后才可以辦理退稅申報；1錄錯報關(guān)單號的，修正后重新預(yù)申報；2.申報系統(tǒng)錄入規(guī)則為18位關(guān)單號碼+3位項號共21位，沒有按此規(guī)則的，修正后重新申報；3屬于企業(yè)未發(fā)送報關(guān)單電子信息的，企業(yè)應(yīng)在電子口岸的出口退稅模塊發(fā)送相關(guān)的報關(guān)單電子信息；4.企業(yè)確認(rèn)在電子口岸已發(fā)送報關(guān)單信息且發(fā)送信息時間較長，屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報錄入f出口信息查詢申請錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時提供稅務(wù)總局2013年65號公告要求的相關(guān)資料，報稅務(wù)部門查詢。1經(jīng)核實，屬企業(yè)錄入錯誤的，由企業(yè)調(diào)整；2屬沖減數(shù)據(jù)且沖減數(shù)據(jù)無

8、誤的，企業(yè)說明原因，由退稅部門人工挑過。1屬于發(fā)票號碼錄入錯誤的，修正后重新預(yù)申報；2屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報錄入f出口信息查詢申請錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時提供稅務(wù)總局2013年65號公告要求的相關(guān)資料，報稅務(wù)部門查詢。特殊情況出現(xiàn)錯誤級別為“E”的“該發(fā)票（XXX）非交叉稽核相符發(fā)票”疑點的，該單證不能作退稅申報，需通過預(yù)審并確認(rèn)無此疑點后才可以辦理退稅申報。1屬于發(fā)票號碼錄入錯誤的，修正后重新預(yù)申報；2.企業(yè)確認(rèn)已掃描認(rèn)證且總局金稅對碰時間較長（時間一般為認(rèn)證后相隔一到兩個月），屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采

9、集f出口信息情況申報錄入f出口信息查詢申請錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時提供稅務(wù)總局2013年65號公告要求的相關(guān)資料，報稅務(wù)部門查詢。1屬于發(fā)票號碼錄入錯誤的，修正后重新預(yù)申報；2.企業(yè)確認(rèn)已掃描認(rèn)證且總局金稅對碰時間較長（時間一般為認(rèn)證后相隔一到兩個月），屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報錄入f出口信息查詢申請錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時提供稅務(wù)總局2013年65號公告要求的相關(guān)資料，報稅務(wù)部門查詢。1屬于稅票號碼錄入錯誤的，修正后重新預(yù)申報；2屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報錄入f出口信息

10、查詢申請錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)冋時提供稅務(wù)總局2013年65號公告要求的相關(guān)資料，報稅務(wù)部門查詢。1企業(yè)錄錯的，修改后重新申報；如果存在放棄退稅情況的，企業(yè)應(yīng)按實際申報退稅的數(shù)量填報出口數(shù)量，并按規(guī)定將出口未申報退稅的余額申報內(nèi)銷或免稅；2.企業(yè)單證配比有誤的，應(yīng)調(diào)整后重新申報。1核實該發(fā)票的計稅金額或號碼是否錄入錯誤，錯誤的應(yīng)修改后申報。2四舍五入的問題企業(yè)可以忽略，由退稅部門人工挑過。錄入錯誤的應(yīng)修改后重新預(yù)申報。1錄入錯誤的，應(yīng)修改后重新預(yù)申報2紙質(zhì)報關(guān)單與電子信息不一致的，企業(yè)應(yīng)向海關(guān)核實并修正相關(guān)的資料。錄入錯誤的，應(yīng)修改后重新預(yù)申報企業(yè)可以忽略。稅務(wù)部門將對該類商

11、品予以重點關(guān)注。企業(yè)可以忽略。稅務(wù)部門將對該類商品予以關(guān)注。一般情況下可以忽略，稅務(wù)部門予以特別關(guān)注。建議企業(yè)也對供貨企業(yè)做相應(yīng)的了解，掌握供貨企業(yè)的基本情況。一般情況下可以忽略，稅務(wù)部門予以關(guān)注。建議企業(yè)也對供貨企業(yè)做相應(yīng)的了解，掌握供貨企業(yè)的基本情況。1錄入有誤的，修正后重新申報；2紙質(zhì)報關(guān)單與電子信息不一致的，企業(yè)應(yīng)向海關(guān)核實并修正相關(guān)的資料；3屬跨年度或海關(guān)商品碼庫升級前出口貨物的，應(yīng)按稅務(wù)部門要求填報海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表，并按調(diào)整后的商品代碼進(jìn)行申報。1配單錯誤的，調(diào)整后重新申報；2屬于利潤較高的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝硕惒块T要求處理。1配單錯誤的，調(diào)整后重新申報；2屬于利潤

12、較高的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝硕惒块T要求處理。在申報明細(xì)數(shù)據(jù)的“業(yè)務(wù)類型代碼”和“備注”欄錄入J標(biāo)志。1一般情況下可以忽略。但對經(jīng)保稅倉出口的貨物，企業(yè)在申報退稅應(yīng)提供海關(guān)出具的出境貨物備案清單。2對出口到特殊區(qū)域的業(yè)務(wù)，需在出口申報明細(xì)表的“申報明細(xì)業(yè)務(wù)方式”欄錄入國家稅務(wù)總局2013年12號公告附件21的對應(yīng)出口標(biāo)識，特殊區(qū)域為“TSQY”，經(jīng)保稅區(qū)出口為“BSQ”。1錯錄報關(guān)單的，修正后重新預(yù)申報;2重復(fù)申報報關(guān)單的，應(yīng)核實是否錯報報關(guān)單；3沖正前期單證且核實沖減無誤的，企業(yè)說明原因，由退稅部門人工挑過。1退稅率錄入錯誤的，調(diào)整后重新預(yù)申報；2適用商品代碼存在稅務(wù)擴展碼且存在不同退稅率的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口貨物名稱、征稅率確定錄入的商品代碼，并作相應(yīng)的書面說明。3及時升級商品代碼庫，重新申報。4企業(yè)附列特殊政策的相關(guān)資料，由退稅部門處理。1經(jīng)核實，屬出口企業(yè)錄入錯誤的，由企業(yè)調(diào)整；2屬四舍五入問題的，企業(yè)忽略該疑點，由退稅部門人工挑過；3屬運保費的預(yù)估超出了誤差范圍的，企業(yè)數(shù)目說明原因，可以由退稅部門人工挑過；4屬海關(guān)匯率折算誤差，且企業(yè)使用匯率合理的，可由退稅部門人工挑過。1商品代碼錄入錯誤的，調(diào)整后重新預(yù)申報；2屬出口企業(yè)報關(guān)出口時，使用了錯誤的商品代碼的，由出口企業(yè)協(xié)商