國(guó)內(nèi)外科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)

1、國(guó)內(nèi)外科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)國(guó)內(nèi)科研機(jī)構(gòu)歷來(lái)與其他行政單位不同， 因?yàn)樗鼈冊(cè)诔袚?dān)國(guó)家科研任務(wù)的同 時(shí)，還對(duì)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生、 有關(guān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)方面的問(wèn)題提出建設(shè)性意見(jiàn)， 同時(shí)還要 參與國(guó)防科技等戰(zhàn)略性研究部署， 同時(shí)對(duì)國(guó)家的基礎(chǔ)建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)建設(shè)， 都有直 接或者間接參與。 在傳統(tǒng)政策下， 科研單位的經(jīng)費(fèi)一般由國(guó)家財(cái)政支持， 根據(jù)國(guó) 家相關(guān)政策規(guī)定， 我國(guó)非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的 逐步喚醒， 科研經(jīng)費(fèi)的管理也具備了更為規(guī)范的模式， 并且在多年實(shí)踐管理中不 斷發(fā)展完善，形成了較為成熟的管理模式。一、國(guó)內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理模式 我國(guó)非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)在遵循國(guó)家有關(guān)部門(mén)的法規(guī)、 方針、

2、財(cái)務(wù)制度以及政策 的前提下，對(duì)資金進(jìn)行有計(jì)劃的籌集、運(yùn)用和分配，將財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制以及核算 的工作融入到單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中， 使得各項(xiàng)科學(xué)事業(yè)計(jì)劃和科研經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的任務(wù) 和計(jì)劃能夠順利進(jìn)展， 而且為科研管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供有效的保證， 這是非營(yíng)利 科研機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。 它是非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理的核心， 同時(shí)也是 非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分。二、國(guó)內(nèi)科研機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的原則將勤儉當(dāng)做辦事業(yè)的堅(jiān)持方針； 工作中要遵循國(guó)家的有關(guān)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章 制度；將資金供給和事業(yè)發(fā)展所需的關(guān)系處理得當(dāng)； 正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效 益之間的關(guān)系以及個(gè)人、單位和國(guó)家三者之間的關(guān)系。三、國(guó)內(nèi)科研機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的主

3、要任務(wù) 在真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)收支情況的前提下， 對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理編制； 在依法組織 收入的情況下， 完整、 準(zhǔn)確地對(duì)決算進(jìn)行編制以及執(zhí)行預(yù)算， 支出的管理也應(yīng)當(dāng) 遵循嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益；強(qiáng)化資產(chǎn) 管理和負(fù)債管理， 合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)， 防止國(guó)有資產(chǎn)流失； 建立健全 內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、國(guó)內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理辦法國(guó)家對(duì)非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)實(shí)行超支不補(bǔ)、 核定收支、 結(jié)余留用以及定期或者定 額補(bǔ)助的預(yù)算管理辦法。 在單位負(fù)責(zé)人的引導(dǎo)下， 財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)進(jìn)行良好 的配合，將上年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行參考， 支出預(yù)算的測(cè)算編制需要依據(jù)事業(yè)

4、 的財(cái)力可能性和發(fā)展需要， 而收入預(yù)算的測(cè)算編制依據(jù)則是預(yù)算年度所采取的措 施以及收入的增減因素。 以收定支、 統(tǒng)籌兼顧、 收支平衡以及保證重點(diǎn)是編制收 支預(yù)算需要踐行的原則。 要注意避免赤字預(yù)算的編制。 首先根據(jù)計(jì)劃提出預(yù)算建 議數(shù)，再經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門(mén)審核后進(jìn)行核定預(yù)算數(shù)的匯報(bào)， 這是非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)工 作流程的體現(xiàn)。 單位在進(jìn)行預(yù)算的編制時(shí)， 要根據(jù)財(cái)政部門(mén)所要求的數(shù)目， 并且 執(zhí)行的前提是要獲得財(cái)務(wù)主管部門(mén)的審批。 非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中一 般不予調(diào)整。美國(guó)、英國(guó)、日本作為世界主要科技大國(guó) , 其政府科研機(jī)構(gòu)在承擔(dān)基礎(chǔ)性、 戰(zhàn)略性公共研究中發(fā)揮了重要作用 , 有的還擔(dān)負(fù)重要的資助、管

