信用評級指標

1、信用評級指標體系指標來源：信用中國時間：2006-8-29 16:42:40指標是反映社會經(jīng)濟現(xiàn)象某種特征專門概念，信用評級指標就是反映信用評級對象資信狀況某種特征專 門概念。信用評級指標通常分為定量指標和定性指標兩種。定量指標是指可以用數(shù)量表示信用評級指標，例如， 流動比率是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債能力，這項指標可以用數(shù)值表 示。根據(jù)國外經(jīng)驗， 流動比率在200%以上，即每1元流動負債有2元流動資產(chǎn)作為支付保證，說明企業(yè)具有較 好短期償債能力。但從理財觀點來看，過高流動比率不一定好，滯留在流動資產(chǎn)形態(tài)資金過多，會影響資金獲利 能力。一個信用評級定量指標通常

2、要有六項內(nèi)容組成，即：指標名稱、計量單位、時間限制、空間限制、計算方 法和指標數(shù)值，有了這六個方面內(nèi)容，信用評級定量指標就能準確地反映出評估對象資信狀況某一方面特征。定性指標是指無法用數(shù)量表示，只能通過情況說明資信狀況某一方面特征指標。例如，企業(yè)素質(zhì)很難用數(shù)值表示， 通常只能用文字說明領導素質(zhì)、員工素質(zhì)、管理素質(zhì)及決策水平，用以綜合判斷企業(yè)素質(zhì)情況。在信用評級中有 很多地方不能用數(shù)值加以表示，只能用定性指標加以說明。信用評級要素和信用評級指標密切相關，信用評級要素表示資信評級要評價哪些內(nèi)容，而信用評級指標是反映資信狀況某一方面某種特征概念。信用評級指標是信用評級要素具體化，而信用評級要素是信用

3、評級指標綜合表現(xiàn)。由于信用評級指標只能反映資信狀況某一個別特征，因而要把反映資信狀況某一方面各項特征都綜合起來，才能顯示資信狀況這一方面情況。例如盈利能力是信用評級一項要素，它屬于資信保證，要衡量盈利能力好壞， 就要選定一些利潤率指標加以說明，其中有資本金利潤率衡量投資者投入企業(yè)資本金獲利能力，銷售利潤率衡量企業(yè)銷售收入盈利水平，成本費用利潤率衡量企業(yè)成本費用與利潤關系，每股利潤衡量普通股每股盈利水平等等。這些利潤率指標從不同角度反映企業(yè)盈利能力，把幾個指標綜合起來，就能把企業(yè)盈利能力全面反映出來，就能綜合判斷企業(yè)盈利能力強弱。建立信用評級指標體系要采用哪些指標？首先，指標選擇必須能反映資信狀

4、況某一個方面特征，要同企業(yè)資信狀況有定聯(lián)系，有些指標雖然重要，但同資信狀況沒有必然聯(lián)系，例如勞動生產(chǎn)率等指標，就沒有必要加以 考慮。其次，要考慮指標通用性，對于國家財務制度規(guī)定指標和監(jiān)管部門規(guī)定監(jiān)管指標應該盡量加以考慮。因為 這些指標都有規(guī)定標準值便于對照檢查，而且每年都有統(tǒng)計數(shù)據(jù)， 容易掌握和判斷好壞尺度。 有些指標如果平時沒有統(tǒng)計數(shù)字積累，不了解當前企業(yè)發(fā)展趨勢，就很難判斷這些指標對資信狀況影響。再次，不同評估對象，不 同行業(yè)，信用評級指標有所不同，要充分體現(xiàn)行業(yè)特點，切忌千篇一律。例如，對金融企業(yè)進行信用評級，要關 注有關資產(chǎn)負債比例管理一些指標，而在工商企業(yè)中，就沒有這些指標。社會現(xiàn)象

5、是一個復雜總體，企業(yè)資信狀況也是如此。各種現(xiàn)象之間存在著內(nèi)在聯(lián)系和相互制約關系。一項信用評級指標只能反映資信狀況某一方面?zhèn)€別特征，說明某一個問題相互關系。只有把許多有機聯(lián)系信用評級指標綜合在一起，才能反映資信狀況各個方面特征，才能綜合判斷資信狀況全貌。這種把相互有機聯(lián)系信用評級指標結(jié)合在一起，就是信用評級指標體系。 下面列舉某信用評級公司對企業(yè)信用評級指標體系，并說明它們相互聯(lián)系。參見圖2-1 。企業(yè)信用評級指標體系將由以下六個方面組成：1、宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)分析是企業(yè)資信狀況環(huán)境，企業(yè)要改善資信狀況，就要研究宏觀經(jīng)濟，利用有利時機，開拓前進，防范各種市場風險。2、規(guī)模實力和企業(yè)素質(zhì)是企業(yè)資信狀況

