中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題及答案

1、2009年(中級(jí))經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符題意的）1.關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（）。A公共產(chǎn)品的效用具有可分割性B公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同C公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同D公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物參考答案：B答案解析：公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查公共產(chǎn)品的特征。參見教材的8頁。 2.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備B支大于收；動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

2、C經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支參考答案：C答案解析：國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國際收支平衡的內(nèi)容。參見教材的16頁 3.財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)B累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)C財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)D社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)參考答案：B答案解析：財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的內(nèi)容。參見教材的16頁 4.當(dāng)財(cái)政購買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)

3、濟(jì)帶來的影響是（）。A社會(huì)總供給減少D社會(huì)總需求減少C促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D造成經(jīng)濟(jì)萎縮參考答案：C答案解析：政府購買性支出增加，刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，參見教材的22頁。 5.世界各國的情況看，財(cái)政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是（）。A絕對(duì)量增長，相對(duì)量也增長B絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降C絕對(duì)量增長，相對(duì)量下降D絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長參考答案：A答案解析：財(cái)政支出無論從絕對(duì)量還是從相對(duì)量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政支出的增長趨勢，參見教材26頁。 6.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)

4、該采取的政策是（）。A免費(fèi)政策B低價(jià)政策C平價(jià)政策D高價(jià)政策參考答案：C答案解析：根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策平價(jià)政策。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的理論，參見教材的34頁。 7.政府財(cái)政投資的主要投資方向是（）。A效益好的企業(yè)B公有制企業(yè)C社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施D需要扶植的民營企業(yè)參考答案：C答案解析：政府財(cái)政投資的主要投資方向是社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府財(cái)政投資的主要投資方向。參見教材的42頁。 8.根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是（）。A一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20%B一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20%C一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30%D

5、一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30%參考答案：B答案解析：企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。在教材的52頁。 9.我國進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)中，關(guān)于企業(yè)向個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是（）。A企業(yè)按工資總額3%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)B企業(yè)按工資總額5%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)C企業(yè)按工資總額8%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)D企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)參考答案：D答案解析：改革試點(diǎn)中企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。參見教材的55頁。 10.我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。A全部為社會(huì)統(tǒng)籌B社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C全部為個(gè)人賬戶

6、D社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合參考答案：D答案解析：我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式。參見教材的55頁。11.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A補(bǔ)償性支出B購買性支出C轉(zhuǎn)移性支出D積累性支出參考答案：B答案解析：文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購買性支出。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購買性支出的內(nèi)容，參見教材的37頁。 12.從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A政府財(cái)政B商業(yè)銀行C投資機(jī)構(gòu)D農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織參考答案：A答案解析：大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由政府財(cái)政投資試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府財(cái)政投資的內(nèi)容，參見教材的47頁。 13

7、.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。A彈性原則B節(jié)約原則C效率原則D平等原則參考答案：C答案解析：現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則包括：配置原則和效率原則。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查現(xiàn)代稅收原則的經(jīng)濟(jì)原則的內(nèi)容。參見教材的71頁。 14.中華人民共和國增值稅暫行條例是由（）制定的。A全國人民代表大會(huì)B財(cái)政部C國務(wù)院D國家稅務(wù)總局參考答案：C答案解析：中華人民共和國增值稅暫行條例屬于稅收法規(guī)，是由國務(wù)院制定發(fā)布的。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅法的淵源。參見教材的74頁。 15.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A項(xiàng)目扣除B減征稅額C減半征收D適用低稅率參考答案：A答案解析：稅基式減免方式包括：

8、起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁。 16.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A前轉(zhuǎn)B后轉(zhuǎn)C消轉(zhuǎn)D稅收資本化參考答案：B答案解析：后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見教材的81頁。 17.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。A政體的不同B主體稅種的不同C關(guān)稅稅率的不同D稅收管轄權(quán)的交叉參考答案：D答案解析：產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交

9、叉。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國際重復(fù)征稅的根本原因。參見教材的83頁。 18.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D銀行銷售金銀的，不征收增值稅參考答案：A答案解析：集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁。 19.一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不

