12年至14年度歸檔審計(jì)報(bào)告明細(xì)2013

1、森源家具審計(jì)部SenyuanFurnituregroupauditingdepartment審計(jì)報(bào)告森源審?fù)ㄗ帧?013】第 0312 號財(cái)務(wù)中心-財(cái)務(wù)部：根據(jù)總部 2013 年 3 月工作計(jì)劃，審計(jì)部對貴部管理工作做了專項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)將本次審計(jì)情況如下：一、審計(jì)概況1、審計(jì)項(xiàng)目：2、審計(jì)目的：規(guī)范3、審計(jì)范圍：管理審計(jì)管理工作財(cái)務(wù)部4、審計(jì)類型：日常審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)、突擊審計(jì)其他方式：5、審計(jì)：、6、審計(jì)時(shí)間：2013 年 3 月 26 日 9 時(shí)至 2013 年 3 月 27 日 17 時(shí)二、公司管理層的責(zé)任建立和健全與經(jīng)營相關(guān)的各項(xiàng)控制制度，認(rèn)真執(zhí)行各方針政策，認(rèn)真審計(jì)整改要求，合理、合法、準(zhǔn)確

2、進(jìn)行會計(jì)核算，規(guī)范編報(bào)各類經(jīng)營及財(cái)務(wù)真實(shí)性、完整性是公司各管理層的責(zé)任。，保證被審計(jì)資料的三、審計(jì)部的責(zé)任按照中國審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作，并在審計(jì)的基礎(chǔ)上相關(guān)的審計(jì)意見是四、審計(jì)結(jié)論審計(jì)部的責(zé)任。通過采用審閱、詢問等方法完成了本次審計(jì)工作,現(xiàn)將本次檢查發(fā)現(xiàn)的主要情況如下：1、各項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)（截止到 2013 年 3 月 25 日）：2、2013 年 1 月份和 2 月份還未結(jié)賬。截至 2013 年 3 月 27 日，2013 年 1 月和 2 月的 K3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的賬務(wù)還未結(jié)賬。審計(jì)視點(diǎn)：財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對 K3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)賬，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。結(jié)賬

3、不及時(shí)，會導(dǎo)致提交給公司管理層財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，無法完整真實(shí)的反應(yīng)公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，無法給管理層決策提供有效的參考依據(jù)?！矩?cái)務(wù)部回復(fù)：因公司，1 月和 2 月涉及很多是代付款的單據(jù)，或者合3、代福建代付的費(fèi)用，為來龍去脈，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，既要考核，又要結(jié)，故要三個(gè)一起結(jié)賬、對賬；1-2 月重新定結(jié)算價(jià)也耽擱了時(shí)間。】財(cái)務(wù)部在 K3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中入賬不及時(shí)。檢查發(fā)現(xiàn)，截至 3 月 26 日，3 月份所有現(xiàn)金支出的款項(xiàng)都未在 K3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中入賬?！矩?cái)務(wù)部回復(fù)：1-2 月未做好，故還未入 3 月份。】4、公司啟用個(gè)人賬戶未走程序。檢查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部于 2013 年 2 月 25 日啟用出納自

4、己私人的農(nóng)行賬戶做為公司的現(xiàn)金收支賬戶，沒有的文件?！矩?cái)務(wù)部回復(fù)：因 2 月上班后，與的出納分家，以前是小蔡的私人賬戶用于蒙瑪，現(xiàn)小蔡調(diào)往，每次取現(xiàn)額度不超過 10 萬，考慮到出納小兼雅源的出納工作，又要算工資，節(jié)約跑取消?！康臅r(shí)間，又方便出差少拿現(xiàn)金，故開通了小吳的私戶。后續(xù)視情況5、出納的收款收據(jù)未留存根聯(lián)備查，且有斷號的情況。序號盤點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部出納備注賬面數(shù)實(shí)盤數(shù)差異1現(xiàn)金RMB23,929.3023,984.0054.70長款 54.70 元原因系正常收支尾款零錢累積。2現(xiàn)金小計(jì)23,929.3023,984.0054.703卡折農(nóng)行 6228 48012067 7241 41234,