6、基礎，企業(yè)如果沒有良好素質(zhì)，沒有具體規(guī)劃，資信狀況雖好，不能穩(wěn)定，容易受到各種風險沖擊。3、經(jīng)營能力和發(fā)展前景是企業(yè)資信狀況動力，企業(yè)要改善資信狀況，必須努力提高經(jīng)營能力，創(chuàng)造美好辱景。4、盈利能力是企業(yè)資信狀況保證，企業(yè)盈利能力很差，即使經(jīng)營能力很強，也不可能有良好資信狀況。5、償債能力是企業(yè)資信狀況體現(xiàn)，企業(yè)還本付息能力很強，嚴守信用，體現(xiàn)了企業(yè)信用意識好和資信實力強。6、遵守財經(jīng)法紀是企業(yè)資信狀況前提，企業(yè)要有良好資信狀況，必須遵守財務紀律，依法辦事。否則話， 企業(yè)就要義到法紀制裁，這將大大降低企業(yè)信譽。企業(yè)資信評估指標體系一餡W收入 費信狀況年境、曲分更產(chǎn)業(yè)浸便拿地位) g觀經(jīng)濟(法律

7、環(huán)境、市場環(huán)城、政策環(huán)境，姓旃環(huán)境 班信砰估要#資信評估指標轉(zhuǎn)出狀況的基礎現(xiàn)橫實力工潤總額賁產(chǎn)總植一業(yè)景Ig-pjs導索質(zhì)、員工索施、管理機制廠經(jīng)營能力I發(fā)展削景丁賢信狀況的保證盈利能力信狀況的體現(xiàn)一債能力X1利海tfl長率 產(chǎn)晶鐸售博長率 本保值增值率 應收或款周轉(zhuǎn)率 存貸周轉(zhuǎn)次數(shù) r楂產(chǎn)周轉(zhuǎn)率發(fā)展速度遠景規(guī)劃利息校制償還率 貸款按期償還率 現(xiàn)金施*比率 利是障倍數(shù) 速動比率 流動比率 廠資產(chǎn)負ffl率 產(chǎn)品相篇徹率 凈資產(chǎn)收菱室 總費產(chǎn)報胸率陶狀況的前提遵守財經(jīng)法規(guī)筑律企業(yè)信用評級指標體系圈在以上六個方面，每個方面都可選定一些指標來體現(xiàn)。例如在規(guī)模經(jīng)濟實力方面，可以用銷售收入、資產(chǎn)總額、利

8、潤總額三項指標來表示，這些指標大小體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟實力強弱。在經(jīng)營能力方面，可以用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、應收賬款周轉(zhuǎn)率、資本保值增值率、產(chǎn)品銷售增長率、利潤增長率六項指標來表示，它們體現(xiàn)了 企業(yè)資產(chǎn)運用效率和水平。在盈利能力方面，可以用總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、產(chǎn)品銷售利潤率三項指標來 表示，這些指標從不同角度體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平。在償債能力方面，可以用資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、 利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量比率、貸款按期償還率、利息按期償還率等指標來表示，這些指標體現(xiàn)了企業(yè)對長期負 債和短期負債還本付息能力。在宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)分析、企業(yè)素質(zhì)和發(fā)展遠景方面，可以通過對產(chǎn)業(yè)發(fā)展、宏觀經(jīng) 濟、基

9、礎素質(zhì)、未來效益等分析來評定。在遵守財經(jīng)紀律方面，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違紀行為，就要降低資信等級。以上六個方面密切聯(lián)系，相互影響，形成一個整體，其中規(guī)模實力、經(jīng)營能力、盈利能力、償債能力屬于定量指 標；宏觀經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)分析、企業(yè)素質(zhì)、發(fā)展遠景、遵守法紀等屬于定性指標。黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法作者：admin研究報告來源：點擊數(shù)：229更新時間：2008-10-19 10:40:08黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法發(fā)布日期：08-10-17 字體顯示：大中小(Evaluation specification for HeiLongJiang