5、理和培訓(xùn)職能。 科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理政策涉及經(jīng)費(fèi)獲取、使用和監(jiān)督等不同方面。一、美國(guó)國(guó)立科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理美國(guó)聯(lián)邦實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)的來(lái)源主要是政府財(cái)政預(yù)算撥款， 企業(yè)和其他經(jīng)費(fèi)來(lái)源 所占比例較小。 機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各實(shí)驗(yàn)室、 課題組以項(xiàng)目形式競(jìng)爭(zhēng)科研經(jīng)費(fèi)， 這種競(jìng) 爭(zhēng)體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)預(yù)算的編制與層層審批的過(guò)程中：首先由科研機(jī)構(gòu)所屬的研究所或?qū)嶒?yàn)室以機(jī)構(gòu)使命為基礎(chǔ)， 提出若干研究課 題，在所或?qū)嶒?yàn)室層面競(jìng)爭(zhēng)， 而后由室主任或所長(zhǎng)審批確定優(yōu)先項(xiàng)目， 并打包形 成此領(lǐng)域的研究項(xiàng)目， 提交至本機(jī)構(gòu)項(xiàng)目審批和預(yù)算的部門(mén)。 在機(jī)構(gòu)層面上以機(jī) 構(gòu)使命為基礎(chǔ)審批各項(xiàng)目、 確定預(yù)算優(yōu)先項(xiàng)目這一環(huán)節(jié)中， 對(duì)某些項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 或淘汰，

6、也體現(xiàn)出機(jī)構(gòu)內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)。最后，機(jī)構(gòu)將所有項(xiàng)目打包，向總 統(tǒng)和國(guó)會(huì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)科研預(yù)算。NASA等科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)幾乎全部來(lái)自這種預(yù)算撥 款。此外國(guó)家實(shí)驗(yàn)室也可承擔(dān)其它政府機(jī)構(gòu)的任務(wù)， 獲取競(jìng)爭(zhēng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)， 也可與 企業(yè)合作研究，接受企業(yè)提供的研究經(jīng)費(fèi)或付給企業(yè)合作研究的經(jīng)費(fèi)。經(jīng)費(fèi)配置和控制也是以項(xiàng)目為主線。以 DOE及其國(guó)家實(shí)驗(yàn)室為例： 國(guó)家實(shí)驗(yàn)室沒(méi)有穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，DOE的科研經(jīng)費(fèi)到實(shí)驗(yàn)室、課題組分 解為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，實(shí)行項(xiàng)目合同制管理一一 DOE提出目標(biāo)及其戰(zhàn)略方向后，與承擔(dān) 項(xiàng)目的課題組協(xié)商年度績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法， 并簽訂合同。 機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)實(shí)際包 含于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，以管理費(fèi)的形式體現(xiàn)一一

7、DOE總部和實(shí)驗(yàn)室從承擔(dān)的項(xiàng)目中提 取一定比例的管理費(fèi)，具體比例由項(xiàng)目雙方協(xié)商確定，可能達(dá)到總經(jīng)費(fèi)的40%左右，具體的管理與使用方式由機(jī)構(gòu)自主確定。 實(shí)驗(yàn)室科研人員的薪酬全部來(lái)源于 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，以穩(wěn)定的基本薪酬為主，不存在可變薪酬，如果業(yè)績(jī)突出，可以績(jī)效 加薪，但是在基本薪酬的基礎(chǔ)上增加， 屬于穩(wěn)定性報(bào)酬。 爭(zhēng)取不到項(xiàng)目的項(xiàng)目組 或?qū)嶒?yàn)室將被解散或關(guān)閉， 以項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)配置為手段實(shí)現(xiàn)科研方向與科研人才的優(yōu) 勝劣汰。二、德國(guó)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)的管理 德國(guó)公共科研機(jī)構(gòu)通常由聯(lián)邦政府與各州政府在協(xié)議的基礎(chǔ)上共同予以資 助，政府對(duì)研發(fā)的資助方式主要包括短期項(xiàng)目資助以及中長(zhǎng)期的機(jī)構(gòu)資助。 此外， 公共科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)

