改性環(huán)氧樹脂公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

1、泓域/改性環(huán)氧樹脂公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)改性環(huán)氧樹脂公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)xxx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110646430 一、 故障樹分析法 PAGEREF _Toc110646430 h 4 HYPERLINK l _Toc110646431 二、 事件樹分析法 PAGEREF _Toc110646431 h 7 HYPERLINK l _Toc110646432 三、 運(yùn)用流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc110646432 h 7 HYPERLINK l _Toc110646433 四、 流程圖的缺陷 PAGEREF _Toc

2、110646433 h 8 HYPERLINK l _Toc110646434 五、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程 PAGEREF _Toc110646434 h 9 HYPERLINK l _Toc110646435 六、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法 PAGEREF _Toc110646435 h 18 HYPERLINK l _Toc110646436 七、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的基本原則和要求 PAGEREF _Toc110646436 h 18 HYPERLINK l _Toc110646437 八、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的路徑選擇 PAGEREF _Toc110646437 h 20 HYPERLINK l

3、_Toc110646438 九、 環(huán)境模塊的塑造 PAGEREF _Toc110646438 h 25 HYPERLINK l _Toc110646439 十、 精神模塊的塑造 PAGEREF _Toc110646439 h 26 HYPERLINK l _Toc110646440 十一、 保險(xiǎn)的選擇與購買 PAGEREF _Toc110646440 h 27 HYPERLINK l _Toc110646441 十二、 保險(xiǎn)的代價(jià) PAGEREF _Toc110646441 h 34 HYPERLINK l _Toc110646442 十三、 建立意外損失基金 PAGEREF _Toc1106

4、46442 h 35 HYPERLINK l _Toc110646443 十四、 建立信用額度 PAGEREF _Toc110646443 h 38 HYPERLINK l _Toc110646444 十五、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110646444 h 39 HYPERLINK l _Toc110646445 十六、 特種配方改性環(huán)氧樹脂簡介 PAGEREF _Toc110646445 h 41 HYPERLINK l _Toc110646446 十七、 必要性分析 PAGEREF _Toc110646446 h 41 HYPERLINK l _Toc110646447 十八

5、、 項(xiàng)目簡介 PAGEREF _Toc110646447 h 42 HYPERLINK l _Toc110646448 十九、 法人治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc110646448 h 47 HYPERLINK l _Toc110646449 二十、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc110646449 h 58 HYPERLINK l _Toc110646450 二十一、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc110646450 h 61 HYPERLINK l _Toc110646451 二十二、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc110646451 h 63 HYPERLINK

6、l _Toc110646452 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc110646452 h 67 HYPERLINK l _Toc110646453 （一）優(yōu)勢(shì)分析（S） PAGEREF _Toc110646453 h 67 HYPERLINK l _Toc110646454 1、工藝技術(shù)優(yōu)勢(shì) PAGEREF _Toc110646454 h 67 HYPERLINK l _Toc110646455 公司一直注重技術(shù)進(jìn)步和工藝創(chuàng)新，通過引入國際先進(jìn)的設(shè)備，不斷加大自主技術(shù)研發(fā)和工藝改進(jìn)力度，形成較強(qiáng)的工藝技術(shù)優(yōu)勢(shì)。公司根據(jù)客戶受托產(chǎn)品的品種和特點(diǎn)，制定相應(yīng)的工藝技術(shù)參數(shù)，以滿足客戶需求，已

7、經(jīng)積累了豐富的工藝技術(shù)。經(jīng)過多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進(jìn)的設(shè)備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化綜合服務(wù)。 PAGEREF _Toc110646455 h 67故障樹分析法故障樹分析，是安全系統(tǒng)工程的重要分析方法之一，它能對(duì)各種系統(tǒng)的危險(xiǎn)性進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)價(jià)，不僅能分析出事故的直接原因，而且能深入地揭示出事故的潛在原因。用它描述事故的因果關(guān)系直觀、明了、思路清晰、邏輯性強(qiáng)，既可定性分析，又可定量分析。故障樹分析法首先是由美國貝爾電話研究所于1961年為研究民兵式導(dǎo)彈發(fā)射控制系統(tǒng)時(shí)提出來的，1974年美國原子能委員會(huì)運(yùn)用FTA對(duì)核電站

8、事故進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，發(fā)表了著名的拉姆遜報(bào)告。該報(bào)告對(duì)故障樹分析作了大規(guī)模有效的應(yīng)用。此后，在社會(huì)各界引起了極大的反響，受到了廣泛的重視，從而迅速在許多國家和許多企業(yè)應(yīng)用和推廣。我國開展故障樹分析方法的研究是從1978年開始的。目前已有很多部門和企業(yè)正在進(jìn)行推廣工作，并已取得大量成績，促進(jìn)了企業(yè)的安全生產(chǎn)。故障材法就是從某一事故出發(fā)，運(yùn)用邏輯推理的方法尋找引起事故的原因，即從結(jié)果推導(dǎo)出引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的原因。故障樹法也是我國國家標(biāo)準(zhǔn)局規(guī)定的事故分析的技術(shù)方法之一。（一）故障樹分析用故障樹法分析導(dǎo)致某些事故發(fā)生的前提條件，并說明哪些前提條件對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生是必要的，哪些是輔助性的。故障樹法的理論基礎(chǔ)

9、是，任何一個(gè)事故的發(fā)生，必定是一系列事件按照時(shí)間順序相繼出現(xiàn)的結(jié)果，前一事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，即成功或者失敗。故障樹中的邏輯關(guān)系說明如下。“非”：輸入事件不發(fā)生，輸出事件就發(fā)生?！皸l件與”：輸入事件同時(shí)發(fā)生且滿足某條件，輸出事件才發(fā)生。“條件或”：在滿足某條件下，輸入事件中至少有一個(gè)發(fā)生，輸出事件就發(fā)生。“順序與”：輸入事件都發(fā)生，但滿足一定先后順序，輸出事件才發(fā)生?！芭懦饣颉保狠斎胧录袃H有一個(gè)發(fā)生，輸出事件才發(fā)生?！皢问录拗啤保狠斎胧录H一個(gè)且滿足某條件，輸出事件發(fā)生。以上關(guān)系都有代表符號(hào)。上例中，若知各個(gè)基本事件的概率，則所有組合

10、情況下，上一層事件的發(fā)生概率可以求得。（二）故障樹分析的優(yōu)缺點(diǎn)故障樹分析法是以選擇某一風(fēng)險(xiǎn)因素為事件，按照邏輯推理推論其各種可能的結(jié)果及產(chǎn)生結(jié)果的途徑。故障樹分析法的優(yōu)點(diǎn)如下。（1）由于故障樹分析法是采用演繹方法分析事故的因果關(guān)系，能詳細(xì)找出系統(tǒng)各種固有的潛在的危險(xiǎn)因素，為安全設(shè)計(jì)、制定安全技術(shù)措施和安全管理要點(diǎn)提供了依據(jù)。（2）能簡潔、形象地表示出事故和各種原因之間的因果關(guān)系及邏輯關(guān)系。（3）在故障樹分析中，頂上事件可以是已經(jīng)發(fā)生的事故，也可以是預(yù)想的事故。通過分析找出原因，采取對(duì)策加以控制，從而起到預(yù)測(cè)、預(yù)防事故的作用。（4）可以用于定性分析，求出危險(xiǎn)因素（原因）對(duì)事故影響的大小；也可用于