10、 province credit rating servicePart 2: Enterprise credit rating index system and method)2008-09-01 發(fā)布 2008-10-01 實施黑龍江省質(zhì)量技術監(jiān)督局發(fā)布DB23/T 1303黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范分為三個部分：第1部分：信用評級程序；第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法；第3部分：信用評級報告格式。本部分為 DB23/T 1303第2部分。本部分附錄A為資料性附錄。本部分由黑龍江省信息產(chǎn)業(yè)廳提出并歸口。本部分主要起草單位： 黑龍江省信息產(chǎn)業(yè)廳、黑龍江省“誠信龍江”建設工作領導小組辦公室、黑

11、龍江省信用信息中心。本部分主要起草人：孫珅、錢玉民、曹虎、郝兆軍、陳要武、史春光、李亞榮、蔡巖松、谷雨、郭麗紅、王規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務機構(gòu)信用活動，把信用評級、信用評估活動納入到規(guī)范化、法制化軌道，對 于促進我省誠信龍江建設具有重要意義。本部分結(jié)合黑龍江相關信用評級機構(gòu)現(xiàn)狀，從社會信用體系建設需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外信用管理與服務發(fā)展趨勢，對企業(yè)信用評級指標體系及評級方法做出了規(guī)范。黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法1范圍DB23/T 1303本部分規(guī)定了企業(yè)信用評級指標體系及評級方法。本部分適用于企業(yè)信用評價服務活動，其他相關領域也可參照使用。2術語和定義下列術

12、語和定義適用于 DB23/T 1303本部分。2.1指標體系 index system由一系列具有內(nèi)部關聯(lián)性指標組成系統(tǒng)。3信用評級指標體系評級指標財務結(jié)構(gòu)指標主要包括資產(chǎn)負債率、固定資產(chǎn)凈值率、資本固定化比率。償債能力指標主要包括現(xiàn)金流動負債比率、速動比率、流動比率、到期債務本息償付率、利息保障倍數(shù)。營運能力指標主要包括應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、存貨周轉(zhuǎn)率。盈利能力指標主要包括主營業(yè)務利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資本收益率、現(xiàn)金收入比率、利潤現(xiàn)金比率。發(fā)展能力指標主要包括資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率。行業(yè)影響指標主要包括企業(yè)所屬行業(yè)競爭程度

13、、行業(yè)盈利能力、行業(yè)相關政策、行業(yè)關注、行業(yè)前景。企業(yè)競爭力指標a）企業(yè)市場影響力指標，包括市場份額、企業(yè)知名度、經(jīng)營多樣化、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、產(chǎn)品特色及產(chǎn)品所處壽命周期；b）企業(yè)戰(zhàn)略指標，包括企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展規(guī)劃可行性、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略在其經(jīng)營活動中貫徹力度、 企業(yè)融資計劃、企業(yè)資本支出計劃、企業(yè)對自身發(fā)展前景判斷。企業(yè)管理狀況治理結(jié)構(gòu)主要指標包括：股東會結(jié)構(gòu)、董事會結(jié)構(gòu)、監(jiān)事會結(jié)構(gòu)；股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，包括企業(yè)中其他持股高于10%殳東數(shù)量、企業(yè)前10大股東關聯(lián)關系、股權(quán)比例、股東變更事項、股東變更日期；合同管理情況，包括合同管理制度、合同履約率、合同履約率變動指數(shù)、合同變更率、逾期賬款比率、

14、逾期借款比率、合同履約客戶滿意度；財務管理情況，包括財務制度、應收賬款管理制度、資金管理制度、投融資管理制度；企業(yè)文化情況，包括企業(yè)高層管理人員對企業(yè)文化建設重視程度，企業(yè)文化建設方面采取措施f)和成效，以及企業(yè)文化對公司經(jīng)營與發(fā)展影響等;人力資源情況，包括人力資源管理模式、崗位職責制度、崗位標準制度、人員聘任、培訓、考核制度、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)、高管人員素質(zhì)，如管理經(jīng)驗、管理能力、主要經(jīng)營歷史業(yè)績、個人社會聲譽、信用記錄。資信狀況指標包括職工工資支付及勞動保障情況、合同履約情況、還款付息情況、稅款繳納情況、違約訴訟情況。指標計算方法參見附錄Ao4評級方法企業(yè)信用等級確定采用打分制，企業(yè)根據(jù)其所屬行

15、業(yè)及規(guī)模，針對企業(yè)實際情況計算相應行業(yè)評級所需評級指標，對于每一項評級指標分別設定不同水平下得分，根據(jù)采集、加工評級指標計算得分情況，經(jīng)專家評審委會 員會確定信用等級。附錄 A （資料性附錄） 指標計算方法A.1 a) b) c) d) e) f) g) 100% h) i) j) k) l) m) n) o) P) q) r) s) X100% t) 100u) 100%v) w) x) y)指標計算方法資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X 100%固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值X 100%資本固定化比率=（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/所有者權(quán)益總額X 100%現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營活動凈

