公司內部控制制度(3篇)

1、第PAGE42頁共NUMPAGES42頁公司內部控制制度承德創(chuàng)元投資有限責任公司財務管理及內部控制制度(試行)為加強公司財務管理，根據_會計法、企業(yè)會計管理制度等有關法律、法規(guī)以及企業(yè)內部控制規(guī)范，結合公司實際，制定本制度。一、內控制度制定原則本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業(yè)，遵循以下原則制定：1、業(yè)務批準與執(zhí)行相分工原則；2、業(yè)務執(zhí)行與記錄相分工原則；3、各種會計責任之間相分工原則；4、資產的保管與賬實核對相分工原則；二、內控制度具體內容(一)資金管理使用控制制度1、各部門(子公司)全部資金由創(chuàng)元投資公司統(tǒng)一管理、調度。2、各項資金使用要先由各部門(

2、子公司)填寫資金使用審批單，由部門經理(子公司負責人)簽字，填寫使用事由、數量，向財務部門提出使用計劃，財務總監(jiān)審核后財務部方可付款。工程款支付需提供招標手續(xù)、竣工決算書、監(jiān)理報告、合同復印件、_等相關手續(xù)，嚴格按合同1約定及工程進度撥付資金。3、各部門(子公司)不得以墊付工資、工程款、預付款等名義對關聯(lián)方進行資金拆借，增加資金占用，嚴格按合同規(guī)定進行款項撥付。_要?？顚Ｓ?，單獨核算，嚴禁挪用、擠占。各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付)，由子公司經理會議研究后，報總公司經理或董事長審批，財務部依據相關審批手續(xù)安排支付程序。4、財務部定期向公司董事會匯報各類資金使用情

3、況和進度分析。(二)費用控制制度1、各部門(子公司)于年初根據業(yè)務開展情況編制費用預算，經創(chuàng)元投資有限責任公司總經理辦公會研究同意，報董事會審批后予以執(zhí)行。財務部負責每月向董事會匯報各部門(子公司)的費用支出情況。2、各部門(子公司)在核銷費用支出時，報銷人必須按明細歸類，嚴格執(zhí)行一類一單，填寫“費用報銷單”和逐級審批的“費用核銷審批單”到公司財務部核銷，財務人員審核無誤后方可付款或核銷，如需預付款的，由相關部門填寫資金使用審批單履行審批手續(xù)，并提供合同復印件等相關手續(xù)。3、費用支出原始_必須有經辦人、部門經理、財務2審核人員簽字?！百M用核銷審批單”由經辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經理(

4、子公司負責人)簽字確認，先經主管會計對票據進行初步審核，再經財務總監(jiān)簽字認定，財務出納對核銷手續(xù)二次審核后方可付款，除規(guī)定現(xiàn)金付款以外的費用核銷原則上使用公務卡。4、重要、大額費用支出依據_推進國有企業(yè)貫徹落實三重-大決策制度意見中“對于重大項目安排和大額度資金運作應由_決策”的相關規(guī)定執(zhí)行，創(chuàng)元投資有限公司_萬元以下(含_萬元)費用開支由總公司經理負責，_萬元以上費用開支由總公司班子_決策；各子公司_萬元以下(含_萬元)費用開支由子公司經理簽字負責，_萬元以上費用開支由子公司班子_決策。(三)人員工資控制制度各部門(子公司)人員工資由綜合部統(tǒng)一考核，財務部集中發(fā)放。人員工資實行下開支，每月_

5、日前由財務部統(tǒng)一發(fā)放在職職工上月工資。人員工資具體數額由綜合部根據考勤情況及考核情況制定，于每月_日前報財務部，在職人員的社會保險由綜合部計算扣除金額，財務部負責繳納。加班前履行各子公司經理審批手續(xù)，加班費報銷時持加班審批表及加班費發(fā)放表，財務部統(tǒng)一報銷?？冃Э己藢嵭衉決策制度，由綜合部依據績效考核方案拿出初步意見報董事會_研究決定，財務部依據相關審批手續(xù)予以發(fā)放績效工3資。(四)差旅費控制制度1、報銷人在出差前先履行出差審批手續(xù)，報銷差旅費時填寫差旅費報銷單，履行費用核銷審批流程。填寫差旅費報銷單時按出差目的地詳細填寫，例如：出發(fā)時間，到達地點，返回時間等，報銷原始憑證必須與報銷單明細內容相

