即問即答-全電發(fā)票“大循環(huán)”試點階段常見問題

1、即問即答一全電發(fā)票大循環(huán)試點階段常見問題 發(fā)布時間：2022-來源：國家字體:06-09 15:01稅務(wù)總局大中小 本頁【問題1】推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么？答：為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意 見要求，按照國家稅務(wù)總局對發(fā)票電子化改革（金稅四期）的部署，2021年 12月1日起，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?，下同）三個地區(qū) 開展推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱全電發(fā)票）試點工作。全電發(fā) 票因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約本錢等優(yōu)點，受到越來越多納 稅人的歡迎。國家稅務(wù)總局將本著穩(wěn)妥有序的原那么，逐步擴大試點地區(qū)和納稅 人范圍?！締栴}2全

2、電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力.基本用途是否相同?答：全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中，帶有增 值稅專用發(fā)票字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用 發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn) 行增值稅普通發(fā)票相同。【問題3全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別？答：相對于現(xiàn)行發(fā)票，全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進行了 優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左下角調(diào)整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā) 票代碼、校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）。同時，納稅人開具貨物運輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的，其票面按 照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，票面左上角展示該

3、業(yè)務(wù)類型的字樣，便利納稅人使 用。全電發(fā)票樣式見附件。【問題4納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些類型的發(fā)票？答:電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱 紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)普票）。其中，通 過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票法 律效力、基本用途相同?！締栴}5】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票票樣與現(xiàn)行紙質(zhì) 發(fā)票票樣有何區(qū)別？答：相對于現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票（紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票），通過電子發(fā)票服務(wù)平 臺開具的紙質(zhì)發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦 予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)

4、址?！締栴}6納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票有何優(yōu)勢?答：一是流程更簡化。納稅人實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通 過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，納稅人開具全 電發(fā)票，還無需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根 據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可享受發(fā)票開具、交 付、查驗以及勾選等一站式服務(wù)。同時，全電發(fā)票開具后以XML的數(shù)據(jù) 電文形式自動發(fā)送至購銷雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬、減少人工收 發(fā)?！締栴}7內(nèi)蒙古自治區(qū).上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人如何接收全電發(fā)票?答：

5、內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人可以使用增值 稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收全電發(fā)票。止匕外，也可取得銷售方以電子郵件、二維 碼等方式交付的全電發(fā)票?！締栴}8】內(nèi)蒙古自治區(qū).上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，如何進行查驗?答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國 統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺包括網(wǎng)頁端和小程序，可通過輸入網(wǎng)址( ),進入發(fā)票查驗平臺網(wǎng)頁端。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)Ｊ?，包括手工查驗及掃描查驗等方式。【問題9】內(nèi)蒙古自治區(qū),上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，如需用于申報抵扣增

6、值稅進項稅額或申請出 口退稅,代辦退稅的，如何辦理?答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子 發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退 稅、代辦退稅，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人 確認用途有誤的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正?！締栴}101內(nèi)蒙古自治區(qū).上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通服務(wù)中止.銷售服務(wù)中止.銷售過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤,銷貨1 折讓等情形，開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化?答：（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開紅字發(fā)票信 息確認單（以下簡稱確認單）后全額開具紅字全電發(fā)票

7、或紅字紙質(zhì)發(fā) 票，無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并 注明作廢字樣或取得受票方有效證明。（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為 受票方納稅人提供了填開、確認確認單的功能，開票方或受票方可以填開 確認單，經(jīng)對方確認后，開票方全額或局部開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì) 發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依確認單所列增值稅稅 額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與確認單一并作為記賬憑證?！締栴}11內(nèi)蒙古自治區(qū).上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人，如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票？答：使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺 的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)那么基本一致。其中，受票方已勾選抵扣 藍字發(fā)票的情形，可由受票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳開具紅字增 值稅專用發(fā)票信息表?！締栴}12納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項？答：納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，應(yīng)按照財政部國家檔 案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知（財會20206號）