股份有限公司(制造業(yè))財(cái)務(wù)管理制度

1、 | HYPERLINK / 百度首頁(yè) HYPERLINK /v2/?login 登錄 HYPERLINK /cashier/browse/vipcashier?dqStatCode=topnav_joinvip&cashier_code=topnav_joinvip VIP意見(jiàn)反饋 HYPERLINK /apps?fr=1011 下載客戶端股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù) HYPERLINK javascript:void(0); 分類 HYPERLINK javascript:void(0); 精品內(nèi)容 HYPERLINK /wenkuverify?from=1 申請(qǐng)認(rèn)證 H

2、YPERLINK javascript:void(0); 機(jī)構(gòu)合作 HYPERLINK javascript:void(0); 頻道專區(qū) HYPERLINK /xtopic/wkback 百度智慧課堂 HYPERLINK /user/browse/vip/ 百度教育VIP HYPERLINK /?fr=crumbs 百度文庫(kù) HYPERLINK /?fr=crumbs HYPERLINK /pro/index 專業(yè)資料 HYPERLINK /pro/index HYPERLINK /list/64 經(jīng)管營(yíng)銷 HYPERLINK /list/64 HYPERLINK /list/149 財(cái)務(wù)管理

3、 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)第一條 為提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第三條 本制

4、度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)會(huì)簽后施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。d、動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與其他部門(mén)的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；（）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。（）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。（9）定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改

5、處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。第 1頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)（）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；（）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高（）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；a、崗位名稱：會(huì)計(jì)（1）會(huì)計(jì)憑證的日常處理（2）出入庫(kù)單據(jù)的收集和核對(duì)（4）跟蹤往來(lái)款項(xiàng)的完成情況及時(shí)反饋。（5）增值稅發(fā)票的開(kāi)立和認(rèn)證（6）出納工作的監(jiān)督（7）會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管（8）主管領(lǐng)導(dǎo)安排

6、的其他工作4、a、崗位名稱：出納（）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款日記帳；第 2頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：各自崗位工作。第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別決定任免：建議權(quán)；第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)1、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲

7、由總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。3、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對(duì)各部門(mén)和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1、 公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)

8、環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。3、下年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在本年度 10 月份開(kāi)始準(zhǔn)備，并在當(dāng)年 12 月份前完成。第十一條 月度計(jì)劃的編制第 3頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)：（1）資金收支計(jì)劃；（2）物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；（3）生產(chǎn)計(jì)劃（4）銷售出庫(kù)計(jì)劃（5）人員招聘計(jì)劃（1）企業(yè)的資金計(jì)劃由采購(gòu)、銷售各部門(mén)每月 3 號(hào)前提供收支明細(xì)，財(cái)務(wù)部編制匯總資金收支平

9、衡表，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月 7 日前報(bào)董事長(zhǎng)備案；（2）企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月 3 日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。（3）企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃，綜合考量生產(chǎn)現(xiàn)狀的前提下，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，最大限度的避免過(guò)量生產(chǎn)。結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月 15 日前送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在元月 25 日前完成公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總經(jīng)理。B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月 10 日前一式兩份分別報(bào)送：總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)應(yīng)按規(guī)定提前至少 1 天上報(bào)。C、本月資金計(jì)劃表和

10、上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。第十二條 貨幣資金的管理2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，銷售人員原則上不得以私人名義收受貨款，所有第 4頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)貨款必須由客戶打入公司指定對(duì)公賬戶，更不得從營(yíng)業(yè)收入中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。（1）嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，所有借款不論金額大小均需由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核

11、，總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制。原則上借款金額不得超過(guò)借款人應(yīng)在公司領(lǐng)取報(bào)酬或款項(xiàng)的 50%，并遵循舊賬不報(bào)，新賬不借的原則。（2）所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，借據(jù)一式三聯(lián)（借款人一聯(lián)、底聯(lián)、記賬聯(lián)）。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由出納員開(kāi)具收款收據(jù)，借據(jù)一律不再退還，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)手人等事項(xiàng)。A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；D、1000 元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。（2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò) 1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。（1）在收付現(xiàn)

