XX銀行企業(yè)年金(設(shè)計(jì)方案)

1、中國銀行企業(yè)年金服務(wù)方案 二九年1企業(yè)年金簡介企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)計(jì)中國銀行企業(yè)年金服務(wù)經(jīng)驗(yàn)2第一部分： 企業(yè)年金簡介3第一支柱第二支柱第三支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 企業(yè)年金（主要發(fā)展方向） 個(gè)人儲蓄和個(gè)人投保的商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成4企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的異同二者都是社會保障制度，社會功能類似。1994年全國人大通過的勞動法中規(guī)定：國家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況，為勞動者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。資金籌集方式不同自愿與強(qiáng)制。管理方式不同年金為個(gè)人賬戶方式管理，實(shí)行完全積累；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，國家承擔(dān)最終支付責(zé)任。 5企業(yè)年金試行辦法由勞動和社會保障部頒布，自2004年5月1日起施行。主

2、要內(nèi)容：企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運(yùn)營，投資運(yùn)營收益并入企業(yè)年金基金。6企業(yè)年金基金管理試行辦法由勞動和社會保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會共同頒布，自2004年5月1日起施行。主要內(nèi)容：出發(fā)點(diǎn)：維護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理。適用范圍：企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管以及投資管理。7 企業(yè)：發(fā)起企業(yè)年金計(jì)劃

3、，設(shè)計(jì)方案，按規(guī)定繳費(fèi)，形成年金基金 員工：參加企業(yè)年金計(jì)劃，按規(guī)定繳費(fèi)，享有企業(yè)年金的相應(yīng)權(quán)利 受益人：享有企業(yè)年金基金的受益權(quán)，一般為退休員工 受托人：以受益人利益為重，管理企業(yè)年金基金，實(shí)現(xiàn)保值增值，即選擇、監(jiān)督和評估管理機(jī)構(gòu)，制定投資策略，編制財(cái)務(wù)報(bào)告 賬戶管理人：記錄受益人企業(yè)年金基金的權(quán)益及其變化情況，即管理賬戶信息，計(jì)算待遇給付，提供查詢服務(wù) 托管人：安全保管基金財(cái)產(chǎn)，辦理清算監(jiān)督，會計(jì)核算等 投資管理人：對企業(yè)年金基金進(jìn)行專業(yè)的投資運(yùn)作相關(guān)當(dāng)事人8相關(guān)當(dāng)事人關(guān)系圖企業(yè)和職工企業(yè)年金受托人賬戶管理人投資管理人托管人受益人證監(jiān)會銀監(jiān)會勞動部信托關(guān)系委托關(guān)系支付9深圳市企業(yè)年金實(shí)施意

4、見由深圳市政府頒布，自2006年12月8日起施行。主要內(nèi)容：企業(yè)年金的籌集與分配：適用對象、繳費(fèi)比例、歸集方式規(guī)范企業(yè)年金方案和合同備案程序：制定方案職工大會或職工代表大會討論通過報(bào)送市勞動保障行政部門備案 選擇企業(yè)年金受托機(jī)構(gòu)，簽訂書面合同報(bào)送市勞動保障行政部門備案，企業(yè)年金方案登記號 加強(qiáng)企業(yè)年金監(jiān)管 實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，積極推動企業(yè)年金制度的發(fā)展 逐步規(guī)范企業(yè)年金制度 10企業(yè)年金建立條件企業(yè)年金建立的條件 1、依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)； 2、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力； 3、已建立集體協(xié)商機(jī)制。 11企業(yè)年金建立程序企業(yè)年金建立的程序 建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集

5、體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過。 企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)報(bào)送所在地區(qū)縣以上地方人民政府勞動保障行政部門。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動保障部。勞動保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。 12建立企業(yè)年金的意義對企業(yè)而言 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的遠(yuǎn)期激勵(lì)，有利于使企業(yè)的薪酬福利體系科學(xué)化，提高員工的忠誠度。通過不同比例繳費(fèi)水平的控制，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部不同貢獻(xiàn)程度員工之間的激勵(lì)。 建立年金的資金來源可以通過合法的手段進(jìn)行避稅。 13建立企業(yè)年金的意義對個(gè)人而言增加了員工退休后的養(yǎng)老收入來

6、源。使得高收入員工退休前后的生活水平不至于相差太大。更有效地保證了員工個(gè)人賬戶上年金資產(chǎn)的安全性。14建立企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠深圳市政府在2006年的225號文印發(fā)深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見的通知中規(guī)定：企業(yè)繳費(fèi)在企業(yè)參加年金員工上年度工資總額6以內(nèi)的部分，可從經(jīng)營成本中列支，超過6的部分在企業(yè)自有資金中列支 。15深圳：養(yǎng)老僅靠社保還不夠以1992年以后參加社保的人為例，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)15年，退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金基本公式為： 退休時(shí)上年度月平均工資20個(gè)人帳戶累積金額1/120以深圳某公司職員老李為例，2005年月薪6000元，2004年深圳市月平均工資2661元。他于2005年10月退休