11、定量分析，由各危險(xiǎn)因素（原因）的概率計(jì)算出事故發(fā)生的概率，從數(shù)量上說明是否能滿足預(yù)定目標(biāo)值的要求，從而明確采取對(duì)策措施的重點(diǎn)和輕重緩急的順序。（5）可選擇最感興趣的事故作為頂上事件進(jìn)行分析。這和事件樹不同，因?yàn)槭录涫怯梢粋€(gè)故障開始的，而引起的事故不一定是使用者最感興趣的。故障樹分析法的缺點(diǎn)如下。（1）故障樹的繪制需要專門的技術(shù)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，故障樹的繪制需要專門的技術(shù)，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理人員較少使用故障樹法分析問題的重要原因。只有風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失較大或者存在很深的安全隱患時(shí)，需要采用故障樹對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行整體分析。（2）采用故障樹法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高。由于風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)的限制和不斷增加的風(fēng)險(xiǎn)管理

12、工作，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)管理受到限制。故障樹分析風(fēng)險(xiǎn)事故的方法需要花費(fèi)大量的時(shí)間，需要搜集大量的資料，會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理成本的增加。（3）相關(guān)概率的準(zhǔn)確程度直接影響估測(cè)的結(jié)果。在故障樹分析中，有關(guān)事件概率的準(zhǔn)確程度直接影響風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果。事件樹分析法事件樹是一種從初始原因事件起，分析各環(huán)節(jié)事件正常、失敗及發(fā)展變化過程，并預(yù)測(cè)各種可能結(jié)果的方法。一個(gè)事件樹由初因事件和系統(tǒng)事件組成。初因事件是引起事故的起因事件，一個(gè)事件樹只有一個(gè)初因事件。系統(tǒng)事件是由初因事件引起的事件，一個(gè)事件樹可有多個(gè)系統(tǒng)事件。事件序列是表示事件發(fā)生過程的一系列符號(hào)。事件樹分析的步驟歸納如下。（1）確定或?qū)ふ铱赡軐?dǎo)致系統(tǒng)嚴(yán)重后果的初因事件，

13、并進(jìn)行分析，對(duì)于那些可能導(dǎo)致相同事件樹的初因可歸納為一類。（2）構(gòu)造事件樹，先構(gòu)造事件樹，再構(gòu)造系統(tǒng)事件樹。（3）進(jìn)行事件樹的簡化。（4）進(jìn)行事件序列的定量化。事件樹簡便易行，但受分析評(píng)價(jià)人員的主觀因素影響。運(yùn)用流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)生產(chǎn)條件和工作目的的不同，可以將風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)制成不同的流程圖，以便于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)主體的經(jīng)營規(guī)模越大，生產(chǎn)工藝越復(fù)雜，流程圖分析就越具有優(yōu)勢(shì)。（1）流程圖可以比較清楚地顯示產(chǎn)品生產(chǎn)銷售各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。從原材料的來源、生產(chǎn)、包裝、存儲(chǔ)、銷售等產(chǎn)品生產(chǎn)的不同階段都可以反映在流程圖上。在產(chǎn)品生產(chǎn)銷售流程中，一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會(huì)引發(fā)企業(yè)生存的危機(jī)。如果原

14、材料供應(yīng)不上或者遭遇意外損失，會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)的中斷；生產(chǎn)過程中的意外事故，也會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)的中斷，還會(huì)引起企業(yè)財(cái)產(chǎn)和人員的損失；成品倉庫的事故，會(huì)引起企業(yè)財(cái)產(chǎn)和人員的損失，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤的損失；產(chǎn)成品批發(fā)不出去，會(huì)引發(fā)企業(yè)利潤的損失和經(jīng)營的危機(jī)。（2）流程圖強(qiáng)調(diào)某一事物的結(jié)果。流程圖只是生產(chǎn)、經(jīng)營過程的簡單概括，其目的是揭示生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)。可見，流程圖并不是尋求損失的原因，諸如火災(zāi)、盜竊、責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)，而是強(qiáng)調(diào)某一事物的結(jié)果。（3）流程圖的解釋。通常，對(duì)流程圖進(jìn)行解釋的常用方法是填寫簡表。流程圖的缺陷流程圖是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)比較有效的辦法，但是，流程圖在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)方面存在著一定的缺陷，主要表現(xiàn)在以下幾

15、個(gè)方面。（1）流程圖法不能識(shí)別企業(yè)面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。任何一種方法不可能揭示風(fēng)險(xiǎn)管理單位面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，更不可能全面揭示導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的所有因素，因此，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的性質(zhì)、規(guī)模及每種方法的用途將各種方法結(jié)合起來使用。（2）流程圖是否準(zhǔn)確，決定著風(fēng)險(xiǎn)管理部門識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性。制作企業(yè)生產(chǎn)、銷售等方面的流程圖，需要準(zhǔn)確地反映生產(chǎn)、銷售的全貌，任何部分的疏漏和錯(cuò)誤都有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理部門無法準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（3）流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高。一般來說，流程圖由具有專業(yè)知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員繪制，需要花費(fèi)的時(shí)間較多，其管理成本也比較高。企業(yè)的生產(chǎn)工序、經(jīng)營活動(dòng)越復(fù)雜，越能夠表現(xiàn)出流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)。

16、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程實(shí)際上就是收集有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)暴露和危害（損失）等方面信息的過程。例如，工業(yè)溶劑滲漏會(huì)使作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的工人吸入有毒氣體，導(dǎo)致工人中毒的風(fēng)險(xiǎn)事故。對(duì)于這一事故可以進(jìn)行以下分析：風(fēng)險(xiǎn)事故是工業(yè)溶劑的滲漏；風(fēng)險(xiǎn)因素是使用工業(yè)溶劑的車間通風(fēng)條件較差，工人在沒有防護(hù)工具的情況下離工作臺(tái)太近；風(fēng)險(xiǎn)暴露是生產(chǎn)設(shè)備突然失控使得工人們必須進(jìn)入通風(fēng)條件較差的車間進(jìn)行搶救；損失是工人吸入有毒氣體，致使呼吸道出現(xiàn)嚴(yán)重問題。風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致的直接后果是工人住院治療，使企業(yè)醫(yī)療費(fèi)用支出增加，企業(yè)受到上級(jí)有關(guān)部門行政處罰；風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致的長期后果是工人申訴、請(qǐng)求鑒定為職業(yè)病、獲得相應(yīng)的補(bǔ)償。防

17、止這一風(fēng)險(xiǎn)事故再次發(fā)生的辦法是重新設(shè)計(jì)工作臺(tái)、安裝車間的通風(fēng)設(shè)備、防止工業(yè)溶劑的滲漏、向工人發(fā)放防毒面罩等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程包括以下幾個(gè)方面。（一）發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)因素在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生以前，發(fā)現(xiàn)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的風(fēng)險(xiǎn)因素，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的核心。因?yàn)橹挥邪l(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，才能有的放矢地改變風(fēng)險(xiǎn)因素存在的條件，才能防止風(fēng)險(xiǎn)因素的增加或聚集。一般來說，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的風(fēng)險(xiǎn)因素大致可以分為以下幾類。（1）自然環(huán)境。自然環(huán)境是企業(yè)面臨的最基本的風(fēng)險(xiǎn)來源，例如暴雨、山洪等天災(zāi)都會(huì)引致?lián)p失。自然環(huán)境的改變，不可避免地會(huì)對(duì)許多行業(yè)帶來重大損失，例如，建筑項(xiàng)目會(huì)因雨天的多少而影響其進(jìn)度；旅游業(yè)會(huì)因地震等災(zāi)害而影響游客人數(shù)。（2）