12、金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。（3）要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，符合規(guī)定的才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。（4） 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)和雙方有效身份證原件方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。（5）出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金

13、情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（6）存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在 10000 元以上的必須由會(huì)計(jì)人員和出納一同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無(wú)車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第十三條 銀行存款的管理（2）公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬

14、憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。第 5頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)做好日?qǐng)?bào)工作。6、公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結(jié)算管理辦法等相關(guān)制度并固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上單位價(jià)值 2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、

15、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 5000 元以下，一次性記入當(dāng)期損益，只做固定資產(chǎn)數(shù)量列管。第十四條 固定資產(chǎn)的管理2、固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng) (包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)3、 公司財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登

16、記資料。4、 按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。5、 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部備案。6、 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)至少一次。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)第 6頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人

17、寫(xiě)出書(shū)面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。7、 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十五條 固定資產(chǎn)的增減1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在 5000 以下，由使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部按審批意見(jiàn)調(diào)整賬面記錄。2、凡資產(chǎn)的大修

18、及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 50000 元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)部備案。3、凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在 30000 元以內(nèi)的，經(jīng)4、財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用1、月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理1、凡公

19、司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記薄”上登記，工作離退，個(gè)人領(lǐng)用物品必須辦理清退手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。第十八條 印刷品的管理第 7頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)1、凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告公司設(shè)計(jì)人員提供設(shè)計(jì)方案，企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能付印。目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)、租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。第十九條 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1、住宿、餐飲、

20、市內(nèi)交通包干標(biāo)準(zhǔn)人員類別一線城市省會(huì)城市/二線城三線城市其他城市市實(shí)報(bào)實(shí)銷400實(shí)報(bào)實(shí)銷500實(shí)報(bào)實(shí)銷300實(shí)報(bào)實(shí)銷250400300250200一般員工3002502001502、交通工具標(biāo)準(zhǔn)人員類別總經(jīng)理火車長(zhǎng)途汽車實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷軟臥/一、二等座硬臥/一、二等座硬臥/二等座三等艙一般員工預(yù)申請(qǐng)硬臥/二等座三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷注明：一般員工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，如確實(shí)需要需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。出差旅途中超過(guò) 8 小時(shí)以上或于夜間 22 點(diǎn)后乘車的方可選擇臥鋪，能夠選擇動(dòng)車的應(yīng)優(yōu)先選擇動(dòng)車其次才選擇高鐵。如因特殊原因超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具時(shí)均應(yīng)提前向上級(jí)主管請(qǐng)示。出差期間市內(nèi)交通費(fèi)統(tǒng)一

21、包含在包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。3、原則上市場(chǎng)營(yíng)銷人員同一城市出差天數(shù)連續(xù)超過(guò) 3 天以上的應(yīng)在報(bào)銷時(shí)詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才予以報(bào)銷。4、下級(jí)員工和上級(jí)主管一同出差時(shí)，可享有上級(jí)主管同等待遇。5、出差前員工應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)主管同意總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交行政部備案，行政部根據(jù)出差申請(qǐng)確認(rèn)員工出差期間的考勤，出差結(jié)束后員工應(yīng)第一時(shí)間到行政部報(bào)道。6、出差結(jié)束后，員工原則上應(yīng)在一周內(nèi)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷出差費(fèi)用，因特殊原因延后的應(yīng)提前征詢財(cái)務(wù)部意見(jiàn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理費(fèi)用的報(bào)銷。第二十條 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)在公司所在地外出辦事時(shí)，首選公共交通工具，如因事情緊急時(shí)可以選擇打車，打車報(bào)銷時(shí)應(yīng)在車票背面?zhèn)渥?/p>