8、還有小部分來(lái)自于企業(yè)以及自身研究成果的商業(yè)化利潤(rùn)。 各 科研機(jī)構(gòu)的資助比例根據(jù)協(xié)議以及自身性質(zhì)而不盡相同。 政府提供的機(jī)構(gòu)資助并 不用于特定項(xiàng)目研究， 而是以一般性資金的形式撥付給相關(guān)科研機(jī)構(gòu)。 提供給公 共科研機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)資助具有嚴(yán)格的使用要求， 并受到嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度的約束。 如 果對(duì)研究成果沒(méi)有具體要求， 被資助機(jī)構(gòu)在上財(cái)年的研究活動(dòng)報(bào)告將為資金使用 情況提供監(jiān)測(cè)依據(jù)。 機(jī)構(gòu)資金預(yù)算主要取決于研究組織的需求， 但同時(shí)也受到機(jī) 構(gòu)評(píng)估結(jié)果的影響， 如德國(guó)科學(xué)委員會(huì)開(kāi)展的評(píng)估。 這些評(píng)估結(jié)果將會(huì)作為對(duì)機(jī) 構(gòu)資金占全部資金的比例、 研究所的關(guān)閉或調(diào)整等提出建議的依據(jù)， 從而對(duì)聯(lián)邦 或州政府的相關(guān)機(jī)

9、構(gòu)資金預(yù)算造成影響。 項(xiàng)目資助主要是來(lái)自教育研究部、 經(jīng)濟(jì) 產(chǎn)業(yè)部以及聯(lián)邦環(huán)境、 自然和核安全部的項(xiàng)目資金， 通常以一般或?qū)ｉT(mén)的資助計(jì) 劃形式提供定期項(xiàng)目。 項(xiàng)目資助分為直接項(xiàng)目資助和非直接項(xiàng)目資助。 直接項(xiàng)目 資助通常提供給那些具體的研究領(lǐng)域， 其目的是協(xié)助該領(lǐng)域的研究與發(fā)展達(dá)到國(guó) 際先進(jìn)水平。 非直接項(xiàng)目資助則用于支持企業(yè)或其他科研機(jī)構(gòu)。 大部分資助計(jì)劃 接受來(lái)自項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的科學(xué)、技術(shù)和管理支持。德國(guó)公共科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)配置表現(xiàn)出不同的方式，各有特色。（1）馬普學(xué)會(huì)實(shí)行的是基于人的經(jīng)費(fèi)配置模式。在獲得機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)后，機(jī)構(gòu)層面和研究所層面都實(shí)施基于人的經(jīng)費(fèi)配置方式， 即在研究所設(shè)立時(shí)， 總部

10、與所長(zhǎng)協(xié)商確定研究所年度經(jīng)費(fèi)總額， 在招聘科學(xué)家時(shí)， 所長(zhǎng)會(huì)與科學(xué)家協(xié)商撥給科學(xué)家的年度科研經(jīng)費(fèi)， 經(jīng)費(fèi)額度根據(jù)研究工作的科學(xué) 質(zhì)量商定。 這種模式需要對(duì)所長(zhǎng)和科學(xué)家予以足夠的信任， 其關(guān)鍵在于尋找合適 的學(xué)科帶頭人或科學(xué)家。亥姆霍茲聯(lián)合會(huì)(HFG實(shí)行基于項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)配置。2003年以后，HFG改變了過(guò)去直接對(duì)各研究中心撥款的方式， 實(shí)施了以項(xiàng)目 為基礎(chǔ)的經(jīng)費(fèi)支持方式。HFG艮據(jù)教育研究部制定的科研計(jì)劃，圍繞 6大領(lǐng)域提 出科研項(xiàng)目建議， 經(jīng)項(xiàng)目評(píng)估后提交教育研究部， 教育研究部向各研究中心發(fā)出 科研項(xiàng)目資助通知， 并將審批后經(jīng)費(fèi)總額撥付到聯(lián)合會(huì)總部。 總部再按照各科研 項(xiàng)目中各個(gè)研究中心的參與