7、，每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金為：上年度月平均工資266120532.2元；個(gè)人帳戶累積金額960001/120800元，一共1332.2元。有關(guān)專家指出，為保證退休后良好生活水平，退休后的收入需維持其在職時(shí)收入的7080，也就是說老李需要4200-4800元的收入。 社保好比木門，要想過上高品質(zhì)的晚年生活，必須加一道牢靠的鐵門企業(yè)年金！16我國原有不規(guī)范年金管理模式保險(xiǎn)公司提供的商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)企業(yè)以繳納保險(xiǎn)費(fèi)的形式將年金繳費(fèi)交給保險(xiǎn)公司，購買保險(xiǎn)公司量身定做或標(biāo)準(zhǔn)的保單與企業(yè)年金的區(qū)別團(tuán)體險(xiǎn)只是一個(gè)投資產(chǎn)品，在概念的范疇層次上等同于開放式基金；企業(yè)年金是涉及制度設(shè)計(jì)、投資策略、風(fēng)險(xiǎn)控制、確定多個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等

8、各項(xiàng)實(shí)施過程的系統(tǒng)工程；團(tuán)體險(xiǎn)是保險(xiǎn)合同的一種，企業(yè)所繳納保費(fèi)的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)公司，企業(yè)所擁有的只是保險(xiǎn)公司的遠(yuǎn)期付款承諾；而企業(yè)年金在制度層次上傾向于信托基金的形式，年金基金資產(chǎn)的獨(dú)立性受信托法的保護(hù)；團(tuán)體險(xiǎn)沒有稅收優(yōu)惠；而國際慣例企業(yè)和員工的企業(yè)年金繳費(fèi)享受稅收優(yōu)惠。17第二部分： 企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)計(jì)18我國企業(yè)年金制度介紹 企業(yè)年金計(jì)劃我國企業(yè)年金計(jì)劃特點(diǎn)法規(guī)對企業(yè)年金計(jì)劃內(nèi)容的要求 企業(yè)年金基金管理制度年金基金法律形式年金基金資產(chǎn)投資范圍年金基金運(yùn)作框架年金基金運(yùn)作監(jiān)管19企業(yè)年金計(jì)劃特點(diǎn)屬于繳費(fèi)確定型計(jì)劃企業(yè)自愿建立，國家沒有強(qiáng)制性規(guī)定采用個(gè)人賬戶方式管理企業(yè)和員工共同繳費(fèi)員

9、工可以有不同的繳費(fèi)水平在一定程度上有稅收優(yōu)惠（地方政策各不相同）采用市場化運(yùn)作方式，允許進(jìn)入資本市場投資初期尚沒有給予個(gè)人投資選擇權(quán)，雇主制定投資決策20法規(guī)對企業(yè)年金計(jì)劃內(nèi)容的要求 覆蓋范圍適用于企業(yè)試用期滿的員工是否面向全部員工由企業(yè)自行決定 資金籌集方式企業(yè)和員工共同繳費(fèi)企業(yè)繳費(fèi)上限（1/12）企業(yè)和員工共同繳費(fèi)上限（1/6） 基金管理方式年金采取個(gè)人賬戶管理方式雙方繳費(fèi)記入個(gè)人賬戶，全部積累21企業(yè)年金計(jì)劃內(nèi)容（續(xù)） 支付企業(yè)年金待遇的條件達(dá)到國家規(guī)定退休年齡，本人一次性或分期領(lǐng)取本人死亡或退休后死亡，年金個(gè)人賬戶余額由指定受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取出境定居，本人可一次性領(lǐng)取年金個(gè)人

10、賬戶余額工作單位變動 ：賬戶轉(zhuǎn)移或留原單位管理 計(jì)發(fā)辦法和支付方式一次性支付還是分期分期支付情況下如何計(jì)算每期支付金額等 組織管理和監(jiān)督方式 雙方約定的其他事項(xiàng)22年金基金的法律形式：信托基金資產(chǎn)管理人資產(chǎn)托管人資產(chǎn)所有人資產(chǎn)受托人信托年金資產(chǎn)置于獨(dú)立的信托計(jì)劃中，實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)隔離和專業(yè)化運(yùn)作委托23年金基金資產(chǎn)投資范圍擴(kuò)大低 收益性 高高 安全性 低 產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱比例限制流動性產(chǎn)品銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購等流動性產(chǎn)品及貨幣市場基金不低于基金凈資產(chǎn)的20%固定收益類產(chǎn)品銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金不高于基金凈資產(chǎn)的50%。其中

