過程成套裝備技術(shù)課件：第二章 經(jīng)濟(jì)分析與經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1、經(jīng)濟(jì)分析與經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià) 設(shè)計(jì)過程往往需做出大量決策，而決策依據(jù)就是某經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，這種決策過程通常稱為經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)，只有對(duì)上一階段的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)做出肯定后，才能進(jìn)行下一步的工作，否則項(xiàng)目就得終止。 必要性投資估算與成本分析 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)環(huán)境影響評(píng)價(jià)及可行性研究報(bào)告概述 1 工程項(xiàng)目投資估算組成 2 工藝裝置投資估算種類 4 生產(chǎn)成本和費(fèi)用分析 1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 2 不確定性分析與方案比較 3 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 1 環(huán)境影響評(píng)價(jià)2 可行性研究報(bào)告不確定性分析與方案比較 內(nèi) 容3 工藝裝置投資估算方法經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià) 投資估算與成本分析 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)環(huán)境影響評(píng)價(jià)及可行性研究報(bào)告概述 1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 2 不確定性分

2、析與方案比較 3 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 1 環(huán)境影響評(píng)價(jià)2 可行性研究報(bào)告不確定性分析與方案比較 1 工程項(xiàng)目投資估算組成 2 工藝裝置投資估算種類 4 生產(chǎn)成本和費(fèi)用分析 3 工藝裝置投資估算方法投資估算與成本分析1、工程項(xiàng)目投資估算組成 項(xiàng)目投資及成本的估算和分析是經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的前提，它的正確與否對(duì)項(xiàng)目可行性分析有重大影響固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)預(yù)備費(fèi)建設(shè)投資投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金工程項(xiàng)目總投資2、工程項(xiàng)目投資估算種類：數(shù)量級(jí)估算，研究估算，概算，預(yù)算，決算3、工程項(xiàng)目投資估算方法：指數(shù)法、百分比估算法、系數(shù)連乘法4、生產(chǎn)成本和費(fèi)用經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià) 投資估算與成本分析 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)環(huán)境

3、影響評(píng)價(jià)及可行性研究報(bào)告概述 1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 2 不確定性分析與方案比較 3 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 1 環(huán)境影響評(píng)價(jià)2 可行性研究報(bào)告不確定性分析與方案比較 1 工程項(xiàng)目投資估算組成 2 工藝裝置投資估算種類 4 生產(chǎn)成本和費(fèi)用分析 3 工藝裝置投資估算方法經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)2、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)組成是決策的依據(jù)，只有對(duì)上一階段的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)做出肯定后，才能進(jìn)行下一步的工作，否則項(xiàng)目就得終止。1、必要性經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（重點(diǎn)）國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)社會(huì)效益分析評(píng)價(jià)國家現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和價(jià)格體系的條件下，計(jì)算項(xiàng)目的費(fèi)用和效益；分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力或外匯平衡能力；考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。從國民經(jīng)濟(jì)的全局出發(fā)，計(jì)算項(xiàng)目需要國家付出的代價(jià)和項(xiàng)

4、目對(duì)國家的貢獻(xiàn)，以考察項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。對(duì)項(xiàng)目給社會(huì)帶來的影響進(jìn)行分析，以考察項(xiàng)目所創(chuàng)造的社會(huì)效益 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)-財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)盈利能力指標(biāo) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是遵循現(xiàn)行財(cái)稅制度和市場(chǎng)價(jià)格，計(jì)算項(xiàng)目的收入支出情況，考察該項(xiàng)目的盈利能力和清償能力，據(jù)此來判斷該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。盈利能力指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)清償能力指標(biāo)清償能力指標(biāo)借款償還期資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率投資利潤率 投資利稅率 資本金凈利潤率 投資回收期 財(cái)務(wù)凈限值財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率投資收益率凈限值比率經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià) 投資估算與成本分析 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)環(huán)境影響評(píng)價(jià)及可行性研究報(bào)告概述 1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 2 不確定性分析與方案比較 3 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 1