11、情況， 將總經(jīng)費(fèi)分配到各個(gè)研究中心。 這種經(jīng)費(fèi)配置 模式可促進(jìn)科研機(jī)構(gòu)之間的跨學(xué)科合作， 又可通過(guò)課題項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)費(fèi)， 增強(qiáng)了競(jìng) 爭(zhēng)，提高資源利用率。弗勞恩霍夫協(xié)會(huì)實(shí)行與外爭(zhēng)經(jīng)費(fèi)匹配的經(jīng)費(fèi)配置模式。其主要特點(diǎn)是大部分經(jīng)費(fèi)需通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)獲取橫向和縱向的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)， 并將經(jīng)費(fèi) 投入與績(jī)效匹配， 政府撥款與機(jī)構(gòu)上年的競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目收入水平掛鉤。 利用政府撥 款的事業(yè)費(fèi)進(jìn)行戰(zhàn)略性、 前瞻性研究， 政府撥款的經(jīng)費(fèi)根據(jù)研究所承擔(dān)研發(fā)課題 性質(zhì)與優(yōu)先級(jí)按不同比例資助。 這種模式具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)性， 既保證了科研機(jī)構(gòu) 基本公益目標(biāo)和基本運(yùn)行活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)， 又有效地提高了政府撥款經(jīng)費(fèi)的使用效率， 提高了各研究所自主發(fā)展的能力。

12、德國(guó)政府進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)配置與控制的方式主要包括按機(jī)構(gòu)撥款和按項(xiàng)目資 助兩種形式。 機(jī)構(gòu)撥款是按照國(guó)立科研機(jī)構(gòu)規(guī)模核定和撥付機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)， 實(shí)行 “包干制”，機(jī)構(gòu)科研績(jī)效與經(jīng)費(fèi)沒(méi)有緊密聯(lián)系， 各機(jī)構(gòu)在經(jīng)費(fèi)使用中高度自治； 而項(xiàng)目資助的經(jīng)費(fèi)， 科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)均可按項(xiàng)目招標(biāo)要求申請(qǐng)， 通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)獲 取資助。近年來(lái)，政府科技投入更加強(qiáng)調(diào)“頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)一規(guī)劃” ，通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)的 最佳配置來(lái)提高科研機(jī)構(gòu)的履約能力。采取按照科學(xué)家的成就來(lái)分配科研經(jīng)費(fèi)、 加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入產(chǎn)出結(jié)果的控制以及增加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的比例等一系列舉措， 來(lái) 提高科研經(jīng)費(fèi)的投入 -產(chǎn)出率。 2003年，德國(guó)對(duì)國(guó)立科研機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)撥款模式 進(jìn)

13、行了改革，從以機(jī)構(gòu)性經(jīng)費(fèi)為主向“以計(jì)劃為導(dǎo)向”的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為主轉(zhuǎn)變，初 步形成了科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資助競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。預(yù)算審批是德國(guó)國(guó)家政府層面對(duì)科研經(jīng)費(fèi)配置與管理的主要手段， 同時(shí)，國(guó) 家對(duì)科研機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)評(píng)估也在近年來(lái)開(kāi)展。( 1)預(yù)算審批與執(zhí)行監(jiān)督德國(guó)政府科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算撥款制度， 機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算制度與流 程不同。德國(guó)的預(yù)算制度由 5 年的財(cái)政計(jì)劃和當(dāng)年的財(cái)政預(yù)算構(gòu)成， 當(dāng)年的財(cái)政 預(yù)算必須以 5 年的財(cái)政計(jì)劃為依據(jù)， 是一個(gè)滾動(dòng)式的 5年計(jì)劃，逐年修改德國(guó)國(guó) 立科研機(jī)構(gòu)的預(yù)算以“機(jī)構(gòu)”為單位編制年度預(yù)算，機(jī)構(gòu)預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、科 研經(jīng)費(fèi)、日常管理費(fèi)用等。 科研機(jī)構(gòu)預(yù)算釆用自下而上的流程編制與