16、現(xiàn)金流量/流動負債X 100%速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債X 100%流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債X 100%到期債務本息償付率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/ （本期到期債務本金+現(xiàn)金利息支出）利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 /利息費用X 100%存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本/存貨平均余額X 100%應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）= 主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額x 100%凈資產(chǎn)收益率總資本收益率現(xiàn)金收入比率利潤現(xiàn)金比率年凈利潤/年均所有者權(quán)益X 100%=爭利J潤/總資產(chǎn)平均余額X 100%笄肖售商品、提供

17、勞務收到現(xiàn)金 /主營業(yè)務收入凈額X 100%=經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 /凈利7閏X 100%資本保值增值率=年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益X 100%總資產(chǎn)增長率= 本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額X 100%三年資本平均增長率=（年末所有者權(quán)益總額/三年前年末所有者權(quán)益總額）三年銷售平均增長率=（當年主營業(yè)務收入總額/三年前主營業(yè)務收入總額)-1合同履約率=全年實際履約合同/ （全年到期履行合同一因?qū)Ψ竭`約、不可抗力未履約合同）合同履約率變動指數(shù) =本年合同履約率/上一年合同履約率X 100%合同變更率=因企業(yè)自身原因（非不可抗力）變更合同額度/全年到期合同額度X 100%逾期賬款比率 時期

18、未還賬款額/應付賬款X 100%逾期借款比率時期未還借款/ （長期借款+短期借款）X 100%黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第1部分：信用評級程序作者：admin研究報告來源：點擊數(shù)：317更新時間：2008-10-19 19:12:36黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第1部分：信用評級程序發(fā)布日期：08-10-17字體顯示：大中小2008-09-01 發(fā)布 2008-10-01 實施黑龍江省質(zhì)量技術監(jiān)督局發(fā)布DB23/T 1303黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范分為三個部分：第1部分：信用評級程序；第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法；第3部分：信用評級報告格式。本部分為DB23/T 1303第1部分。本部分由黑

19、龍江省信息產(chǎn)業(yè)廳提出并歸口。本部分主要起草單位： 黑龍江省信息產(chǎn)業(yè)廳、 黑龍江省“誠信龍江”建設工作領導小組辦公室、黑龍江省信用信息中心。本部分主要起草人：孫珅、錢玉民、曹虎、郝兆軍、陳要武、史春光、李亞榮、蔡巖松、谷雨、郭麗紅、王引 言規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務機構(gòu)信用活動，把信用評級、信用評估活動納入到規(guī)范化、法制化軌道，對 于促進我省誠信龍江建設具有重要意義。本部分結(jié)合黑龍江相關信用評級機構(gòu)現(xiàn)狀，從社會信用體系建設需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外信用管理與服務發(fā)展趨勢，對企業(yè)信用評級程序做出了規(guī)定。黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第1部分：信用評級程序1范圍DB23/T 1303本部分規(guī)定了企業(yè)信用評級程

20、序。本部分不適用于 JR/T0030.1-2006本部分適用于黑龍江省信用評級中介機構(gòu)所開展企業(yè)信用評價服務活動。 所調(diào)整使用范圍。2術語和定義下列術語和定義適用于DB23/T 1303本部分。企業(yè)信用enterprise credit企業(yè)建立在誠實守信基礎上，承諾與約期實踐相結(jié)合意志和能力。信用評級credit rating對企業(yè)進行信用風險評價（估），并以專用評級符號標明其信用等級。信用評級機構(gòu) credit rating agency合法提供信用評級服務專業(yè)機構(gòu)。信用評級分析師 credit rating analyst從事信用風險等級分析等技術工作、并取得職業(yè)資格專業(yè)人員。信用評級服務

21、 credit rating service信用評級機構(gòu)提供信用評價服務，不包括消費者信用評分、企業(yè)征信機構(gòu)信用等級評價服務。主動評級服務 solicited rating service在沒有企業(yè)信用評級申請情況下，信用評級機構(gòu)按照相關法律、法規(guī)規(guī)定，主動提供信用評價服務，在該評 級方式下，評級機構(gòu)不收取任何服務費用。被動評級服務 unsolicited rating service在接受信用評級申請方申請后，信用評級機構(gòu)提供信用評價服務。3信用評級程序信用評級程序分類根據(jù)是否有申請，信用評級服務可分為主動評級服務和被動評級服務。a）主動評級服務應包括收集信用評級所需材料、實地調(diào)研、資信調(diào)查