6、符。2、報銷人必須及時核銷差旅費，在返回后_日內至財務部辦理報銷手續(xù)，出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部有權從工資中扣除借款。每月_日前發(fā)生的差旅費在當月_日前核銷完畢，不得跨月，_日后發(fā)生的差旅費可下月核銷。3、綜合部負責公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用_里數，司機補助當月_日以書面形式上報財務部。司機補助標準按高新區(qū)黨政辦相關文件執(zhí)行。4、公司出差人員差旅費補助標準參照承德市財政局承財行_(_號)文件承德市市級機關差旅費管理辦法，交通費、伙食補助按出差天數計算?；锸迟M本市境外每人每天補助_元，本市境內每人每天補助_元，領取補助不得再報銷用餐_，出差

7、目的地有人接待用餐的不得領取此補助；交通費按本市境外每人每天_元，本市境內每人每天_元，公司安排車輛出差的不得領取交通費補助；住宿費按照勤儉節(jié)儉原則實報實銷，總公司及子公司管理層_人員住宿標準不得超過_元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標準不得超過_元/間，無住宿費_的不得領取交通費和伙食費補助(當天往返的除外)。未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分個人自理。(五)招待費控制制度商務接待參照承德市高新區(qū)機_務接待管理辦法(承高黨政_發(fā)【_】18_文件)相關規(guī)定執(zhí)行。1、商務接待費用核銷履行費用核銷審批流程，填寫“費用報銷單”，嚴格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會議餐標準，在高新區(qū)機_務

8、接待標準的基礎上上浮_%。2、各公司招待用餐實行按月結算，每月_日前結清上月商務接待費用，過期不予辦理。3、綜合部負責招待用品采購，并做好領用登記，存檔備查。4、各公司招待費額度按年初預算執(zhí)行，嚴禁超額支出，年終列入考核目標。(六)會議費控制制度會議費參照承德高新區(qū)區(qū)級機關會議費管理辦法(承高財發(fā)【_】105_文件)相關規(guī)定執(zhí)行。1、會議召開由綜合部負責辦理審批備案手續(xù)，范圍較大的會議召集需由董事會批準。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費5等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費等。2、會議費開支實行綜合定額控制。定額標準參照承德高新區(qū)區(qū)級機關會議

9、費管理辦法相關規(guī)定，暫定定額標準_元/人天。綜合定額標準是會議費開支的上限，各部門應在綜合定額標準以內據實結算報銷。3、會議費報銷應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表(定點賓館蓋章)、會議服務單位提供的原始明細單據等憑證。財務部要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，對超標準、超范圍開支的會議費不予報銷。(六)培訓費控制制度培訓費參照承德高新區(qū)區(qū)級機關培訓費管理辦法(承高財發(fā)【_】106_文件)相關規(guī)定執(zhí)行，由綜合部負責辦理審批備案手續(xù)。1、各公司培訓費要納入年度預算，財務部對各公司培訓費實行上限比例控制。各公司培訓費不超過公務經費的_%，特殊情況報董事會批準后執(zhí)行。2、培訓費開支范圍包括住宿

10、費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費及其他費用。3、培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準參照承德高新區(qū)區(qū)級機關培訓費管理辦法相關規(guī)定，不超過_元/人天。綜合定額標準是培訓費開_支的上限，各項費用之間可調劑使用，各部門在綜合定額標準以內據實結算。4、培訓費報銷應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。財務部嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓、以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。(七)職工借款控制制度1、因工作需要借用公款的，由各子公司負責人提出申請，填寫借款審批單，明確經辦人及用途，財