14、審批。 預(yù)算 編制還包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和對(duì)研究所前景的預(yù)測(cè)， 預(yù)算原則上不能赤字， 每年有一次 修訂，稱(chēng)為糾偏管理。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)基本上采用零基預(yù)算的形式，采用自上而下或自下而上兩種方式。 自上而下的預(yù)算， 是由項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)提供者根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和成本費(fèi)用情況、 新項(xiàng)目經(jīng) 費(fèi)支出的要求， 給予一定的經(jīng)費(fèi)總量限定， 由承擔(dān)單位具體細(xì)化， 包括項(xiàng)目總預(yù) 算和項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算。 自下而上的預(yù)算， 則是由項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)項(xiàng)目設(shè)定的目標(biāo) 及要求，結(jié)合已有的工作基礎(chǔ)和設(shè)備條件等， 按照預(yù)算合同文本內(nèi)規(guī)定的項(xiàng)目?jī)?nèi) 容進(jìn)行編報(bào)， 由科研經(jīng)費(fèi)提供部門(mén)論證審計(jì)、 綜合平衡，最終確定預(yù)算并通知項(xiàng) 目承擔(dān)單位。國(guó)家對(duì)預(yù)算的監(jiān)督由聯(lián)邦審計(jì)院執(zhí)

15、行。 審計(jì)院獨(dú)立于議會(huì)、 政府和司法部門(mén)， 是擁有單獨(dú)預(yù)算的最高審計(jì)機(jī)關(guān)， 具有獨(dú)立性， 但無(wú)審判的權(quán)利， 也不能做出處 罰。在預(yù)算執(zhí)行和決算階段， 審計(jì)員審計(jì)年終決算以及預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政執(zhí)行 的合法、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)效益性。 政府則主要通過(guò)年度工作報(bào)告對(duì)國(guó)立科研機(jī)構(gòu)進(jìn) 行財(cái)務(wù)監(jiān)督。（2）國(guó)家對(duì)科研機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)評(píng)估上世紀(jì) 90 年代，德國(guó)開(kāi)始實(shí)行對(duì)科研活動(dòng)的評(píng)估， 由 1995年 5 月德國(guó)科學(xué) 顧問(wèn)委員會(huì)所成立的評(píng)估委員會(huì)， 協(xié)助聯(lián)邦教研部開(kāi)展評(píng)價(jià)工作。 聯(lián)邦政府、 州 政府于 1996年 12 月決定對(duì)聯(lián)邦、州政府共同資助的 4 大科研組織的科研機(jī)構(gòu)進(jìn) 行評(píng)估，目前各機(jī)構(gòu)對(duì)口的評(píng)估委員會(huì)每 5

16、 年對(duì)科研機(jī)構(gòu)和研究項(xiàng)目進(jìn)行一次系 統(tǒng)評(píng)估（ SystemEvaluation ），赫爾姆霍爾茲聯(lián)合會(huì)的系統(tǒng)評(píng)估工作由教研部委 托科學(xué)委員會(huì)承擔(dān)； 馬普學(xué)會(huì)的系統(tǒng)評(píng)估由德國(guó)教育計(jì)劃聯(lián)邦和聯(lián)邦州聯(lián)合委員 會(huì)贊助的一個(gè)國(guó)際委員會(huì)承擔(dān)； 德國(guó)教研部的一個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)弗勞恩霍夫?qū)W會(huì) 進(jìn)行評(píng)估。系統(tǒng)評(píng)估結(jié)果是國(guó)家對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行宏觀調(diào)控的依據(jù)之一。三、日本國(guó)立科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理 根據(jù)日本總務(wù)省統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)結(jié)果， 日本公共科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要分為 4 類(lèi)：運(yùn)營(yíng)費(fèi)交付金即事業(yè)費(fèi)，用于人員工資和退休金、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。實(shí)驗(yàn)設(shè)施購(gòu) 置補(bǔ)助，該項(xiàng)為非常設(shè)項(xiàng)，而是根據(jù)研究活動(dòng)需要單獨(dú)申請(qǐng)。外部收入，包括從 政府獲得的課