5、環(huán)境影響評(píng)價(jià)2 可行性研究報(bào)告不確定性分析與方案比較 1 工程項(xiàng)目投資估算組成 2 工藝裝置投資估算種類 4 生產(chǎn)成本和費(fèi)用分析 3 工藝裝置投資估算方法經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不確定分析和方案比較也就是進(jìn)行不確定分析不確定分析盈虧平衡分析敏 感 性 分析概 率 分 析2、不確定分析分類3、方案比較4、方案比較的方法凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值比率差額投資內(nèi)部收益率 方案比較是決策的手段，也是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作的重要組成部分。1、不確定因素的存在經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià) 投資估算與成本分析 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 2 不確定性分析與方案比較 3 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 1 工程項(xiàng)目投資估算組成 2 工藝裝置投資估算種類 4 生產(chǎn)成本和費(fèi)用分析 3

6、 工藝裝置投資估算方法經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 是在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，采用國家規(guī)定的參數(shù)和影子價(jià)格調(diào)整項(xiàng)目的投入物和產(chǎn)出物，從而對(duì)項(xiàng)目的效益和費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算分析國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)2、經(jīng)濟(jì)凈限值，ENPV是反映項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的絕對(duì)指標(biāo)。與財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值類似，是將 計(jì)算期內(nèi)各年的凈效益折算到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和1、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率，EIRR是反映項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的相對(duì)指標(biāo)。 是項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)值累計(jì)等于0時(shí)的折現(xiàn)率3、凈限值比率，ENPVR是反映項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的相對(duì)指標(biāo)。是經(jīng)濟(jì)凈限值與投資現(xiàn)值之比。EIRR大于等于社會(huì)折現(xiàn)率表明該項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)有貢獻(xiàn)，項(xiàng)目可行Ip 全部投資（包括建設(shè)投

7、資和流動(dòng)資金）的現(xiàn)值反映資源最優(yōu)使用效果的價(jià)格 經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià) 投資估算與成本分析 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)環(huán)境影響評(píng)價(jià)及可行性研究報(bào)告概述 1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 2 不確定性分析與方案比較 3 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 1 環(huán)境影響評(píng)價(jià)2 可行性研究報(bào)告不確定性分析與方案比較 1 工程項(xiàng)目投資估算組成 2 工藝裝置投資估算種類 4 生產(chǎn)成本和費(fèi)用分析 3 工藝裝置投資估算方法環(huán)境影響評(píng)價(jià)和可行性研究報(bào)告（自學(xué)）新建改建擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)，除了進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)外，還要對(duì)環(huán)境影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)環(huán)境質(zhì)量未來的發(fā)展趨勢(shì)。環(huán)境影響評(píng)價(jià)可行性研究報(bào)告的內(nèi)容按照化工部1997426號(hào)文件化工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容和深度的規(guī)定的要求進(jìn)行

8、。HG20519-92 化工工藝設(shè)計(jì)施工圖內(nèi)容和深度統(tǒng)一規(guī)定HG/T20549-1998, 化工裝置管道布置設(shè)計(jì)規(guī)定HG20546-92 化工裝置設(shè)備布置設(shè)計(jì)規(guī)定 =本 章 完=以下是連接部分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-盈利能力-靜態(tài)指標(biāo)-投資收益率投資收益率Rate of return On InvestmentROI優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單，易理解，適用于方案選擇缺點(diǎn)：忽略了現(xiàn)金流通的方式，比較粗略投資收益率1、計(jì)算完ROI后項(xiàng)目是否應(yīng)該投資，要和基準(zhǔn)投資利潤率進(jìn)行比較，只有高于基準(zhǔn)值才能進(jìn)行投資。2、在國內(nèi)無正式的基準(zhǔn)投資利潤率，建行正在評(píng)估規(guī)定中；國外有最低允許收益率說 明財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-盈利能力-靜態(tài)指標(biāo)-投資回收期投資

9、回收期Pt（Payout Time）優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單明了，直觀缺點(diǎn)：未考慮還本期后的項(xiàng)目收益情況，評(píng)價(jià)時(shí)還應(yīng)該同時(shí) 采用其他指標(biāo)，以免導(dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)論。即某一項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，一般從建設(shè)開始年起。 CI ： 年現(xiàn)金流入量 CO： 年現(xiàn)金流出量（CI-CO）t：第t年凈現(xiàn)金流量特點(diǎn)說明財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的投資回收期算出后應(yīng)與行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期比較，當(dāng)小于基準(zhǔn)投資回收期時(shí)項(xiàng)目才可投資。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-盈利能力 動(dòng)態(tài)指標(biāo)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值11、金錢的時(shí)間價(jià)值概 念舉 例 說 明財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-盈利能力 動(dòng)態(tài)指標(biāo)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2故有：s =P eitP = s e-itP 現(xiàn)值s 將來付款額s-P 貼現(xiàn)e-it 貼現(xiàn)因子其中