22、、分析評估、確定信用等級、公告信用 等級、跟蹤檢查等評級程序；b）被動評級服務應包括受理信用評級申請、收集評級資料、實地調(diào)研、資信調(diào)查、分析評估、確定信用等級、公告信用等級、跟蹤檢查等評級程序。受理信用評級申請了解受評企業(yè)概況被動評級方式下，在接受申請之前，信用評級機構(gòu)應了解受評企業(yè)基本情況，確定是否接受信用評級申請。簽訂協(xié)議簽訂委托協(xié)議接受信用評級申請后，信用評級機構(gòu)應與信用評級申請方簽訂信用評級委托協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務。簽訂保密協(xié)議信用評級機構(gòu)應與信用評級申請方簽訂保密協(xié)議。除非與被評級對象之間另有保密協(xié)議規(guī)定外，信用評級機構(gòu)不應把保密信息用于和信用評級活動不相關方 面。收集評級資料在

23、主動評級服務中，信用評級機構(gòu)應收集評級所需信息和數(shù)據(jù)，準備信用評級所需要各類資料。在被動評級服務中，信用評級機構(gòu)應向受評企業(yè)發(fā)送信用評級材料清單，受理受評企業(yè)上報評級所需材 料，并在此基礎上收集評級相關資料。實地調(diào)研信用評級機構(gòu)可成立評級小組，對受評企業(yè)進行實地調(diào)研。調(diào)研內(nèi)容包括與受評企業(yè)管理人員座談，了解企業(yè)經(jīng)營、管理、財務、競爭、發(fā)展等方面情況。同時現(xiàn)場考察企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所及項目建設現(xiàn)場，了解企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境及項目進展等情況。資信調(diào)查評級小組應利用征信數(shù)據(jù)庫，了解受評企業(yè)信用記錄，包括行業(yè)信用記錄、銀行領域信用記錄、工商領域信 用記錄、稅務領域信用記錄、質(zhì)檢領域信用記錄、勞動與社會保障

24、領域信用記錄、衛(wèi)生領域信用記錄、環(huán)保領域 信用記錄、知識產(chǎn)權(quán)領域信用記錄等。分析評估整理分析信息評級小組應對受評企業(yè)資料進行分析整合，根據(jù)其所依據(jù)信用評級方法，對基礎數(shù)據(jù)進行測算、分析。形成預評結(jié)果評級小組對受評企業(yè)信用風險進行預審，形成預審意見，報送信用評審委員會。確定信用等級初評信用評審委員會應由 5-7名信用領域?qū)＜覙?gòu)成，具有確定受評企業(yè)信用等級最終決定權(quán)。信用評審委員會應對信用評級小組提交資料及預審結(jié)果進行審核，確定信用等級，形成初評結(jié)果。初評結(jié)果告知在主動評級服務中，信用評級機構(gòu)在發(fā)布信用評級結(jié)果前，可不通知受評企業(yè)。但在發(fā)布信用評級結(jié)果后 15日內(nèi)應及時通知受評企業(yè)，延遲通知需做出

25、合理解釋。在被動評級服務中，信用評級機構(gòu)應將初評結(jié)果告知受評企業(yè)。 如受評企業(yè)對初評結(jié)果沒有異議， 初評結(jié)果 為最終信用評級結(jié)果。 當受評企業(yè)對初評結(jié)果提出異議時， 可提交相關材料向信用評級機構(gòu)提出申訴，信用評級機構(gòu)應參考這些意見并作出反饋。受理申訴當受評企業(yè)對初評結(jié)果存在異議進行申訴時，應在3個工作日內(nèi)提出，信用評級機構(gòu)應及時受理，7日內(nèi)組織復評。復評由于信息改變或增加，信息準確性、可用性或者充分性出現(xiàn)了變化，信用評審委員會可對初評結(jié)果進行認可、 修改、暫停、撤銷初評結(jié)果。公告信用等級評級結(jié)果確定后，信用評級機構(gòu)應向受評企業(yè)出具信用等級證書和信用等級報告。在主動評級服務中，應根據(jù)有關法律法規(guī)