18、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。人們的價(jià)值觀不斷改變，物質(zhì)要求不斷提高，人類行為及社會(huì)框架也間接成為風(fēng)險(xiǎn)源。例如，最常見的種族歧視導(dǎo)致國家間的爭斗；不同的文化背景帶來的混亂、災(zāi)害，都會(huì)導(dǎo)致社會(huì)環(huán)境出現(xiàn)危機(jī)。一個(gè)社會(huì)的政治環(huán)境往往能影響其經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如政府行動(dòng)可以影響國際資本市場(chǎng)或引致通貨膨脹。經(jīng)濟(jì)增長或蕭條也是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)內(nèi)互相影響的要素。而一個(gè)地方的利率變化、貸款政策改變也會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。（3）政治及法制因素。政治環(huán)境是最難以捉摸的風(fēng)險(xiǎn)源，執(zhí)政黨的變更、外交關(guān)系的建立、區(qū)域聯(lián)盟的形成都會(huì)對(duì)商業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生巨大的影響。經(jīng)濟(jì)全球化、一體化使得特定政府越來越難以控制國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在地方經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政政策和貨幣政策是企業(yè)

19、面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。如政府減少對(duì)地方政府的資助，制定嚴(yán)格的有害廢料處理?xiàng)l例，都會(huì)使企業(yè)面臨各種破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。在國際領(lǐng)域，政治風(fēng)險(xiǎn)源表現(xiàn)得更加復(fù)雜。外資面臨被當(dāng)?shù)卣疀]收充公的風(fēng)險(xiǎn)，稅收政策的突然變化也會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營帶來破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。除了政治因素外，國家法制健全與否也會(huì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。司法制度若不健全，將使投資者增加風(fēng)險(xiǎn)。例如，政府獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)的變化，司法系統(tǒng)對(duì)商業(yè)活動(dòng)態(tài)度的變化，都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，政府獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)的變化是難以預(yù)測(cè)的。在國際領(lǐng)域中，國家間的法律標(biāo)準(zhǔn)是大相徑庭的，這會(huì)使許多問題變得更為復(fù)雜。例如，進(jìn)行跨國投資的企業(yè)員工的權(quán)利，是否可能在其他國家得到更好的保護(hù)，司法系統(tǒng)是否可能

20、為社會(huì)帶來穩(wěn)定和安全等，這些風(fēng)險(xiǎn)因素都會(huì)影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。（4）營運(yùn)環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作過程也是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)及不確定性的來源。例如，企業(yè)在聘任、調(diào)升、開除員工等方面須有正式及合理的準(zhǔn)則及步驟，以免觸犯有關(guān)勞工法律。又如企業(yè)有責(zé)任為員工提供一個(gè)健康及安全的工作環(huán)境，否則當(dāng)事故發(fā)生時(shí)，企業(yè)便有可能面對(duì)巨額賠償。從正面而言，若企業(yè)能有效地提供健全的營運(yùn)環(huán)境，將使企業(yè)在贏得美好聲譽(yù)的同時(shí)，也促進(jìn)其產(chǎn)品質(zhì)量及服務(wù)水平的提高，為企業(yè)帶來利潤。（5）意識(shí)及溝通因素。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)者，必須具備能力去了解、觀察、度量和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。然而風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定和評(píng)估帶有主觀性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員最大的難題是怎樣辨別某一風(fēng)

21、險(xiǎn)元素，是概念上的可能還是真實(shí)的存在。因此，在認(rèn)定和分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，我們需要客觀地分析不確定性對(duì)企業(yè)的影響程度，以及肯定某一概念性的風(fēng)險(xiǎn)是真實(shí)存在的。（二）減少風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件在發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源以后，應(yīng)該尋求引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素減少的條件。在公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說明書（2006年修訂版）中對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了總結(jié)，指出公司的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容。產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過度依賴單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降等；經(jīng)營模式發(fā)生變化，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，主要產(chǎn)品或主要原材料價(jià)格波動(dòng)，過度依賴某一重要原材料、產(chǎn)

22、品或服務(wù)，經(jīng)營場(chǎng)所過度集中或分散等；內(nèi)部控制有效性不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較差導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流狀況不佳或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的償債風(fēng)險(xiǎn)、主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足的風(fēng)險(xiǎn)、主要資產(chǎn)價(jià)值大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、非經(jīng)常性損益或合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益金額較大導(dǎo)致凈利潤大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、重大擔(dān)保或訴訟仲裁等或有事項(xiàng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)不成熟、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴他人、產(chǎn)品或技術(shù)面臨被淘汰等；投資項(xiàng)目在市場(chǎng)前景、技術(shù)保障、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)、土地使用、融資安排、與他人合作等方面存在的問題，因營業(yè)規(guī)模、營業(yè)范圍擴(kuò)大或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)

23、險(xiǎn)，因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導(dǎo)致的利潤下滑風(fēng)險(xiǎn)，以及因產(chǎn)能擴(kuò)大而導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售風(fēng)險(xiǎn)等；由于財(cái)政、金融、稅收、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)等方面法律、法規(guī)、政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)；可能嚴(yán)重影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的其他因素，如自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)、匯率變化、外貿(mào)環(huán)境等。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，對(duì)于引發(fā)重大事故的風(fēng)險(xiǎn)因素要及時(shí)處理。一般來說，按照風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后果的嚴(yán)重程度，可以將風(fēng)險(xiǎn)因素劃分為4類：第1類是事故后果可以忽略，可以不采取控制措施的風(fēng)險(xiǎn)因素；第2類是事故后果比較輕，暫時(shí)還不能造成人員傷害和財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)該考慮采取控制措施的風(fēng)險(xiǎn)因素；第3類是事故后果嚴(yán)重，會(huì)造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，

24、需要立即采取措施加以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素；第4類是可以造成災(zāi)難性后果的風(fēng)險(xiǎn)事故，必須立即采取措施予以排除的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)因素分類提供了考察風(fēng)險(xiǎn)事故后果產(chǎn)生過程的方法，改變了風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生的條件，可以減少風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率，降低風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失。（三）預(yù)見危害或者危險(xiǎn)危險(xiǎn)就是造成損失的原因，危險(xiǎn)不能用來指那些可能帶來收益的原因，因?yàn)槲ｋU(xiǎn)一詞具有損失的意義，不同的環(huán)境可以產(chǎn)生相同的危害和危險(xiǎn)，造成企業(yè)、個(gè)人財(cái)物上的損失。例如，火災(zāi)危險(xiǎn)可能產(chǎn)生于物質(zhì)環(huán)境（如閃電），也可能產(chǎn)生于社會(huì)環(huán)境（如縱火、騷亂），但是，無論由什么風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事故，都會(huì)產(chǎn)生危害，造成損失。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要步驟是能夠預(yù)見到危害

25、，將產(chǎn)生危害的條件消滅在萌芽狀態(tài)。（四）重視風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)暴露是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要組成部分，那些可能面臨損失的物體，都有風(fēng)險(xiǎn)暴露的可能，必須重視風(fēng)險(xiǎn)的暴露。例如，放在家具旁邊的沾滿汽油的破布是風(fēng)險(xiǎn)因素，這塊破布有可能引發(fā)火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)，這幢房子可能被燒毀，就是風(fēng)險(xiǎn)的暴露。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)中，任何企業(yè)的所有部門都有可能暴露于風(fēng)險(xiǎn)的威脅之下，企業(yè)的價(jià)值來源于五類資產(chǎn)。為了分析風(fēng)險(xiǎn)方便，企業(yè)一般可以把風(fēng)險(xiǎn)暴露分為：實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露、客戶資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露、雇員/供應(yīng)商資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露和組織資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門還沒有找到適用于解決所有領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)暴露的方法。相反，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常常因不同的領(lǐng)域而有所不同。