10、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-盈利能力 動(dòng)態(tài)指標(biāo)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值3例 題財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-盈利能力 動(dòng)態(tài)指標(biāo)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值4財(cái)務(wù)凈限值 FNPV（Financial Net Present Value)財(cái)務(wù)凈限值是指該項(xiàng)目按行業(yè)的利率或折現(xiàn)率將計(jì)算期各年的靜限金流量折算到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和。即將現(xiàn)金流通的每個(gè)分量根據(jù)其發(fā)生的時(shí)刻計(jì)算其貼現(xiàn)因子和限值，并將項(xiàng)目壽命期內(nèi)每個(gè)分量的限值加和，得到該項(xiàng)目的靜限值FNPV。貼現(xiàn)因子:1/(1+ic)t，ic是行業(yè)利率說明：財(cái)務(wù)凈限值大于等于零的項(xiàng)目可行，在比較方案時(shí)，F(xiàn)NPV大的優(yōu)先選用。特點(diǎn)：考慮了金錢的時(shí)間價(jià)值，但不能反映凈現(xiàn)值由多少投資產(chǎn)生的，因此用凈現(xiàn)值 比衡量。凈限值比率 FNPV

11、R（Financial Net Present Value Ratio)財(cái)務(wù)凈限值率是指項(xiàng)目的凈限值與全部投資現(xiàn)值的比Ip 全部投資（包括建設(shè)投資和流 動(dòng)資金）的現(xiàn)值說明：金錢的時(shí)間價(jià)值的投資收益率。到方案比較財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-盈利能力 動(dòng)態(tài)指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR（Financial Inner Returns Ratio)指該項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于0時(shí)的折現(xiàn)率。當(dāng)FIRRic(行業(yè)最低收益率），則項(xiàng)目可行說明：是考察項(xiàng)目盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)指標(biāo)，也是敏感性分析的主要指標(biāo)n 計(jì)算期要求：會(huì)計(jì)算ROI，Pt，貼現(xiàn)率，F(xiàn)NPV，F(xiàn)NPVR，F(xiàn)IRR到敏感性分析財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

12、清償能力借款償還期資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率借款償還期是在國家財(cái)政規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，項(xiàng)目投產(chǎn)后可用作還款的利潤、折舊、攤銷及其他收益額償還固定資產(chǎn)借款本金和建設(shè)期利息所需要的時(shí)間當(dāng)借款償還期滿足信貸機(jī)構(gòu)要求的權(quán)限時(shí)，認(rèn)為項(xiàng)目有清償能力。資產(chǎn)負(fù)債率=全部資產(chǎn)總額負(fù)債總額反映項(xiàng)目利用資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力或反映資金債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度 流動(dòng)比率= 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)反映流動(dòng)資產(chǎn)在債務(wù)到期前變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力反映項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)中，可立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力 速動(dòng)比率= 流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn) = 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)-庫存08案例連接經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不確定分析-盈虧平衡分析盈虧平衡分析（收支平衡

13、分析）是通過計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)（BEP，Break Even Point）來分析項(xiàng)目的成本與收益平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點(diǎn)（BEP）可用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示：BEP（生產(chǎn)能力利用率）=年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年銷售稅金年固定總成本BEP越小，虛線左移，盈利區(qū)域越大，表明項(xiàng)目適用市場(chǎng)變化能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)BEP（產(chǎn)量）=單位產(chǎn)品價(jià)格-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金年固定總成本生產(chǎn)能力利用率產(chǎn)量BEP銷售收入固定總成本總成本銷售收入總成本盈利區(qū)FIRR因素發(fā)生變化的變化率OFIRR1、產(chǎn)品銷售價(jià)格FIRRC社會(huì)基準(zhǔn)收益率2、原材料價(jià)格 3、工人工資臨界點(diǎn)1臨界點(diǎn)2臨界點(diǎn)3經(jīng)濟(jì)評(píng)