22、事由。乘坐公司車輛或搭乘公司其他同事順風(fēng)車外出時(shí)不允許報(bào)銷交通費(fèi)。員工私人車輛因公使用時(shí)應(yīng)事先到行政部備案登記豈止地點(diǎn)、時(shí)間和行車?yán)锍?，每公里補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 1 元，可按次結(jié)算也可按月結(jié)算，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供由行政部簽字確認(rèn)的出車明細(xì)表。第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)第 8頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)（1）專業(yè)技術(shù)人員從業(yè)資格在職繼續(xù)教育費(fèi)（2）員工各項(xiàng)專業(yè)、管理技能培訓(xùn)費(fèi)（4）學(xué)歷教育進(jìn)修費(fèi)（5）員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司行政部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額的董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。第二十二條 業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)1、業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳公司業(yè)務(wù)的印刷

23、品、年歷、各種贈(zèng)品、回扣傭金、會(huì)議展覽、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。2、 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。第二十三條 辦公用品管理1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由行政保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品

24、除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)?？梢再?gòu)領(lǐng)。3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到行政部領(lǐng)用。第二十四條 員工福利費(fèi)（1）員工集體活動(dòng)開(kāi)支；（2）員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；（3）員工醫(yī)療費(fèi)；（4）各種非工資性補(bǔ)貼。公司的陪伺人員不得原則上不超過(guò) 2 人。董事及以上級(jí)總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總/總監(jiān)級(jí)部門(mén)經(jīng)理報(bào)請(qǐng)報(bào)請(qǐng)第 9頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)費(fèi)總額，但最高不得超過(guò) 2%。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。第二十六條 租賃費(fèi)企業(yè)租賃費(fèi)主要包含房屋租賃和設(shè)備租賃，租賃價(jià)格一律應(yīng)為含稅開(kāi)票價(jià)格，并由租賃雙方簽訂租賃合

25、同約定相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。所有租賃事項(xiàng)必須取得合法票據(jù)，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第二十七條 勞務(wù)費(fèi)第二十八條其他費(fèi)用規(guī)定1、郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，對(duì)于部分特殊崗位手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷100售后服務(wù)/采購(gòu)/銷售后 100勤其他管理部門(mén)人員特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，補(bǔ)貼統(tǒng)一計(jì)入當(dāng)月工資中發(fā)放，不單獨(dú)報(bào)銷。2、水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行

26、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十九條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃（1）凡超計(jì)劃的開(kāi)支在原計(jì)劃額度 10%以內(nèi)的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超 10%以上部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能用款。第 10頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)嚴(yán)格控制白條開(kāi)支，對(duì)原已形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清單，由經(jīng)辦部門(mén)按期補(bǔ)回正式發(fā)票。第三十條 規(guī)范報(bào)審手續(xù)d、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。e、總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。所借款項(xiàng)。4、原材料、固定資產(chǎn)采購(gòu)付款，付款申請(qǐng)單，指用于生產(chǎn)的物資采購(gòu)或機(jī)械設(shè)備采購(gòu)等的貨款支付。第 11頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管

27、理制度- 百度文庫(kù)6、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：除特殊情況當(dāng)日收到的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)日簽核完畢，所報(bào)銷單據(jù)一周內(nèi)付款。7、采購(gòu)付款實(shí)行月結(jié)制：現(xiàn)金采購(gòu)付款執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制，非現(xiàn)金采購(gòu)實(shí)行月結(jié)8、具體審核權(quán)限見(jiàn)審核權(quán)限項(xiàng)目表。制。第三十一條 凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買(mǎi)，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買(mǎi)公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。第三十二條 采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持

28、以下家用者滿意為已任。第三十三條 采購(gòu)部重點(diǎn)工作：（1）應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；(6）月末與財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月 10 日前其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。第三十四條 為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)第三十五條 為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)安全庫(kù)存進(jìn)行核定。日均耗用量=年耗用量/360 天、季度耗用量/90 天、月耗用量/30 天第 12頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)2、責(zé)任劃分：第三十六條 公司管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合

29、同管理制度。第三十七條 財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；具體合同按不同的種類由歸口第三十八條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。第三十九條 凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在 10,000 元以上，均必須簽訂合同。第四十條 合同的簽訂，總額在 10 萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。第四十一條 對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與專業(yè)律師聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事第四十二條 凡金額