11、務總監(jiān)審簽后，財務部人員審核借款審批單無誤后方可借款。借款金額不可超過_萬元。2、所借公款要按財務規(guī)定及時報帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領導說明，財務人員定期催促借款人還款或核銷。3、未經批準不得核銷與借款內容不相符的票據。報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以避免差錯。(八)辦公用品采購控制制度1、參照政府采購管理辦法，大宗專用辦公用品采購執(zhí)行招投標程序，由綜合部提出采購申請，填寫采購申請單，執(zhí)行資金使用制度和費用核銷制度，核銷時財務人員審核采購驗收單無誤后方可入帳。72、需要預付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預付款審批流程。3、采購項目屬于固定資產的執(zhí)行固定資產管理

12、制度。(九)收入、應收賬款控制制度1、為了加強公司資金統(tǒng)一管理、使用，各公司取得收入要及時將款項及相關合同資料上繳財務部，不得拖延、挪用。各公司_由財務部統(tǒng)一管理、開具。2、各公司對應收款項加強催收，如不能及時回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財務人員方可開據_。3、財務部要定期(一個月)向經辦部門核對應收款項，經辦部門以書面形式告知財務部，注明延期理由及預計回款日期，以便財務部向主要領導匯報公司運營情況。(十)預決算控制制度財務部根據各公司制定的經董事會通過的年初預算計劃及綜合部的考核辦法，對各部門費用按月匯總，總量控制，收入預算分解到月，定期向公司領導匯報進度，年

13、終總量考核，與部門效益掛鉤。(十一)貨幣資金的內控制度1、現(xiàn)金內控制度(1)現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，嚴禁出納以外的人員接觸現(xiàn)金，以免責任不清。8(2)現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結。不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應及時存入開戶銀行，不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現(xiàn)金。(3)遵守銀行規(guī)定的庫存限額。以_天的零星開支為限額，具體數額報經董事會批準后實行。財務總監(jiān)或主管會計_對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。財務總監(jiān)或主管會計應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。(4)公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。(5)遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理

14、辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付或通過公務卡轉賬支付，財務人員審核_、費用核銷審批單和消費小票后，方可將報銷款項轉入報銷人公務卡中。(6)領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。2、銀行存款內控制度(1)銀行預留印鑒至少由兩人分管。(2)空白支票禁止提前加蓋印件。(3)出納應及時根據當日資金業(yè)務編制資金日報表。(4)遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。(5)妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登9記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況，作廢原始票據存檔備查。(6)及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制

15、銀行余額調節(jié)表。(7)出納不得簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票。(十二)固定資產內控制度本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及儀器等。1、各公司固定資產由綜合部、資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。綜合部負責固定資產的管理、登記，各使用部門負責固定資產的保管、使用，財務部門負責各公司的協(xié)調、監(jiān)督、帳務處理。根據公司的性質，固定資產管理遵守財政部門國有資產管理辦法，財務人員建立固定資產明細帳進行會計核算，各項固定資產由公司綜合部采用標簽式管理，建立固定資產使用臺帳，各部門明確固定資產使用人，使用人即是責任人。綜合部應及時將固定資產報廢及損壞情況報主管領導審

16、批，再到財務部門核銷出帳，并報國有資產管理部門審核備案。2、會計入賬原則。耐用年數在兩年以下、不具生產性、金額低于_元者應以費用科目列賬，而不以固定資產科目列賬。為加強管理，對于金額_元以下，耐用年限在_年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、使10用、備案登記制度。3、房屋、車輛及辦公設備由綜合部負責管理，各使用部門經理或使用人為責任人。4、綜合部管理固定資產使用標簽式或卡片管理，對入帳的固定資產進行編號，資產狀況(增減、轉移)發(fā)生變化時要由相關部門及人員逐級審批，并報財務部進行賬務處理。固定資產在公司各部門(或使用人)之間相互轉移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產變動審