5、881.5934,881.590.004卡折小計(jì)34,881.5934,881.590.005公司賬戶工行松崗4000022624,027.5724,027.570.006農(nóng)行松崗41020500 0400 259054,093.284,093.280.007中國松安7523 6046 89785.005.000.008公司賬戶小計(jì)28,125.8528,125.850.009所有合計(jì)86,936.7486,991.4454.70檢查發(fā)現(xiàn)，目前公司所用的收款收據(jù)只有二聯(lián)，一聯(lián)給到付款當(dāng)事人，一聯(lián)財(cái)務(wù)部作為收入入賬的依據(jù)，沒有留存根聯(lián)備查；且檢查 3 月 1 日至 3 月 25 日的收款收據(jù)，發(fā)

6、現(xiàn)收據(jù)有斷號的情況。【出納回復(fù)：開錯(cuò)作廢的收據(jù)沒有保存。】審計(jì)視點(diǎn)：收據(jù)作為出納收款的憑證，應(yīng)留存根聯(lián)備查，出納應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)收據(jù)的開具收據(jù)，如收據(jù)開錯(cuò)作廢應(yīng)將收據(jù)保留起來，保證收據(jù)的連續(xù)性。如果收據(jù)斷號，公司無法對現(xiàn)金的收入情況進(jìn)行的賬務(wù)中體現(xiàn)。，可能導(dǎo)致公司流失，可能會造成公司的收款沒有在公司6、3 筆收支業(yè)務(wù)出納未記入其個(gè)人賬戶核對 3 月 1 日至 3 月 25 日的出納賬。個(gè)人賬戶賬與其個(gè)人賬戶明細(xì)發(fā)現(xiàn)，有 3筆收支業(yè)務(wù)出納個(gè)人（1）3 月 23 日賬上未入賬。明細(xì)如下：明細(xì)顯示支付工資合計(jì)為 72,751.58 元，出納現(xiàn)金賬上工資支出合計(jì)為 72,684.58 元，此差異金額 67.

7、00 元在出納現(xiàn)金賬中未入賬?！境黾{回復(fù)：該筆差異為 1 月 26 日她在網(wǎng)上消費(fèi)了 67.00 元，于 3 月 22 日退回了67.00 元，收到的退款 67.00 元為其私人款項(xiàng)，所以沒有入賬。】（2） 納現(xiàn)金【出納（3）明細(xì)顯示 3 月 19 日借款支出 20,000.00 元，3 月 20 日收到還款 20,000.00 元，在出賬中未入賬。回復(fù)：此筆借款是借給總部財(cái)務(wù)中心出納?！棵骷?xì)顯示 3 月 6 日支出煤氣款 1,860.00 元，3 月 6 日收到 1,860.00 元，在出納現(xiàn)金賬中沒有入賬?！境黾{回復(fù)：這兩筆交易是支付 2012 年 12 月煤氣款時(shí)，付款賬號錯(cuò)誤，導(dǎo)致付款

8、未成功。煤氣款 1,860.00 元已于 3 月 8 日重新支付。】7、關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款沒有3 月 19 日總部財(cái)務(wù)部向申請單等文件。五、審計(jì)其他事項(xiàng)說明無六、審計(jì)建議的借款單或調(diào)撥申請單等文件。財(cái)務(wù)部借款 20,000.00 元，無的借款單或調(diào)撥1、此次盤點(diǎn)長款 54.70 元，財(cái)務(wù)部做盤盈處理；2、財(cái)務(wù)部月對K3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中上月的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)賬；3、財(cái)務(wù)部對公司當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)在K3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中入賬；4、管理取消私人卡折賬戶，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例；發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例第三章第二十一條規(guī)定：將的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入的應(yīng)當(dāng)依照的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，的現(xiàn)金支付。可在一定期限內(nèi)停止對該的或者停止對該5、財(cái)務(wù)部出納規(guī)范使用三聯(lián)式收款收據(jù)；出納領(lǐng)用收據(jù)時(shí)應(yīng)登記收據(jù)領(lǐng)用登記表，其中一聯(lián)由出納留存?zhèn)洳椋回?cái)務(wù)部出納在開具收款收據(jù)時(shí)不得有斷號的情況，開錯(cuò)作廢的收據(jù)亦應(yīng)留存?zhèn)洳椤?、對于7、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的現(xiàn)金收支異動，出納都要記入現(xiàn)金賬