14、價(jià)不確定分析-敏感性分析敏感性分析是通過分析預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度?？赡馨l(fā)生變化的主要因素：建設(shè)投資、產(chǎn)品銷售價(jià)格、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品產(chǎn)量（生產(chǎn)負(fù)荷）、主要原材料與動(dòng)力價(jià)格 （可變成本），建設(shè)工期及外匯匯率等。通常分析這些因素對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率（FIRR）的影響。敏感性分析圖是以某個(gè)評(píng)價(jià)（一般為FIRR）指標(biāo)為縱坐標(biāo)，可變因素的變化率為橫坐標(biāo)做出的關(guān)系曲線。關(guān)系曲線與可允許評(píng)價(jià)指標(biāo)值的交點(diǎn)稱為臨界點(diǎn)。敏感性分析示意圖經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不確定分析-概率分析概率分析 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)一般不作概率分析，它主要運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)的方法來求取項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的期望值，或者求取凈現(xiàn)

15、值大于0或等于0的概率，顯然概率越大，則風(fēng)險(xiǎn)越小。一般了解。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方案比較1、比較時(shí)所用指標(biāo)1、凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值比率2、差額投資內(nèi)部收益率2、差額投資內(nèi)部收益率DIRR，Differential Inner Returns Ratio投資同，選凈現(xiàn)值大的方案。投資額不同，選擇凈現(xiàn)值率大的方案差額投資內(nèi)部收益率也是一種折現(xiàn)率，是兩被比較方案各年的現(xiàn)金凈流量差額的現(xiàn)值之和為0時(shí)的折現(xiàn)率DIRR。如果DIRR大于或等于社會(huì)折現(xiàn)率時(shí)，投資大的方案較優(yōu)（式中放案2的投資大）假定式中下標(biāo)為2（放案2）的投資大工程項(xiàng)目投資估算固定資產(chǎn)及計(jì)價(jià) 使用期過1年：建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備工具

16、器具 價(jià)值 2000元以上且使用年限超2年的非生產(chǎn)經(jīng)營物品 。固定資產(chǎn)范圍： 生產(chǎn)工程、公用工程、服務(wù)性工程、生活福利工程、項(xiàng)目所在地區(qū)分?jǐn)偟膹S外工程費(fèi)用（如水源、電站、遠(yuǎn)距離輸油管線、廠外供電線路、公路、專業(yè)鐵路、車站設(shè)施及其他公益設(shè)施的分?jǐn)偼顿Y）計(jì) 價(jià)購入情況：購買價(jià)運(yùn)輸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)包裝費(fèi)安裝成本繳納稅金自行建造： 建筑時(shí)實(shí)際支付的全部費(fèi)用投資者投入：評(píng)估確認(rèn)或合同規(guī)定的費(fèi)用租 入： 租賃協(xié)議或合同規(guī)定費(fèi)用+運(yùn)輸費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)捐 贈(zèng)： 捐贈(zèng)設(shè)施額+運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)改擴(kuò)建： 原有固定資產(chǎn)原價(jià)+改擴(kuò)建支出費(fèi)用盤盈： 按同類固定資產(chǎn)的重置費(fèi)用計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)與固定成本。固定成本是生產(chǎn)

17、經(jīng)營過程的成本費(fèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中相對(duì)穩(wěn)定：工資福利+固定資產(chǎn)折舊+修理費(fèi)+租賃費(fèi)+利息+攤銷費(fèi)。工程項(xiàng)目投資估算無形資產(chǎn)及計(jì)價(jià) 企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租他人，或管理目的而持有的、無實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。 分可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。 可辨認(rèn)無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)非專利技術(shù)等； 不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)：商譽(yù)作為資本金投入：按評(píng)估價(jià)合作：合同（協(xié)議）規(guī)定額購入：實(shí)際支付價(jià)自行開發(fā)且依法申請(qǐng)取得的：按實(shí)際支出價(jià)受捐贈(zèng)：按發(fā)表賬單金額或者同類無形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)企業(yè)合并：商譽(yù)評(píng)估價(jià)值按取得無形資產(chǎn)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。分為以下情況： 計(jì) 價(jià)概 念工程項(xiàng)目投資估算遞