17、批單”經子公司經理、綜合部經理、財務總監(jiān)、總經理或董事長審批后，綜合部變更固定資產使用臺帳，固定資產轉移而不填轉移單，造成資產損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產變動審批流程。5、各公司新申購固定資產嚴格執(zhí)行公司采購審批流程，固定資產采購需填寫“采購審批單”，經逐級審批后方可采購。購置固定資產投入使用的由綜合部填寫“采購驗收單”，報銷人員附_后面用于報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產，財務不予報銷。6、固定資產的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門(人)填寫“固定資產變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經逐級審批后，連同賠償款或變價收

18、入報財務部進行會計處理。屬于人為因素造成資產損失的，由責任人11原價賠償。7、固定資產需作抵押或解押時，由子公司經理向綜合部提出申請，經逐級審批后，再辦理抵押及解押手續(xù)，報財務部備案。8、對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質量，竣工后由創(chuàng)元建設開發(fā)有限責任公司及時_驗收，綜合部登記固定資產并及時將驗收手續(xù)報財務部，以便財務部進行賬務處理。9、在年度會計決算前，由綜合部_進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。對意外災害或人為因素損失應認真進行核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司或相關責任人索賠，同時履行財務核銷手續(xù)。(十三)工程外包、合同管理等內控制度由創(chuàng)元建設開發(fā)公司經理會制定，報董事

19、會審批后，報財務部備案。公司內部控制制度（二）總則第一條為規(guī)范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，保護投資者的合法權益，根據公司法、證券法、企業(yè)內部控制基本規(guī)范、_證券交易所股票上市規(guī)則、_證券交易所上市公司內部控制指引等法律法規(guī)、業(yè)務規(guī)則以及公司章程的相關規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。第三條內部控制的目標是：(一)合理保證公司經營管理合法合規(guī)。(二)保障公司的資產安全。(三)保證公司財務報告及相關信息真實完整。(四)提高經營效率和效果。(五)促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

20、第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：(一)全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。(二)重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，_重要業(yè)務事項和高風險領域。(三)制衡性原則。內部控制在治理結構、_及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。(四)適應性原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。(五)成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現(xiàn)有效控制。第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：(一)目標設定，是指董事會和管理層

21、根據公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。(二)內部環(huán)境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、_及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。(三)風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素。(四)風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。(五)風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。(六)控制活動，控制活動是指公司根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。(七)信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司

22、內部、公司與外部之間進行有效溝通。(八)內部監(jiān)督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。第六條公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、存貨管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。第七條公司內控制度除涵蓋對經營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對

23、附屬公司的管理制度等。內部環(huán)境第八條公司須根據國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則：(一)股東大會是公司最高權利機構。(二)董事會依據公司章程和股東大會授權，對公司經營進行決策管理。(三)總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據公司章程和董事會授權，對公司經營進行執(zhí)行管理。(四)監(jiān)事會依據公司章程和股東大會授權，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公司運營進行監(jiān)督。(五)公司根據實際經營需要設置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標管理和監(jiān)控管理，子公司負責各自的具體經營管理工作。第九條董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督

24、。管理層負責公司內部控制的日常運行。第十條公司在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責_公司內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。第十一條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部_、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。第十二條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計_、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部

25、控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第十三條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：(一)員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；(三)關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；(四)掌握國家_或重要商業(yè)_的員工離崗的限制性規(guī)定；(五)有關人力資源管理的其他政策。第十四條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。第十五條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理

26、觀念，強化風險意識。董事、監(jiān)事及其他高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。第十六條公司須加強法制教育，增強董事、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。風險評估第十七條公司應當根據設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。第十八條公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。第十九條公司識別內部風險，重點_下列因素：(一)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等

27、人力資源因素；(二)_機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素；(三)研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；(四)財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；(五)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；(六)其他有關內部風險因素。第二十條公司識別外部風險，重點_下列因素：(一)經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素；(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；(四)技術進步、工藝改進等科學技術因素；(五)自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；(六)其他有關外部風險因素。第二十一條公司采用定性與定量相結合