17、題費(fèi)和受托研究費(fèi)、 企業(yè)委托課題費(fèi)等。 其他收入，如專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓費(fèi)、 出版物發(fā)行費(fèi)、相關(guān)服務(wù)手續(xù)費(fèi)等?？蒲薪?jīng)費(fèi)的分配及研究重點(diǎn)的選擇。 在日本政府的科技相關(guān)預(yù)算中， 政府撥 付給科研機(jī)構(gòu)和大學(xué)等部門(mén)主要費(fèi)用為運(yùn)營(yíng)費(fèi)交付金 （相當(dāng)于事業(yè)費(fèi)） 和競(jìng)爭(zhēng)性 研究資金（競(jìng)爭(zhēng)申請(qǐng)的課題費(fèi)） 。運(yùn)營(yíng)費(fèi)交付金用于機(jī)構(gòu)人員開(kāi)支和業(yè)務(wù)開(kāi)支， 競(jìng)爭(zhēng)性研究資金也就是科研經(jīng)費(fèi)，主要針對(duì)研究人員的自由探索進(jìn)行的資助。近年來(lái)日本政府一直在努力增加競(jìng)爭(zhēng)性研究資金。 競(jìng)爭(zhēng)性研究資金一般分為 直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)， 直接經(jīng)費(fèi)是與研究人員直接相關(guān)的補(bǔ)助， 如物品費(fèi)、 差旅 費(fèi)、酬謝金以及其他費(fèi)用。 直接經(jīng)費(fèi)不可用于改建和修繕建筑物等設(shè)施

18、， 不可購(gòu) 置科研機(jī)構(gòu)常備物品以及不可用于處理輔助研究過(guò)程中發(fā)生的事故和災(zāi)害等。 間 接經(jīng)費(fèi)是針對(duì)科研機(jī)構(gòu)的科研補(bǔ)助， 用于改善研究人員的研究環(huán)境， 提高科研機(jī) 構(gòu)的整體研究能力， 可支付研究負(fù)責(zé)人和輔助研究人員的薪酬。 但無(wú)論直接經(jīng)費(fèi) 還是間接經(jīng)費(fèi)，科研機(jī)構(gòu)每年均需以固定的形式向主管省廳提交實(shí)績(jī)報(bào)告書(shū) 以說(shuō)明經(jīng)費(fèi)的具體支出情況。四、印度國(guó)立科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理印度國(guó)立科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于中央政府的財(cái)政預(yù)算撥款， 投入方式分 兩種：（1）政府科技直接投入。這部分資金是由國(guó)家以年度預(yù)算的方式提供給政府部門(mén)所屬科研機(jī)構(gòu)， 主要 用于維持日常的研究開(kāi)支。撥款方式主要分為全額撥款和浮動(dòng)差額撥款兩種方

19、式。 實(shí)行政府全額撥款的 機(jī)構(gòu)如印度國(guó)防部、 空間局、 原子能局等直屬的科研機(jī)構(gòu)等； 實(shí)行浮動(dòng)差額撥款 的是擁有較大自由度的各類(lèi)理事會(huì)下屬科研機(jī)構(gòu)， 如印度科學(xué)與工業(yè)研究理事會(huì) 所屬研究所和國(guó)家實(shí)驗(yàn)室等。 實(shí)行浮動(dòng)差額撥款的科研機(jī)構(gòu)， 政府主管部門(mén)全額 提供人員工資和日常開(kāi)支兩部分的經(jīng)費(fèi)， 但研究經(jīng)費(fèi)部分實(shí)行浮動(dòng)撥款。 以印度 科學(xué)與工業(yè)研究理事會(huì)所屬的科研機(jī)構(gòu)為例， 在保證人員工資和日常運(yùn)行費(fèi)用的 同時(shí)，科技局根據(jù)部門(mén)總預(yù)算和參考上一年度經(jīng)費(fèi)按比例增長(zhǎng)人員工資和日常開(kāi) 支部分的預(yù)算。而科研經(jīng)費(fèi)的撥款額度則根據(jù)上一年度科研機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)和橫向得 到的科研經(jīng)費(fèi)確定無(wú)論是全額撥款還是浮動(dòng)差額撥款， 都

