PPP項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案來(lái)領(lǐng)取吧

1、 6/6作者：一氣貫長(zhǎng)空PPP項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案1基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況(1)就是否按規(guī)定完成立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、規(guī)劃、施工圖設(shè)計(jì)、開(kāi)工(許可)等文件的申報(bào)及批復(fù)(核準(zhǔn))工作;(2)就是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制度、項(xiàng)目資本金制度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度與合同管理制度;(3)就是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”。2內(nèi)部管理制度(辦法)的制定情況建設(shè)單位內(nèi)部管理就是否到位;相關(guān)工作制度就是否健全,分工就是否明確;建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法(制度)就是否完整、規(guī)范,就是否具備可操作性,有無(wú)制度上的缺陷與關(guān)鍵失控點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn):建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度與

2、國(guó)家的相關(guān)規(guī)定就是否相適應(yīng),并根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行了補(bǔ)充完善,有無(wú)存在矛盾、抵觸等情況,就是否具備可操作性。3建設(shè)工作組織情況重點(diǎn)審核國(guó)家的相關(guān)規(guī)定及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法(制度)就是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)應(yīng)著重關(guān)注:(1)項(xiàng)目實(shí)施后的新規(guī)定就是否通過(guò)協(xié)議、通知、會(huì)議紀(jì)要等形式對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目的合同管理予以補(bǔ)充完善;(2)注意相關(guān)制度的執(zhí)行與被審計(jì)項(xiàng)目在時(shí)間上的邏輯關(guān)系,避免出現(xiàn)“新制度套老項(xiàng)目”的情況;(3)對(duì)工程質(zhì)量、工期與造價(jià)的控制措施就是否有效;(4)就是否有效組織工程檔案資料的收集、整理與保管工作。（二）項(xiàng)目從籌備到實(shí)施階段審計(jì)內(nèi)容及流程1PPP項(xiàng)目決策階段審計(jì)要點(diǎn)(1)決策程序?qū)徲?jì),審計(jì)

3、PPP項(xiàng)目決策方案就是否經(jīng)過(guò)分析、選擇、評(píng)價(jià)、實(shí)施、控制等過(guò)程,審查項(xiàng)目就是否以明股實(shí)債的變相融資為目的BT模式包裝為PPP模式情況。(2)可行性報(bào)告審計(jì),審計(jì)PPP項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性,主要就是審計(jì)擬建PPP項(xiàng)目的規(guī)模、產(chǎn)品方案就是否符合實(shí)際需要,市場(chǎng)預(yù)測(cè)、價(jià)格分析、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、分析就是否正確合理。(3)建設(shè)項(xiàng)目投資估算審計(jì),審計(jì)PPP項(xiàng)目投資估算與資金的籌措,審計(jì)建設(shè)資金安排就是否合理、估算與概算內(nèi)容就是否完整、指標(biāo)選用就是否合理、資金有無(wú)正常的來(lái)源渠道、貸款有無(wú)償還能力、投資回收期就是否正確等。(4)對(duì)于采用TOT模式的PPP項(xiàng)目,政府以存量資產(chǎn)出資入股組建項(xiàng)目公司的,審查政府或相關(guān)

4、部門(mén)就是否依法對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,就是否合理確定價(jià)值,就是否存在公共資產(chǎn)賤賣(mài)或流失的情況。2PPP項(xiàng)目建設(shè)階段審計(jì)要點(diǎn)(1)PPP項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容有:一就是審計(jì)設(shè)計(jì)方案就是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,設(shè)計(jì)方案的規(guī)劃指標(biāo)就是否符合規(guī)劃要求;二就是應(yīng)擇優(yōu)施行限額設(shè)計(jì),審計(jì)限額設(shè)計(jì)的投資限額就是否為投資估算中的建筑安裝工程費(fèi)用;三就是設(shè)計(jì)總概算就是否在投資估算范圍內(nèi)。(2)PPP項(xiàng)目招投標(biāo)階段的審計(jì),主要審查其招標(biāo)程序、評(píng)標(biāo)辦法就是否合理、符合有關(guān)規(guī)定。應(yīng)審核投標(biāo)人在投標(biāo)過(guò)程中就是否運(yùn)用了不平衡報(bào)價(jià),不平衡報(bào)價(jià)會(huì)導(dǎo)致低價(jià)中標(biāo),高價(jià)結(jié)算。在招投標(biāo)階段的審計(jì)除了審計(jì)招投標(biāo)行為就是否規(guī)范外,還應(yīng)審計(jì)施工

5、合同,應(yīng)重點(diǎn)審查合同所涉及的內(nèi)容就是否合法,有無(wú)損害國(guó)家與社會(huì)公共利益。(3)對(duì)于PPP項(xiàng)目施工階段的審計(jì)審查工程預(yù)付款、進(jìn)度款的支付就是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定,跟蹤審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)按照工程進(jìn)度及時(shí)按照技術(shù)規(guī)范完成相關(guān)工程量統(tǒng)計(jì)與確認(rèn)。審計(jì)工程變更后所涉及的工程量、綜合單價(jià)、措施費(fèi)用等價(jià)格調(diào)整就是否符合合同及法律的規(guī)定。審計(jì)采購(gòu)合同與財(cái)務(wù)結(jié)算、計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、工程造價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)銜接部位的管理情況,就是否存在因脫節(jié)而造成的資產(chǎn)流失問(wèn)題。隱蔽工程的跟蹤審計(jì),審計(jì)人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng),審核隱蔽工程數(shù)量,重點(diǎn)查證施工記錄、實(shí)驗(yàn)資料、監(jiān)理旁站記錄等資料進(jìn)斤相互印證,加大現(xiàn)場(chǎng)查瞧力度,判斷就是否有偷工減料行為。3PPP項(xiàng)目驗(yàn)收階段審計(jì)要點(diǎn)(1)先進(jìn)行分部分項(xiàng)驗(yàn)收、再進(jìn)行總體交付使用驗(yàn)收。審計(jì)人員在審查前務(wù)必通知各方負(fù)責(zé)人,然后深入現(xiàn)場(chǎng),實(shí)地審驗(yàn),涉及施工結(jié)果與圖紙的一致性、相關(guān)手續(xù)就是否齊全等。(2)審查工程結(jié)算編制就是否依據(jù)施工發(fā)承包雙方合同約定的結(jié)算方法審查,工程量計(jì)算規(guī)則、定額套項(xiàng)就是否準(zhǔn)確。檢查變更簽證及補(bǔ)充文集的真實(shí)性、有效性、合規(guī)性。(3)審計(jì)部門(mén)可以提請(qǐng)項(xiàng)目建設(shè)單