10、納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是（）。A屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款B進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金C屬偷稅行為，按偷稅處罰D進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳參考答案：C答案解析：此處屬于偷稅行為。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查偷稅行為。20.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A購進(jìn)燃料所支付的增值稅B生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C保管不善造成毀損材料支付的增值稅D購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅參考答案：C答案解析：非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。參見教材的95頁。21.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳

11、納消費(fèi)稅的是（）。A煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲參考答案：D答案解析：納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時(shí)納稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為。參見教材106頁。 22.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A2507.14B1755C1500D850參考答案：C答案解析：5850/(1+17%)*3

12、0%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計(jì)算。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算，參見教材的105頁。 23.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A高爾夫球具B竹制筷子C護(hù)膚護(hù)發(fā)品D電動(dòng)自行車參考答案：A答案解析：高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅征收范圍。參見教材102頁表5-1. 24.關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅B個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅C自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅D單位銷售不動(dòng)產(chǎn)

13、發(fā)生退款，不允許退還已征稅款參考答案：C答案解析：企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。參見教材111頁。 25.某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A18%B20%C25%D27%參考答案：C答案解析：此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。試題點(diǎn)評(píng)：本題考

14、查小型微利企業(yè)的符合條件，參見教材的124頁。 26.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A5：1B3：1C2：1D1：1參考答案：C答案解析：除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見教材133頁。 27.中國公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A1200B1600C1840D2000參考答案：答案解析：10000*（1-20%）*20%=1600元試題點(diǎn)評(píng)：本題

15、考查個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算。參照教材137頁。 28.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅B儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C個(gè)人取得的國債利息所得，免征個(gè)人所得稅D個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅參考答案：B答案解析：儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅試題點(diǎn)評(píng)：本題考查個(gè)人所得稅的利息所得。參照教材136頁。 29.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A正在使用的危險(xiǎn)房屋B因維修停用3個(gè)月的房屋C在農(nóng)村設(shè)立的倉庫D婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋參

16、考答案：D答案解析：A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。參照教材143頁。 30.某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A0B9C18D33參考答案：B答案解析：300*3%=9萬元。房屋交換，其價(jià)值不

17、相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查契稅的征收。參見教材144頁。31.關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人B應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅C現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人參考答案：B答案解析：適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查印花稅的規(guī)定。參照教材153頁。 32.外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不是（）的納稅義務(wù)人。A房產(chǎn)稅B車船稅C城市維護(hù)建設(shè)稅D城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案：C答案解析：目前，對(duì)

18、外國企業(yè)和外商投資企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍，參見教材156頁。 33.納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。A2000元以下B2000元以上，10000元以下C1000元以上，5000元以下D5000元以上，12000元以下參考答案：B答案解析：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000以上10000元以下的罰款。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。參見教材的164頁。 34.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)

19、機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起（）日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A5B10C15D30參考答案：C答案解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅務(wù)登記的注銷。參照教材163頁。 35.負(fù)責(zé)管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機(jī)關(guān)是（）。A國家稅務(wù)總局B財(cái)政部C中國人民銀行印鈔造幣總公司D國務(wù)院參考答案：A答案解析：全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166頁。 36.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專

20、用發(fā)票的是（）。A銷售給消費(fèi)者化妝品B將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C銷售勞保專用鞋帽D將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人參考答案：B答案解析：AD向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，C銷售免稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材168頁。 37.納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間應(yīng)是（）。A自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)B自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個(gè)月內(nèi)D自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個(gè)月內(nèi)參考答案：B答案解析：納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間，參照教材165頁。 38.某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅

21、人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A42717.95B37400C36905.98D34000參考答案：C答案解析：200*1000+20000/（1+17%）*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅包裝物的計(jì)算。參見教材192頁。 39.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23400元(含稅價(jià))，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5850元，該企

22、業(yè)沒有同類商品的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為10%，則其組成計(jì)稅價(jià)格為（）元。A32500B29250C27777.78D25000參考答案：C答案解析：組成計(jì)稅價(jià)格為：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。參見教材196頁。 40.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。A組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)(1一比例稅率)B組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率)(1一比例稅率)C組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)(1+比例稅率)D組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+

23、自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率)(1+比例稅率)參考答案：B答案解析：實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率)(1一比例稅率)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算公式。參見教材195頁。 41.下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。A由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品參考答案：A答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)