28、的方法，按照風_生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定_重點和優(yōu)先控制的風險。公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。第二十二條公司根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。公司應當合理分析、準確掌握董事及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。第二十三條公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。第二十四條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化

29、相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。第四章控制活動第二十五條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。第二十六條不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。第二十七條授權審批控制是指公司根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍

30、內行使職權和承擔責任。公司對于重大的業(yè)務和事項實行_決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變_決策。第二十八條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或注冊會計師資格。第二十九條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制的人員接觸和處置財產。第三十條公司實

31、施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。第三十一條公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十二條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。第三十三條公司根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。第

32、三十四條公司建立重大風險預警機制和_應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或_，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保_得到及時妥善處理。專項風險的內部控制第一節(jié)對控股子公司的風險控制第三十五條公司應制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。第三十六條公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：(一)依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經理及財務負責人。(二)根據公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調控股子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股子公司據以制定相關業(yè)務經營計劃、風險管理程序。(三

33、)制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。(四)制定母子公司業(yè)務競爭、關聯(lián)交易等方面的政策及程序。(五)制定控股子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購出售資產、提供財務資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。(六)定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告，并根據相關規(guī)定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告。第三十七條公司應對控股子公司內部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。第三十八條公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。第二節(jié)對關聯(lián)交易

34、的內部控制第三十九條公司的關聯(lián)交易應遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。第四十條公司應制定關聯(lián)交易制度，明確公司股東大會、董事會、管理層對關聯(lián)交易事項的審批權限，規(guī)定關聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。第四十一條公司應參照_證券交易所股票上市規(guī)則及其他有關規(guī)定，確定公司關聯(lián)方的_，并及時予以更新，確保關聯(lián)方_真實、準確、完整。公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關責任人應仔細查閱關聯(lián)方_，審慎判斷是否構成關聯(lián)交易。如果構成關聯(lián)交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。第四十二條公司審議需獨立董事事前認可的關聯(lián)交易事項時，前條所述相關人員應于第一時

35、間通過董事會秘書將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據。第四十三條公司在召開董事會審議關聯(lián)交易事項時，會議召集人應在會議表決前提醒關聯(lián)董事須回避表決。關聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應要求關聯(lián)董事予以回避。公司股東大會在審議關聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師應在股東投票前，提醒關聯(lián)股東須回避表決。第四十四條公司在審議關聯(lián)交易事項時，應做到：(一)詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；(二)詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審

36、慎選擇交易對手方；(三)根據充分的定價依據確定交易價格；(四)遵循上市規(guī)則的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構對交易標的進行審計或評估；公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關聯(lián)交易事項進行審議并作出決定。第四十五條公司與關聯(lián)方之間的交易應簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權利義務及法律責任。第四十六條公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務_公司是否存在被關聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應每季度查閱一次公司與關聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關聯(lián)方占用、轉移公司資金、資產及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會

37、采取相應措施。第四十七條公司發(fā)生因關聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。第三節(jié)對外擔保的內部控制第四十八條公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。第四十九條公司應根據證券法、公司法等有關法律、法規(guī)以及_證券交易所股票上市規(guī)則的有關規(guī)定，在公司章程中明確規(guī)定股東大會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。在確定審批權限時，公司應執(zhí)行上市規(guī)則關于對外擔保累計計算的相關規(guī)定。第五十條公司應調查被擔保人的經營和信譽情況。董事會應認真審議分析被

38、擔保方的財務狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。公司可在必要時聘請外部專業(yè)機構對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據。第五十一條公司對外擔保應盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。第五十二條公司獨立董事應在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。第五十三條公司應妥善管理擔保合同及相關原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。在合同管

39、理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，應及時向董事會和監(jiān)事會報告。第五十四條公司應指派專人持續(xù)_被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，_其生產經營、資產負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。如發(fā)現(xiàn)被擔保人經營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關責任人應及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。第五十五條對外擔保的債務到期后，公司應督促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。第五十六條公司