26、（1）實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指有形資產(chǎn)（如機(jī)器廠房存貨等）如暴露于風(fēng)險(xiǎn)之下，可能導(dǎo)致企業(yè)損失或收益。企業(yè)資產(chǎn)若受破壞或損失將會(huì)降低其本身價(jià)值，或在一段時(shí)間內(nèi)無法正確使用所擁有的資產(chǎn)，這可稱之為損失元素。企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)包含的損失元素主要有未經(jīng)許可的盜用、使用效率低、巨大損失以及不可接受的成本等。相反，資產(chǎn)暴露于風(fēng)險(xiǎn)亦可能為企業(yè)帶來收益，例如企業(yè)在地產(chǎn)投資上因明智的買入賣出而賺取的可觀利潤。（2）金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。擁有金融資產(chǎn)如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、普通股和抵押債券的人面臨此類風(fēng)險(xiǎn)暴露。金融資產(chǎn)代表著一些明確的、金融方面的權(quán)利，例如，獲得收益的權(quán)利或按某一價(jià)格購買一項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利。金融資產(chǎn)面臨

27、的損失元素主要有：經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)未如理想；缺乏資金獲取渠道（債務(wù)或股本）；不可接受的損失；意外損失；資產(chǎn)流動(dòng)性不強(qiáng)；使用效率低等。與實(shí)物資產(chǎn)不同的是，金融資產(chǎn)的增值或損失常常與市場(chǎng)環(huán)境的變化相關(guān)，與這些資產(chǎn)所代表的資產(chǎn)權(quán)益的變化有關(guān)，但不表現(xiàn)在自身的物理變化上。（3）客戶資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。企業(yè)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。就像潛在的未來事件可能會(huì)影響有形的實(shí)物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)一樣，同樣，它們也可能會(huì)影響主要無形資產(chǎn)的價(jià)值，如客戶資產(chǎn)、員工/供應(yīng)商資產(chǎn)和組織資產(chǎn)。這些無形資產(chǎn)雖然由于計(jì)量等問題，還不能進(jìn)入企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表形成表內(nèi)資產(chǎn)，但這些資產(chǎn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響重大，因而有必要加強(qiáng)對(duì)這些資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理。客戶

28、資產(chǎn)是指企業(yè)所擁有的客戶資源中，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)。主要包括客戶、渠道和關(guān)系公司?？蛻糍Y產(chǎn)面臨的損失元素主要有：普遍的客戶質(zhì)量問題；關(guān)鍵客戶或渠道大量流失；渠道效率低；市場(chǎng)份額或市場(chǎng)機(jī)會(huì)喪失；聯(lián)盟效能低。（4）雇員/供應(yīng)商資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。企業(yè)的資產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)，還包括對(duì)雇員/供應(yīng)商投資形成的雇員/供應(yīng)商資產(chǎn)。一些常見的雇員資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露如員工受傷、管理人員或員工死亡、罷工等都會(huì)直接影響雇員資產(chǎn)的管理。不過，這種風(fēng)險(xiǎn)暴露雖對(duì)人力資源造成損失，但也有一些好處，例如可提高企業(yè)的生產(chǎn)力等。所以一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理策略是要將潛在的損失減至最低，相反則將潛在的利益增至最高。需要指出的是，

29、雇員/供應(yīng)商資產(chǎn)，不僅僅指員工身體、心理上受到的傷害，供應(yīng)商倒閉導(dǎo)致企業(yè)直接財(cái)產(chǎn)損失等，而且還包括企業(yè)員工損傷或供應(yīng)商減少帶來的利潤的減少、支出的增加，例如失業(yè)和退休等都是人力資本風(fēng)險(xiǎn)暴露。企業(yè)員工的安全和福利措施等，是人力資本風(fēng)險(xiǎn)暴露的重要組成部分。雇員/供應(yīng)商資產(chǎn)面臨的損失元素主要有：人才短缺；停工滯工；士氣低落；供應(yīng)商績效低下；供應(yīng)商成本太高和交貨周期太長；供應(yīng)商產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量低劣；與供應(yīng)商合作效能不力等。（5）組織資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露。組織資產(chǎn)主要包括企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)能力、企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)知識(shí)和價(jià)值觀、獨(dú)特品牌、創(chuàng)新性流程和專用系統(tǒng)等。組織資產(chǎn)面臨的損失元素主要有：領(lǐng)導(dǎo)力不足、戰(zhàn)略不明確或陳舊過時(shí)、組

30、織整體學(xué)習(xí)不足、流程效能差/效率低、經(jīng)營行為不可靠、訴訟糾紛、知識(shí)共享不足、系統(tǒng)陳舊老化、決策的原始信息不充足、管理專業(yè)資格證書造假、業(yè)務(wù)中斷、知識(shí)產(chǎn)權(quán)喪失耗竭、品牌弱化、名譽(yù)損失、入市過遲、安全遭破壞等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法風(fēng)險(xiǎn)管理的主體不同，以及不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法也是不同的。通常，風(fēng)險(xiǎn)管理單位不可能有足夠的損失資料和風(fēng)險(xiǎn)管理人員識(shí)別經(jīng)濟(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者首先獲得具有普遍意義的風(fēng)險(xiǎn)管理資料，然后，運(yùn)用一系列具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，去發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有許多，主要有風(fēng)險(xiǎn)清單分析法、風(fēng)險(xiǎn)源分析法、標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖分

31、析法、事件樹分析法和故障樹分析法等。這些分析方法各具特色，都具有自身的優(yōu)勢(shì)和不足，因此，在具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，需要靈活運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的基本原則和要求1、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的基本原則突出個(gè)性原則。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化，必須在結(jié)合普遍發(fā)展原則和監(jiān)管部門要求的前提下，突出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，塑造出具有企業(yè)自身特色的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。統(tǒng)一和差別原則。單對(duì)一家企業(yè)來說，其風(fēng)險(xiǎn)管理文化的理念、主旨應(yīng)是統(tǒng)一的。但鑒于存在地區(qū)、業(yè)務(wù)的差別化，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)時(shí)，應(yīng)允許采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和手段。求實(shí)和完善原則。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)不能僅停

32、留在提理念、喊口號(hào)的階段，要提倡務(wù)實(shí)精神。通過實(shí)踐來檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的成果，并在實(shí)踐中不斷探索、補(bǔ)充和完善。與企業(yè)相關(guān)制度結(jié)合。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，應(yīng)有利于各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，有利于企業(yè)防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險(xiǎn)等行為。2、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化要強(qiáng)化觀念創(chuàng)新觀念創(chuàng)新是企業(yè)文化進(jìn)步的體現(xiàn)，沒有創(chuàng)新的觀念，就不會(huì)有創(chuàng)新的企業(yè)。在經(jīng)濟(jì)金融全球化、市場(chǎng)競(jìng)爭日趨激烈的環(huán)境中，我國企業(yè)能否贏得生存和發(fā)展的主動(dòng)權(quán)，首先在于觀念的創(chuàng)新。只有確立新的觀念，才會(huì)有新的思路、新的出路。在創(chuàng)新思想觀念，完善風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值理念體系的過程中，要自覺堅(jiān)持以科學(xué)的