20、需通過(guò)國(guó)家計(jì)劃委員會(huì) 的審批，并且經(jīng)費(fèi)使用情況須接受議會(huì)委員會(huì)和審計(jì)總長(zhǎng)及會(huì)察官的審計(jì)。（2）政府項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性資助 印度政府各部門(mén)和研究組織均設(shè)有項(xiàng)目資助基金， 為從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的科 研機(jī)構(gòu)和高等院校提供全部或部分資金支持。 這種部門(mén)間的橫向資金， 是科研機(jī) 構(gòu)獲得經(jīng)費(fèi)的一個(gè)重要渠道。 各部門(mén)和研究組織通過(guò)發(fā)布項(xiàng)目指南， 以公開(kāi)招標(biāo) 的方式對(duì)科研機(jī)構(gòu)提供資助， 科研機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目指南提出申請(qǐng)， 通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)獲得項(xiàng) 目資助。另外， 政府制定的跨部門(mén)的科技項(xiàng)目也為各級(jí)、 各類(lèi)科研機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)項(xiàng) 研究經(jīng)費(fèi)。五、韓國(guó)國(guó)立科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理GRI（中央政府資助科研機(jī)構(gòu)）的經(jīng)費(fèi)來(lái)源絕大部分來(lái)自政府財(cái)源，民間財(cái) 源

21、及其他收入僅占 4%-5%。政府財(cái)源包括政府預(yù)算直接撥款、研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資助 等。政府預(yù)算直接撥款是撥付給GRI用以維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的政府資助金（經(jīng)常 性幵支基礎(chǔ)研究費(fèi)） 。基礎(chǔ)研究費(fèi)的撥款原則是： 向從事公共領(lǐng)域研究開(kāi)發(fā)傾斜， 削減有可能與民 間科研機(jī)構(gòu)形成競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)域的研究。政府資助金的申請(qǐng)程序是：每年由企劃財(cái)政部將“預(yù)算編制指南” （科學(xué)技 術(shù)系列研究會(huì)的 “預(yù)算編制指南” 由國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)制定） 經(jīng)研究會(huì)主管政 府部門(mén)、研究會(huì)層層下發(fā)給 GRI， GRI 根據(jù)“指南”制定并向研究會(huì)提交預(yù)算案， 經(jīng)研究會(huì)下屬的規(guī)劃與評(píng)估委員會(huì)審議后， 各研究會(huì)理事會(huì)將所屬機(jī)構(gòu)預(yù)算案綜 合后提交給主管部門(mén)

22、， 形成部門(mén)預(yù)算案后提交給企劃財(cái)政部審議， 政府預(yù)算案經(jīng) 韓國(guó)國(guó)會(huì)審議并同意撥款后，再由主管部門(mén)、研究會(huì)層層下?lián)芙oGRI。另一部分為項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)資金， 由政府有關(guān)部門(mén)隨研究課題撥出， 相當(dāng)于競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)費(fèi)。 韓 國(guó)多數(shù)中央部委開(kāi)展國(guó)家研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目， 并設(shè)立了隸屬于本部門(mén)的基金會(huì)， 以便 于部門(mén)研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的撥付、 管理以及研發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估。 如原科技部通過(guò)韓國(guó)科 學(xué)與工程基金會(huì)（KOSE）原教育部通過(guò)韓國(guó)研究基金會(huì)（KRF為研發(fā)項(xiàng)目提 供資助。在韓國(guó)科研機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)中， 機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)包括政府資助金和自身收入兩部分， 自身收入大部分來(lái)自國(guó)家研究幵發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)， 小部分來(lái)自企業(yè)委托研究費(fèi)和技術(shù) 轉(zhuǎn)讓收入等。GR