40、擔保的債務到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔保的，應作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。第五十七條公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務。第四節(jié)募集資金使用的內部控制第五十八條公司募集資金的使用應遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注重使用效益。第五十九條公司應根據有關法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內容進行明確規(guī)定。第六十條公司對募集資金的使用應嚴格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大

41、會批準的用途使用，確保按項目預算投入募集資金投資項目。第六十一條公司應當在每個會計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在年度報告中作相應披露。第五節(jié)重大投資的內部控制第六十二條公司重大投資的內部控制應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。第六十三條公司應根據證券法、公司法等有關法律、法規(guī)以及_證券交易所股票上市規(guī)則的有關規(guī)定，在公司章程中明確規(guī)定股東大會、董事會對重大投資的審批權限以及相應的審議程序。公司委托理財事項應由公司董事會或股東大會審議批準，不得將委托理財審批權授予公司董事個人或經營管理層行使。第六十四條公司應指定部門負責對公司重大投資項目的可行性、

42、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應及時向公司董事會報告。第六十五條公司進行以股票、利率、匯率和商品為基礎的期貨、期權、權證等衍生產品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據公司的風險承受能力，限定公司的衍生產品投資規(guī)模。第六十六條公司進行委托理財的，應選擇資信狀況、財務狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財的金額、期間、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。第六十七條公司董事會應指派專人跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，出現(xiàn)異常情況時應要求其及時報

43、告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。第六十八條公司董事會應定期了解重大投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會應查明原因，追究有關人員的責任。第六條信息披露的內部控制第六十九條公司應根據有關法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。第七十條當出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產生較大影響的情形或事件時，負有報告義務的責任人應及時將相關信息向公司董事會和董事會秘書進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關部

44、門(包括公司控股子公司)及人員應予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復，并根據要求提供相關資料。第七十一條公司應按照上市公司投資者關系管理指引等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網上路演等投資者關系活動，確保信息披露的公平性。第七十二條公司應建立重大信息的內部保密制度。因工作關系了解到相關信息的人員，在該信息尚未公開之前，負有保密義務。如信息不能保密或已經泄漏，公司應采取及時向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。第七十三條公司董事會秘書應對上報的內部重大信息進行分析和判斷，如按規(guī)定需要履行信息披露義務的，董事會秘書應及時向董事會報告、提請董事會履行相應程序并對外披露。第七節(jié)控股股東及關聯(lián)方占用公司資金

45、的內部控制第七十四條公司應防止控股股東及關聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金和資產，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用：(一)有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯(lián)方使用；(二)通過銀行或非銀行金融機構向關聯(lián)方提供委托貸款；(三)委托控股股東及其他關聯(lián)方進行投資活動；(四)為控股股東及其他關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；(五)代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務；(六)中國證監(jiān)會認定的其他方式。第七十五條公司按照監(jiān)管部門對關聯(lián)交易的相關規(guī)定實施公司與控股股東及關聯(lián)方的關聯(lián)交易行為。第七十六條公司嚴格防止控股股東、關聯(lián)方及其附屬公司的非經營資金占

46、用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經營性資金占用的長效機制。控股股東及關聯(lián)方不得以前清后欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關聯(lián)方占用資金以及中國證監(jiān)會認定的其他方式變相占用資金。公司財務處和審計監(jiān)察處應分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關聯(lián)方及其附屬公司非經營性資金往來情況，杜絕控股股東、關聯(lián)方及其附屬公司的非經營性資金占用情況的發(fā)生。第七十七條公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責任人。第七十八條公司董事會按照權限和職責審議批準公司與控股股東及關聯(lián)方通過采購、銷售等生產經營環(huán)節(jié)產生的關聯(lián)交易行為。公司與控股股東及關聯(lián)方有關的貨幣資金支付嚴格按照資金審批和支付的流程進行管理。