26、及相關規(guī)定，發(fā)布信用評級結(jié)果。在被動評級服務中，應根據(jù)與受評企業(yè)協(xié)議，確定是否發(fā)布信用評級結(jié)果及發(fā)布對象范圍。跟蹤檢查信用等級證書有效期為 1年，到期后需重新評級。在有效期內(nèi)，信用評級機構(gòu)應對已評級企業(yè)實施定期 與不定期跟蹤檢查，了解企業(yè)最新情況。若在有效期內(nèi)，已評級企業(yè)出現(xiàn)影響原評級結(jié)果重大事項，信用評級機 構(gòu)應對該企業(yè)進行重評，以確認是否需要調(diào)整其信用等級。黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法作者：admin研究報告來源：點擊數(shù)：317更新時間：2008-10-19 19:12:02黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法發(fā)布日期：08-10-1

27、7字體顯示：大中小(Evaluation specification for HeiLongJiang province credit rating service Part 2: Enterprise credit rating index system and method2008-09-01 發(fā)布 2008-10-01 實施黑龍江省質(zhì)量技術監(jiān)督局發(fā)布、八刖百DB23/T 1303黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范分為三個部分：第1部分：信用評級程序；第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法；第3部分：信用評級報告格式。本部分為 DB23/T 1303第2部分。本部分附錄A為資料性附錄。本部分由黑龍江省

28、信息產(chǎn)業(yè)廳提出并歸口。本部分主要起草單位：黑龍江省信息產(chǎn)業(yè)廳、黑龍江省“誠信龍江”建設工作領導小組辦公室、黑龍江省信用信息中心。本部分主要起草人：孫珅、錢玉民、曹虎、郝兆軍、陳要武、史春光、李亞榮、蔡巖松、谷雨、郭麗紅、王 鑫。引 言規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務機構(gòu)信用活動，把信用評級、信用評估活動納入到規(guī)范化、法制化軌道，對 于促進我省誠信龍江建設具有重要意義。本部分結(jié)合黑龍江相關信用評級機構(gòu)現(xiàn)狀，從社會信用體系建設需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外信用管理與服務發(fā)展趨勢，對企業(yè)信用評級指標體系及評級方法做出了規(guī)范。黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法1范圍DB23/T 1303本

29、部分規(guī)定了企業(yè)信用評級指標體系及評級方法。本部分適用于企業(yè)信用評價服務活動，其他相關領域也可參照使用。2術語和定義下列術語和定義適用于DB23/T 1303本部分。2.1指標體系index system由一系列具有內(nèi)部關聯(lián)性指標組成系統(tǒng)。3信用評級指標體系評級指標財務結(jié)構(gòu)指標主要包括資產(chǎn)負債率、固定資產(chǎn)凈值率、資本固定化比率。償債能力指標主要包括現(xiàn)金流動負債比率、速動比率、流動比率、到期債務本息償付率、利息保障倍數(shù)。營運能力指標主要包括主營業(yè)務利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資本收益率、現(xiàn)金收入比率、利潤現(xiàn)金比率。發(fā)展能力指標主要包括資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率

30、。行業(yè)影響指標主要包括企業(yè)所屬行業(yè)競爭程度、行業(yè)盈利能力、行業(yè)相關政策、行業(yè)關注、行業(yè)前景。企業(yè)競爭力指標a)企業(yè)市場影響力指標，包括市場份額、企業(yè)知名度、經(jīng)營多樣化、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、產(chǎn)品特色及產(chǎn)品所處壽命周期；b)企業(yè)戰(zhàn)略指標，包括企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展規(guī)劃可行性、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略在其經(jīng)營活動中貫徹力度、 企業(yè)融資計劃、企業(yè)資本支出計劃、企業(yè)對自身發(fā)展前景判斷。企業(yè)管理狀況治理結(jié)構(gòu)主要指標包括：股東會結(jié)構(gòu)、董事會結(jié)構(gòu)、監(jiān)事會結(jié)構(gòu)；股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，包括企業(yè)中其他持股高于 10%殳東數(shù)量、企業(yè)前10大股東關聯(lián)關系、股權(quán)比例、股東變更事項、股東變更日期；合同管理情況，包括合同管理制度、合同履約率、合

31、同履約率變動指數(shù)、合同變更率、逾期賬款比率、逾期借款比率、合同履約客戶滿意度；財務管理情況，包括財務制度、應收賬款管理制度、資金管理制度、投融資管理制度；企業(yè)文化情況，包括企業(yè)高層管理人員對企業(yè)文化建設重視程度，企業(yè)文化建設方面采取措施和成效，以及企業(yè)文化對公司經(jīng)營與發(fā)展影響等；人力資源情況，包括人力資源管理模式、崗位職責制度、崗位標準制度、人員聘任、培訓、考核制度、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)、高管人員素質(zhì)，如管理經(jīng)驗、管理能力、主要經(jīng)營歷史業(yè)績、個人社會聲譽、信用記錄。資信狀況指標包括職工工資支付及勞動保障情況、合同履約情況、還款付息情況、稅款繳納情況、違約訴訟情況。指標計算方法參見附錄Ao4評級方法企業(yè)