23、I研究經(jīng)費(fèi)的配置基于 PBS（Projectbasedsystem ）制度，與以前實(shí)行的 以人員規(guī)模為標(biāo)準(zhǔn)提供經(jīng)費(fèi)的形式不同，其核心是研發(fā)活動(dòng)與預(yù)算結(jié)合在一起， 韓國(guó)教育科學(xué)技術(shù)部等政府主管部門(mén)根據(jù)研發(fā)課題的總成本支付研究經(jīng)費(fèi)， 因此 在研究經(jīng)費(fèi)的成本結(jié)構(gòu)與核算等方面出現(xiàn)了很多變化。 比如，總成本分為直接費(fèi) 用與間接費(fèi)用。人員勞務(wù)費(fèi)也分為內(nèi)部與外部勞務(wù)費(fèi)。引進(jìn)PBS制度之前，間接 費(fèi)用中的管理費(fèi)占總研究經(jīng)費(fèi)的 3%-5%；而之后管理費(fèi)占內(nèi)外部勞務(wù)費(fèi)總額的10%-15%，與勞務(wù)費(fèi)一同核算。委托研究幵發(fā)費(fèi)由外部勞務(wù)費(fèi)、直接費(fèi)用、間接 費(fèi)用構(gòu)成。實(shí)施PBS制度之前，間接費(fèi)用包括執(zhí)行研究項(xiàng)目時(shí)所需要的

24、勞務(wù)費(fèi)及 管理費(fèi)，占研究經(jīng)費(fèi)的 10%以內(nèi)；之后該費(fèi)用根據(jù)科研機(jī)構(gòu)差額補(bǔ)助的比例乘以 內(nèi)部勞務(wù)費(fèi)來(lái)核算。綜上所述，各國(guó)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)的總體管理機(jī)制的共同特點(diǎn)體現(xiàn)為：一、多元化經(jīng)費(fèi)來(lái)源體系中以政府支持為主體從上述情況看，政府科研機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)來(lái)源模式大致有三種：（1）政府財(cái)政撥款支持科研機(jī)構(gòu)日常運(yùn)作和開(kāi)展長(zhǎng)期性、基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性 研究。（2）科研機(jī)構(gòu)通過(guò)申請(qǐng)政府部門(mén)或國(guó)際組織的競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目獲得項(xiàng)目資金。（3）科研機(jī)構(gòu)利用自身科研優(yōu)勢(shì)開(kāi)拓多元化籌資渠道，從產(chǎn)業(yè)或其他渠道 籌措運(yùn)行資金。在三種經(jīng)費(fèi)籌集渠道中，政府財(cái)政撥款是政府科研機(jī)構(gòu)最重要的經(jīng)費(fèi)來(lái)源。 例如，美國(guó)聯(lián)邦政府科研機(jī)構(gòu)大部分經(jīng)費(fèi)依靠聯(lián)邦財(cái)政撥、 ，日本公共科研機(jī)構(gòu) 經(jīng)費(fèi)收人中運(yùn)營(yíng)費(fèi)交付金一般也占到一半以上。 而且，越是從事基礎(chǔ)性、 公益性 研究的科研機(jī)構(gòu)， 其獲得政府財(cái)政撥款的支持力度越大。 這說(shuō)明， 政府充足的經(jīng) 費(fèi)支持是政府科研機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期保證高水平科研的根本原因之一。 同時(shí)，各國(guó)科研機(jī) 構(gòu)的實(shí)踐也顯示， 除財(cái)政撥款外政府科研機(jī)構(gòu)也可通過(guò)申請(qǐng)競(jìng)爭(zhēng)性研發(fā)項(xiàng)目獲取 一部分經(jīng)費(fèi)，但這部分經(jīng)費(fèi)并不是最主要的，數(shù)額相對(duì)也不穩(wěn)定。另一方面，由 于各科研機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和研究能力不同， 從產(chǎn)業(yè)或其他渠道籌措運(yùn)行資金的具體情 況存在一定差異。二、“項(xiàng)目制”經(jīng)費(fèi)管理納入政府科研機(jī)構(gòu)管理范疇在科研經(jīng)費(fèi)的使用方面， 由于大部分政府科研機(jī)構(gòu)以承接政府研發(fā)