11、，投資國債的比例不低于基金凈資產(chǎn)的20%權(quán)益類產(chǎn)品股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、股票基金不高于基金凈資產(chǎn)的30%。其中，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%24職工企業(yè)+年金計(jì)劃受托人： 自辦年金理事會（職工/管理層/外部人士等） 他辦養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)投資管理人賬戶管理人年金托管人市場中介年金基金運(yùn)作框架25委托人企業(yè)和職工受托人企業(yè)年金理事會、養(yǎng)老金管理公司等具備資格的法人受托機(jī)構(gòu)：選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)；制定企業(yè)年金基金投資策略等 托管人具備資格的商業(yè)銀行：安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，具體包括通過開立獨(dú)立的賬戶保管基金財(cái)產(chǎn)；根據(jù)受托人

12、的指令，向投資管理人分配基金資產(chǎn)；按照投資人的指令，及時(shí)辦理清算、交割；進(jìn)行會計(jì)核算和估值，對投資進(jìn)行監(jiān)督等投資管理人具備資格的基金管理公司、證券公司、信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司等法人投資管理機(jī)構(gòu)：對委托的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作，為企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的保值增值服務(wù)等賬戶管理人具備資格的法人賬戶管理機(jī)構(gòu)：正確記錄職工的繳費(fèi)情況、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的增值情況、企業(yè)年金的待遇支付情況、提供賬戶查詢等企業(yè)年金基金涉及當(dāng)事人26企業(yè)賬戶管理人其他方參保員工（在職、退休）人力資源管理部工資單、人力資源管理信息系統(tǒng)網(wǎng)站呼叫中心賬戶管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫受托人托管人年金提供者（如有）政府機(jī)構(gòu)企業(yè)年金市場化運(yùn)作

13、流程投資管理人27企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)作第一階段：企業(yè)做出建立年金的決策第二階段：企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)第三階段：選擇各個(gè)基金管理機(jī)構(gòu)28第一階段：企業(yè)做出建立年金的決策企業(yè)為何需要設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃？退休福利的重要組成部分，保證退休以后生活水平不下降的一個(gè)重要手段重要激勵(lì)手段：通過差別的企業(yè)搭配繳費(fèi)比例可以體現(xiàn)對不同員工的激勵(lì)享受稅收優(yōu)惠政策29第二階段：企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì) 首先明確本企業(yè)年金計(jì)劃的目標(biāo) 一些重要指標(biāo)的確定 員工繳費(fèi)比例 企業(yè)搭配繳費(fèi)比例 歸屬期規(guī)定 賬戶轉(zhuǎn)移 其他30企業(yè)年金計(jì)劃合同參考稿第一章 定義與釋義第二章 計(jì)劃的設(shè)立第三章 計(jì)劃參加人第四章 基金的賬戶管理第五章 計(jì)劃的繳費(fèi)第六章

14、 企業(yè)年金待遇的支付與轉(zhuǎn)移第七章 基金財(cái)產(chǎn)的管理第八章 對計(jì)劃參加人的信息披露第九章 計(jì)劃的監(jiān)管和爭議解決第十章 計(jì)劃的修改和終止第十一章 計(jì)劃的罰則31企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)立的流程獨(dú)立或聘請中介咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行年金計(jì)劃設(shè)計(jì)咨詢企業(yè)年金計(jì)劃草案報(bào)企業(yè)批準(zhǔn) 職工大會或職工代表大會討論通過 報(bào)勞動保障行政部門備案通過 選擇法人受托機(jī)構(gòu)或成立企業(yè)年金理事會 選擇賬戶管理人、托管人和投資管理人 企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)作實(shí)施 32第三階段：選擇年金基金的各個(gè)管理機(jī)構(gòu) 受托人運(yùn)作 托管人運(yùn)作 賬戶管理人運(yùn)作 投資管理人運(yùn)作33第三部分： 中國銀行企業(yè)年金服務(wù)經(jīng)驗(yàn)3418萬7年75萬戶190億元2006年，在四大國有銀行中率先建立企業(yè)年金制度，為近18萬員工建立了企業(yè)年金。具有7年賬戶管理經(jīng)驗(yàn)，名列國內(nèi)商業(yè)銀行之首截止2008年6月底，賬戶管理服務(wù)數(shù)量逾75萬戶截止2008年6月底，養(yǎng)老金托管服務(wù)金額近190億元，其中境內(nèi)服務(wù)企業(yè)逾2000家，金額逾93億元企業(yè)年金服務(wù)經(jīng)驗(yàn)35中銀保誠資產(chǎn)管理有限公司管理資產(chǎn)總量居香港市場第二位，其中強(qiáng)積金資產(chǎn)逾100億港幣中銀保誠信托有