33、發(fā)展觀為指導(dǎo)，并借鑒國際一流企業(yè)的先進(jìn)理念，吐故納新，對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)理念及其政策、措施等進(jìn)行全面的對(duì)比、檢驗(yàn)、衡量，凡是符合要求的，要堅(jiān)定地貫徹執(zhí)行；不完全符合的，要盡快進(jìn)行修改、完善；完全不符合的，要堅(jiān)決加以糾正。3、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)與企業(yè)改革相適應(yīng)當(dāng)前，最重要、最緊迫的任務(wù)應(yīng)當(dāng)是，積極引導(dǎo)廣大員工切實(shí)增強(qiáng)緊迫感和使命感，將企業(yè)整體利益和個(gè)人利益真正結(jié)合起來，動(dòng)員廣大員工積極行動(dòng)起來，爭做深化綜合改革的支持者、促進(jìn)者，自覺按照企業(yè)的高標(biāo)準(zhǔn)來衡量、檢驗(yàn)各項(xiàng)工作，堅(jiān)持用新的標(biāo)準(zhǔn)、新的思維、新的視角、新的策略，著力培育新的風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念，拓展新的工作思路，提供新的發(fā)展動(dòng)力，堅(jiān)持以求真務(wù)實(shí)的精神、

34、以國際先進(jìn)企業(yè)為標(biāo)準(zhǔn)，不斷豐富和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理文化內(nèi)涵和功能，大力推動(dòng)觀念、作風(fēng)實(shí)現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，推動(dòng)體制、機(jī)制、制度建設(shè)實(shí)現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變與突破。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的路徑選擇1、立足國情放眼未來競(jìng)爭，積極打造有自身特色的風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)是一項(xiàng)牽動(dòng)全局、意義深遠(yuǎn)的工作，是全球化競(jìng)爭新格局下的新任務(wù)。當(dāng)今時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，應(yīng)當(dāng)是面向市場(chǎng)、面向國際、面向未來的文化。一方面，企業(yè)要立足現(xiàn)狀，注重體現(xiàn)和挖掘國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的民族特色，發(fā)揮固有文化基礎(chǔ)的優(yōu)勢(shì)，趨利除弊，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化適合于國情，體現(xiàn)民族化、本土化的優(yōu)良特性。另一方面還要散開胸襟，大膽汲取域外文化的精華，與本土文化匯集交融，相

35、得益彰，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化更具開放性，更能緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，更加適應(yīng)未來國際競(jìng)爭的需要。企業(yè)必須時(shí)刻保持警醒，一定要注意培養(yǎng)自己的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，任何完全“亦步亦趨”的方式最終都不可能達(dá)到業(yè)界領(lǐng)頭羊的地位。只有建立自己的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，才有可能在證券市場(chǎng)中勝出，成為投資者持續(xù)關(guān)注的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)。2、樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營造全員參與的濃厚風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中，正是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有、無處不在的特征，使得風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來講應(yīng)該是全方位、多角度的管理過程。為了有效地識(shí)別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，專司風(fēng)險(xiǎn)控制之職。然而，隨著風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化和復(fù)雜化，風(fēng)險(xiǎn)管理已非個(gè)別部門和對(duì)

36、策所能應(yīng)付，只有全面性風(fēng)險(xiǎn)管理才能奏效，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的推行，有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的互相交流和共同努力。因此，企業(yè)要強(qiáng)調(diào)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的文化理念，企業(yè)全體員工都應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和自覺性。風(fēng)險(xiǎn)控制絕不僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情，無論是高級(jí)管理人員還是基層業(yè)務(wù)人員，無論是風(fēng)險(xiǎn)管理部門還是業(yè)務(wù)部門，每個(gè)崗位、每個(gè)人在做每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)的高級(jí)管理層應(yīng)負(fù)責(zé)衡量企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)總的、最終的責(zé)任。而獨(dú)立于管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)進(jìn)行判斷和決策。除了高層以外的各級(jí)管理者也要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的責(zé)任，第一要共同參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的制定；第二是提煉經(jīng)驗(yàn)，

37、總結(jié)教訓(xùn)，探尋方法，確立準(zhǔn)則，行為帶動(dòng)；第三是將風(fēng)險(xiǎn)管理核心理念融入企業(yè)制度建設(shè)和流程建設(shè)之中。真正接觸員工的是中層和基層管理者，所以風(fēng)險(xiǎn)管理文化的真正推動(dòng)者是中基層，使員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更多地要靠輿論導(dǎo)向，靠氛圍去帶動(dòng)，所以對(duì)員工的推動(dòng)要有強(qiáng)化的過程，從開始的強(qiáng)制至最終的自覺。3、強(qiáng)化人力資源管理，突出風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主體人是創(chuàng)造文化的主體，又是傳承文化的載體，風(fēng)險(xiǎn)管理文化塑造要以人為中心，著眼于人們的思維方式和心理狀態(tài)，因此，人力資源管理要堅(jiān)持“以人為本”的工作方針，充分發(fā)揮人的主導(dǎo)作用，體現(xiàn)以人為本的思想，注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化中人的因素，突出風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主體。其一，從文化這一更廣闊的角度出發(fā)，

38、因人而異，揚(yáng)長避短，通過建立一支素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，以點(diǎn)帶面，以風(fēng)險(xiǎn)控制和防范為責(zé)任，讓風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。其二，要關(guān)注員工的個(gè)人素質(zhì)和個(gè)體價(jià)值。優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)當(dāng)將培養(yǎng)人才放到首位，從而提高員工的個(gè)人素質(zhì)并使個(gè)人素質(zhì)轉(zhuǎn)化為個(gè)體價(jià)值。其三，處理好企業(yè)和員工利益的關(guān)系。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化，出發(fā)點(diǎn)要落在實(shí)現(xiàn)員工利益最大化上。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建是為了滿足企業(yè)發(fā)展的需要，但在細(xì)節(jié)上要體現(xiàn)出以人為本的思想，提高員工的認(rèn)同感和參與的積極性。同時(shí)注意風(fēng)險(xiǎn)管理政策的內(nèi)容與實(shí)施的時(shí)機(jī)、方式，處理好員工心理期望與現(xiàn)實(shí)之間的關(guān)系，以在企業(yè)內(nèi)建立良性互動(dòng)的政策心理場(chǎng)，產(chǎn)生一種凝聚力

39、，促進(jìn)企業(yè)的升級(jí)變革和可持續(xù)發(fā)展。4、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的研究推廣，培育員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)營造一種成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理文化需要努力研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及下一步的發(fā)展目標(biāo)、工作步驟和工作措施等，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)間的文化交流和工作溝通，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的科學(xué)性，切實(shí)起到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要作用。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)可以采取以下步驟。（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系的構(gòu)建提煉。通過挖掘基因、篩選梳理、精煉升華，正確評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化現(xiàn)狀，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的功能和作用進(jìn)行準(zhǔn)確的定位。首先，針對(duì)目前風(fēng)險(xiǎn)管理文化的狀況予以全面、正確的評(píng)價(jià)，既提煉出經(jīng)驗(yàn)、成果又查找出諸要素中的問題，并從歷史背景、客觀條件、人

40、為因素等方面分析問題的成因及危害。其次，立足現(xiàn)狀并結(jié)合時(shí)代特征和未來競(jìng)爭需求就風(fēng)險(xiǎn)管理文化的功能、作用進(jìn)行合理定位。以市場(chǎng)為導(dǎo)向，全面分析、衡量風(fēng)險(xiǎn)管理文化的市場(chǎng)潛力、引導(dǎo)、規(guī)范、明確風(fēng)險(xiǎn)管理文化在企業(yè)文化中的角色和地位。最后，在員工廣泛討論的基礎(chǔ)上制定員工道德誠信準(zhǔn)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，形成講道德誠信、合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的推廣與傳播，即如何表達(dá)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從外在形象、企業(yè)核心價(jià)值理念到制度文化建設(shè)各方面。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)層面營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的日常工作。董事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理