32、信用等級確定采用打分制，企業(yè)根據(jù)其所屬行業(yè)及規(guī)模，針對企業(yè)實際情況計算相應行業(yè)評級所需評級指標，對于每一項評級指標分別設定不同水平下得分，根據(jù)采集、加工評級指標計算得分情況，經(jīng)專家評審委會 員會確定信用等級。附錄 A (資料性附錄) 指標計算方法A.1指標計算方法資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額x 100%固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值x 100%資本固定化比率=(資產(chǎn)總額流動資產(chǎn))/所有者權(quán)益總額x 100%現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債x 100%速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債x 100%流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債x 100%到期債務本息償付率=經(jīng)營活動

33、凈現(xiàn)金流量/ (本期到期債務本金+現(xiàn)金利息支出)100%利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用x 100%存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本/存貨平均余額x 100%應收賬款周轉(zhuǎn)率(次)= 主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額x 100%m) n) o)P)凈資產(chǎn)收益率 年凈利潤/年均所有者權(quán)益x 100% 總資本收益率= 爭利J潤/總資產(chǎn)平均余額x 100%現(xiàn)金收入比率笄肖售商品、提供勞務收到現(xiàn)金/主營業(yè)務收入凈額X 100%利潤現(xiàn)金比率=營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額 /凈利7閏X 100%資本保值增值率=年末所有者權(quán)

34、益/年初所有者權(quán)益x 100%總資產(chǎn)增長率= 本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額x 100%X100% t)三年資本平均增長率=(年末所有者權(quán)益總額/三年前年末所有者權(quán)益總額)-1 三年銷售平均增長率=(當年主營業(yè)務收入總額/三年前主營業(yè)務收入總額)1X100%合同履約率=全年實際履約合同/ (全年到期履行合同一因?qū)Ψ竭`約、不可抗力未履約合同)X100%合同履約率變動指數(shù) =本年合同履約率/上一年合同履約率X 100%合同變更率=因企業(yè)自身原因(非不可抗力)變更合同額度/全年到期合同額度X 100%X)逾期賬款比率 時期未還賬款額/應付賬款X 100%y)逾期借款比率時期未還借款/ (長期借款+短

35、期借款)x 100%黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第3部分：信用評級報告格式作者：admin研究報告來源：點擊數(shù)：366更新時間：2008-10-19 19:10:45黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第3部分：信用評級報告格式發(fā)布日期：08-10-17字體顯示：大中小(Evaluation specification for HeiLongJiang province credit rating servicePart 3: Credit rating report format)2008-09-01 發(fā)布 2008-10-01 實施黑龍江省質(zhì)量技術監(jiān)督局發(fā)布刖百DB23/T 1303黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)

36、范分為三個部分：第1部分：信用評級程序；第2部分：企業(yè)信用評級指標體系及方法；第3部分：信用評級報告格式。本部分為 DB23/T 1303第3部分。本部分由黑龍江省信息產(chǎn)業(yè)廳提出并歸口。本部分主要起草單位：黑龍江省信息產(chǎn)業(yè)廳、黑龍江省“誠信龍江”建設工作領導小組辦公室、黑龍江省信用信息中心。本部分主要起草人：孫珅、錢玉民、曹虎、郝兆軍、陳要武、史春光、李亞榮、蔡巖松、谷雨、郭麗紅、王引 言規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務機構(gòu)信用活動，把信用評級、信用評估活動納入到規(guī)范化、法制化軌道，對 于促進我省誠信龍江建設具有重要意義。本部分結(jié)合黑龍江相關信用評級機構(gòu)現(xiàn)狀，從社會信用體系建設需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外

37、信用管理與服務發(fā)展趨勢，對信用評級報告格式做出了規(guī)范。黑龍江省企業(yè)信用評級規(guī)范第3部分：信用評級報告格式1范圍DB23/T 1303本部分規(guī)定了企業(yè)信用評級報告格式，包含基本信息欄目，以及各欄目主要內(nèi)容。本部分適用于黑龍江省信用評級中介機構(gòu)所開展企業(yè)信用評價服務活動。2術語和定義下列術語和定義適用于 DB23/T 1303本部分。企業(yè)信用信息 Enterprise credit information反映或描述企業(yè)償債及履約能力和意愿相關信息，用以對企業(yè)進行信用分析、預測、防范和控制企業(yè)信用風險。企業(yè)信用評級報告 Credit Investigation Report企業(yè)信用評級機構(gòu)對企業(yè)在某