47、第七十九條公司發(fā)生控股股東及關聯(lián)方侵占公司資產、損害公司及社會公眾股東利益情形時，公司董事會應采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當控股股東及關聯(lián)方拒不糾正時，公司董事會應及時向證券監(jiān)管部門報備，并對控股股東及關聯(lián)方提起法律訴訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權益。第八十條公司控股股東及關聯(lián)方對公司產生資金占用行為，經公司二分之一以上獨立董事提議，并經公司董事會審議批準后，可立即申請對控股股東所持股份司法凍結，凡不能以現(xiàn)金清償的，可以依法通過“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占資產。在董事會對相關事宜進行審議時，關聯(lián)方董事需對表決進行回避。董事會怠于行使上述職責時，

48、二分之一以上獨立董事、監(jiān)事會、單獨或合并持有公司有表決權股份總數百分之十以上的股東，有權向證券監(jiān)管部門報告，并根據公司章程規(guī)定提請召開臨時股東大會，對相關事項作出決議。第八十一條公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產時，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責任人予以處分，對負有嚴重責任的董事予以罷免。第六章信息與溝通第八十二條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。第八十三條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經營管理資料、調研

49、報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠道。公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會_、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道。第八十四條公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經營層。第八十五條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管

50、、網絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。第八十六條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的_、調查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：(一)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產，牟取不當利益；(二)在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；(三)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員濫用職權；(四)相關機構或人員串通舞弊。第八十七條公司建立_投訴制度和_人保護制度，設置_專線，明確_投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保_、投訴成為公司有

51、效掌握信息的重要途徑。_投訴制度和_人保護制度應當及時傳達至全體員工。第七章內部控制的檢查監(jiān)督和披露第八十八條公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層應通過內控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。第八十九條公司應制定內部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內容：(一)董事會或相關機構對內部控制檢查監(jiān)督的授權；(二)公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監(jiān)督的配合義務；(三)內部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；(四)內部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；(五)內部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；(六)內部控制檢

52、查監(jiān)督工作的激勵制度。第九十條公司應根據自身經營特點制定年度內部控制檢查監(jiān)督計劃，并作為評價內部控制運行情況的依據。公司應將收購和出售資產、關聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財等重大事項作為內部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。第九十一條公司董事會審計委員會對內部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內部控制檢查監(jiān)督工作報告。第九十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監(jiān)督工作報告中據實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。第九十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施

53、中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。內部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。第九十四條從披露_年年度報告起，公司董事會審計委員會須根據內部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。公司董事會依據有關監(jiān)管部門的要求，在審議年度財務報告等事項的同時，對公司內部控制自我評估報告形成決議，并年度報告同時對外披露。第九十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：(一)內控制度是否建立健全。(二)內控制度是否有效實施。(三)內部控制檢查監(jiān)督工作的情況。(四)內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大

54、風險及其處理情況。(五)對本年度內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。(六)完善內控制度的有關措施。(七)下一年度內部控制有關工作計劃。第八章附則第九十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。第九十七條本制度由董事會負責解釋。第九十八條本制度自董事會審議通過之日起實施。公司內部控制制度（三）1、公司法_理結構公司根據_公司法、_證券法、上市公司治理準則等法律法規(guī)的規(guī)定，及時修訂了公司章程及公司股東大會議事規(guī)則、公司董事會議事規(guī)則、公司監(jiān)事會

55、議事規(guī)則、公司總經理工作細則、公司獨立董事制度等一系列規(guī)章制度，對股東大會、董事會、監(jiān)事會及經理層的職責權限進行了明確界定，進一步完善公司的法_理結構。股東大會是公司最高權力機構，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權范圍內對公司進行管理和決策；公司總經理由董事會聘任，在董事會的領導下，負責公司日常經營管理活動，落實董事會的相關決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構。2、公司_機構的設置及其相關職能結合公司所屬行業(yè)特點及管理現(xiàn)狀，公司設有財務部、人力資源部、證券部、技術發(fā)展中心、生產安環(huán)部、設備計量部、技術監(jiān)督部、物資供應部、銷售部、進出口部、