41、文化中起表率作用。重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。企業(yè)全體員工尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)通過多種形式，努力傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)無處不有、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、嚴(yán)格防范純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重于泰山等風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理念。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理文化資源的消費(fèi)和利用，這是真正的樹榜樣、人心田、成習(xí)慣、變物質(zhì)、社會(huì)化，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化資源真正成為企業(yè)全體員工成長的消費(fèi)品，這時(shí)才稱得上風(fēng)險(xiǎn)管理文化在企業(yè)中落地生根。5、培育系統(tǒng)性思考能力，持續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)系統(tǒng)性體現(xiàn)的是動(dòng)態(tài)的、發(fā)展的觀念和全局的視野，沒有全局的把握和動(dòng)態(tài)的調(diào)整將難

42、以適應(yīng)業(yè)務(wù)的持續(xù)動(dòng)態(tài)性調(diào)整和擴(kuò)張。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)是一項(xiàng)持續(xù)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)工程，并不是一勞永逸的工作。所以企業(yè)必須培養(yǎng)系統(tǒng)的觀念，掌握看清系統(tǒng)復(fù)雜而微妙結(jié)構(gòu)的藝術(shù)，避免“只見樹木不見森林”的片面、短期行為，多考慮全局的發(fā)展需要和企業(yè)的整體性問題，對(duì)具體事務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)性思考，努力尋找小而有效的高杠桿解。系統(tǒng)性的觀念不是一朝一夕就能形成的，需要在現(xiàn)實(shí)中不斷磨礪，領(lǐng)導(dǎo)層、管理層首先需要培養(yǎng)自己的系統(tǒng)化思考問題的模式，繼而對(duì)員工的意識(shí)形態(tài)進(jìn)行影響和引導(dǎo)。先進(jìn)文化的建設(shè)必須依靠先進(jìn)的管理來支撐。管理水平一旦滯后，即使發(fā)展方向是正確的，最后的結(jié)果還有可能是事半功倍。企業(yè)在保持相對(duì)穩(wěn)定的核心風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀的前提下，

43、需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、提高乃至與世界先進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化進(jìn)行融合。尤其要因企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)環(huán)境需要，不斷進(jìn)行調(diào)整，形成一個(gè)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的動(dòng)態(tài)防護(hù)網(wǎng)。因此，企業(yè)的從業(yè)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的認(rèn)知必須具有連續(xù)性，只有這樣，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理文化的價(jià)值觀、傳統(tǒng)和意識(shí)沉淀下來，根植于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作行為之中。環(huán)境模塊的塑造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建，需要有良好的環(huán)境氛圍。通過建立“學(xué)習(xí)型”組織，改善心智模式。國外安全學(xué)人士研究表明：僥幸產(chǎn)生意外，而意外導(dǎo)致傷害的概率僅為幾百分之一。這一論點(diǎn)說明了為什么人類容易產(chǎn)生僥幸、冒險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)和心態(tài)。為此，有必要建立各級(jí)學(xué)習(xí)型組織，改善員工的心智模式，培養(yǎng)其對(duì)風(fēng)

44、險(xiǎn)的正確態(tài)度，使其養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)習(xí)慣。滿足員工需要，培育安全氛圍。即按照馬斯洛的需求層次論，從員工的社會(huì)需求、心理需求和自我實(shí)現(xiàn)需求等方面入手，努力營造一個(gè)使員工思想、士氣處于最佳的安全文化氛圍。要建立良好的職業(yè)環(huán)境，強(qiáng)化守法經(jīng)營意識(shí)，企業(yè)的很多問題都是因?yàn)闆]有守法經(jīng)營造成的，因此，合規(guī)經(jīng)營必須創(chuàng)造一種良好的執(zhí)行制度的氛圍，利用獎(jiǎng)勵(lì)和處罰機(jī)制增強(qiáng)員工防范風(fēng)險(xiǎn)的自覺性和主動(dòng)性。精神模塊的塑造風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的精神模塊，主要指在經(jīng)營思想、管理理念、員工道德規(guī)范和價(jià)值觀念等方面如何以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心來塑造。在市場(chǎng)化改革的形勢(shì)下，要強(qiáng)化以風(fēng)險(xiǎn)為中心的管理理念。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化精神模塊的塑造主要包括以下兩

45、個(gè)方面。（1）建立共同的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。共同的理念可以為企業(yè)提供學(xué)習(xí)的焦點(diǎn)與能量，喚起員工的希望和勇氣，有助于員工超越“適應(yīng)性的學(xué)習(xí)”而進(jìn)行“創(chuàng)造性的學(xué)習(xí)”，改善員工與企業(yè)之間的關(guān)系，為企業(yè)的長期發(fā)展樹立一面旗幟。在共同的風(fēng)險(xiǎn)管理理念指引下，制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，帶領(lǐng)并激勵(lì)全體員工為目標(biāo)的制定貢獻(xiàn)智慧，以使員工增強(qiáng)被尊重感和責(zé)任感。所有的員工都遵守統(tǒng)一的工作理念，考慮問題的出發(fā)點(diǎn)基本是一致的，他們都清楚地知道自己的職責(zé)，知道自己的目標(biāo)，知道為完成這個(gè)目標(biāo)什么可以做，什么不可以做，他們知道做錯(cuò)了會(huì)受到什么樣的處罰、做好了會(huì)得到什么樣的獎(jiǎng)勵(lì)。在這種文化背景下，每個(gè)人都感到只有順應(yīng)了這種文化，他才能夠如魚

46、得水，充分發(fā)揮自己的才能；如果順應(yīng)不了這種文化，他就會(huì)與同事格格不入，最終被淘汰。（2）確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心價(jià)值體系。企業(yè)高層管理者在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面達(dá)成共識(shí)，高層要有意識(shí)地參與、引導(dǎo)、推動(dòng)和創(chuàng)造企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，要把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)作為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要任務(wù)。思路取決于觀念，意識(shí)作用于實(shí)踐。只有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到每個(gè)員工的頭腦中，才能形成真正的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，只有建立一種完善的以控制風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營、強(qiáng)化管理、自覺約束、規(guī)范運(yùn)作等理念為主體的價(jià)值體系才能形成一種文化氛圍去影響大家的行為。保險(xiǎn)的選擇與購買（一）企業(yè)投保決策的約束企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在進(jìn)行投保決策時(shí)要受到以下約束。1、法律約束有

47、些保險(xiǎn)，如機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)是法定保險(xiǎn)，企業(yè)必須投保。有些保險(xiǎn)雖不是法定保險(xiǎn)，但是一些法規(guī)中規(guī)定如企業(yè)損害他人利益時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的，如產(chǎn)品責(zé)任、公眾責(zé)任、職業(yè)責(zé)任等，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大小作出投保決策。2、行政約束目前財(cái)政部門規(guī)定不再撥款或核銷因?yàn)?zāi)害事故造成的非常損失，這樣可保而沒保的災(zāi)害事故損失只好在企業(yè)發(fā)展基金、利潤留成中開支。行政部門的這些規(guī)定實(shí)際上是促使企業(yè)參加有關(guān)保險(xiǎn)。3、其他外部約束銀行、客戶、消費(fèi)者的行為等也影響著企業(yè)的投保決策。銀行加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段是要求借款人提供抵押品，銀行因此會(huì)關(guān)心抵押品的保險(xiǎn)問題。合資企業(yè)的外方投資者一般都關(guān)心工程項(xiàng)目的保險(xiǎn)