18、延資產(chǎn)及計(jì)價(jià)遞延資產(chǎn) 指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長(zhǎng)時(shí)期攤銷的除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的其他費(fèi)用支出。 包 括（計(jì)價(jià)）：開辦費(fèi)：項(xiàng)目在籌建期發(fā)生的費(fèi)用。包括工資+補(bǔ)貼+ 差旅費(fèi)+辦公費(fèi)+印刷費(fèi)+注冊(cè)登記費(fèi)+未計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的構(gòu)建成本的匯兌損益、利息；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期內(nèi)分期攤?cè)胫圃熨M(fèi)或管理費(fèi)；人員培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)：指新建或擴(kuò)建項(xiàng)目對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，安排提前進(jìn)廠等費(fèi)用，如工資、工資附加費(fèi)、差旅費(fèi)、招聘費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)等裝置試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：包括裝置運(yùn)轉(zhuǎn)試運(yùn)營期間所需的燃料、材料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)的人員人工費(fèi)、材料費(fèi)、工

19、器具費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)；工程項(xiàng)目投資估算預(yù)備費(fèi)及估算 工程建設(shè)中難以預(yù)料的工程項(xiàng)目所增加的費(fèi)用，設(shè)計(jì)變更費(fèi)、工程遺漏項(xiàng)目追加費(fèi)、自然災(zāi)害造成的費(fèi)用、市場(chǎng)變化造成設(shè)備材料差價(jià)。第一次可行性研究階段：工程總費(fèi)用的 初步設(shè)計(jì)階段：工程總費(fèi)用的 施工圖設(shè)計(jì)階段：工程總費(fèi)用的 3 5 估 算預(yù) 備 費(fèi)工程項(xiàng)目投資估算固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 工程項(xiàng)目投資估算借款利息 是國家對(duì)在國內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的單位、個(gè)人，就其固定資產(chǎn)投資的各種資金征收的一種稅。1991年4月16日國務(wù)院發(fā)布中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例，從1991年起施行。自2000年1月1日起暫停征收。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度執(zhí)行工程項(xiàng)目

20、投資估算流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金計(jì) 費(fèi)項(xiàng)目建成后用于支付工人工資等、生產(chǎn)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金 外購原料、燃料、水等全年費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金+ 存貨 +應(yīng)收帳款年經(jīng)營成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付帳款工程項(xiàng)目投資估算分類1 工程項(xiàng)目投資估算分類2 工程項(xiàng)目投資估算方法1-指數(shù)法 在雙對(duì)數(shù)坐標(biāo)上生產(chǎn)能力與設(shè)備的投資關(guān)系曲線為一直線，斜率為nn即為規(guī)模指數(shù), 故稱指數(shù)法則價(jià)格指數(shù)法則十分之六指數(shù)法則C1-擬建投資C2-已建投資S1-擬建生產(chǎn)能力S2-已建生產(chǎn)能力f -裝置的造價(jià)指數(shù)達(dá)到擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模目的采用方法指 數(shù)增加裝置設(shè)備大小0.6-0.7增加裝置設(shè)備數(shù)量0.8-1.0試

21、驗(yàn)性生產(chǎn)裝置0.3-0.5高溫高壓工業(yè)性生產(chǎn)裝置0.3-0.5n為規(guī)模指數(shù)，隨達(dá)到擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模目的而采用的方法而取不同的值：其中 價(jià)格指數(shù)：根據(jù)各種機(jī)器設(shè)備的價(jià)格以及所需基本工藝技術(shù)路線和人工費(fèi)加上一部分間接費(fèi)，按一定百分比根據(jù)物價(jià)變動(dòng)情況編制的指數(shù)。C1，C2同規(guī)模指數(shù)法1-擬建工藝裝置的價(jià)格指數(shù)2-已建工藝裝置的價(jià)格指數(shù)常用在工程項(xiàng)目早期，特別是項(xiàng)目建議書階段，且擬建項(xiàng)目和已建工藝項(xiàng)目的工藝技術(shù)路線基本相同，只是規(guī)模不同的投資估算。 應(yīng)用場(chǎng)合工程項(xiàng)目投資估算方法2百分比估價(jià)法 以擬建裝置的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成同類裝置統(tǒng)計(jì)而得的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、其他費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)的百分比為依據(jù)，計(jì)