24、稅消費(fèi)品。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查受托加工業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)定。參照教材107頁。 42.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購進(jìn)材料一批，購買價(jià)格為100萬元(不含增值稅)，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為（）萬元。A118B117.93C117D100.93參考答案：答案解析：100+1*（1-7%）=100.93。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。參見教材193頁。 43.某企業(yè)原材料成本的核算采用計(jì)劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1000元，則計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表上的原材料金額應(yīng)為（）元。

25、A81000B80000C79000D1000參考答案：C答案解析：實(shí)際成本低于計(jì)劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查材料成本差異。參見教材202頁。 44.假設(shè)某年國債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）A8.33%B7.69%C5.56%D5.13%參考答案：C答案解析：財(cái)政償債率=2000/36000*100%=5.56%試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。參照教材219頁。 45.我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）A中國人民銀行B財(cái)政

26、部C商業(yè)銀行D郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)參考答案：B答案解析：我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是財(cái)政部門。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)。參照教材221頁。 46.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法是（）A公募法B承受法C出賣法D支付發(fā)行法參考答案：C答案解析：出賣法是政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國債的發(fā)行方法。參照教材222頁。 47.在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的是（）。A建立償債基金B(yǎng)依靠財(cái)政盈余C通過財(cái)政列支D舉借新債參考答案：B答案解析：依靠財(cái)政盈余是理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查償債的

27、資金來源。參照教材225頁。 48.零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括（）。A預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C編制工作簡便易行D可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)參考答案：C答案解析：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。參見教材236頁。 49.現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）A公開性B完整性C可靠性D周期性參考答案：D答案解析：現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查現(xiàn)代預(yù)算制度的原則。參照教材240

28、頁。 50.通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購方式稱為（）A公開招標(biāo)采購B選擇性招標(biāo)采購C限制性招標(biāo)采購D非競爭性招標(biāo)采購參考答案：B答案解析：選擇性招標(biāo)采購是過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府采購的基本內(nèi)容，參見教材247頁。 51.國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是（）。A財(cái)政性收支B企業(yè)收支C個(gè)人收支D信貸收支參考答案：A答案解析：國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是財(cái)政性收支。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政性收支。參見教材248頁。 52.主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)

29、（）批準(zhǔn)。A上級(jí)財(cái)政部門B同級(jí)財(cái)政部門C上級(jí)人民代表大會(huì)D同級(jí)人民代表大會(huì)參考答案：B答案解析：主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)試題點(diǎn)評(píng)：本題考查非稅收入的內(nèi)容。參照教材252頁。 53.涉及到中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是（）。A行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制B稅收管理體制C預(yù)算管理體制D財(cái)政監(jiān)督管理體制參考答案：C答案解析：預(yù)算管理體制所進(jìn)行是中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。參照教材262頁。 54.解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是（）。A配套補(bǔ)貼制度B無配套補(bǔ)貼制度C財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

30、制度D封頂補(bǔ)貼制度參考答案：C答案解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度。參照教材267頁。 55.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助B下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入C減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳D發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助參考答案：C答案解析：政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。參照教材272頁。 56.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。A糾正政府間的縱向、

31、橫向財(cái)政失衡B糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性C加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度參考答案：D答案解析：ABC是實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。參照教材273頁。 57.財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)是（）。A收支平衡B收支不平衡C收入大于支出D支出大于收入?yún)⒖即鸢福築答案解析：財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政平衡的含義。參照教材281頁。 58.目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為（）。A硬赤字B軟赤字C歷年赤字D周期赤字參考答案：B答案解

32、析：世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為軟赤字。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。參照教材282頁。 59.假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)（）。A明顯B不明顯C無效D中性參考答案：A答案解析：假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)明顯。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。參照教材285頁。 60.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A稅收B公債C政府預(yù)算D補(bǔ)貼參考答案：C答案解析：政府預(yù)算是在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政政策工具。參照教材288頁。二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的

33、備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分，少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）61.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有（）。A資源配置職能B經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能D充分就業(yè)職能E收入分配職能參考答案：ABE答案解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政的職能。參照教材9頁。 62.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有（）A購買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)B購買性支出對(duì)政府的效益約束較弱C轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)D轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)E轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)參考答案：ACE答案解析