56、倉儲部等相關職能部室和生產分廠等，各部門按照獨立運行、相互制衡的原則，通過相應的崗位職責，使各部門職能明確、權責明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。3、公司部門、分公司及控股子公司內部控制制度_公司部門內部控制制度。公司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了公司管理層人員目標責任制、公司管理部門目標責任制、公司技術部門目標責任制、生產部門目標責任制等規(guī)章制度，對公司各部門的職責和權限、考核和獎懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機構的規(guī)范運作、各項業(yè)務活動的健康運行以及公司經營管理目標的實現(xiàn)。_分公司和控股子公司內部控制。根據公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一協(xié)調控帀股子公司、分公司的經營策略和風險管理策略；公司建立

57、了控股子公司、分公司的業(yè)績考核及激勵制度，并制定了重大事項內部報告制度，以此規(guī)范控股子公司重大投資、收購或出售資產、對外擔保、簽訂重大合同等行為。定期取得控股子公司月度財務報表和生產經營管理分析資料，及時檢查、了解控股子公司生產經營及管理狀況。對控股子公司重要部門、關鍵崗位的管理人員實行委派制并定期輪換。結合各控股子公司生產經營相對獨立特點，建立與之相適應的分層管理、責任到人的管理模式，對子公司和分公司各級管理人員分別制定目標責任，并制訂了一整套既能靈活適應市場需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購制度和營銷制度，有力地保障了公司經營目標實現(xiàn)。4、公司業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制制度1銷貨及收款環(huán)節(jié)內部控制。根據

58、化工行業(yè)市場狀況及公司產品特點，為充分調動經銷人員的積極性、擴大公司產品的市場占有率，公司制定了公司產品銷售細則，將產品銷售市場劃分為若干個銷售分片，由銷售經理負責銷售分片的營銷活動，同時將銷售任務和貨款回籠指標具體落實到產品銷售經理日?？冃Э己酥小９具€制定了與銷售模式相適應的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫、放行及交付管理、運送貨物、開出銷貨_、確認收入及應收帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營銷活動中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。2采購及付款環(huán)節(jié)內部控制：為了加強采購與付款的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司制定了公司物資統(tǒng)一采購

59、制度，根據生產經營的特點，規(guī)范了原輔材料的比質比價采購、招標采購管理程序、原輔材料的編號、入庫、點數、質檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。對于大宗原材料采購一律統(tǒng)一采用招標或議標方法進行，為此公司制定了公司招標議標采購管理辦法，由各有關部門負責人參加招評標，整個招評標過程本著公開、公平、公證的原則進行，從而拓寬公司原輔材料采購渠道，降低原輔材料采購成本，提高公司的市場競爭力。對與關聯(lián)方貨物采購，公司按照公司關聯(lián)交易決策制度進行采購活動。采購及付款內控制度的制定，規(guī)范了采購人員的業(yè)務行為，使公司的原輔材料流轉有序、付款有度。實物資產管理做到了倉庫定期盤點，財務月月核查，物資庫存帳、卡、物相符

60、，有效地保證了生產成本的真實可信和公司資產的安全。3生產環(huán)節(jié)內部控制。針對公司產品生產特點，為合理安排生產計劃，降低庫存、提高產品市場占有率，公司根據各分廠生產實際情況制定了對應的生產作業(yè)計劃制度、生產調度工作制度、生產協(xié)作管理制度、在制品管理制度、倉庫管理規(guī)定等制度。這些制度明確了生產作業(yè)的程序、主要內容、生產協(xié)作部門的職責。包括擬定生產計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產、計算存貨生產成本、計算銷售成本、質量控制等一系列的操作流程。為各個生產環(huán)節(jié)緊密銜接，建立正常生產經營秩序和質量控制體系提供了保障，并且取得iso9000質量體系認證。根據化工生產的特點，公司專門制定了安全生產管理制度