48、問題，進(jìn)口商或購貨方也會(huì)關(guān)心貨物的運(yùn)輸保險(xiǎn)。4、企業(yè)內(nèi)部約束企業(yè)內(nèi)部約束包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自身約束，企業(yè)主管部門或董事會(huì)、企業(yè)職工的約束。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)負(fù)有維護(hù)和保管的責(zé)任。而且，這同他們的職務(wù)任免、獎(jiǎng)懲有關(guān)，這就形成了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自身約束。在股份制企業(yè)中，總經(jīng)理等高級(jí)管理人員由董事會(huì)任命，他們要向董事會(huì)負(fù)責(zé)，如果經(jīng)營中發(fā)生重大失誤，董事會(huì)會(huì)追究他們的責(zé)任。如果企業(yè)的災(zāi)害事故損失得不到補(bǔ)償，致使生產(chǎn)或營業(yè)中斷不能及時(shí)恢復(fù)，這將影響到職工的工資和福利，因此企業(yè)職工也會(huì)關(guān)心保險(xiǎn)問題。此外，企業(yè)工會(huì)把職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)作為增加職工福利的重要項(xiàng)目。 當(dāng)然，在進(jìn)行投保決策時(shí)，企業(yè)

49、風(fēng)險(xiǎn)管理人員要按輕重緩急確定投保險(xiǎn)種，要在比較投保方案的成本和效益后確定風(fēng)險(xiǎn)自留還是保險(xiǎn)，或者自留風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)相結(jié)合，或者采取其他對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的方法。（二）確定投保方案決定投保之后，下一步就要考慮投保方案。對(duì)于一個(gè)特定企業(yè)來說，有些風(fēng)險(xiǎn)存在，有些風(fēng)險(xiǎn)并不存在；有些風(fēng)險(xiǎn)大，有些風(fēng)險(xiǎn)小。這就決定了企業(yè)面臨一個(gè)選擇保險(xiǎn)險(xiǎn)種的問題。有些險(xiǎn)種是必須投保的，這包括法定保險(xiǎn)、由合同規(guī)定的保險(xiǎn)項(xiàng)目和威脅企業(yè)生存的巨災(zāi)損失保險(xiǎn)，后者如企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。有些風(fēng)險(xiǎn)是某些企業(yè)特有的，可以選擇相關(guān)的險(xiǎn)種和附加險(xiǎn)，例如，企業(yè)對(duì)外承包工程，可以選擇履約保證保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、建筑安裝工程保險(xiǎn)、施工人員人身意外傷害保險(xiǎn)等。大型企業(yè)或特

50、大型企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，可以選擇投保風(fēng)險(xiǎn)較大的險(xiǎn)種和保險(xiǎn)標(biāo)的，并且可以自留相當(dāng)大部分風(fēng)險(xiǎn)，使用高的免賠額或投保超額損失保險(xiǎn)，甚至自保。例如，中國石油化工總公司專門設(shè)立了“安全生產(chǎn)保證基金”，規(guī)定所屬企業(yè)按財(cái)產(chǎn)價(jià)值2%提取自?；?，并制定了一套管理辦法，設(shè)立了組織機(jī)構(gòu)。不同的險(xiǎn)種有不同的保險(xiǎn)金額確定方法，就是同一個(gè)險(xiǎn)種有些也有不同的保險(xiǎn)金額確定方法。例如，我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)金額確定方法分為賬面計(jì)算法和估價(jià)計(jì)算法兩類。在賬面計(jì)算法中，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)金額確定方法不同，就是固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)金額也有按賬面原值、原值加成和重置價(jià)值確定數(shù)種方法。因此，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)

51、金額應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)的種類、企業(yè)財(cái)務(wù)制度的健全與否采用不同的方法確定。而且，不同的保險(xiǎn)金額確定方法使用不同的賠款計(jì)算方法。例如，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值是出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值，如果保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值，那么就是不足額保險(xiǎn)，發(fā)生損失只能得到部分賠償。所以，如何確定保險(xiǎn)金額的問題也是制訂投保方案所要仔細(xì)考慮的重要問題。（三）選擇保險(xiǎn)公司投保人選擇保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)是多方面的，其中最重要的標(biāo)準(zhǔn)有以下幾種。1、償付能力這是指保險(xiǎn)公司支付賠款和給付保險(xiǎn)金的能力。中華人民共和國保險(xiǎn)法第九十七條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定

52、的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額?！北ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定第六章對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的管理作了專門規(guī)定：保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力為其會(huì)計(jì)年度末實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值減去實(shí)際負(fù)債的差額。實(shí)際資產(chǎn)種類及其認(rèn)可比率由中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定，實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值為各項(xiàng)認(rèn)可資產(chǎn)價(jià)值之和。另分別規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、短期人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長期人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最低償付能力額度。保險(xiǎn)公司的實(shí)際負(fù)債為總資產(chǎn)減去實(shí)收資本金、公積金和未分配盈余后的余額。對(duì)償付能力低于標(biāo)準(zhǔn)的按照不足差額占最低償付能力比例大小分別作出辦理再保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、限期整頓、實(shí)行接管等方式處理。了解保險(xiǎn)公司的償付能力的另一種簡便方法是查看資信評(píng)估公司對(duì)保險(xiǎn)公司評(píng)定的級(jí)

53、別。2、盈利狀況保險(xiǎn)公司的盈利狀況能夠反映其財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和管理水平。保險(xiǎn)公司的利潤主要來自承保和投資業(yè)務(wù)。在國際上，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有時(shí)會(huì)發(fā)生承保虧損，但投資利潤可以彌補(bǔ)其虧損。人壽保險(xiǎn)公司利潤的重要來源是投資業(yè)務(wù)。一般來說，由于競(jìng)爭的原因，利潤高的保險(xiǎn)公司往往會(huì)降低費(fèi)率。投保人一般應(yīng)選擇利潤高的保險(xiǎn)公司，爭取以優(yōu)惠費(fèi)率承保。3、保險(xiǎn)費(fèi)率它是保險(xiǎn)商品的價(jià)格，無賠款優(yōu)待和浮動(dòng)費(fèi)率的規(guī)定也是費(fèi)率的構(gòu)成部分。一般來說，在其他條件相同的情況下，投保人總會(huì)選擇費(fèi)率低的保險(xiǎn)公司。但是，投保人不能把費(fèi)率作為選擇保險(xiǎn)公司的唯一標(biāo)準(zhǔn)或主要標(biāo)準(zhǔn)。購買保險(xiǎn)的主要目的是為了獲得經(jīng)濟(jì)保障，投保人還應(yīng)該注意保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)品

54、種和服務(wù)的質(zhì)量。4、保險(xiǎn)品種和服務(wù)質(zhì)量各家保險(xiǎn)公司所提供的同一險(xiǎn)種的保險(xiǎn)單在條款設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)責(zé)任范圍、除外責(zé)任、附加險(xiǎn)、免賠額規(guī)定等方面不一定都是相同的。所以，投保人要把各家保險(xiǎn)公司的保單加以比較，選擇最能滿足自己保險(xiǎn)需要的先進(jìn)保險(xiǎn)品種，如綜合的或一攬子的財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)單，能對(duì)付通貨膨脹的壽險(xiǎn)品種。保險(xiǎn)公司除了承擔(dān)賠償或給付責(zé)任外，還提供有關(guān)的服務(wù)，如風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢、防災(zāi)防損、理賠、訴訟、代位追償?shù)确?wù)。投保人在選擇保險(xiǎn)公司時(shí)必須考慮其服務(wù)設(shè)施和業(yè)務(wù)人員或代理人的專業(yè)水平，以及服務(wù)是否全面、周到和耐心細(xì)致。各家保險(xiǎn)公司在其長期經(jīng)營中都形成了自己在保險(xiǎn)品種和服務(wù)方面的特色。例如，有的擅長于工程保險(xiǎn)，