34、：購買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見教材24頁。 63.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有（）。A農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C職工副食品補(bǔ)貼D商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼E財(cái)政貼息參考答案：AD答案解析：B工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。 64.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有（）。A多征退稅B再投資退稅C誤征退稅D提取代征手續(xù)費(fèi)退稅E出口退稅參考答案：BE答案解析：具有

35、財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查退稅的形式。參照教材61頁。 65.在我國，稅法的正式淵源包括（）。A憲法B稅收法律C稅收通告D稅收法規(guī)E習(xí)慣參考答案：ABD答案解析：C和E不屬于稅法的正式淵源。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。 66.解決國際重復(fù)征稅的方法有（）A低稅法B扣除法C免稅法D抵消法E抵免法參考答案：ABCE答案解析：解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁。 67.下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有（）。A企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B賓館提供餐飲服務(wù)

36、并銷售煙酒飲料C郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票D批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門E電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)參考答案：AD答案解析：AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。 68.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾C以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿參考答案：ABDE答案解析：ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的內(nèi)容。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查11種消費(fèi)稅的準(zhǔn)予抵扣。參

37、見教材107頁。 69.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是（）。A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則B利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)參考答案：BCD答案解析：A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁。 70.印花稅的稅率形式有（）。A定額稅率B超額累進(jìn)稅率C比例稅率

38、D全額累進(jìn)稅率E超率累進(jìn)稅率參考答案：AC答案解析：印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A改變名稱B改變法人代表C納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照D增加注冊資金E改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的參考答案：ABDE答案解析：C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。 72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅

39、款賬簿B納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿參考答案：BDE答案解析：A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法

40、律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。 73.關(guān)于營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的說法，正確的有（）A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入D旅

41、行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)E房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)參考答案：BCE答案解析：A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入。D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。參照教材198頁。 74.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為（）。A順查法B分析法C聯(lián)系查法D逆查法E側(cè)面查法參考答案：CE答案解析：按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法

42、和側(cè)面查法。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。 75.國債的負(fù)擔(dān)主要包括（）。A認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)B政府的負(fù)擔(dān)C推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)D納稅人的負(fù)擔(dān)E金融市場的負(fù)擔(dān)參考答案：ABD答案解析：國債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁。 76.我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括（）。A公共預(yù)算B國有資本經(jīng)營預(yù)算C社會(huì)保障預(yù)算D產(chǎn)出預(yù)算E投入預(yù)算參考答案：ABC答案解析：我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。

43、參照教材237頁。 77.我國政府采購法確立的基本原則有（）。A公開透明B公平競爭C公正D誠實(shí)信用E招標(biāo)采購參考答案：ABCD答案解析：我國政府采購法確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實(shí)信用原則。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府采購法確立的基本原則。參照教材246頁。 78.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）。A公正準(zhǔn)則B收入劃分效率C恰當(dāng)準(zhǔn)則D支出劃分效率E財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率參考答案：BDE答案解析：政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。 79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（

44、）。A分割稅額B分割稅率C分割稅種D分割稅制E分割稅基參考答案：ABCD答案解析：稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。 80.財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有（）。A間接性B直接性C自愿性D強(qiáng)制性E單一性參考答案：BD答案解析：財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有直接性和強(qiáng)制性試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一)甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2008年經(jīng)營業(yè)

45、務(wù)如下：1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元。2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。 81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A6B84C90D150參考答案：C答案解析：3000*3%=90萬元試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。 82.甲建筑工程公司招待所收入

46、應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A4.25B11.9C12.5D17參考答案：C答案解析：招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=305%+5520%=12.5萬元試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營業(yè)稅的計(jì)算。參照教材111頁。 83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A18B30C39D65參考答案：答案解析：（1300-700）*5%=30萬試題點(diǎn)評(píng)：本題考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納的營業(yè)稅，參照教材114頁。 84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A0B6C21D66參考答案：B答案解析：200*3%=6萬試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)算。參照教材112頁 (二) 某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品

47、銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。 85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為（）萬元。A150B200C250D300參考答案：C答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。 86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A9B32C48D71參考答案：D答案解析

48、：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁 87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。A28B32C35D60參考答案：A答案解析：200*14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁 88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。A30B5C4D3參考答案：B答案解析：200*2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。 89.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（）萬元。A600B240C60D30參考答案：C答案解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。 90.該企業(yè)2