30、超過(guò) 10 萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司財(cái)務(wù)部存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有存檔的憑證資料方可支付。否則，追究財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四十三條 銷售部應(yīng)按公司整體銷售目標(biāo)，制定詳細(xì)實(shí)施目標(biāo)方案，定期分析目標(biāo)達(dá)成情況，并適時(shí)改變銷售策略，確保公司銷售目標(biāo)的完成。第 13頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)（5）建立客戶檔案，保管好重要銷售合同為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)會(huì)計(jì)核第四十六條會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定1、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬

31、，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月 10 日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月 15 日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年 45 日內(nèi)上報(bào)。（1） 費(fèi)用、物料報(bào)銷自提交報(bào)銷單據(jù)日起一周內(nèi)；（2）應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款情況及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、銷售部于次月 3 日前呈報(bào)；（3）每月各部門(mén)計(jì)劃性差異分析報(bào)告 10 日前由各部門(mén)呈報(bào)；第四十七條 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余

32、額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。第四十八條 貨幣資金的核算規(guī)定第 14頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)3、按月填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于 5 日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)4、

33、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。第四十九條 存貨核算規(guī)定正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。、存貨核算采用一次加權(quán)平均法。第五十條 往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制往來(lái)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。、 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，賬齡 1 年以內(nèi)的 3%,賬齡 1-2 年的 10%，賬齡 2-3 年的 30%，賬齡 3-4 年 50%，賬齡 4 年以上100%。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終

34、時(shí) 3 日內(nèi)，行政部提供員工薪資表；生產(chǎn)部提供生產(chǎn)任務(wù)完成情況表詳細(xì)記錄各項(xiàng)產(chǎn)品期初在制品數(shù)量、本月投產(chǎn)數(shù)量，本月完工數(shù)量(完工數(shù)量以倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)數(shù)量為準(zhǔn)）、期末在制品數(shù)量和產(chǎn)品定額工時(shí)與實(shí)際工時(shí)差異分析表。第五十二條 固定資產(chǎn)及折舊和預(yù)計(jì)殘值確定。2、 固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限期20年5年凈殘值率年折舊率4.75%19%（1）房屋及建筑物（2）機(jī)器設(shè)備5%5%5%5%5%（3）電子設(shè)備3年31.67%23.75%19%（4）運(yùn)輸工具4年（5）辦公設(shè)備及其他第五十三條 關(guān)于低值易耗品2、凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)入的家具、辦公用品作一次性攤銷。第 15頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司

35、（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)領(lǐng)用攤銷。第五十四條 無(wú)形資產(chǎn)1、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無(wú)形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均沒(méi)有規(guī)定使用年限的，或自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按不少于 10年的期限攤銷。3、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場(chǎng)地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。第五十五條 遞延資產(chǎn)1、開(kāi)辦費(fèi)：按五年平均攤銷；2、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：按受益期

36、平均攤銷；3、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷；4、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷；第五十六條 成本計(jì)算方法：公司采用正常成本法核算自制產(chǎn)品成本，嚴(yán)格控制產(chǎn)成品材料耗用量，成本核算過(guò)程中不考慮材料價(jià)格變動(dòng)引起的成本差異，產(chǎn)品材料成本均采用標(biāo)準(zhǔn)耗用量和加權(quán)平均單價(jià)，人工、制費(fèi)采用定額工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?，日常核算中忽略在制品完工情況，所有人工、制費(fèi)均有完工產(chǎn)品分?jǐn)偂Ｃ堪肽瓯P(pán)點(diǎn)一次，詳細(xì)分析材料耗用量差異，量差在庫(kù)存產(chǎn)品和銷售成本中按比例確認(rèn)，將期末存貨還原為實(shí)際成本。第五十七條 工資、社保、福利應(yīng)按直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)第五十八條 利潤(rùn)分配：本公司稅后利潤(rùn)按以下順序進(jìn)行分配：3、提取法定盈余公積金；4、提取任意盈余公積金；5、支付股東紅利。第五十九條 關(guān)于公積金的提取第六十條 物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理：第 16頁(yè) 共 18頁(yè) 股份有限公司（制造業(yè)）財(cái)務(wù)管理制度- 百度文庫(kù)第六十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求第六十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的