22、算出相應(yīng)的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和其他費(fèi)用，其費(fèi)用總和即為裝置的投資。 （） 擬建工程項(xiàng)目裝置的投資根據(jù)擬建工程項(xiàng)目的設(shè)備表，按當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貑蝺r(jià)計(jì)算的各類設(shè)備和運(yùn)雜費(fèi)總和已建工程項(xiàng)目中建筑工程費(fèi)占已建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)的百分比已建工程項(xiàng)目中安裝工程費(fèi)占已建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)的百分比已建工程項(xiàng)目中其 他 費(fèi) 用占已建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)的百分比時(shí)間因素引起的定額差價(jià)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合調(diào)整系數(shù) I 工程建設(shè)其他費(fèi)用工程項(xiàng)目投資估算方法3系數(shù)連乘法1 它給出的數(shù)據(jù)和系數(shù)是許多工程的實(shí)際數(shù)據(jù)，精確度高。特 點(diǎn)用設(shè)備費(fèi)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)： 1)所有裝置工作量都與設(shè)備有關(guān)系，一套流程的規(guī)模大小與設(shè)備之間存在數(shù)量關(guān)系，用設(shè)備費(fèi)作為計(jì)算工程費(fèi)用的

23、基礎(chǔ)有科學(xué)依據(jù)； 2)設(shè)備費(fèi)在可行性研究階段或初步設(shè)計(jì)階段均已確定，設(shè)備價(jià)格+運(yùn)雜費(fèi)=現(xiàn)場(chǎng)價(jià)格，故以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)估算投資完全可以做到。 算 法GA k1 k2 k3 k4 k5 k6工程總建設(shè)費(fèi)： H =k7G 項(xiàng)目費(fèi)用=裝置工程費(fèi)（直接建設(shè)工程費(fèi)）+其他工程建設(shè)費(fèi)。 裝置工程費(fèi)包括：設(shè)備費(fèi)A，設(shè)備安裝費(fèi)，管道工程費(fèi)，電氣工程費(fèi)，建筑工程費(fèi)，費(fèi)用定額規(guī)定的費(fèi)用。裝置工程費(fèi)G ：工程項(xiàng)目總投資H=裝置工程費(fèi)G * K7 ：系數(shù) k1 k7為費(fèi)率因子，可查。工程項(xiàng)目投資估算方法3系數(shù)連乘法2 1、以設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)，受地區(qū)時(shí)間物價(jià)等因素影響較小2、系數(shù)ki均1。K1-k6比較精確3、 k7包

24、含業(yè)主全部費(fèi)用、設(shè)計(jì)單位費(fèi)用，服務(wù)性工程和生活福利工程費(fèi)用，隨地理位置變化較大，計(jì)算時(shí)一定要視建廠周圍的配套設(shè)施來確定。4、計(jì)算時(shí)，計(jì)算次序不能顛倒，否則中間結(jié)果不好跟蹤。課本例題特點(diǎn)2生產(chǎn)成本和費(fèi)用-1 指 在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用，一般由生產(chǎn)成本、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、銷售費(fèi)構(gòu)成。 生產(chǎn)總成本費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營過程中所消耗的各種勞動(dòng)的貨幣表現(xiàn)。反映產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營所需物質(zhì)資料、勞動(dòng)力消耗的主要指標(biāo)。是產(chǎn)品價(jià)格的主要組成部分。是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的前提，是預(yù)測(cè)待建項(xiàng)目將來生產(chǎn)經(jīng)營情況和盈利能力的重要依據(jù)。 生產(chǎn)總成本組成生產(chǎn)成本和費(fèi)用-2銷售費(fèi)用指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或勞務(wù)過程發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 生產(chǎn)總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本管 理 費(fèi)財(cái) 務(wù) 費(fèi)銷 售 費(fèi)直接材料費(fèi)直接燃料及動(dòng)力費(fèi)直接工資職工福利費(fèi)制造費(fèi)企業(yè)行政管理部門為管理及組織經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各種費(fèi)用為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,如利息支出，匯兌損失、金融手續(xù)費(fèi)等等公司經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)職工教育費(fèi)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)訴訟費(fèi)綠化費(fèi)房產(chǎn)稅費(fèi)車船使用稅費(fèi)土地稅印花稅土地使用費(fèi)技術(shù)開發(fā)轉(zhuǎn)讓費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)其他管理費(fèi)=消耗定額*入庫價(jià)=消耗定額*入庫價(jià)（動(dòng)力費(fèi)）=職