55、有的擅長于年金保險(xiǎn)，這是選擇保險(xiǎn)公司時(shí)必須加以考慮的。（四）保險(xiǎn)合同談判保險(xiǎn)合同一般是要式合同，投保人和保險(xiǎn)人之間無須商談合同條件。但是，對(duì)大型公司或大的保險(xiǎn)項(xiàng)目來說，投保人可以與保險(xiǎn)公司就保險(xiǎn)條款和費(fèi)率進(jìn)行談判，使用特約保險(xiǎn)單，使保險(xiǎn)方案符合自己的需要，甚至關(guān)心保險(xiǎn)公司在承保之前對(duì)再保險(xiǎn)的安排。在國際上，有時(shí)這種保險(xiǎn)合同談判是投保人委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行的。由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人根據(jù)投保人的需要設(shè)計(jì)投保方案，征求公司風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的意見并取得同意后，再由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人與保險(xiǎn)公司商談。作為投保人的代理人的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，應(yīng)根據(jù)客戶的需要，按照償付能力、信譽(yù)、保險(xiǎn)責(zé)任范圍、服務(wù)質(zhì)量、保險(xiǎn)費(fèi)率等標(biāo)準(zhǔn)，選擇最好的保險(xiǎn)公司和保

56、險(xiǎn)品種。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的傭金一般按保險(xiǎn)費(fèi)收入計(jì)收，通常由保險(xiǎn)人支付，傭金率由保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人按業(yè)務(wù)種類和所花費(fèi)的勞務(wù)協(xié)商確定，一般在10%20%的比率內(nèi)。保險(xiǎn)人也可以根據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的業(yè)務(wù)質(zhì)量和賠付率支付利潤，分享傭金。因此，如果通過保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人投保，公司也存在一個(gè)選擇保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的問題。中華人民共和國保險(xiǎn)法已對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度作了原則性規(guī)定。近年來，為了開拓保險(xiǎn)市場(chǎng)，建立和完善保險(xiǎn)中介制度，中國人民銀行在1998年2月頒發(fā)了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人管理規(guī)定（試行）。1999年12月16日，中國保監(jiān)會(huì)首批批準(zhǔn)北京江泰、上海東大、廣州長城3家全國性保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司籌建。到2001年年底，已開業(yè)和批準(zhǔn)籌建的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司有

57、17家。中國保監(jiān)會(huì)在2001年又頒發(fā)了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定，于2002年1月1日起實(shí)施。歐洲最大的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人英國塞奇維克集團(tuán)在1993年5月成為進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的第一家外資保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司。許多國際上著名的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在我國已設(shè)立了代表處。保險(xiǎn)的代價(jià)保險(xiǎn)給社會(huì)帶來很大效益，也使社會(huì)付出代價(jià)，但其社會(huì)效益大于代價(jià)，這些代價(jià)是社會(huì)為了獲得保險(xiǎn)效益而必須作出的一種犧牲。（一）經(jīng)營費(fèi)用保險(xiǎn)公司的經(jīng)營費(fèi)用一般要占到保險(xiǎn)費(fèi)的20%左右，它包括銷售、管理、工資、利潤、稅收等支出，投保人是以附加保費(fèi)的形式繳付的。（二）欺詐性索賠由于道德危險(xiǎn)因素的作用，保險(xiǎn)有可能使某些人進(jìn)行欺詐性索賠。最明顯的例子是，縱火造成的損

58、失持續(xù)增加，此外，有些人謊報(bào)自己的珍貴財(cái)產(chǎn)被竊，有組織的犯罪集團(tuán)以得到保險(xiǎn)公司賠償為目的而盜竊汽車。（三）對(duì)防損工作的疏忽由于心理危險(xiǎn)因素的作用，保險(xiǎn)有可能使某些公司疏忽防損工作。心理危險(xiǎn)因素比道德危險(xiǎn)因素更具有廣泛性，“躺在保險(xiǎn)上睡覺”、“著火不救”不乏其例，這要求在保險(xiǎn)條款和費(fèi)率上加以防范。（四）漫天要價(jià)保險(xiǎn)使一些職業(yè)者索價(jià)過高。例如，在國外原告的律師在重大責(zé)任事故的訴訟案件中的索價(jià)經(jīng)常超過原告的真實(shí)經(jīng)濟(jì)損失；又如，醫(yī)生因病人有醫(yī)療保險(xiǎn)而收取高額費(fèi)用。建立意外損失基金意外損失基金又稱自?；鸹驊?yīng)急基金，是企業(yè)基于對(duì)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，并根據(jù)其本身的財(cái)務(wù)能力，預(yù)先提取，用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所

59、致?lián)p失的一種基金。建立意外損失基金是一種自保行為。通常，這種辦法用于處理那些可能引起較大損失，但這一損失又無法直接攤?cè)虢?jīng)營成本的風(fēng)險(xiǎn)。建立意外損失基金的方法不同于將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本。從風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生的背景來看前者是損失發(fā)生之前所采取的措施，而后者僅指損失發(fā)生時(shí)或者發(fā)生以后將損失攤?cè)氤杀?；從采取措施的性質(zhì)來看，前者是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)挠?jì)劃措施，而后者是對(duì)損失補(bǔ)償?shù)膶?shí)施措施。此外，前者往往是在后者無法實(shí)施，或者有諸多限制時(shí)進(jìn)行的預(yù)先計(jì)劃。所以，一般認(rèn)為，建立意外損失基金（自保）的做法比將損失攤?cè)虢?jīng)營成本更容易，更能解決問題。建立意外損失基金也不同于保險(xiǎn)：保險(xiǎn)是集合眾多同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)單位分擔(dān)損失的一種

60、風(fēng)險(xiǎn)處理方法，屬于風(fēng)險(xiǎn)聚合與轉(zhuǎn)移技術(shù)，而自保屬企業(yè)本身單獨(dú)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種技術(shù)；企業(yè)參加保險(xiǎn)，在事故發(fā)生時(shí)可隨時(shí)獲得補(bǔ)償，但自保在基金積累形成之前發(fā)生事故則無法獲得充分的補(bǔ)償；企業(yè)參加保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)責(zé)任終止后其已付保險(xiǎn)費(fèi)不能返還，但自保的剩余財(cái)產(chǎn)仍屬企業(yè)自身所有。意外損失補(bǔ)償基金的建立既可以采取一次性轉(zhuǎn)移一筆資金的做法，也可以采取定期繳款長期積累的方式?；鸬囊?guī)模取決于企業(yè)凈現(xiàn)金流的規(guī)模和分布。建立意外損失基金作為風(fēng)險(xiǎn)自留的一項(xiàng)措施，其優(yōu)點(diǎn)主要包括以下幾點(diǎn)。（1）節(jié)省附加保費(fèi)。由于保險(xiǎn)費(fèi)中含有保險(xiǎn)人的經(jīng)營費(fèi)用，包括保險(xiǎn)人經(jīng)營管理費(fèi)、經(jīng)紀(jì)人和代理人的傭金、保險(xiǎn)人的正常利潤、對(duì)不確定事件的安全邊際等，