38、段時間內(nèi)信用狀況記錄和分析。3信用評級報告格式報告內(nèi)容應包括概述、聲明、評級報告正文、跟蹤評級安排和附錄五部分。概述應說明評級報告情況，包括受評企業(yè)名稱、信用級別及釋義、信用評級機構(gòu)及人員聯(lián)系方式和出具報告時間等內(nèi)容。聲明應登載信用評級機構(gòu)關于評級情況聲明事項，包括：a）除因本次評級事項信用評級機構(gòu)與受評機構(gòu)構(gòu)成委托關系外，信用評級機構(gòu)、評級人員與受評機構(gòu)不存在任何影響評級行為獨立、客觀、公正關聯(lián)關系。存在其他關聯(lián)關系，應予以說明；b）信用評級機構(gòu)與評級人員已履行盡職調(diào)查和誠信義務，所出具評級報告數(shù)據(jù)、資料及結(jié)論客觀、準確、公正、及時；c）評級結(jié)論是信用評級機構(gòu)依據(jù)內(nèi)部信用評級標準和程序做出獨

39、立判斷，未因受評機構(gòu)和其他任何組織或 者個人任何影響改變評級意見。正文受評企業(yè)基本情況應包括：a）聯(lián)系方式：包括企業(yè)名稱、經(jīng)營地址、聯(lián)絡方式等信息；b）注冊信息：包括企業(yè)各行政管理部門注冊、登記信息；c）上市情況：包括企業(yè)是否上市及上市情況信息；d）主要資質(zhì)：包括企業(yè)獲得資格和資質(zhì)內(nèi)容及認證單位方面信息；e）股東情況：包括企業(yè)股東及出資狀況方面信息；f）歷史沿革：包括反映企業(yè)名稱、法定代表人、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營性質(zhì)及經(jīng)營范圍等方面變化歷程信息；g）管理者情況：包括反映企業(yè)董事長、總經(jīng)理和其他高層管理者基本情況信息；h）員工情況：包括企業(yè)員工人數(shù)和結(jié)構(gòu)方面信息；i ）組織構(gòu)架：包括企業(yè)部門

40、劃分、分支機構(gòu)設置方面信息；j)關聯(lián)企業(yè)：包括企業(yè)主要關聯(lián)法人和關聯(lián)自然人方面信息。經(jīng)營狀況是反映企業(yè)經(jīng)營概況、判斷企業(yè)經(jīng)營管理能力信息，應包括：a)主導產(chǎn)品：包括企業(yè)主導產(chǎn)品產(chǎn)能等方面信息；b)原材料采購：包括企業(yè)原材料采購來源、采購數(shù)量及支付方式等方面信息；產(chǎn)品銷售：包括企業(yè)產(chǎn)品銷售范圍、銷量等方面信息；專利技術使用情況：包括企業(yè)使用專利及權(quán)屬方面信息；e)產(chǎn)品獲獎情況：包括企業(yè)產(chǎn)品獲獎時間、獲獎內(nèi)容等方面信息；房產(chǎn)信息：包括企業(yè)房產(chǎn)面積、用途、權(quán)屬等方面信息；g)地產(chǎn)信息：包括企業(yè)地產(chǎn)面積、用途等方面信息；主要設備：包括企業(yè)主要設備數(shù)量和權(quán)屬等方面信息。財務狀況包括：財務報表：包括企業(yè)經(jīng)審計近三年資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表中主要項目；主要指標：包括反映企業(yè)營運能力、盈利能力、償債能力主要指標；審計情況：包括企業(yè)財務報表審計方面信息。信用交易狀況是反映企業(yè)與銀行之間或與其他企業(yè)之間信用往來情況信息，應包括：銀行授信情況：包括企業(yè)獲得銀行授信及其在銀行信用記錄等方面信息賒購情況：包括企業(yè)獲得其他企業(yè)商業(yè)授信及其信用記錄等方面信息接受擔保情況：包括企業(yè)接受各種形式擔保方面信息提供擔保情況：包括企業(yè)對外提供各種形式擔保方面信息。公共信用記錄是政府部門、執(zhí)法部門、公用事業(yè)單位掌握或公開媒體披露有關企業(yè)信用方面各種信息，包括：社會表彰記錄：包括由政府部門、行業(yè)協(xié)會